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我们是购刨花板委托加工方加工（有好几个加工单位)，运费我们是计入委托加工物资（系统上委托加工物资也要挂往来的) 借:委托加工物资~单位？？应交税费~进项税贷:应付账款（运输单位）（应付账款我挂运输单位，那委托加工物资是要分摊到成本中去的。那委托加工物资往来我是计入加工方还是计入运输单位？
venus老师 | 提问时间：05/27 09:48

#实务#

委托加工物资往来我是计入加工方

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税局刚明确！1%的专票可以抵扣9%的进项！13%的专票可以全额抵税？抵扣又增新成员！6类普票凭证可以抵扣！——这说的是什么？
小宝老师 | 提问时间：04/21 06:40

#实务#

根据财税〔2017〕37号、财税〔2018〕32号、财政部税务总局海关总署公告2019年第39号规定：一般纳税人购进农产品，取得小规模纳税人（简易计税；适用3%征收率）开具的专用发票，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。虽然针对小规模纳税人出台了3%减按1%征收的政策，但，并没有相应的更改财税〔2017〕37号规定的3%的专票可以抵扣9%进项的规定。那1%的专票到底可以不可以抵扣9%的进项税？官方给了明确答复！从原理上推，国家针对疫情对小规模纳税人出台优惠政策，目的是为了减负，如果1%的专票只能按1%抵扣进项，这无疑增加了下游税负，这也不符合制定此优惠的初衷。但是，具体还需咨询当地税务机关去确定的。如何计算抵扣举例说明： A公司为增值税一般纳税人，取得小规模纳税人B公司开具的一张农产品专用发票，发票金额100000元，税额1000元。则，A公司可以抵扣的进项税=100000*9%=9000（元）。注意，此处是用不含税金额来计算进项税额。购进农产品用于深加工，加计扣除1% 还是上述例子，A公司在购入时，按照9%计算抵扣进项税，领用进行深加工时（加工13%税率的货物），再加计1%进项税额。

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老师我们需要增加税种到税务大厅需要拿啥资料
郭老师 | 提问时间：06/09 17:19

#实务#

增值税的吗？如果是的话，营业执照里面有这个经营范围吗？是的话，带着身份证营业执照就可以。

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承租人甲公司2020年1月1日就某设备（管理部门使用）与出租人乙公司签订为期5年的租赁协议，并拥有租赁期满时租赁资产的购买选择权。有关资料如下：1.不含税租金为每年100000元，年末支付。2.甲公司发生初始直接费用20000元，乙公司同意补偿佣金5000元。3.租赁期开始日（2020年1月1日），约定的租赁期满时，承租人租赁资产购买价格为20000元，估计租赁期满时租赁资产的公允价值为150000元，承租人预计会行使购买选择权，增量借款利率为8%。已知（P/A，8%，5）=3.9927，（P/F，8%，5）=0.681。假定使用权资产按年限平均法自租赁期当月开始计提折旧，利息费用不符合资本化条件，不考虑其他税费因素。（计算结果保留两位小数，租赁负债要求写明细科目）要求：（1）计算2020年1月1日租赁负债的入账价值、未确认融资费用和使用权资产的入账价值，并编制相关会计分录。（2）编制2020年12月31日、2021年12月31日确认利息费用（要求写出计算过程）、2020年12月31日支付租金的会计分录。（3）编制2020年度使用权资产计提折旧的会计分录。
朴老师 | 提问时间：06/09 00:50

