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融资租入的固定资产列支使用权资产核算，到期后支付了留购价后转入固定资产，这部分固定资产能享受加速折旧吗？
贾老师 | 提问时间：05/05 20:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是可以的，根据企业的实际情况进行选择折旧方法。祝您学习愉快！

阅读 170

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高新技术企业，汇算清缴申报表，有一份附表需要填写研发辅助数据，但是25年已经没有做研发辅助数据，只有22～24年做了，那25年汇算清缴还需要填写份附表吗
apple老师 | 提问时间：05/05 18:33

#税务师#

同学你好，你家25年还是高企，就继续填写，如果不是这个表就不要填写了，你进入申报画面时，不要选它

阅读 134

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医药制造业暂估成本会计分录是什么
暖暖老师 | 提问时间：05/05 17:26

#税务师#

借主营业务成本-暂估贷应付账款暂估

阅读 80

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分公司执照上写的负责人可以是总公司的法人吗？@暖暖老师
暖暖老师 | 提问时间：05/05 15:27

#税务师#

你好，可以，分公司营业执照上的负责人，可以是总公司的法定代表人（自然人）。

阅读 104

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公司向银行贷款的贷款合同需要申报印花税吗？@董孝彬
暖暖老师 | 提问时间：05/05 14:11

#税务师#

你好，一般企业要交；小微企业免征到2027-12-31

阅读 84

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145题第一问，技术转让所得，在计算企业所得税时不和其他纳税调整＋减一起，计算应纳税所得额，然后适用15%高新企业税率计算企业所得税吗。还是单独作为营业外收入适用25%税率计算所得税？另，此题第三个题中，现金支付佣金需要怎么做纳税调整，此第三题中，一共需要纳税调整多少额？
范老师 | 提问时间：05/05 07:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.高新技术企业享受技术转让所得的优惠，技术转让所得超过500万元的部分减半征收企业所得税，要按照25%的税率减半征收。不能按15%计算。 2.广宣费的扣除限额为销售收入的15%，扣除限额为7200×15%=1080（万元），实际发生额1200万元，应纳税调增1200-1080=120（万元）；发生的佣金扣除限额为合同收入金额的5%，则扣除限额=3000×5%=150（万元），实际发生佣金支出240万元，其中现金支付部分不得税前扣除。佣金支出应纳税调增=240-150=90（万元）。广告费和佣金合计应纳税调增=120+90=210（万元）。祝您学习愉快！

阅读 218

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老师，请问一下：老板娘只提供住宿的专票来做报销，可以报销吗？（只找朴老师。董孝彬老师，家权老师，其他老师勿接）
朴老师 | 提问时间：05/04 17:49

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 117

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老师我们公司借款给个人到期付利息那我什么时候确认收入
刘艳红老师 | 提问时间：05/04 11:20

#税务师#

您好，收到钱开了发票就确认收入

阅读 84

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之前一个老师说，开居间费发票只要不是做佣金，就可以税前扣除，这句话怎么理解呢
apple老师 | 提问时间：05/04 10:12

#税务师#

同学你好，因为税法对佣金是限额扣除的，所以，这个老师就这么提醒的，

阅读 119

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居间费超过合同额5%，汇算调增在哪一行做
钟存老师 | 提问时间：05/04 09:16

#税务师#

佣金手续费的行次，105000表格

阅读 117

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老师，我想请问一下，购进和委托加工支付的消费税，什么时候可以全部抵扣，什么时候只能部分抵扣。
董孝彬老师 | 提问时间：05/03 18:07

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 193

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甲公司本月用于公司日常经营产生水费5100元，已付款给自来水公司，其中1000元需应收一家外部非关联A公司，A公司本月在甲公司接了一条水管，用于A公司临时日常经营。因此多产生水费1000元（甲公司没有加价，使用多少吨就按自来水公司的单价计算）。自来水公司开专票税率3%给甲公司，甲公司无需开发票给A公司，只收钱1000元，就这1000元甲公司需要申报未开票收入，确认销项吗？
赵老师 | 提问时间：05/02 17:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该是不用开票的，这个1000应该是自来水公司的收入，这个应该是您提前垫付然后收到的钱。祝您学习愉快！

