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民非企业的受托代理负债余额何种情况下可以转出？
小菲老师 | 提问时间：06/16 14:30

#CPA#

同学，你好按约定完成受托代理资产交付、委托事项终止/解除

阅读 45

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老师，我是啤酒厂，生产灌出20升桶装扎啤，销售给客户，1.5升小瓶是给客户的，做为促销品给客户可以不？
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 14:30

#实务#

您好，这个要视同销售的

阅读 37

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老师，工地采购员采购的时候，把各种费用全部填在一张单子上，基本上无票，需要把各项费用分开计入相应科目，还是直接挂在这个报销上头上
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 14:28

#实务#

您好，直接挂在这个报销上头上就可以

阅读 47

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交行账户，同一个账户内互转，如何做账
小菲老师 | 提问时间：06/16 14:28

#实务#

同学，你好借：银行存款贷：银行存款

阅读 21

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老师好！5月份交了3000多增值税！就是说我手里现在已经没有进项税了？如果我现在想开，就得要进项才能往外开？对吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 14:27

#实务#

您好，不一定，也可以先开票的

阅读 39

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你好，现在私立医院开具的免税发票也要交印花税了吗？减免那里只有非盈利医疗的可以选，还是直接不填销售收入
赵老师 | 提问时间：06/16 14:24

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：向患者开具医疗免税发票对应的诊疗收入不属于印花税应税凭证，无需按该收入缴印花税；仅营利性私立医院采购药品、设备等应税合同要缴印花税，仅非营利医院采购药品合同可填对应减免优惠，医疗服务收入栏正常填报、不可直接空填销售收入。祝您学习愉快！

阅读 88

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老师，小规模公司，扣缴2025年度所得税，我这做账对吗，借所得税费用2000，贷应交税费-应交所得税2000，借应交税费-应交所得税2000，贷银行存款2000
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 14:24

#CPA#

您好，借利润分配-未分配2000，贷应交税费-应交所得税2000，借应交税费-应交所得税2000，贷银行存款2000

阅读 50

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老师你好，那安装卫浴，发票大类开什么
小菲老师 | 提问时间：06/16 14:24

#实务#

同学，你好若仅提供卫浴安装劳务，不属于建筑类资质要求的工程安装用生产生活服务

阅读 32

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老师您好，请问应付职工薪酬工资里一直计提了5000，但实际是不用付的，怎么调平账呢？
小菲老师 | 提问时间：06/16 14:19

#税务#

同学，你好你之前借方的科目，一起和应付职工薪酬红冲

阅读 26

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同一天的一个账户的银行流水，销售的主营业务收入和财务费用的利息收入可以录一个凭证吗？
小菲老师 | 提问时间：06/16 14:18

#实务#

同学，你好是可以的

阅读 53

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26年6月登记税务，前面几年没登记也没收入。现在股转要提供前3个月报表，问实操中该如何处理比较好，谢谢。
东老师 | 提问时间：06/16 14:17

#税务#

您好，前面几年什么都没有吗？一点费用都没有吗？没做账吗？

阅读 24

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各行业税负怎么在哪里查
小菲老师 | 提问时间：06/16 14:16

#实务#

同学，你好这个没有的。一般是咨询当地的专管员，会提供参考。或者税务服务机构，能提供一份参考

阅读 34

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老师您好，请问客户购买二手车，来我们汽车店车联网换绑收费200元，这个我们要开什么发票及怎么做账啊？
小菲老师 | 提问时间：06/16 14:15

#实务#

同学，你好一般开具服务费，生产生活服务*技术服务费

阅读 17

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老师，我公司是酒店，为顾客提供免费的早餐，这样给公司才买的蔬菜和辅食调料的支出我要怎么入账。
小菲老师 | 提问时间：06/16 14:14

#实务#

同学，你好借：原材料贷：库存现金/银行存款

阅读 19

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老师你好，维修安装空调，发票大类是生产生活服务吗，还是修理修配服务
小菲老师 | 提问时间：06/16 14:13