#实务#

（1）首先，我们计算租赁负债和使用权资产的入账价值。租赁负债-租赁付款额的现值计算如下：租金现值 = 100,000 * (P/A, 8%, 5) = 100,000 * 3.9927 = 399,270元购买选择权现值 = 20,000 * (P/F, 8%, 5) = 20,000 * 0.681 = 13,620元租赁负债入账价值 = 租金现值 + 购买选择权现值 = 399,270 + 13,620 = 412,890元未确认融资费用 = 总租金 + 购买价格 - 租赁负债入账价值 = (100,000 * 5) + 20,000 - 412,890 = 520,000 - 412,890 = 107,110元使用权资产入账价值 = 租赁负债入账价值 + 初始直接费用 - 出租人补偿佣金 = 412,890 + 20,000 - 5,000 = 427,890元会计分录：借：使用权资产 427,890元租赁负债-未确认融资费用 107,110元贷：租赁负债-租赁付款额 520,000元银行存款 15,000元（初始直接费用减去出租人补偿的佣金）（2）接下来，我们计算并编制2020年12月31日和2021年12月31日的会计分录。 2020年12月31日确认利息费用：利息费用 = 租赁负债入账价值 * 利率 = 412,890 * 8% = 33,031.20元会计分录：借：财务费用 33,031.20元贷：租赁负债-未确认融资费用 33,031.20元支付租金：借：租赁负债-租赁付款额 100,000元贷：银行存款 100,000元 2021年12月31日的会计分录类似，只是租赁负债的账面价值会变化，因此利息费用也会相应变化。（3）最后，我们编制2020年度使用权资产计提折旧的会计分录。折旧费用 = 使用权资产入账价值 / 租赁期 = 427,890 / 5 = 85,578元（每年）会计分录：借：管理费用 85,578元贷：使用权资产累计折旧 85,578元

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本月预付房租9000，次月收到发票9000（9个点），分摊的分录怎么做账
家权老师 | 提问时间：06/03 17:29

#实务#

预付房租借：预付账款-房租贷：银行存款按月摊销借：管理费用-房租贷：预付账款-房租

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小规模纳税人，微信支付宝是法人个人的，通过微信支付宝收入支出要做账吗
邹刚得老师 | 提问时间：05/24 15:28

#实务#

你好，这种情况，是需要做账的

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老师，请问这个分录是这样写吗？借：应付职工薪酬——工资 22800 贷：应交税费——应交个人所得税 407.58 贷：银行存款 22392.42 补助餐补绩效工资什么的都不用管吗老师
郭老师 | 提问时间：02/22 17:34

#实务#

你好对的是这么做的

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公积金里面的钱怎么取出来
王晓晓老师 | 提问时间：06/09 11:56

#实务#

你好，租房，买房，还有退休，建造、翻建、大修自住住房，出国定居或移出本市。满足这些条件的一种就可以提取

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老师，这个类型，其他有限责任公司是什么意思？
波德老师 | 提问时间：06/08 18:39

#实务#

同学你好，其他有限责任公司是由两个以上，五十个以下的股东共同出资，每个股东以其所认缴的出资额对公司承担有限责任，公司以其全部资产对其债务承担责任的经济组织，可全部由法人出资设立，也可由法人和自然人共同出资设立。但全部由自然人出资设立的有限责任公司不属于此类。如果出资人中有一个或一个以上不是自然人，就是其他有限责任公司。

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银行承兑汇票，是必须要在开户行贴现吗
朴老师 | 提问时间：06/04 11:58

#实务#

同学你好在收票方的开户行

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开房租租赁合同。开专票好还是普票好
东老师 | 提问时间：06/03 16:12

#实务#

你好，如果你们是一般纳税人的话，可以让对方给你们开专票，这样你们可以抵扣。

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17.8日，企业购入甲、乙两种材料，其中甲材料800公斤，单价10元；乙材料200公斤，单价40元，增值税进项税额共2080元。材料已验收入库，款项已用银行存款支付。同时以库存现金支付上述甲、乙两种材料的运杂费2000元(运杂费按材料重量比例在甲、乙两种材料间进行分配)分录加数字
bamboo老师 | 提问时间：06/03 10:28

#实务#

您好借：原材料-甲800*10+2000*800/(800+200)=9600 借：原材料-乙200*40+2000*200/(800+200)=8400 借：应交税费-应交增值税-进项税额2080 贷：银行存款 800*10+200*40+2080+2000=20080

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老师我想问问发工资收回来怎么做账？
apple老师 | 提问时间：06/02 08:32

#实务#

同学你好，只针对个税部分，那么，发工资再返回来，对冲应交个税科目就行借：银行存款贷：应交个税如果说，在计算工资时，那实际上，就是和计提工资是一样的，借：管理费用（按部门）贷：应交个税应付职工薪酬，

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员工去医院看病，开的个人发票可以报销吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/30 14:01

#实务#

您好，可以的，计入福利费里面

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老师，固定资产清理过了，填年报资产原值，本年折旧，累计折旧，这些怎么填？
CC橙老师 | 提问时间：05/29 20:22

