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[案例1] 现有某新设项目法人项目，经分析测算，有关基础数据如下：项目建设期2年，第3年投产，当年即可达到新设计生产能力，生产期为8年。建设投资估算为7900万元（不含建设期利息），其中向银行借款3000万元，贷款年利率为5.94%。建设投资全部形成固定资产，按平均年限法计提折旧，生产期末的固定资产余值为900万元。流动资金估算为800万元，全部来自银行借款，借款利率为5.04%。该项目建设投资与流动资金分年投入如表所示。生产经营期各年的销售收入为8000万元，年销售税金及附加为销售收入的5.5%，年经营成本为4800万元。基准收益率为12%，标准静态、动态投资回收期分别为6年和8年（从建设期起）。【问题】：（1）完成项目财务现金流量表（见下表）；（2）写出计算销售税金及附加和经营成本的计算过程，计算该项目的静态投资回收期，并判断项目可行性
财管老师 | 提问时间：01/05 12:31

#初级职称#

同学您好！由于这边看不到项目投资与流动资金分年投入的表格，所以先简单为您提供一下解题思路。（1）项目现金流量分为三个阶段考虑：建设期、营业期、寿命期末 ①建设期现金流量，即建设投资的7900万元，以及在建设期的流动资金投入； ②营业期现金净流量=税后收入-税后付现成本+折旧抵税额根据已知条件，固定资产原值7900万元，余值900万元，因此年折旧额=（7900-900）/8=875（万元）。每年收入8000万元，年税金及附加属于付现成本，年经营成本4800万元为税前付现成本，营业现金净流量=8000*（1-所得税税率）-（8000*5.5%+4800）*（1-所得税税率）+875*所得税税率 ③寿命期末现金流量，需要考虑固定资产变现收入、变现损失抵税或变现利得纳税额、垫支营运资金收回等（2）销售税金及附加=收入*5.5%，计算静态回收期需要结合现金流量表。项目可行性不能仅依靠静态回收期判断，可计算动态回收期，若动态回收期小于寿命期，则项目可行

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A企业为一小企业，2021年1月1日用银行存款购入H公司当日发行的4年期债券，总面值为300 000元，票面利率为10%，支付金额为309 000元，另以银行存款支付交易费用及相关税费为3 000元。A企业不是分期付息，而是到期一次还本付息。根据材料填写相关账务处理。购入时：借：长期债券投资——面值 300000 ——溢折价（1）贷：银行存款（2）持有期间每月月末时：借：长期债券投资——应计利息 2500 贷：（3） 2500 借：投资收益 250 贷：长期债券投资——溢折价 250 债券到期收回本息时：借：银行存款（4）贷：长期债券投资——面值 300 000 ——应计利息（5）
王雁鸣老师 | 提问时间：06/12 00:41

#初级职称#

同学你好，（1）12000元。（2）312000元。（3）投资收益。（4）420000元。（5）120000元。

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问题01：请问：交易性金融资产包含那些？问题02：应纳税暂时性差异怎么理解？包含那些内容？问题03：可抵扣暂时性差异怎么理解？包含那些内容？问题04：合伙人跟特殊合伙人有什么区别？
财会老师 | 提问时间：03/18 08:16

#初级职称#

1.交易性金融资产是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 2.应纳税暂时性差异是指在确定的未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。通常产生于：资产的账面价值大于计税基础，负债的账面价值小于计税基础 3.可抵扣暂时性差异是在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。通常产生于：资产的账面价值小于计税基础，负债的账面价值大于计税基础 4.特殊普通合伙常见于：律师事务所和会计师事务所。

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购买实物的原始凭证，必须有验收证明。一般这种验收证明叫什么？
于老师 | 提问时间：05/16 23:25

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：验收证明是表明实物质量合格的一种书面证明。比如购买汽车1辆，在业务员报销时，除了发票、购车合同外，还需要有汽车管理人员对汽车全面验收的质量证明材料。不用过于深究哈~ 祝您学习愉快！

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行政事业单位以前年度员工离职了，工资发完了，发现个税忘了扣，公司代扣了，这个怎么做账
周老师 | 提问时间：01/10 20:11

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：既然员工已经结清工资，那么要通知员工回来补缴. 您可以参考下面的会计分录：借：银行存款贷：其他应收款祝您学习愉快！