#实务#

同学，你好修理修配服务

阅读 86

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老师，您看我们土地面积是1443.4,老师您帮忙看一下，我们以前那个会计计税依据都是按44.5交的城镇土地使用税，这样可以吗
朴老师 | 提问时间：06/16 14:13

#实务#

不可以，证载面积 1443.4㎡却只按 44.5㎡申报属于少缴税款，会产生补税、滞纳金甚至罚款。优惠只减半税额，不能人为缩小计税占地面积；免税用地要走减免备案，不能直接扣减申报面积。先修改土地税源信息填完整面积，更正往期申报补缴欠税，以后按 1443.4㎡正常申报。

阅读 65

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我想补缴23年的企业所得税，应该怎么操作
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 14:13

#税务#

您好，更正23年的报表就可以

阅读 27

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建筑施工利润率大概多少合理？
暖暖老师 | 提问时间：06/16 14:12

#实务#

你好，企业净利润率（报表/统计局填报）：3%～6%为正常合理；5%左右最优

阅读 52

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老师，请问我们是生产企业，出口两个产品，一个是产品500米是样品免费的，另一个产品500米是收费的2美元，那发票上开具样品的是免税的，这个金额怎么确认？另外一个直接500*2开零税率是吗
朴老师 | 提问时间：06/16 14:11

#实务#

一、收费 500 米（2 美元 / 米）开票：开出口普票，税率选0%，金额 = 500×2 美元换算人民币；会计确认主营业务收入，正常申报免抵退税。报关：贸易方式一般贸易 0110，正常收汇、参与退税。二、免费样品 500 米开票：同一发票分行开具，税率选免税；金额填同类公允售价（同 2 美元 / 米折算人民币），备注 “免费样品、货样广告品”。收入确认：会计不确认主营业务收入，样品成本计入销售费用；增值税做免税申报，对应原材料进项必须转出；企业所得税视同销售（按公允价调增收入）。报关要点：报关单贸易方式建议分开申报 3010 货样广告品；若和货物合并 0110 报关，务必在报关单备注免费样品，留存合同、不收汇说明备查。免费样品不能填 0 金额开票，必须填公允价，否则金税四期比对异常； 0%（可退税）和免税（只免不退）两行税率不能搞混；样品进项单独划分转出，无法划分按收入比例分摊转出。

阅读 68

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收到汇算清缴退税10万，如何做分录，不用以前年度损益调整。
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 14:11

#实务#

您好，借：银行存款贷：营业外收入

阅读 46

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你好，老师开票编码我想问下怎么选
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 14:11

#税务#

您好，学堂上面有开票编码，可以搜下，按上面的来

阅读 31

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如何正确处理材料采购和在途物资的会计处理？
李老师 | 提问时间：12/09 13:55

#会计实务#

处理材料采购和在途物资的会计处理需要遵循以下步骤： 1. 记录材料采购：当材料采购订单被确认后，应该将采购金额记录在应付账款中，同时将相关信息记录在采购日记账中。 2. 记录在途物资：在途物资是指已经采购但尚未到达公司仓库的物资。应该将在途物资的金额记录在在途物资账户中，同时将相关信息记录在在途物资日记账中。 3. 确认收货：当材料到达公司仓库后，应该进行收货确认。这时，应该将在途物资转移至原材料库存账户中，同时将相关信息记录在原材料库存日记账中。 4. 记录材料消耗：当材料被使用或销售时，应该将相应的金额从原材料库存账户中转移至成本费用账户中，同时将相关信息记录在成本费用日记账中。需要注意的是，以上步骤仅适用于标准的材料采购和在途物资处理情况。对于复杂的情况，例如跨国采购或特殊的物资运输方式，可能需要进一步的会计处理。因此，在实际操作中，建议根据具体情况进行适当调整和咨询专业会计师的意见。

阅读 1118

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固定资产出售处置会计分录对利润表和资产负债表有何影响？
秦老师 | 提问时间：12/09 13:51

