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1.(1)2020年1月至6月，购入车库工程物资100万元，增值税13万元;发生运输费用5万元，增值税0.45万元；全部款项以银行存款付讫。施工期间，购入的工程物资全部用于工程建设；确认的工程人员薪酬为30万元；支付其他直接费用39万元；领用本企业生产的水泥一批，该批水泥成本为20万元，公允价值为30万阮。 (2) 2020年6月30日,车库达到预定可使用状态，预计可使用20年,预计净残值为2万元，采用直线法计提折旧。 (3) 2022年6月30日，董事会决定将该车库进行改扩建，当日领用本企业外购原材料一批，成本15万元，领用本企业自产产品一批，成本50万元，公允价值60万元。 (4) 2022年12月31日，车库改扩建完成，支付工程款取得增值税专用发票注明的价款30万元，增值税税额为2.7万元。请编制会计分录
玲竹老师 | 提问时间：06/01 20:46

#初级职称#

您好 1.(1)2020年1月至6月，购入车库工程物资100万元，增值税13万元;发生运输费用5万元，增值税0.45万元；全部款项以银行存款付讫。施工期间，购入的工程物资全部用于工程建设；确认的工程人员薪酬为30万元；支付其他直接费用39万元；领用本企业生产的水泥一批，该批水泥成本为20万元，公允价值为30万借：工程物资 100+5=105 借：应交税费-应交增值税-进项税额 13+0.45=13.45 贷：银行存款 105+13.45=118.45 借：在建工程 105 贷：工程物资 105 借：在建工程 30+39+20=89 贷：应付职工薪酬 30 贷：银行存款 39 贷：库存商品 20 (2) 2020年6月30日,车库达到预定可使用状态，预计可使用20年,预计净残值为2万元，采用直线法计提折旧。借：固定资产 105+89=194 贷：在建工程 194 (3) 2022年6月30日，董事会决定将该车库进行改扩建，当日领用本企业外购原材料一批，成本15万元，领用本企业自产产品一批，成本50万元，公允价值60万元。借：在建工程 194-19.2=174.8 借：累计折旧 (194-2)/20*2=19.2 贷：固定资产 194 借：在建工程 65 贷：原材料 15 贷：库存商品 50 (4) 2022年12月31日，车库改扩建完成，支付工程款取得增值税专用发票注明的价款30万元，增值税税额为2.7万元。借：在建工程 30 借：应交税费-应交增值税-进项税额 2.7 贷：银行存款 32.7 借：固定资产 174.8+65+30=269.8 贷：在建工程 269.8

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老师请问上海社保按照1.35倍缴新缴费工资填多少有1.35倍的说法吗
苍鹭老师 | 提问时间：07/10 17:30

#初级职称#

你说的是这个标准码？

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怎么区分长投的初始投资成本和入账价值?同控下的合并，初始投资成本和入账价值是一样的吗？非同控的初始投资成本和入账价值不一样?
罗雯老师 | 提问时间：05/06 09:09

#初级职称#

您好，初始投资成本是投资企业所投出资产的价值。而投资成本是长期股权投资的入账价值，是指投资方所取得被投资方的净资产份额。虽然这两个概念不同，但是很多情况下初始投资成本=入账价值。同一控制下企业合并初始投资成本为享有的合并日被合并方所有者权益账面价值的份额。非同一控制下企业合并和非企业合并的初始投资成本金额为所支付对价的公允价值+支付的直接相关税费。

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、某企业本年度生产乙产品的固定制造费用实际发生额为21000元，预算数为20000元，正常生产能量为10000小时。单位产品的实际工时为8小时，标准工时为7小时。已知该产品的固定制造费用总差异为零。则固定制造费用的效率差异
冉老师 | 提问时间：11/18 09:10

#初级职称#

标准分配率=20000/10000=2 实际产量=21000/2/7=1500 效率差异=1500*8*2-21000=3000

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固定资产盘盈贷计入以前年度损益调整，最终以前年度损益调整怎么消掉，分录怎么做？
小林老师 | 提问时间：01/21 08:10

#初级职称#

您好，计入未分配利润

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老师，这道题应该怎么算？
木木 | 提问时间：04/06 20:34

#初级职称#

同学你好，请稍等我看下题目

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老师，进项票不能抵扣的有哪些？
易老师 | 提问时间：11/26 13:16

#初级职称#

不得抵扣的进项税额包括： (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。 (二)非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、非正常损失的不动产。 (三)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。(四)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

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请问哪些属于低值易耗品呢
易老师 | 提问时间：11/03 16:11