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老师，这个计算器没有大小括号，也没有百分号，考试时怎么用呢？老师，我3月份上完实务，4月份开始上经济法，今天万模实务，考前没有看书，第一次用电脑考试，这个计算器也不好用，2个小时时间还不够，后面的大题只做了2个，刚刚好考了60分[流泪]，初级考试
廖君老师 | 提问时间：04/13 13:48

#初级职称#

您好，括号自已在电脑键盘上输入，自已带计算器可以了，现在能考60分，很不错了，还是祼考的，5月考试必须得90分了

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老师好，我是青岛地区的，我想问一下，全年平均工资5760元的话，2024年度，青岛地区的基数4242，如果工资超过这个基数，社保，医保按计算出来的实际工资当作基数扣费对吧？谢谢
金金老师 | 提问时间：01/14 15:43

#初级职称#

您好，对的，理解的是没错的

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企业所得税哪些可以在税前扣除哪些不能在税前扣除
易老师 | 提问时间：11/02 20:16

#初级职称#

企业所得税税前扣除项目： 1、成本与费用。（1）企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。（2）社会保险费的税前扣除。（3）职工福利费等的税前扣除。（4）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（5）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（6）企业在生产经营活动中发生的利息支出准予扣除；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分。（7）非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的，准予扣除。（8）企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。 2、税金。税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。 3、损失。 4、其他支出。（1）企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。（2）企业参加财产保险，按照有关规定缴纳的保险费，准予扣除。（3）企业依照国家有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。（4）企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（5）企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。（二）特殊扣除项目 1、公益性捐赠的税前扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 2、以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。 3、企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。（三）禁止扣除项目 1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 2、企业所得税税款。 3、税收滞纳金。 4、罚金、罚款和被没收财物的损失。 5、国家规定的公益性捐赠支出以外的捐赠支出。 6、赞助支出。 7、未经核定的准备金支出。 8、与取得收入无关的其他支出

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17.DA目前是一家无杠杆公司，公司预期将产生永续性的EBIT为333万元，公司所得税税率是40%，由此可得税后利润为200万元。税后的全部利润用于股利分配。权益资本成本20%。要求:(1)(4分)DA公司的价值是多少?(2)(4分)公司拟调整资本结构，增加400万元债务，债务资本的成本是10%。在同行业中，无杠杆公司的权益资本成本为20%。DA的新价值将是多少?(3)(7分)调整资本结构后的加权平均资本成本是多少?
会子老师 | 提问时间：06/17 10:11

#初级职称#

1、公司价值=200/20%=1000万元 2、权益价值=（200-400*10%*60%）/20%=880 公司价值=880+400=1280 3、加权平均资本成本=880/1280*20%+400/1280*10%*60%

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银行承兑汇票不属于其他货币资金，银行承兑汇票持有方应作为应收票据核算，银行承兑汇票签发方应作为应付票据核算，这个签发方是不是指银行，比如我去银行签发一张汇票，我就是持有方吗
嘟嘟老师 | 提问时间：06/30 14:58

#初级职称#

同学你好是的，你就是持有方，银行承兑汇票是你去银行申请，由银行承诺兑付的

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劳务报酬计算个税的时候是按月还是按次如果是一个月有两次收入合并到一起还是分开？
郭老师 | 提问时间：06/25 17:03

#初级职称#

是按月申报的，当月申报了一次，你再申报第二次的话，你就得更正申报了，需要合并到一块儿。

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老师，请问在“现金收支规定”中，意思是在规定的限额内，企业的现金都得存在开户银行里面，以存款的形式存在，而不能是以纸币的方式直接放在企业对吗
财会老师 | 提问时间：03/28 14:35

#初级职称#

是的，按规定，现金收入确实要及时送存银行，日常现金支付需要从银行提取备用金。实务中企业一般会准备一点备用金，这样零星支出就不需要马上跑银行了。

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老师，我需要一份公园包保安的劳务合同
文文老师 | 提问时间：07/16 16:49

