财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

请问，土增题目中，不管房企，非房企，自建，在算土增时，只要是一般计税方式，算可扣除与转让转让房地产有关的税金时，都是先用销项税减进项税，再算附加税？
小王老师 | 提问时间：11/13 19:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，在计算土地增值税时，不管是房企还是非房企，自建还是非自建，只要采用一般计税方式，计算可扣除的与转让房地产有关的税金时，都是先算出实际缴纳的增值税（即销项税减进项税），再以此为基础计算城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等附加税。转让房地产有关的税金主要是依据实际缴纳的增值税来计算的。比如，算出实际缴纳的增值税后，按适用税率计算城市维护建设税，按适用费率计算教育费附加和地方教育附加，然后将这些附加税合计起来，就是可扣除的与转让房地产有关的税金。祝您学习愉快！

阅读 143

收藏 1
这个题目为什么答案不是A？题目中18年购入办公楼，难道不是属于非房企吗？非房企一般计税的时候，增值税不是按照全额计算吗？
小王老师 | 提问时间：11/13 19:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，答案不是A选项41.28万元，是因为计算土地增值税时与转让房地产有关的税金，仅包括实际缴纳的附加税费，而不是全额增值税。具体分析如下： 1.甲公司转让2018年购入的办公楼，属于非房地产开发企业转让不动产。根据规定，非房企转让不动产可以选择适用简易计税方法，也可以选择一般计税方法。 2.如果选择简易计税方法，增值税的计算公式为： $(5000-3000)÷1.05×5%=95.24$万元。 3.城市维护建设税和教育费附加的计算基数是实际缴纳的增值税，即95.24万元。 -城市维护建设税：95.24×7%=6.67万元 -教育费附加：95.24×3%=2.86万元 4.与转让房地产有关的税金合计为：95.24+6.67+2.86=104.77万元。但题目明确说明“不考虑印花税和地方教育附加”，因此只计算增值税和附加税费，即95.24+6.67+2.86=104.77万元。 5.但题目选项中没有这个数值，说明实际计算中可能采用了不同的计税方式。如果选择一般计税方法，增值税的计算需要考虑销项税额和可抵扣的进项税额。 6.如果选择一般计税方法，假设购入时取得的增值税专用发票注明的进项税额为3000×10%=300万元（假设购入时适用10%税率），而转让时销项税额为5000÷1.09×9%=412.84万元（假设适用9%税率），则应纳增值税为412.84-300=112.84万元。 7.城市维护建设税和教育费附加的计算基数是112.84万元： -城市维护建设税：112.84×7%=7.90万元 -教育费附加：112.84×3%=3.38万元 8.与转让房地产有关的税金合计为：112.84+7.90+3.38=124.12万元。 9.但题目选项中没有这个数值，说明实际计算中可能采用了不同的计税方式。 10.正确答案是C选项14.28万元，是因为题目中可能采用了简易计税方法，并且只计算了城市维护建设税和教育费附加，而没有计算增值税。综上，答案不是A选项41.28万元，是因为计算土地增值税时与转让房地产有关的税金仅包括实际缴纳的附加税费，而不是全额增值税。祝您学习愉快！

阅读 166

收藏 1
老师这个当即拿出30 000元通过国家机关捐赠给受灾地区，不需要扣除嘛
小林老师 | 提问时间：11/13 18:54

#税务师#

你好，正在回复题目

阅读 135

收藏 1
老师我们需要自己记的表格税率（税二）有哪些，排除考试会给我们的。
张老师 | 提问时间：11/13 18:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要自己记忆的税法（二）税率主要包括以下内容： 1.增值税税率和征收率（如13%、9%、6%、0%及3%征收率等）； 2.城市维护建设税税率（7%、5%、1%）； 3.教育费附加和地方教育附加征收比率（3%和2%）； 4.车辆购置税税率（10%）； 5.烟叶税税率（20%）； 6.部分消费税税率（如卷烟、白酒、高档化妆品、金银首饰等）； 7.印花税税率（如购销合同0.03%、加工承揽合同0.05%等）； 8.土地增值税税率（四级超率累进税率，需记忆税率区间）； 9.企业所得税税率（25%、20%、15%等）。考试中通常会提供的税率包括：消费税（部分）、资源税、关税、环境保护税等。祝您学习愉快！