阅读 271

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公司支付的居间费，对方用小规模公司开具的居间费发票，这个有问题吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/01 09:24

#税务师#

您好，可以的，公司可以开的

阅读 166

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推拿理疗工作室，个体户有哪些税需要交
刘艳红老师 | 提问时间：05/01 09:16

#税务师#

您好，经营所得，增值税，附加税，水利建设税

阅读 123

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老师，跟您再确认下，我们是小型微利企业，固定资产没有，招待费也没有，汇算清缴选五张表，企业基础信息表和A000000. A105000. A105050. A106000，这五张表需填，其他没有了哦？
暖暖老师 | 提问时间：04/30 16:05

#税务师#

你好是的，系统也会提示你的这个

阅读 162

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我们在一笔股权500万在A银行，现在这家银行要合并给另B银行了，那现在我们就把我们在的股权折价卖给个人C，但A银行说股权转让协议要用他们的版本，协议里的转让价款是500万，付款时间是协议签署后3天内支付，我跟A银行说我们是折价卖给C的，且3天内C不可能付得完款，A银行说：我们写是这样写，后续你们自己落实转账时间问题，我们不过问，只要你们双方同意就行，请问一下A银行这个说法成立吗？@董孝彬
董孝彬老师 | 提问时间：04/30 15:05

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 114

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请问老师，电商怎样筹划能少缴税
朴老师 | 提问时间：04/30 13:59

#税务师#

年销售额控制 500 万内，保持小规模纳税人，享受低税率和季度免税政策。业务拆分，多注册个体户或小规模公司，分摊营收，都能享受优惠。所有进货、快递、推广、房租人工等费用合规取票入账，合法降低账面利润。小卖家优先用个体户，能核定征收，个税税负更低。合规区分货款和个人收款，不隐瞒收入，靠政策和成本合法节税，不走偷税路子。

阅读 152

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老师有这么一题您看一下：某洗衣坊（增值税小规模纳税人，按照月缴纳增值税）2026年取得洗衣收入143300元（含税下同）当月转让3年前的洗衣机取得收入2500元出租一间办公室取得租金8400改洗衣坊单月应交多少增值税。谢谢
朴老师 | 提问时间：04/30 13:36

#税务师#

1.生活服务洗衣收入:小规模常规3% 征收率 2.出租不动产办公室:5% 不动产租赁征收率 3.销售自己使用过的固定资产(旧洗衣机):可按3% 减按 2% 征收分项计税 1.洗衣含税收入 143300 元不含税收入=143300:1.03 增值税=143300:1.03 x3%≈4173.79 元 2.办公室租金 8400 元增值税=8400:1.05x5%=400.00元 3.转让旧洗衣机 2500 元增值税=2500:1.03x2%≈48.54元当月合计应交增值税 4173.79+400.00+48.54=4622.33 元

阅读 165

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老师，我司是小规模纳税人，出租房产，按季度申报，未达起征点免征增值税，租客4月付了4-6月的租金，合计3000元，我司可以把4-6月的租金按月开票给租客吗？
朴老师 | 提问时间：04/30 10:15

#税务师#

可以，完全没问题。开票方式：3000 元可以拆成 3 张按月租金 1000 元的普票（4 月、5 月、6 月各一张），征收率5%（2026 年起按3%）。免税资格：你是按季申报，季度租金 3000 元远低于 30 万起征点，整季度都免征增值税，和按月开票无关。申报处理：季度申报时把3000 元填入 “小微企业免税销售额” 即可。可以按月分开开，不影响季度免税，合规。

阅读 226

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自己有两个公司a和b，一个电站是在a公司的名下，b公司总包承建电站，开票人和报税人是一个人，业务是真实的，这样开票人和报税人有风险吗
暖暖老师 | 提问时间：04/30 08:30