#初级职称#

以下是一份公园保安的劳务合同范本。甲方（雇主）信息：单位名称：XX公园管理处法定代表人：XX 住所：XX省XX市XX区XX路XX号统一社会信用代码：XXXXXXXXXXXXXXXXXX 联系电话：XXXXXXXXXXX 乙方（保安公司）信息：单位名称：XX保安服务有限公司法定代表人：XX 住所：XX省XX市XX区XX路XX号统一社会信用代码：XXXXXXXXXXXXXXXXXX 联系电话：XXXXXXXXXXX 鉴于甲方为确保公园的安全和秩序，需要聘请专业的保安服务；根据《中华人民共和国合同法》的规定，甲、乙双方在自愿、平等、协商一致的基础上，订立本合同，共同遵守。一、服务内容乙方在本合同有效期内为甲方提供全天候的保安服务，包括但不限于门卫管理、巡逻监控、应急响应等。乙方需确保每日至少安排X名经过专业培训、具备相应资质的保安人员在公园内执行安全保卫任务。乙方应保证提供的保安人员能够有效处理公园内的突发事件，并维护公园的正常秩序。二、服务期限本合同自XXXX年XX月XX日起至XXXX年XX月XX日止，为期X年。如需延长服务期限，甲方应至少在合同到期前XX天书面通知乙方，经双方协商一致后另行签订续约合同。三、劳务报酬甲方同意按照每月人民币XXXX元的标准向乙方支付保安服务费用。甲方将于每月的第X个工作日将上述费用通过银行转账的方式支付给乙方，乙方应提供正规的发票。如遇特殊情况需增加额外服务，双方应根据实际工作量协商确定额外报酬。四、合同变更与终止本合同一经双方签字盖章后，未经双方协商一致，任何一方不得擅自变更或解除本合同。在合同期限内，如一方需变更或终止合同，应至少提前XX天书面通知对方，并说明变更或终止的原因。如因不可抗力因素导致无法履行合同，双方应及时沟通，协商解决。若不可抗力事件持续超过XX天，任一方有权书面通知另一方终止合同。五、违约责任若甲方未按时支付劳务报酬，每逾期X天，需向乙方支付未付金额千分之X的违约金。若乙方提供的保安人员未达到合同约定的数量或质量标准，甲方有权要求乙方在X日内改正；若乙方未在规定时间内改正，甲方有权解除合同，并要求乙方赔偿由此造成的损失。双方均应严格遵守合同条款，如一方违约，应承担相应的违约责任，并赔偿对方因此遭受的损失。六、争议解决本合同在履行过程中，如发生争议，双方应首先通过友好协商解决。若协商不成，任一方可向甲方所在地人民法院提起诉讼。在争议解决期间，除涉及争议的部分外，合同的其他条款仍应继续履行。七、其他约定本合同一式两份，甲乙双方各持一份，具有同等法律效力。本合同未尽事宜，由双方协商补充，补充条款与本合同具有同等效力。附件清单乙方保安人员的名单及资质证明甲方公园的平面图及安保重点区域示意图甲乙双方确认的保安服务具体工作计划表甲方代表签字：_______ 日期：____年____月____日甲方盖章：乙方代表签字：_______ 日期：____年____月____日乙方盖章：以上合同内容仅供参考，建议在正式使用前根据实际情况进行适当调整，并且强烈建议咨询法律专业人士进行审查，以确保合同内容的合法性、适用性以及保护您的权益。

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老师好，初级通过了，如何办证呢
东老师 | 提问时间：07/10 10:31

#初级职称#

你好，现在可以下载电子证书。

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我们是小规模公司，做商贸的，有这样的客户，客户采购商品要发票，但是不给我们对公回款，是以现金回款，这种也许可以吗
venus老师 | 提问时间：05/20 10:16

#初级职称#

可以，你们开具收据，不过一般现在对公就是转账

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老师，初级会计这个约当产量在哪一章？
冉老师 | 提问时间：05/05 17:20

#初级职称#

您好，在初级会计实务管理会计基础这一章中的产品成本的归集与分配这一节里讲的

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请计算成立子公司前后公司利润变化(8分) 卧龙电气销售中压柜、低压柜的售价中包含了3480元/台(含税)的安装费；公司董事会研究提出成立一家子公司专门从事产品安装业务 5 假设成立公司所增加的费用忽略不计，所得税税率不变，请计算成立子公司前后公司单位产品利洞交化。（只考虑增值税税金及附加、所得税,计算结果保需两位小数）利润对比表项目未成立子公司成立子公司营业收入《含税) 3480 增值税 400.35 税金及附加 40.04 所得税 769.91 净利润 2309.73 审核：韩国伟制单：孙汉敏
木木老师 | 提问时间：06/23 14:15