#实务#

你好，扣除清理资产的原值折旧，按年末的固定资产原值填写原值，按本年计提的折旧填写本年折旧，按斯末累计折旧余额填写累计折旧

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老师，我们纸质的增值税专用发票已经全部开完，金税盘需要拿税务局注销吗
东老师 | 提问时间：05/28 16:26

#实务#

对的，这个是需要拿去税务局注销的。

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老师，银行发生额比会计账务多207.53，会计账的余额和银行余额相符，如何做调节
朴老师 | 提问时间：05/27 12:07

#实务#

1.检查银行对账单和会计账：仔细核对银行对账单上的每一笔交易，确保没有遗漏或重复的记录。同样地，检查会计账上的每一笔与银行账户相关的交易。 2.查找未达账项：未达账项可能包括：银行已收企业未收、银行已付企业未付、企业已收银行未收、企业已付银行未付等四种情况。例如，企业可能有一笔收款已经记录在会计账上，但银行尚未处理这笔款项，导致银行发生额比会计账多。 3.编制银行存款余额调节表：制作一个表格，列出会计账的余额和银行对账单的余额。在表格中列出所有的未达账项，包括银行已收企业未收、银行已付企业未付等。对于每一笔未达账项，在相应的余额上进行调整。调节后的余额应该相等，如果仍然不相等，那么可能还存在其他未发现的错误。 4.调整会计账：一旦找到未达账项或记账错误，就需要在会计账上进行相应的调整。如果是一笔未达账项，可以在会计账上暂时记录这笔交易，直到银行也处理它。如果是记账错误，需要更正会计账上的错误记录。 5.持续监控：在未来的日子里，持续监控银行对账单和会计账，确保两者保持一致。定期进行银行余额调节，以便及时发现并解决问题。

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老师，公司4.30土地证办下来了，之前就土地价款缴纳印花税了，土地证还要缴纳印花税吗？
廖君老师 | 提问时间：05/26 17:58

#实务#

您好，不用的哦，现在证书不用单独交印花税 2022年7月1日起，《中华人民共和国印花税法》（以下简称印花税法）正式施行，印花税法取消对权利、许可证照每件征收5元印花税的规定。

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小规模处置已使用的固定资产-汽车，涉及哪些税？税率多少。有卖给二手车市场也有卖给个人的
廖君老师 | 提问时间：05/24 14:11

#实务#

您好，增值税1%，附加税7%+3%+2%，印花税0.03%，所得税5% 借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产对外转让，确认销项税额：借：银行存款/其他应收账款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）上面2个分录的固定资产清理余额结转到资产处置损益借：固定资产清理贷：资产处置损益（或分录反方向）

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公司应收款好多年了，收不回来怎么做分录？
若丽老师 | 提问时间：05/20 14:49

#实务#

你好！可以确认为坏账借：资产减值损失（或管理费用-坏账损失）贷：应收账款

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税控盘换台电脑使用，怎么操作
朴老师 | 提问时间：05/19 12:42

#实务#

同学你好 1. 将金税盘插入新电脑的USB接口。 2. 打开税控发票开票软件,输入您的登录用户名和密码。 3. 点击“确定”按钮,系统会自动检测金税盘。 4. 如果金税盘检测成功,您就可以正常使用税控发票开票软件了

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如何正确处理材料采购和在途物资的会计处理？
李老师 | 提问时间：12/09 13:55

#会计实务#

处理材料采购和在途物资的会计处理需要遵循以下步骤： 1. 记录材料采购：当材料采购订单被确认后，应该将采购金额记录在应付账款中，同时将相关信息记录在采购日记账中。 2. 记录在途物资：在途物资是指已经采购但尚未到达公司仓库的物资。应该将在途物资的金额记录在在途物资账户中，同时将相关信息记录在在途物资日记账中。 3. 确认收货：当材料到达公司仓库后，应该进行收货确认。这时，应该将在途物资转移至原材料库存账户中，同时将相关信息记录在原材料库存日记账中。 4. 记录材料消耗：当材料被使用或销售时，应该将相应的金额从原材料库存账户中转移至成本费用账户中，同时将相关信息记录在成本费用日记账中。需要注意的是，以上步骤仅适用于标准的材料采购和在途物资处理情况。对于复杂的情况，例如跨国采购或特殊的物资运输方式，可能需要进一步的会计处理。因此，在实际操作中，建议根据具体情况进行适当调整和咨询专业会计师的意见。