#税务师#

你好，这个不妨碍的这里是

阅读 170

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袁老师，下午好[玫瑰]，打扰您啦。请教您两个问题： 1.请问企业所得税汇算清缴，小微企业，应纳税所得额在（200几十万）-300万之间属于临界点，200几十万具体是多少呢？会引起税务关注么。会让企业写说明还是让企业自查呢？ 2.退税金额无论大小都要写说明么？还是退税超过多少钱才写说明呢？
朴老师 | 提问时间：04/29 17:00

#税务师#

小微企税临界点就是280 万到 299.99 万，贴近 300 万极易被税务关注，大概率要求自查或写情况说明。没有统一固定金额标准，贴近 300 万又有退税，不管金额大小基本都要写说明；普通企业小额退税一般不用，大额才需要。

阅读 123

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甲单位汽车维修企业，我们的保险公司直赔款，是客户定损后直接由保险公司支付给我们的保险理赔款，就是还没发生维修业务钱先付给我们，是这部分款项，您看这个款项是放在哪个科目比较合适，是否需要先交增值税，新增值税法没有劳务，都合并到服务了，收到钱是否预缴。
钟存老师 | 提问时间：04/29 16:59

#税务师#

服务先收款的，纳税义务就发生了需要预缴增值税科目做到预收账款，或者合同负债

阅读 126

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老师你好！资产减值准备的余额是累计数值还是当年的数，这道题的答案是？
暖暖老师 | 提问时间：04/29 15:39

#税务师#

你好，是看当年的数字这里

阅读 173

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企业在银行发生的自助设备使用费计入什么科目？
董孝彬老师 | 提问时间：04/29 14:46

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 318

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老师：像长途汽车站这类的增值税税率是多少？是按照服务还是按照不动产租赁
刘艳红老师 | 提问时间：04/29 12:05

#税务师#

您好，若长途汽车站直接提供客运运输服务（如自有车辆运营），则属于“交通运输服务”范畴，一般纳税人适用9%的增值税税率

阅读 213

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老师，固定资产的大修理支出按照尚可使用的年限开分摊，计入长期待摊费用，为什么不通过在建工程，进而直接计入固定资产原值呢？这样岂不是更麻烦。
刘艳红老师 | 提问时间：04/29 11:56

#税务师#

您好，原因涉及会计准则的资本化条件、税务处理差异以及经济实质的匹配性

阅读 126

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老师，您好！请问小规模、小微的企业所得税率也是25%吗？
范老师 | 提问时间：04/29 11:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。小型微利企业所得税基本税率为20%，并且有优惠政策。自2024年1月1日至2027年12月31日，年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，实际税率为5%，不再分段计算。而小规模纳税人是增值税范畴的概念，企业所得税方面，如果符合小型微利企业条件，适用上述小型微利企业的所得税政策；如果不符合小型微利企业条件，则适用企业所得税的基本税率25%。祝您学习愉快！

阅读 279

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公司向银行贷款的贷款合同需要申报印花税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/29 10:37

#税务师#

您好，要的，要申报印花税的

阅读 102

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您好老师，提供建筑工程的同时，又提供管线材料，应该按照多少税率开票？
赵老师 | 提问时间：04/29 09:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要看是否能分别核算。如果可以分别核算，提供建筑工程属于建筑服务，适用税率为9%；提供管线材料属于销售货物，适用税率为13%，应分开开票，分别计税。若不能分开核算，则统一开票，按照最高的税率13%开票。祝您学习愉快！

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老师，能帮我找几道关于财税总局2026第15号公告有关“长期资产进项税额抵扣”问题的大题做做吗？计算分析题！附答案！
朴老师 | 提问时间：04/28 15:41

