财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，您好，请问房地产企业土地增值税的单位成本计算，与转让房地产的税金参与其中计算吗
周老师 | 提问时间：08/25 11:08

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不参与。根据土地增值税清算后尾盘销售的计算规则，单位扣除成本的计算公式为：单位扣除=清算审核确认的扣除总额（不含清算时的税金）÷总可售面积。清算时已经确认的税金不会纳入单位扣除成本的计算，只有尾盘销售时实际缴纳的相关税金，才会在计算单套尾盘扣除项目时据实单独扣除。祝您学习愉快！

阅读 34

收藏 0
12.2×23年6月30日，甲公司对外发行2000万份认股权证，每份认股权证可以在2×24 年6月30日以每股8元的价格认购甲公司1股新发行的股份。2×24年6月30日，认股权证持有人全部行权。2×24年期初发行在外普通股股数为20000万股，2×24年度归属于甲公司普通股股东的净利润为24000万元。2×24年1月至2×24年6月平均市场价格为每股 10元。假定不考虑其他因素，甲公司2×24年度的稀释每股收益是( B )元/股。
金老师 | 提问时间：08/25 11:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案是1.18元/股，计算过程如下： 1.计算调整增加的普通股股数，认股权证在2×24年全年都存在稀释性，时间权重为12/12，所以直接计算增量股：调整增加的普通股股数=拟行权股数-行权价格×拟行权股数÷当期普通股平均市场价格=2000-8×2000÷10=400万股。 2.计算稀释每股收益，分母为期初发行在外普通股股数加上调整增加的增量股：稀释每股收益=净利润÷（发行在外普通股股数+调整增加的普通股股数）=24000÷（20000+400）≈1.18元/股。祝您学习愉快！

阅读 40

收藏 0
老师，公司已经是一般纳税人了可是我要查询那个一般纳税人证明显示不出来无法打印出来是咋回事
暖暖老师 | 提问时间：08/25 11:07

#税务#

你好，新版全国统一电子税务局已经取消专门的“一般纳税人证明开具”按钮，没有直接下载PDF带章证明的功能，只能查看资格信息。老的《增值税一般纳税人登记表》，只有你是在新版电子税务局线上提交登记的，才可以在办税进度里面下载；早年在大厅、老版电子税务局登记转一般纳税人的，系统里面没有这份文书，所以显示查不到、无法打印。

阅读 87

收藏 0
老师，请教刚接了一家公司账，有一个总公司和分公司，分公司没开票，没做过账，也没有报过个税。增值税所得税是自行申报的。请问这样操作对吗，有什么问题吗？
郭锋老师 | 提问时间：08/25 11:06

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对，这种操作存在明显的税务和会计合规风险，主要问题如下： 1.分公司完成税务登记后，无论是否开票、是否有收入，都需要按时完成纳税申报，零申报也需要正常操作，长期不申报会被税务机关列为非正常户，还可能产生罚款和滞纳金。 2.分公司名下如果有任职受雇的员工，需要按规定代扣代缴个人所得税并按期申报，长期不申报个税会触发申报异常，面临核查风险。 3.按照现行要求，即使分公司没有业务，也需要建立基础账务核算，至少要完成相关零事项的核算处理，完全不做账不符合会计核算规范，也无法配合税务机关的核查要求。建议您尽快补做未完成的申报，补建基础账务，如有未及时申报的情况及时和主管税务机关沟通处理，避免风险扩大。祝您学习愉快！

阅读 38

收藏 0
朴老师你好，我想问一下，假设甲公司以6000万银行存款自非关联方取得了乙公司80%有表决权的股份，另外支付与合并相关的直接中介费用150万元，那么这150万元是计入长期股权投资的初始投资成本还是计入管理费用？
朴老师 | 提问时间：08/25 11:06