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固定资产出售处置会计分录对利润表和资产负债表有何影响？
秦老师 | 提问时间：12/09 13:51

#会计实务#

固定资产出售处置会计分录对利润表和资产负债表的影响取决于出售处置的情况。以下是几种常见的情况及其影响： 1. 出售资产的收益大于资产原值：这种情况下，会计分录会将出售资产的原值从资产负债表中减少，并将出售收益计入利润表中，增加净利润。 2. 出售资产的收益小于资产原值：这种情况下，会计分录会将出售资产的原值从资产负债表中减少，并将出售亏损计入利润表中，减少净利润。 3. 资产被报废或损坏：这种情况下，会计分录会将资产原值从资产负债表中减少，并将报废或损坏损失计入利润表中，减少净利润。 4. 资产被调拨给其他部门或子公司：这种情况下，会计分录会将资产原值从原部门或子公司的资产负债表中减少，并将资产原值计入新部门或子公司的资产负债表中。需要注意的是，除了上述的会计分录影响外，还需要考虑相关的税务处理和折旧计算等因素。建议在具体操作中，根据实际情况和会计准则的要求进行会计处理。

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加油票的记账凭证中应包含哪些要素？
王一老师 | 提问时间：12/09 13:47

#会计实务#

加油票的记账凭证中应包含以下要素： 1. 日期：记账凭证上应标明加油票发生的日期，以便记录和核对。 2. 凭证号：每张记账凭证都应有唯一的凭证号，以便于查找和跟踪。 3. 会计科目：将加油票的金额分配到相应的会计科目上，例如燃油费用、交通费用等。 4. 借方金额：记录加油票的金额在借方，表示资产的增加或费用的发生。 5. 贷方金额：如果是公司内部加油，可以将金额记录在贷方，表示应付款项的增加；如果是外部加油，可以将金额记录在贷方，表示应付款项的减少。 6. 摘要：简要描述加油票的内容，例如“购买燃油”。 7. 附单据：将加油票的副本或扫描件附在记账凭证上，以便于查证。以上是加油票的记账凭证中应包含的基本要素，具体的记账方式还需根据实际情况和会计准则进行调整。

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毛利率的计算公式是什么？如何计算这个例子中的毛利率？
李老师 | 提问时间：12/09 13:43

#会计实务#

毛利率是指企业在销售产品或提供服务后所获得的毛利润与销售收入的比率。其计算公式为：毛利率 = （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入 × 100% 例如，假设某企业的销售收入为100,000元，销售成本为70,000元，则可以按照以下步骤计算毛利率： 1. 计算毛利润：毛利润 = 销售收入 - 销售成本 = 100,000 - 70,000 = 30,000元 2. 计算毛利率：毛利率 = （毛利润 / 销售收入） × 100% = (30,000 / 100,000) × 100% = 30% 所以，这个例子中的毛利率为30%。

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会计四个基本假设是指会计主体、会计期间、货币计量和会计对象的假设，请问这些假设对会计信息的生成和处理有何影响？
李老师 | 提问时间：12/09 13:38

#会计实务#

会计的四个基本假设对会计信息的生成和处理有着重要的影响。 1. 会计主体假设：会计主体假设认为企业是一个独立的经济实体，与业主和其他企业分开看待。这意味着企业的财务状况和业绩应该独立于企业所有者的个人财务状况。这个假设使得会计信息能够准确地反映企业的财务状况和业绩，为利益相关方提供决策依据。 2. 会计期间假设：会计期间假设规定了会计信息的报告周期。根据这个假设，企业将其经济活动划分为一定的会计期间，通常是一年。这个假设使得会计信息能够按照一定的时间段进行记录和报告，方便利益相关方了解企业在特定期间内的经营状况和业绩。 3. 货币计量假设：货币计量假设认为会计信息应该以货币形式进行度量和报告。这个假设使得会计信息能够具有可比性和可度量性，方便不同企业和不同时间段的比较和分析。然而，货币计量假设也有其局限性，无法完全反映非货币价值的变动，如无形资产、人力资源等。 4. 会计对象假设：会计对象假设规定了会计信息的对象范围，即只记录和报告与企业经济活动相关的事项。这个假设使得会计信息能够聚焦于与企业经营活动直接相关的事项，提供决策所需的关键信息。然而，会计对象假设也有其局限性，无法完全反映企业的整体价值和影响。总的来说，会计的四个基本假设为会计信息的生成和处理提供了基本框架和规范，使得会计信息能够准确、可比和有用地反映企业的财务状况和业绩，为利益相关方提供决策依据。