#会计实务#

固定资产出售处置会计分录对利润表和资产负债表的影响取决于出售处置的情况。以下是几种常见的情况及其影响： 1. 出售资产的收益大于资产原值：这种情况下，会计分录会将出售资产的原值从资产负债表中减少，并将出售收益计入利润表中，增加净利润。 2. 出售资产的收益小于资产原值：这种情况下，会计分录会将出售资产的原值从资产负债表中减少，并将出售亏损计入利润表中，减少净利润。 3. 资产被报废或损坏：这种情况下，会计分录会将资产原值从资产负债表中减少，并将报废或损坏损失计入利润表中，减少净利润。 4. 资产被调拨给其他部门或子公司：这种情况下，会计分录会将资产原值从原部门或子公司的资产负债表中减少，并将资产原值计入新部门或子公司的资产负债表中。需要注意的是，除了上述的会计分录影响外，还需要考虑相关的税务处理和折旧计算等因素。建议在具体操作中，根据实际情况和会计准则的要求进行会计处理。

阅读 1272

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加油票的记账凭证中应包含哪些要素？
王一老师 | 提问时间：12/09 13:47

#会计实务#

加油票的记账凭证中应包含以下要素： 1. 日期：记账凭证上应标明加油票发生的日期，以便记录和核对。 2. 凭证号：每张记账凭证都应有唯一的凭证号，以便于查找和跟踪。 3. 会计科目：将加油票的金额分配到相应的会计科目上，例如燃油费用、交通费用等。 4. 借方金额：记录加油票的金额在借方，表示资产的增加或费用的发生。 5. 贷方金额：如果是公司内部加油，可以将金额记录在贷方，表示应付款项的增加；如果是外部加油，可以将金额记录在贷方，表示应付款项的减少。 6. 摘要：简要描述加油票的内容，例如“购买燃油”。 7. 附单据：将加油票的副本或扫描件附在记账凭证上，以便于查证。以上是加油票的记账凭证中应包含的基本要素，具体的记账方式还需根据实际情况和会计准则进行调整。

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毛利率的计算公式是什么？如何计算这个例子中的毛利率？
李老师 | 提问时间：12/09 13:43

#会计实务#

毛利率是指企业在销售产品或提供服务后所获得的毛利润与销售收入的比率。其计算公式为：毛利率 = （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入 × 100% 例如，假设某企业的销售收入为100,000元，销售成本为70,000元，则可以按照以下步骤计算毛利率： 1. 计算毛利润：毛利润 = 销售收入 - 销售成本 = 100,000 - 70,000 = 30,000元 2. 计算毛利率：毛利率 = （毛利润 / 销售收入） × 100% = (30,000 / 100,000) × 100% = 30% 所以，这个例子中的毛利率为30%。

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会计四个基本假设是指会计主体、会计期间、货币计量和会计对象的假设，请问这些假设对会计信息的生成和处理有何影响？
李老师 | 提问时间：12/09 13:38

#会计实务#

会计的四个基本假设对会计信息的生成和处理有着重要的影响。 1. 会计主体假设：会计主体假设认为企业是一个独立的经济实体，与业主和其他企业分开看待。这意味着企业的财务状况和业绩应该独立于企业所有者的个人财务状况。这个假设使得会计信息能够准确地反映企业的财务状况和业绩，为利益相关方提供决策依据。 2. 会计期间假设：会计期间假设规定了会计信息的报告周期。根据这个假设，企业将其经济活动划分为一定的会计期间，通常是一年。这个假设使得会计信息能够按照一定的时间段进行记录和报告，方便利益相关方了解企业在特定期间内的经营状况和业绩。 3. 货币计量假设：货币计量假设认为会计信息应该以货币形式进行度量和报告。这个假设使得会计信息能够具有可比性和可度量性，方便不同企业和不同时间段的比较和分析。然而，货币计量假设也有其局限性，无法完全反映非货币价值的变动，如无形资产、人力资源等。 4. 会计对象假设：会计对象假设规定了会计信息的对象范围，即只记录和报告与企业经济活动相关的事项。这个假设使得会计信息能够聚焦于与企业经营活动直接相关的事项，提供决策所需的关键信息。然而，会计对象假设也有其局限性，无法完全反映企业的整体价值和影响。总的来说，会计的四个基本假设为会计信息的生成和处理提供了基本框架和规范，使得会计信息能够准确、可比和有用地反映企业的财务状况和业绩，为利益相关方提供决策依据。