#中级职称#

计入管理费用或者长期待摊费用借：长期股权投资 6000 贷：银行存款 6000 借：管理费用 150 贷：银行存款 150

阅读 61

收藏 0
请问这个是亚马逊的单子，我要怎么确认收入金额和进项支出金额
朴老师 | 提问时间：08/25 11:05

#税务#

1、收入：812645日元（收入栏合计，不能用最终回款净额），按结算期月初汇率折算人民币，做主营业务收入（跨境服务免税）。 2、扣掉的283470日元是亚马逊各类平台扣费（佣金、FBA、广告、退货等），计入销售费用，不属于采购进项成本。 3、实际回款净额=812645‑283470=529175日元，是银行实际收到的钱。 4、分录：借：银行存款（529175日元折算人民币）借：销售费用（283470日元折算人民币）贷：主营业务收入（812645日元折算人民币）留存这份结算报表作为入账依据。

阅读 72

收藏 0
老师，个体户经营所得2季度应交税金额＝（（不含税收入✖️核定的税率）✖️经营所得五级税率➖速算扣除）➗2➖一季度已缴税金额，对吗
暖暖老师 | 提问时间：08/25 11:00

#税务#

你好，核定征收率的情况下这个计算式对的

阅读 12

收藏 0
已经录好了凭证（2026年）都不见了
朴老师 | 提问时间：08/25 11:00

#实务#

同学你好是什么软件

阅读 0

收藏 0
老师，我手底下有个公司不生产很多年了，现在场地租出去呢，原有的固定资产比如桌椅板凳电脑折旧都计提完了，都无残值，是个小规模纳税人，东西也很多年了，坏的坏了，报废的报废了，这个公司老板也等到合适的时机注销，老师我有没有必要把计提折旧完的固定资产在账里面做报废或者固定资产清理的分录！这样慢慢就没东西了，以后好注销！
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 10:59

#实务#

您好，有必要对实际已经损坏、报废灭失的已提足折旧固定资产做账务冲销，为后续注销减少风险。账面依旧挂着原值和累计折旧，但实物已经灭失，属于账实不符，注销时税务会核查资产去向，临时解释容易产生争议；实物还留存的资产，即便破旧也不要强行销账，避免造成新的账实不符。已提足折旧无残值、无处置收入的报废资产，直接对冲原值与累计折旧即可，无需通过固定资产清理科目，不产生税费，留存老板签字的内部报废说明、资产清单备查。借：累计折旧贷：固定资产仅对实际灭失的资产做以上分录，原值和累计折旧填相同金额。若后续变卖废品取得收入，再按固定资产处置确认增值税；单纯报废无回款，不涉及增值税、企业所得税。

阅读 0

收藏 0
老师，为什么乘以2%而不是5%？
小王老师 | 提问时间：08/25 10:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：乘以2%是因为合同明确约定了甲公司取得的提成比例是A药品未来泰国销售收入的2%。合同中约定的5%，是甲公司取得丙公司股权的份额，属于合同的另一部分固定对价，不是收入提成的比例。所以计算可变对价（销售收入提成）时，只需要用约定的销售收入金额乘以提成比例2%计算，不需要乘以股权比例5%。祝您学习愉快！

阅读 27

收藏 0
请问一下，我们小规模纳税人物业公司，收取的物业费用第三方平台（乐刷），但是这个平台当月只能申请上月的发票，那请问要是年底12月份的手续费要是次年的1月申请开具上年12月的，请问这种情况我是把发票直接粘贴到12月份的凭证，还是从新做一张凭证请老师写一个完整的会计分录谢谢
暖暖老师 | 提问时间：08/25 10:54

#实务#

你好，直接贴在上年12月的凭证后就可以

阅读 12

收藏 0
公司有差旅报销制度，住宿1天100元、餐费1天80元。请问员工报销时，还需提供住宿发票和餐饮发票吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 10:54