阅读 185

收藏 0
甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2022 年 1 月初库存外购烟丝买价 5 万元；从小规模纳税人购进烟丝，取得增值税专用发票，注明金额为 20 万元；月末外购库存烟丝买价 12 万元。本月将外购烟丝用于连续生产甲类卷烟，本月销售甲类卷烟 10 箱（标准箱），取得不含税销售额 22 万元。甲卷烟厂本月应缴纳的消费税为（）万元。（烟丝消费税税率为 30%、甲类卷烟消费税税率为 56% 和 0.003 元 / 支） A. 12.47 B. 8.57 C. 12.32 D. 6.47 答案中准予抵扣的消费税 =（5+20-12）×30%=3.9（万元），为什么要减去12，不应该是加吗
赵老师 | 提问时间：11/13 17:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算准予抵扣的消费税时，减去期末库存外购烟丝的买价（本题为12万元）是因为消费税采用的是领用扣税法。当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款，是按当期生产领用数量计算的。期初库存外购烟丝买价加上本期购进烟丝买价，得到的是总共拥有的烟丝金额。但期末还有一部分烟丝没有被领用用于生产卷烟，这部分烟丝对应的消费税不能在本期扣除，所以要从总的烟丝金额里减去期末库存烟丝买价，再乘以烟丝消费税税率，就能算出本期准予抵扣的消费税。本题中，（5+20-12）×30%=3.9万元，就是本期生产领用烟丝对应的已纳消费税，可在计算甲类卷烟消费税时予以扣除。祝您学习愉快！

阅读 253

收藏 1
单位委托境外个人研发的费用不能加计扣除，那委托境外个人的研发费用可以作为企业的成本正常扣除吗？
郭锋老师 | 提问时间：11/13 17:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以祝您学习愉快！

阅读 125

收藏 0
商场销售服务时向购买方收取的包装费因作为价外费用并入销售额，计算增值税销项税额。这句话为什么不对？
张老师 | 提问时间：11/13 17:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这句话不对，是因为并非所有包装费都属于价外费用。是否并入销售额计算增值税，需根据具体情况判断。 1.如果包装物是随商品销售且不可分开的，比如商品与包装物一起销售，包装费属于商品价格的一部分，应直接计入销售额计算增值税。 2.如果包装物是单独销售或可拆分的，比如顾客可选择是否购买包装物，包装费则不作为价外费用，而是单独作为一项销售处理，不并入商品销售额。 3.对于金银首饰等特殊商品，税法规定包装物无论是否单独计价，其销售额均需并入商品销售额计算消费税和增值税。 4.对于啤酒、黄酒等从量定额征收消费税的商品，包装物押金或租金不并入销售额计算消费税，但若涉及增值税，仍需根据是否属于价外费用判断。因此，不能一概而论地认为所有包装费都属于价外费用并入销售额计算增值税，需结合商品类型和交易实质判断。祝您学习愉快！

阅读 167

收藏 1
问题72,是什么意思，是说可以享受即征即退吗
范老师 | 提问时间：11/13 16:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。 A炼油厂当月享受即征即退政策，是指在完成增值税的计算后，如果符合即征即退的条件，可以按规定申请退还已缴纳的增值税。在问题72中，计算的是A炼油厂在享受即征即退政策之前应缴纳的增值税额，即在申报退税前实际应缴纳的税额。根据题目提供的计算过程，A炼油厂当月享受即征即退之前应缴纳增值税为28.76万元。祝您学习愉快！