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会计四个基本前提是什么？
李老师 | 提问时间：12/09 13:32

#会计实务#

会计实务中的四个基本前提是： 1. 实体假设（Entity Assumption）：会计实务中将企业视为一个独立的经济实体，与企业所有者和其他企业区分开来。这意味着企业的财务状况和业务活动应该独立于企业所有者的个人财务状况和业务活动。 2. 持续经营假设（Going Concern Assumption）：会计实务中假设企业将会持续经营下去，而不会在可预见的未来停业或破产。这意味着企业的财务报表应该基于这个假设编制，除非存在明确的证据表明企业将停业或破产。 3. 会计期间假设（Period Assumption）：会计实务中将企业的经营活动划分为一系列的会计期间，通常是一年。这意味着企业的财务报表应该根据这个假设按照一定的时间周期进行编制，以提供有关企业在特定期间内的财务状况和业绩的信息。 4. 货币计量假设（Monetary Unit Assumption）：会计实务中假设企业的财务报表应该以货币单位来度量和报告。这意味着企业的财务报表应该使用一种普遍接受的货币单位，如国家货币，来表示企业的财务状况和业绩。这个假设忽略了货币的购买力变化和通货膨胀对财务报表的影响。

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民事纠纷案件有效期过期后，如何处理？
李老师 | 提问时间：12/09 13:31

#会计实务#

民事纠纷案件的有效期是指根据法律规定，当事人在一定的时间内提起诉讼的期限。如果案件的有效期过期，一般情况下，当事人将无法再以该案件为依据进行法律诉讼。在会计实务中，如果涉及到过期的民事纠纷案件，可以按照以下步骤进行处理： 1. 确认案件的有效期是否已过：仔细查阅相关法律法规，确认案件的有效期是否已过。如果有效期未过，可以继续进行法律诉讼。 2. 寻求法律咨询：如果案件的有效期已过，建议当事人寻求专业的法律咨询。律师可以根据具体情况评估案件的可行性，提供相应的建议。 3. 寻求和解或调解：即使案件的有效期已过，当事人仍可以尝试通过和解或调解方式解决纠纷。这需要双方当事人协商，寻求共同的解决方案。 4. 考虑其他救济途径：如果和解或调解无法达成一致，当事人可以考虑其他救济途径，例如仲裁或其他替代争议解决机制。总之，一旦民事纠纷案件的有效期过期，当事人的法律诉讼权利将受到限制。在处理这种情况时，建议当事人及时咨询专业的法律意见，以便选择合适的解决方案。

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行政单位窗帘是否计入固定资产？（是固定资产还是流动资产？）
李老师 | 提问时间：12/09 13:25

#会计实务#

行政单位窗帘应该被视为固定资产，而不是流动资产。固定资产是指用于长期使用和获取经济利益的资产，其预期使用寿命超过一年。窗帘通常是安装在行政单位的办公室或会议室等长期使用的场所，因此可以被视为固定资产。

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事业单位工会的会计分录中，如何处理工会活动经费的收入和支出？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 13:18

#会计实务#

事业单位工会的会计分录中，处理工会活动经费的收入和支出的方法如下：收入： 1. 收到会员会费：借：银行存款/现金贷：会费收入 2. 收到捐赠款项：借：银行存款/现金贷：捐赠收入支出： 1. 支付工会活动费用：借：工会活动费用贷：银行存款/现金 2. 支付会员福利费用：借：会员福利费用贷：银行存款/现金 3. 支付工会职工工资：借：工会职工工资贷：银行存款/现金 4. 支付工会办公费用：借：工会办公费用贷：银行存款/现金请注意，以上只是一般情况下的会计分录处理方法，具体会计处理应根据实际情况和会计准则进行。建议在实际操作中，根据工会的具体活动和财务状况，制定相应的会计政策和程序，并咨询专业会计师的意见。

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