#初级职称#

低值易耗品按其用途一般可以分成以下几类：一般工具、专用工具、替换设备、包装容器、劳动保护用品、管理用具、其他低值易耗品。一般工具：直接用于生产过程的各种工具。如刀具、夹具等;专用工具：指专门用于生产各种产品或仅在某道工序中使用的各种工具。如专用模具、财会电动装订机、水电工专用电动打孔机等，如专门模具、专用夹具等。”

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经济补偿金和医疗保险的计算，是不是拿每月的月工资与上下限的每月工资比较？
文文老师 | 提问时间：01/20 17:23

#初级职称#

经济补偿金=工作年限*月工资这个月工资是上一年度员工平均工资。

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老师，银行利息做账为什么借方财务费在借方，银行存款也在借方
东老师 | 提问时间：10/18 09:25

#初级职称#

你好，利息在借方是负数的。

阅读 1569

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1.“保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，纸质会计档案应当单独抽出立卷，电子会计档案单独转存，保管到未了事项完结时为止”和2.“单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书，经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限。"，这两段话怎么理解？一个说“保管到未了事项完结为止”，一个说“重新划定保管期限"，还是说第1段话只是对可以销毁档案中不可以销毁的一部分而言？
于老师 | 提问时间：05/29 14:13

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一条：那些未完成的经济业务事项，即使它的会计档案已保管到期，也不能销毁，继续保管至事项了结为止。第二条：会计档案保管到期后需要鉴定，经鉴定后需要继续保存的会计档案（一些重要的会计资料）应该继续保存，并重新划定保管期限。祝您学习愉快！

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老师，第二题中答案的500怎么来的，画圈圈这个的，老师，麻烦老师解析下
廖君老师 | 提问时间：05/06 09:35

#初级职称#

您好，考的是下面第2个知识点，500是免的 1、技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务合同，免征增值税。 2、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 --中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十条 --中华人民共和国企业所得税法第二十七条第(四)项

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老师转换日不是资产负债表日吗
暖暖老师 | 提问时间：04/04 14:46

#初级职称#

你好，转换日未必是资产负债表日

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甲、乙、丙、丁公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税率为25%，假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2021年6月甲公司发生如下业务：
财会老师 | 提问时间：07/01 22:07

#初级职称#

资料（1）会计分录： 1日：借：应收账款 99.9 　　贷：主营业务收入 88.2 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）（90×13％）11.7 借：主营业务成本 80 　　贷：库存商品 80 6日：借：银行存款 99.9 　　贷：应收账款 99.9 资料（2）会计分录：借：银行存款（80×50％）40 　　贷：合同负债 40 未来发出商品时：借：合同负债 40 　　银行存款 50.4 　　贷：主营业务收入 80 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）（80×13％）10.4 借：主营业务成本 60 　　贷：库存商品 60 资料（3）会计分录： 15日：借：发出商品 80 　　贷：库存商品 80 31日：借：应收账款 56.5 　　贷：主营业务收入 50 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 6.5 借：主营业务成本（50×0.8）40 　　贷：发出商品 40 借：销售费用（50×10％）5 　　贷：应收账款 5 资料（4）会计分录：借：银行存款 45.2 　　贷：其他业务收入 40 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 5.2 借：其他业务成本 30 　　贷：库存商品 30

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因果配比和时间配比的区别在于什么？
财会老师 | 提问时间：08/25 20:16

#初级职称#

营业收入和营业成本的配比属于因果配比，其间费用的确认就属于时间配比。

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租的房子用于办公，分录借管理费用—租金，贷银行存款，这样对吗？如果是租五年的话，要每个月分摊吗？分摊的分录怎么写？？
暖暖老师 | 提问时间：07/15 14:49

#初级职称#

你好借长期待摊费用-租金贷银行存款摊销时借管理费用贷长期待摊费用-租金

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请问老师这道题怎么做
冉老师 | 提问时间：05/02 09:44

#初级职称#

你好，同学坏账准备余额1600-1200=400 所以本期计提400-460=-60

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知道今年的销售净利润和去年的留存收益率，怎么求今年的留存收益是多少啊？
木木老师 | 提问时间：12/04 21:40

#初级职称#

今年销售收入×销售净利率×留存收益率

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老师您好，我有疑问，就是应付职工薪酬这个科目，在会计准则里面，究竟包不包含员工个人社保和个税，我遇到两个公司计提工资做法都不一样，究竟哪个做法是正确的，一个是这样的借：三大期间费用/成本等6 贷：薪酬-实发工资4 薪酬-个人社保1 薪酬-个税1 发放工资时候借：薪酬-实发数4 薪酬-个税1 薪酬-个人社保1 贷：银行4 其他应收-社保1 应交税费-代扣代缴个税1 另外一家公司是借：三大期间费用/成本等贷：薪酬-实发工资其他应收款-个人社保其他应收款-个税
bamboo老师 | 提问时间：07/12 13:20