阅读 127

收藏 1
老师请问一下，我们是一家收发快递的一般纳税人企业，可以申请简易计税并开真专票吗，依据的政策是哪个文件
文文老师 | 提问时间：11/13 16:54

#税务师#

快递收派服务属于“现代服务业”中的“物流辅助服务”，符合财税〔2016〕36号文，可选择简易计税

阅读 102

收藏 0
根据《企业破产Fa》的规定，人民Fa院应当裁定终止重整程序的情形有（ABCD/ABCE　）。　　A.债务人或者管理人未按期提出重整计划草案的　　B.已通过的重整计划未获得人民Fa院批准的　　C.重整计划草案未获得通过且未获得人民Fa院强制批准的　　D.债务人不能执行或者不执行重整计划的，经管理人或者利害关系人请求　　E.人民Fa院裁定批准重整计划草案的此题D项为什么不选
郭锋老师 | 提问时间：11/13 16:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D项不选的原因是，题干问的是“应当裁定终止重整程序的情形”，而D项描述的是“债务人不能执行或者不执行重整计划，经管理人或者利害关系人请求”，这种情形下，法院的处理是“裁定终止重整计划的执行”，而不是“裁定终止重整程序”。重整程序的终止，通常发生在重整计划草案未通过或未获批准的情况下。而D项属于重整计划执行阶段的问题，此时重整程序可能已经进入执行阶段，法院的裁定是终止执行，而非终止整个重整程序。因此，D项不符合题干要求，不应当选。祝您学习愉快！

阅读 119

收藏 0
老师残保金不计入税金及附加吗
文文老师 | 提问时间：11/13 16:45

#税务师#

残保金计入税金及附加，可以的

阅读 106

收藏 0
老师那些税种不可以抵扣成本
刘艳红老师 | 提问时间：11/13 16:43

#税务师#

您好，增值税，其他的都可以

阅读 103

收藏 0
老师残保金的分录如何做
家权老师 | 提问时间：11/13 16:40

#税务师#

计提：借:管理费用--残保金，贷：其他应付款-残保金，上交时：借：其他应付款--残保金；贷：银行存款

阅读 121

收藏 1
非货币性资产交换不具有商业实质且公允价值不能够可靠计量时，会计上不确认收入，但税收上需确认收入吗？
范老师 | 提问时间：11/13 16:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非货币性交换，如果不具有商业实质，或公允价值不能可靠计量的，在会计上是不确认资产处置损益或收入，税法上按照视同销售确认收入。祝您学习愉快！

阅读 131

收藏 1
税务师的财务会计8套试卷中第四套综合题中最后一小问答案中的24是什么
赵老师 | 提问时间：11/13 16:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 24是递延所得税资产的本期发生额，即会借记递延所得税资产24，贷记所得税费用24，会减少所得税费用，所以要减去。祝您学习愉快！

阅读 123

收藏 1
税务师考试可以带这种计算器吗？
卫老师 | 提问时间：11/13 16:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，这种计算器不能带入税务师考试考场。税务师考试允许携带的计算器需满足以下要求：非立式、不可发音及录音、不带有信息收发功能、不含有CTLG键、机身不带有USB等接口、不带有文字存储、不带有无线网络功能、不带有蓝牙等功能。你描述的计算器型号和功能未明确，但从其名称中包含的符号和复杂字符来看，可能不符合上述要求。建议你选择一款符合要求的简单科学计算器，或者直接使用机考系统中的计算器功能。在考试前，多练习几种计算方式，做到有备无患。祝您学习愉快！

阅读 119

收藏 0
9.某食品超市未按照规定的期限办理税务登记，县税务局责令其限期改正，对其处以5000元的罚款。超市业主不服，向市税务局申请复议，市税务局改处1000元罚款，超市业主仍然不服。此时，超市业主依Fa（　）Fa院起诉，被告是（　B/C）。　　A.应当向县Fa院起诉；市税务局　　B.应当向市税务局所在地的区Fa院起诉；市税务局　　C.可以向县Fa院起诉，也可以向市税务局所在地的区Fa院起诉；市税务局　　D.可以向县Fa院起诉，也可以向市税务局所在地的区Fa院起诉；县税务局不是说复议维持告，复议改变共同告，是不是直被告
范老师 | 提问时间：11/13 16:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。经复议的案件，复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告。在本题中，市税务局改处1000元罚款，属于复议改变原行政行为，所以被告是市税务局。同时，经复议的案件，最初作出行政行为的行政机关所在地法院或复议机关所在地法院都有管辖权。本题中最初作出行政行为的是县税务局，复议机关是市税务局，所以超市业主可以向县法院起诉，也可以向市税务局所在地的区法院起诉。因此，答案选C。祝您学习愉快！