#税务#

你好这种有发票最好，没有的话需要并入工资申报的

阅读 4

收藏 0
发票红冲之后，需要开票开不了了
暖暖老师 | 提问时间：08/25 10:54

#税务#

你好，开不了什么提示呀？

阅读 1

收藏 0
个体户老板拿来运营的钱怎么做账
暖暖老师 | 提问时间：08/25 10:53

#税务#

借：银行存款贷：业主投资‑XX老板

阅读 73

收藏 0
老师，请问一下，公司新项目发生的警示牌等广告费用进什么科目？它属于安全生产费用吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 10:53

#税务#

你好，计入安全生产费就可以

阅读 72

收藏 0
1.应付账款5.1万（承兑结算），后电汇5万，扣点2% 1千元 2. 应付账款5.5万（承兑结算），后付现金5万，扣10% 5千元两笔分录如何写
朴老师 | 提问时间：08/25 10:52

#实务#

业务1 借：应付账款 51000 贷：银行存款 50000 贷：财务费用‑扣点 1000 业务2 借：应付账款 55000 贷：库存现金 50000 贷：财务费用‑扣点 5000

阅读 5

收藏 0
老师，我公司出资购买陕西一公司51%的股份，对方公司在办理工商变更过程中，涉及到个税和印花税。我想问下，这个缴税的相关法律规定是怎么样的？具体是哪条规定？领导让我查一下法律条文依据
暖暖老师 | 提问时间：08/25 10:47

#税务#

直接征管文件：国家税务总局公告2014年第67号《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》重点条款原文： 1）第四条：个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。 2）第五条（最重要！）：个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。

阅读 102

收藏 0
一下更正三年的个税有风险吗
暖暖老师 | 提问时间：08/25 10:47

#税务#

你好，可能会有，但是这个也不好说的

阅读 64

收藏 0
请问老师，个体户也需要交房产税么
麦克老师 | 提问时间：08/25 10:46

#实务#

你好，如果名下有房产用于经营，需要缴纳；如果是租用别人的房产，一般由出租方缴纳

阅读 17

收藏 0
出口退税收汇，对方公司老板通过个人账户付款过来的。可以申请出口退税吗？需要补充单证资料吗？
郭老师 | 提问时间：08/25 10:46

#实务#

有影响不好退假设a委托b付款出口合同明确约定“由 B 代 A 付款”条款；境外 A 公司与 B 签署的《代付协议》；外汇管理局要求的第三方收汇说明及银行入账凭证（须为对公账户接收外汇）

阅读 2

收藏 0
企业产品包装宣传推广营销项目投入70万，如果作为一个项目应该怎么做账务处理呢？后期还有验收出审计报告后期账务处理怎么做呢？
欧阳老师 | 提问时间：08/25 10:45

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分阶段进行账务处理，具体如下： 1.项目发生投入时，按不同支出性质计入相关科目：如果是宣传推广的制作、投放等直接费用，计入销售费用-业务宣传费；如果是整体项目打包投入、受益期超过1年，可以先计入长期待摊费用。具体分录如下：如果直接计入当期损益：借：销售费用-业务宣传费700000 贷：银行存款/应付账款等700000 如果计入长期待摊费用：借：长期待摊费用-包装宣传推广项目700000 贷：银行存款/应付账款等700000 2.后期验收、出具审计报告的费用，属于项目相关的后续支出，计入当期管理费用即可：借：管理费用-审计费/验收费贷：银行存款等 3.如果前期计入了长期待摊费用，项目验收完成正式投入使用后，按预计受益期限分期摊销，摊销时分录为：借：销售费用-业务宣传费贷：长期待摊费用-包装宣传推广项目税务上需要注意，业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%（化妆品制造、医药制造、饮料制造为30%）的部分准予扣除，超过部分结转以后纳税年度扣除。祝您学习愉快！