#初级职称#

您好借：管理费用等-工资贷：应付职工薪酬-工资包括实发工资个人五险一金个人所得税发放工资借应付职工薪酬-工资贷其他应付款-个人社保费贷其他应付款-个人公积金贷应交税费-个人所得税贷银行存款上交社保公积金借应付职工薪酬-社保费借应付职工薪酬-公积金借其他应付款-个人社保费借其他应付款-个人公积金贷银行存款申报个人所得税缴纳借应交税费-个人所得税贷银行存款应该是这样写分录的您两个分录好像都有点问题

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甲公司安排孙某在2022年1月1日(元旦)、8日(星期六)和15日(星期六)加班3天，后补休3天。劳动合同约定孙某的日工资为300元甲公司应向孙某支付2022年1月加班工资最低为多少，是900吗
木木老师 | 提问时间：08/01 19:11

#初级职称#

对了，这个元旦节是属于法定假日，那么是三倍工资。

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请问A105090表怎么填列，发生了固定资产损失。分录如下：出售（借：银403000 贷：固定资产清理 356637.17 销项税额46362.83 ）转出固定资产（借：固定资产清理1346257.47 累计折旧：465303.94 贷：固定资产 1811561.41），结转损益（借：营业外支出：989620.3 贷：固定资产清理989620.3）
财会老师 | 提问时间：08/05 16:54

#初级职称#

老师这里没有看到您说到的表格内容，您可以截图发一下表格

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综合所得时在算企业所得税时候综合所得要算进营业利润吗？
汪老师 | 提问时间：08/04 23:12

#初级职称#

要的，营业利润+营业外收入 -营业外支出=利润总额计算所得税时，用利润总额+纳税调整来计算

阅读 363

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【商业折扣在企业所得税和个人所得税中的区别】经济法基础现金折扣商业折扣在增值税企业所得税中满足条件都可以扣是吗
欧阳老师 | 提问时间：08/04 23:07

#初级职称#

不是的。在企业所得税中：商品销售涉及商业折扣的，应当按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。在计算增值税时，对于商业折扣，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；未在同一张发票上的“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。

阅读 1062

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计入成本的税费有哪些
金老师 | 提问时间：08/04 23:07

#初级职称#

计入成本的税费有：耕地占用税，车辆购置税，契税。

阅读 512

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领用应税消费品建造工程，消费税计入在建工程成本吗，还有消费品发放职工，该消费税计入应付职工薪酬吗
赵老师 | 提问时间：08/04 23:06

#初级职称#

领用应税消费品，消费税计入在建工程中。消费品发放给员工，消费税不计入应付职工薪酬，计入税金及附加科目中。

阅读 903

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计入成本的税费有哪些
黄老师 | 提问时间：08/04 23:01

#初级职称#

直接计入资产成本的有：耕地占用税，契税，车辆购置税。

阅读 342

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收回坏账准备，也需要冲减信用减值损失吗？借坏账准备，贷信用减值损失？
张老师 | 提问时间：08/04 22:47

#初级职称#

收回坏账时，不冲减信用减值损失，年末时才调整信用减值损失科目的金额。收回坏账时，分录为借：银行存款贷：坏账准备

阅读 1408

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竞业限制最低补偿是多少
王一老师 | 提问时间：08/04 22:36

#初级职称#

竞业限制补偿金的标准由职工与用人单位协商确定，法律法规并未规定竞业限制补偿金的最低数额。如双方未约定补偿金，劳动者又履行了竞业限制的，根据《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释（四）》第六条规定，劳动者可要求按解除或者终止前十二个月平均工资的30%按月支付经济补偿

阅读 905

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简易计税下缴纳的增值税，可以扣除吗
秦老师 | 提问时间：08/04 22:23

#初级职称#

采用简易计税方法计算增值税的话，是不可以抵扣进项税额。如果是后入货物或者服务，取得增值税专用发票（如果对方是采用简易计税的话），没有用于不得抵扣的情形，是可以抵扣的。

阅读 887

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无形资产的账面余额，与账面价值分别代表什么？怎么判断？
黄老师 | 提问时间：08/04 22:19

#初级职称#

账面余额就是无形资产的原值账面价值=无形资产的原价-计提的减值准备-累计摊销

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