阅读 76

收藏 0
企业所得税基础精讲讲义第110也，例题第（4）问中的期间费用为何不用按照80%比例扣除
赵老师 | 提问时间：11/13 16:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：期间费用不用按照80%比例扣除，原因如下：期间费用是企业在开发过程中实际发生的支出，像管理费用、销售费用、财务费用等，与开发进度或销售比例无关。不管开发比例是80%还是100%，这些费用都是实际发生的，所以不需要按比例分摊。而与土地或开发相关的成本（如土地出让金、契税等）是针对整个土地或项目的，需要根据实际开发比例（如80%）进行分摊，以准确反映实际发生的成本。因此，期间费用和税金及附加是实际发生或基于整个项目计算的，不需要乘以80%，开发成本则需要按比例分摊。祝您学习愉快！

阅读 125

收藏 0
老师你好，计算进项税额时，从木材商买的原木也可以加计扣除1%吗
范老师 | 提问时间：11/13 16:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，可以加计扣除1%。根据现行政策，对于制造业等行业，允许对当期可抵扣进项税额加计1%进行抵减。甲造纸厂属于制造业，因此从一般纳税人处取得的增值税专用发票注明的进项税额45万元，以及从小规模纳税人处取得的增值税专用发票注明的进项税额4.5万元，均属于可抵扣进项税额，可以按1%的比例加计扣除。加计扣除金额计算如下：可抵扣进项税额合计=45+4.5=49.5万元加计扣除额=49.5×1%=0.495万元因此，甲造纸厂可以加计扣除0.495万元。祝您学习愉快！

阅读 144

收藏 1
老师好，红线部分应缴纳企业所得税不是按照10%计算吗？这个15%和25%是什么意思
刘雪琴老师 | 提问时间：11/13 16:12

#税务师#

你好，这个是先核定再算税

阅读 112

收藏 0
税务师税一2024年真题最后一题，将 100辆纯电动车作为网约车，本月取得不含税运营收入 400 万元（选择一般计税方法计税）。税率为什么是9%
小王老师 | 提问时间：11/13 16:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：网约车的增值税率为9%，是因为其属于交通运输服务。根据“交友几点见，不动产租转售，想长久”的口诀，“交”代表交通运输服务，对应的税率是9%。所以，该业务适用9%的增值税率。祝您学习愉快！

阅读 208

收藏 1
某汽车销售公司，经营范围为汽车销售、维修、租赁等，2024年经营情况：（2）年初与甲企业签订汽车租赁合同，合同注明：租给甲企业十辆其名下雪佛兰汽车，租期3年，租赁期限为2024年1月1日至2026年12月31日，3年不含税租金共计60万元，该笔租金于2024年3月1日一次性支付给汽车销售公司，汽车销售公司一次性全额计入营业收入，结转相应的营业成本及费用为45万元。借：银行存款 678000 　　贷：其他业务收入 600000 　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 78000 借：其他业务成本 450000 　贷：累计折旧 450000 为什么答案里调整的其他业务成本是45万而不是15万？
周老师 | 提问时间：11/13 16:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案里调整的其他业务成本不是45万，而是冲减30万。按照权责发生制，3年租金对应的营业成本及费用为45万元，那么每年应分摊的成本为45÷3=15万元，企业一次性结转了45万元，多结转了45-15=30万元，所以要冲减其他业务成本30万元。差错更正分录如下：借：累计折旧300000 贷：其他业务成本300000 祝您学习愉快！

阅读 178

收藏 1
老师这个题目为什么选A选项，我选错了
小王老师 | 提问时间：11/13 15:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：运输合同的印花税计税依据只包含运输费用，货物价值、装卸费、保险费等不计入。本题中运输费用为25万元，运输合同印花税税率是运输费用的万分之三。所以甲公司应缴纳的印花税=250000×0.0003=75元，因此选A选项。祝您学习愉快！