阅读 28

收藏 0
如何确保财务报表具有可比性？
王一老师 | 提问时间：10/24 20:33

#会计实务#

要确保财务报表具有可比性，需要注意以下几个方面： 1. 会计政策的一致性：确保在不同会计期间和企业之间采用相同的会计政策。会计政策包括会计估计、计量基准、资产和负债的确认和计量方法等。一致的会计政策可以确保财务报表在不同期间和企业之间的可比性。 2. 会计信息披露：在财务报表中充分披露会计政策和会计估计的具体内容和原则，以便用户能够理解和比较不同企业的财务状况和业绩。 3. 会计准则的遵循：确保财务报表按照适用的会计准则编制，遵循相关的会计原则和规定。这可以确保财务报表在同一行业或同一地区的企业之间具有可比性。 4. 信息的一致性和连贯性：财务报表中的信息应该是一致和连贯的，各个部分之间应该相互关联和衔接，以确保用户能够正确理解和比较财务报表的内容。 5. 附注的披露：在财务报表的附注中提供补充信息，如会计政策的变更、重要的会计估计和假设、重大交易等，以帮助用户更好地理解和比较财务报表。总之，确保财务报表具有可比性需要遵循一致的会计政策、充分披露会计信息、遵循会计准则、保持信息的一致性和连贯性，并提供附注的披露。这样可以确保财务报表在不同期间和企业之间具有可比性，为用户提供有用的信息。

阅读 1255

收藏 5
账套核算中如何进行科目的调整和纠错？
王一老师 | 提问时间：10/24 20:02

#会计实务#

账套核算中进行科目的调整和纠错是会计实务中重要的一环。下面是一些常见的方法和步骤： 1. 确定调整的科目：首先需要确定需要调整的科目，可以通过分析财务报表、对账等方式找出存在问题的科目。 2. 确定调整的金额：根据实际情况，确定需要调整的金额。这可能需要与相关部门或人员进行沟通和确认。 3. 记录调整分录：根据调整的科目和金额，编制调整分录。调整分录应该符合会计准则和公司内部规定。 4. 调整原始凭证：根据调整分录，修改或补充原始凭证。原始凭证应该清晰地反映调整的内容和原因。 5. 更新账簿和财务报表：根据调整分录和修改后的原始凭证，更新账簿和财务报表。确保调整后的数据正确地反映在财务报表中。 6. 审核和审批：调整分录和修改后的原始凭证应该经过内部审计或审批程序，确保其合规性和准确性。 7. 监控和跟踪：对于重要的调整和纠错，应该建立监控和跟踪机制，确保调整后的数据持续准确。 8. 文档保存：所有的调整分录、修改后的原始凭证和相关文件应该保存备查，以备将来审计或查询使用。需要注意的是，科目的调整和纠错应该严格遵守会计准则和公司内部规定，确保调整的合规性和准确性。此外，及时发现和纠正错误是保证财务报表准确性的重要环节，应该建立健全的内部控制机制，以减少错误的发生。

阅读 1751

收藏 0
在使用信用卡复利计算器时，需要输入哪些关键信息来进行计算？
欧阳老师 | 提问时间：10/24 18:16

#会计实务#

在使用信用卡复利计算器时，需要输入以下关键信息来进行计算： 1. 本金（Principal）：即你要计算复利的初始金额。 2. 年利率（Annual Interest Rate）：信用卡的年利率，通常以百分比表示。 3. 还款周期（Payment Frequency）：还款的频率，可以选择每月、每季度或每年。 4. 还款期数（Number of Payments）：还款的总期数，即你计划在多长时间内还清信用卡欠款。 5. 最低还款额（Minimum Payment）：每期最低还款金额，通常是信用卡公司要求的最低还款额度。 6. 额外还款（Additional Payment）：除了最低还款额外，你额外愿意还款的金额。通过输入以上关键信息，信用卡复利计算器可以帮助你计算出每期还款金额、总还款金额、还款利息等相关数据。这些信息可以帮助你更好地理解和规划信用卡还款计划。