#初级职称#

你的问题是什么？然后你的题目材料应该发的也不完全？

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你好老师，月收入10000元的劳务报酬，没有工资薪金的情况下怎么预扣预缴个税，每个月预扣预缴的金额一样吗
王超老师 | 提问时间：12/23 08:08

#初级职称#

你好这个是单独计算的，10000*0.8*0.2=1600

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我们现在学的长投是我们去投资别人对吧？那如果是别人对我们的长投该怎么做账，直接按照实收资本这样算吗
宋生老师 | 提问时间：07/17 14:26

#初级职称#

你好！是的。就是你说的这样

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下列关于会计职业道德内容的表述中，体现参与管理要求的是()。 A. 保守本单位的商业秘密 B. 客观公正的办理会计事务 C. 广泛宣传国家统一的会计制度 D. 树立正确的人生观和价值观
冉老师 | 提问时间：04/19 16:15

#初级职称#

你好，同学这个题目，选择C 选项A，体现诚实守信要求；选项B，体现客观公正要求；选项D，体现廉洁自律要求。

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毛利率法，进销差额法和个别计价，移动平均，先进先出有什么区别，不都是存货发出计价方法吗
嘟嘟老师 | 提问时间：07/01 18:45

#初级职称#

同学你好毛利率法，进销差额法是商品流通企业用的；商品流通企业的商品种类比较多，所以可以用这两种方法统一计算，为的就是简化核算工作。个别计价，移动平均，先进先出是计算发出商品成本的方法。

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综合所得时在算企业所得税时候综合所得要算进营业利润吗？
汪老师 | 提问时间：08/04 23:12

#初级职称#

要的，营业利润+营业外收入 -营业外支出=利润总额计算所得税时，用利润总额+纳税调整来计算

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【商业折扣在企业所得税和个人所得税中的区别】经济法基础现金折扣商业折扣在增值税企业所得税中满足条件都可以扣是吗
欧阳老师 | 提问时间：08/04 23:07

#初级职称#

不是的。在企业所得税中：商品销售涉及商业折扣的，应当按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。在计算增值税时，对于商业折扣，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；未在同一张发票上的“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。

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计入成本的税费有哪些
金老师 | 提问时间：08/04 23:07

#初级职称#

计入成本的税费有：耕地占用税，车辆购置税，契税。

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领用应税消费品建造工程，消费税计入在建工程成本吗，还有消费品发放职工，该消费税计入应付职工薪酬吗
赵老师 | 提问时间：08/04 23:06

#初级职称#

领用应税消费品，消费税计入在建工程中。消费品发放给员工，消费税不计入应付职工薪酬，计入税金及附加科目中。

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计入成本的税费有哪些
黄老师 | 提问时间：08/04 23:01

#初级职称#

直接计入资产成本的有：耕地占用税，契税，车辆购置税。

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收回坏账准备，也需要冲减信用减值损失吗？借坏账准备，贷信用减值损失？
张老师 | 提问时间：08/04 22:47

#初级职称#

收回坏账时，不冲减信用减值损失，年末时才调整信用减值损失科目的金额。收回坏账时，分录为借：银行存款贷：坏账准备

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竞业限制最低补偿是多少
王一老师 | 提问时间：08/04 22:36

#初级职称#

竞业限制补偿金的标准由职工与用人单位协商确定，法律法规并未规定竞业限制补偿金的最低数额。如双方未约定补偿金，劳动者又履行了竞业限制的，根据《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释（四）》第六条规定，劳动者可要求按解除或者终止前十二个月平均工资的30%按月支付经济补偿

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简易计税下缴纳的增值税，可以扣除吗
秦老师 | 提问时间：08/04 22:23

#初级职称#

采用简易计税方法计算增值税的话，是不可以抵扣进项税额。如果是后入货物或者服务，取得增值税专用发票（如果对方是采用简易计税的话），没有用于不得抵扣的情形，是可以抵扣的。

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无形资产的账面余额，与账面价值分别代表什么？怎么判断？
黄老师 | 提问时间：08/04 22:19

#初级职称#

账面余额就是无形资产的原值账面价值=无形资产的原价-计提的减值准备-累计摊销

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