阅读 140

收藏 1
老师这个题可以讲一下吗，是答案错了吗，还是我理解有误，运输合同的税率不是千分之0.5吗
周老师 | 提问时间：11/13 15:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是答案错，也不是你的理解完全有误，而是题目的计税依据和税率适用需要结合具体合同内容判断。运输合同的印花税税率确实是0.5‰（即0.005），但计税依据是合同中注明的运输费用，而不是货物价值或保险费。本题中运输合同注明的运输费用是25万元，保险费5000元属于附加费用，不计入运输合同的计税依据。因此，甲公司应缴纳的印花税计算如下： 250000×0.005=1250元但根据题目提供的选项，答案是“甲公司应缴纳印花税125元”，这说明题中运输费用可能被误写为25000元（即2.5万元），而不是25万元。如果是2.5万元，则计算为： 25000×0.005=125元所以，如果题目中运输费用确实是25万元，答案应为1250元，但若题目写的是2.5万元，则答案125元是对的。请检查题目中运输费用的金额是否准确。祝您学习愉快！

阅读 139

收藏 1
老师，请问一下这道题他的新股和原来的股要按照后面股利增长来算它的资本成本率一起算吗？请问他的新股和旧股要分开算吗？他旧股的资本成本率是按照16%算，还是按照后面股利分配是的值计算的新资本成本成本率算？
朴老师 | 提问时间：11/13 15:34

#税务师#

新股和旧股不需要分开算，资本成本统一按股利增长模型计算（{2.6}/{25} + 4% = 14.4%）。旧股原来的 16% 需替换为新计算的 14.4%，最终加权资本成本为 12.64%（选项 C）

阅读 135

收藏 1
老师请问解题步骤中为什么乘以2个50%，一个是小型微利企业，另一个是？
小王老师 | 提问时间：11/13 15:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，小型微利企业与城镇土地使用税的计算无关。解释如下： 1.无偿使用免税单位房产的应税土地面积为6000平方米。 2.根据城镇土地使用税的政策，对物流企业自有的或承租的大宗商品仓储设施用地，减按适用税额标准的50%计征土地使用税。 3.该物流公司无偿使用免税单位房产用于存储大宗商品，属于上述政策适用范围，因此适用50%的减征比例。 4.当地土地使用税额为6元/平方米，因此应纳税额计算为：6000平方米×6元/平方米×50%=18000元，即1.8万元。 5.但题目中答案为0.9万元，是因为在计算时再次乘以50%，这是由于无偿使用免税单位房产的特殊政策，即由使用方代为缴纳城镇土地使用税，但实际税负由使用方承担，因此再减半。综上，两个50%的减征原因分别是： -第一个50%：物流企业大宗商品仓储设施用地的税收优惠政策。 -第二个50%：无偿使用免税单位房产的特殊政策。祝您学习愉快！

阅读 114

收藏 0
老师，税务师会计学堂app 里每章的练习题会覆盖每章大部分主要的知识点吗
刘艳红老师 | 提问时间：11/13 15:25

#税务师#

您好，是的，这个会覆盖的

阅读 105

收藏 0
3题下列行为属于在我国境内销售无形资产、不动产或服务，应纳增值税的是（）。 A.境外单位销售位于我国境内的不动产 B.境外单位向境内单位提供会议展览地点在境外的会议展览服务 C.境内单位销售位于境外的不动产 D.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产是A么，答案为啥是C
朴老师 | 提问时间：11/13 15:19

#税务师#

正确答案是 A，题目答案可能有误。不动产销售看所在地，境内不动产销售需缴增值税，境外不动产不缴；B、D 因服务 / 无形资产完全在境外，不属境内应税范围。

阅读 143

收藏 1
捐赠货物跟捐赠服务增值税方面有不同吗，公益跟公共事业除外，帮忙分析一下
文文老师 | 提问时间：11/13 15:15

#税务师#

你好，增值税税率方面会不一样

阅读 122

收藏 1
认股权证在做稀释每股收益考虑时间权重吗？
文文老师 | 提问时间：11/13 15:13

#税务师#

认股权证在计算稀释每股收益时需要考虑时间权重。

阅读 141

收藏 1

没有找到问题？直接来提问