阅读 1312

收藏 6
大数据处理的步骤包括数据收集、数据存储、数据清洗和预处理、数据分析和建模以及结果呈现和应用。
秦老师 | 提问时间：10/24 18:13

#会计实务#

非常正确！大数据处理的步骤包括以下几个方面： 1. 数据收集：获取各种来源的数据，包括结构化数据（如数据库、电子表格）和非结构化数据（如文本、图像、音频等）。 2. 数据存储：将收集到的数据存储在适当的数据库或数据仓库中，以便后续的处理和分析。 3. 数据清洗和预处理：对数据进行清洗，包括去除重复数据、处理缺失值和异常值等。同时，对数据进行预处理，如数据转换、标准化和规范化等，以便后续的分析和建模。 4. 数据分析和建模：利用各种数据分析和建模技术，对清洗和预处理后的数据进行分析和建模，以发现数据中的规律和趋势，并得出有用的信息和结论。 5. 结果呈现和应用：将分析和建模的结果以可视化的方式呈现，如图表、报表等，以便决策者理解和应用。同时，将结果应用于实际业务中，以提高业务决策的准确性和效率。总之，大数据处理的步骤是一个循序渐进的过程，通过对数据的收集、存储、清洗和预处理、分析和建模以及结果呈现和应用，可以从海量的数据中提取有价值的信息，为企业决策提供支持。

阅读 3195

收藏 13
等分化银行承兑汇票系统中的汇票是指什么？
王一老师 | 提问时间：10/24 18:11

#会计实务#

在会计实务中，等分化银行承兑汇票系统中的汇票是指一种特定的金融工具，它是由企业或个人向银行发出的一种要求银行支付特定金额给指定收款人的书面指令。汇票通常用于商业交易中，作为支付货款或结算账款的一种方式。等分化银行承兑汇票系统是指银行对汇票进行承兑，并且将其纳入到银行的结算系统中。在这个系统中，银行根据汇票的金额和到期日，承诺在到期日支付汇票的金额给收款人。等分化指的是汇票可以在市场上自由转让，持有人可以将其转让给其他人，从而实现资金的流动。汇票的等分化使得它成为一种常见的商业支付工具，因为它具有较高的支付保证和流动性。同时，等分化银行承兑汇票系统也为企业和个人提供了更多的融资渠道，可以通过贴现汇票来获取资金。

阅读 1797

收藏 8
资产负债表可以用于比较不同时间段的财务状况，分析企业的盈利能力、资金运营能力和偿债能力的变化情况。
王一老师 | 提问时间：10/24 17:39

#会计实务#

是的，资产负债表可以用于比较不同时间段的财务状况，从而分析企业的盈利能力、资金运营能力和偿债能力的变化情况。通过比较不同时间点的资产负债表，可以了解企业在一段时间内的资产、负债和所有者权益的变化情况，进而评估企业的财务稳定性和健康状况。比较资产负债表的主要方法包括： 1. 纵向比较：比较不同时间点的资产负债表，了解企业在不同时间段内各项财务指标的变化情况。例如，通过比较两个时间点的资产总额、负债总额和净资产总额，可以了解企业的资产规模、负债水平和净资产变化情况。 2. 横向比较：比较同一时间点不同企业的资产负债表，了解不同企业间的财务状况差异。例如，通过比较同一行业不同企业的资产负债表，可以了解各企业的资产结构、负债结构和所有者权益结构的差异，进而评估企业的盈利能力、资金运营能力和偿债能力。通过比较资产负债表，可以发现企业在不同时间段内的财务状况变化趋势，分析企业的盈利能力、资金运营能力和偿债能力的强弱点，为企业的经营决策提供重要参考。