#税务师#

大题一：单项＜500 万，混合用途（全额抵扣，按年转出）题目甲公司（一般计税）2026.1.1 购入生产设备，不含税 400 万，进项税 52 万（13%），当日认证抵扣。设备同时用于：应税生产（70%）+ 简易计税车间（30%）。会计折旧 10 年、无残值，直线法。要求： 1）判断是否适用 “先抵扣、逐年调整”； 2）计算 2026、2027 年应转出进项税额； 3）写出 2026 年相关分录。答案 1）400 万＜500 万，不适用大额分期调整；但混合用途，按 15 号公告：全额抵扣，按年按用途比例转出不得抵扣部分。 2）年折旧额 = 400÷10=40 万 / 年不得抵扣比例 =30% 2026 年（折旧 12 个月）：转出 = 52 × 30% = 15.60 万 2027 年：同 2026 年，转出 15.60 万 3）分录购入：借：固定资产 400 借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）52 贷：银行存款 452 2026 年转出：借：生产成本 / 制造费用 15.6 贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）15.6 大题二：单项＞500 万，混合用途（先全额抵，20 年逐年调）题目乙公司 2026.1.1 购入综合楼（办公 + 食堂 + 简易计税车间），不含税 1200 万，进项税 108 万（9%），已全额抵扣。用途占比：办公应税 60%、食堂福利 20%、简易计税 20%。会计折旧 20 年、无残值。按 15 号公告：单项＞500 万，调整期 20 年，按月分摊基数。要求： 1）计算 2026 年调整基数； 2）计算 2026 年福利转出、简易计税转出、合计转出； 3）写出关键公式。答案 1）调整基数（年）= 全额进项 × 12÷(20×12)=108×1/20=5.4 万 / 年 2026 年基数 =5.4 万 2）福利转出（刚性不可抵）=5.4 × 20% = 1.08 万简易计税转出（弹性按比例）=5.4 × 20% = 1.08 万 2026 年合计转出 =2.16 万 3）核心公式（15 号公告第七条、第十七条）：年调整基数 = 进项总额 × 1÷ 调整年限（20 年）福利 / 个人消费转出 = 基数 × 福利折旧占比简易 / 免税 / 非应税转出 =（基数−福利转出）× 对应收入占比大题三：用途变更（不得抵扣→可抵扣，按净值率算）题目丙公司 2026.3.1 购入专用设备，不含税 600 万，进项税 78 万（13%），专用于简易计税，未抵扣进项。 2027.3.1 起改为全部用于一般计税。会计折旧 5 年、无残值。要求： 1）计算 2027.3 月净值、净值率、可抵扣进项； 2）写出 2027.3 月抵扣分录。答案 1）已提折旧（2026.4—2027.2，11 个月）=600×11÷(5×12)=110 万净值 = 600−110=490 万净值率 = 490÷600=81.67% 可抵扣进项 = 78×81.67%=63.70 万 2）分录借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）63.70 贷：固定资产 63.70 （或借方红字冲资产价值，实务常用）大题四：大额资产中途处置（剩余未调整进项一次性转出）题目丁公司 2026.1.1 购入生产线，不含税 2000 万，进项税 260 万（13%），全额抵扣；混合用途：应税 80%、福利 20%，调整期 20 年。 2028.6.30 将该生产线出售（报废），已调整 2.5 年。要求： 1）计算累计已转出进项、剩余未调整进项； 2）计算处置当期应一次性转出的进项税额。答案 1）年调整基数 = 260÷20=13 万 / 年累计已转出（2.5 年）=13×20%×2.5=6.5 万剩余未调整进项 = 260−6.5=253.5 万 2）处置规则（15 号公告）：大额资产提前处置，剩余未调整进项一次性按用途比例转出。一次性转出 = 253.5 × 20% = 50.7 万核心考点总结（15 号公告） 500 万分界：＜500 万按用途比例年转；≥500 万20 年分期调整。用途变更：可抵→不可抵：按净值率转出；不可抵→可抵：按净值率抵扣。中途处置：大额资产剩余未调整进项一次性转出

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