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会计四个基本前提是什么？
李老师 | 提问时间：12/09 13:32

#会计实务#

会计实务中的四个基本前提是： 1. 实体假设（Entity Assumption）：会计实务中将企业视为一个独立的经济实体，与企业所有者和其他企业区分开来。这意味着企业的财务状况和业务活动应该独立于企业所有者的个人财务状况和业务活动。 2. 持续经营假设（Going Concern Assumption）：会计实务中假设企业将会持续经营下去，而不会在可预见的未来停业或破产。这意味着企业的财务报表应该基于这个假设编制，除非存在明确的证据表明企业将停业或破产。 3. 会计期间假设（Period Assumption）：会计实务中将企业的经营活动划分为一系列的会计期间，通常是一年。这意味着企业的财务报表应该根据这个假设按照一定的时间周期进行编制，以提供有关企业在特定期间内的财务状况和业绩的信息。 4. 货币计量假设（Monetary Unit Assumption）：会计实务中假设企业的财务报表应该以货币单位来度量和报告。这意味着企业的财务报表应该使用一种普遍接受的货币单位，如国家货币，来表示企业的财务状况和业绩。这个假设忽略了货币的购买力变化和通货膨胀对财务报表的影响。

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民事纠纷案件有效期过期后，如何处理？
李老师 | 提问时间：12/09 13:31

#会计实务#

民事纠纷案件的有效期是指根据法律规定，当事人在一定的时间内提起诉讼的期限。如果案件的有效期过期，一般情况下，当事人将无法再以该案件为依据进行法律诉讼。在会计实务中，如果涉及到过期的民事纠纷案件，可以按照以下步骤进行处理： 1. 确认案件的有效期是否已过：仔细查阅相关法律法规，确认案件的有效期是否已过。如果有效期未过，可以继续进行法律诉讼。 2. 寻求法律咨询：如果案件的有效期已过，建议当事人寻求专业的法律咨询。律师可以根据具体情况评估案件的可行性，提供相应的建议。 3. 寻求和解或调解：即使案件的有效期已过，当事人仍可以尝试通过和解或调解方式解决纠纷。这需要双方当事人协商，寻求共同的解决方案。 4. 考虑其他救济途径：如果和解或调解无法达成一致，当事人可以考虑其他救济途径，例如仲裁或其他替代争议解决机制。总之，一旦民事纠纷案件的有效期过期，当事人的法律诉讼权利将受到限制。在处理这种情况时，建议当事人及时咨询专业的法律意见，以便选择合适的解决方案。

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行政单位窗帘是否计入固定资产？（是固定资产还是流动资产？）
李老师 | 提问时间：12/09 13:25

#会计实务#

行政单位窗帘应该被视为固定资产，而不是流动资产。固定资产是指用于长期使用和获取经济利益的资产，其预期使用寿命超过一年。窗帘通常是安装在行政单位的办公室或会议室等长期使用的场所，因此可以被视为固定资产。

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事业单位工会的会计分录中，如何处理工会活动经费的收入和支出？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 13:18

#会计实务#

事业单位工会的会计分录中，处理工会活动经费的收入和支出的方法如下：收入： 1. 收到会员会费：借：银行存款/现金贷：会费收入 2. 收到捐赠款项：借：银行存款/现金贷：捐赠收入支出： 1. 支付工会活动费用：借：工会活动费用贷：银行存款/现金 2. 支付会员福利费用：借：会员福利费用贷：银行存款/现金 3. 支付工会职工工资：借：工会职工工资贷：银行存款/现金 4. 支付工会办公费用：借：工会办公费用贷：银行存款/现金请注意，以上只是一般情况下的会计分录处理方法，具体会计处理应根据实际情况和会计准则进行。建议在实际操作中，根据工会的具体活动和财务状况，制定相应的会计政策和程序，并咨询专业会计师的意见。

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