阅读 1750

收藏 7
大数据特征中的数据隐私性指的是什么？
秦老师 | 提问时间：10/24 17:37

#会计实务#

在大数据特征中，数据隐私性指的是个人或组织的敏感信息在大数据分析过程中的保护和保密。大数据分析通常涉及收集和分析大量的个人数据，包括个人身份信息、财务信息、健康信息等。数据隐私性关注的是如何确保这些个人数据不被未经授权的人访问、使用或泄露。数据隐私性的保护是一个重要的法律和伦理问题。在许多国家和地区，有相关的法律法规来保护个人数据的隐私，例如欧洲的《通用数据保护条例》（GDPR）和美国的《个人隐私保护法》（HIPAA）等。这些法律要求企业和组织采取适当的技术和组织措施，确保个人数据的安全和隐私。在大数据分析中，保护数据隐私性的方法包括数据匿名化、数据脱敏、数据加密等。此外，还可以采用访问控制、身份验证、审计日志等技术手段来限制对个人数据的访问和使用。总之，数据隐私性指的是在大数据分析过程中保护个人数据的安全和隐私，以防止未经授权的访问、使用或泄露。

阅读 1324

收藏 6
印花税的税率是根据交易或文件的类型和金额来确定的。请问印花税的税率如何计算？
周老师 | 提问时间：10/24 17:20

#会计实务#

印花税的税率是根据交易或文件的类型和金额来确定的。不同国家和地区的印花税法规可能有所不同，以下是一般情况下印花税税率的计算方法： 1. 根据交易或文件类型确定税率：不同类型的交易或文件可能有不同的税率。例如，股票交易、不动产交易、贷款合同等可能有不同的税率。 2. 根据交易或文件金额确定税率：印花税的税率通常是根据交易或文件的金额来确定的。一般情况下，印花税税率是按照一定的比例计算的。例如，税率可能是按照交易金额的百分比计算，或者根据一定的税率表确定。举个例子，假设某地区的印花税税率如下： - 股票交易：交易金额的0.1% - 不动产交易：交易金额的1% - 贷款合同：贷款金额的0.5% 如果某个股票交易金额为10,000元，那么印花税的计算公式为：10,000元 * 0.1% = 10元。需要注意的是，以上只是一个简单的例子，实际的印花税税率和计算方法可能会有所不同。在具体操作中，应根据当地的印花税法规来确定税率和计算方法。建议咨询专业会计师或税务机构以获取准确的信息和指导。

阅读 1024

收藏 4
在等分化银行承兑汇票系统中，如何进行对账和核对汇票的信息？
李老师 | 提问时间：10/24 15:27

#会计实务#

在等分化银行承兑汇票系统中，对账和核对汇票的信息是非常重要的，以确保账务的准确性和合规性。以下是进行对账和核对汇票信息的步骤： 1. 对账银行账户余额：首先，将银行账户的余额与公司的账务记录进行对比。确保两者的余额一致。如果存在差异，需要进一步调查和核实。 2. 核对汇票信息：核对汇票的基本信息，包括汇票号码、金额、出票日期、到期日等。确保汇票的信息与公司的记录一致，没有错误或遗漏。 3. 核对背书和承兑信息：核对汇票的背书和承兑信息。确保汇票上的背书人和承兑人与公司的记录一致，背书和承兑的日期和金额正确。 4. 核对付款和收款记录：核对公司的付款和收款记录，确保与汇票的信息相符。特别注意汇票的兑付和收款日期，确保按时处理。 5. 核对汇票的背书和承兑签字：确保汇票上的背书和承兑签字真实有效，没有伪造或篡改。 6. 核对汇票的背书和承兑手续：核对汇票的背书和承兑手续是否符合法律和银行的要求。确保背书和承兑手续完整、合规。 7. 核对汇票的兑付记录：核对汇票的兑付记录，确保汇票按时兑付，并记录在公司的账务中。 8. 调查和核实差异：如果在对账和核对过程中发现差异，需要及时进行调查和核实。找出差异的原因，并采取适当的措施进行纠正。总之，对账和核对汇票的信息需要仔细、准确地进行，确保账务的准确性和合规性。及时发现和解决问题，可以避免潜在的风险和损失。

阅读 1322

收藏 6

没有找到问题？直接来提问