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老师,你好.开发票:维修安装,请问选择什么税目呢?
家权老师 | 提问时间：12/04 16:34

#CPA#

选择修理修配劳务

阅读 161

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请贾苹果回答，其他人勿接，老师多收的票是不是计入营业外收入
apple老师 | 提问时间：12/04 16:03

#CPA#

同学你好，对的，假如你要抵扣且又少付对方钱，这样的话。就是属于营业外收入

阅读 135

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如果企业调整资本结构，则企业的资产和权益总额( )。 A. 可能同时增加 B. 可能同时减少 C. 可能保持不变 D. 一定会发生变动 E. 不一定会发生变动
李老师 | 提问时间：12/04 15:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A.可能同时增加 B.可能同时减少 C.可能保持不变企业调整资本结构时，可能通过增发股票、回购股份、增加债务或偿还债务等方式进行。这些操作会影响资产和权益的总额，但具体结果取决于调整的方式和目的。例如： 1.如果企业通过发行股票筹集资金并用于投资，资产和权益总额可能同时增加。 2.如果企业偿还债务并减少股本，资产和权益总额可能同时减少。 3.如果企业通过债务置换债务或股权置换股权，资产和权益总额可能保持不变。因此，答案选ABC。祝您学习愉快！

阅读 129

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老师，公司与公司之间的借款需要缴纳增值税吗？如果交，哪一方缴纳？
家权老师 | 提问时间：12/04 15:47

#CPA#

那个是借出方交增值税，按收利息

阅读 140

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资金提供者和资金需求者，通过金融中介机构实现资金转移的交易既有直接金融交易，也有间接金融交易，这句话对吗？通过金融机构了，还有直接金融交易?
朴老师 | 提问时间：12/04 15:28

#CPA#

对。通过金融中介时，若中介仅撮合（如券商代办发债），是直接金融交易；若中介参与交易（如银行吸存放贷），是间接金融交易。

阅读 128

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我司让别人代缴社保费公积金，现在要把这笔钱转账过去，付款内容写啥
刘艳红老师 | 提问时间：12/04 15:06

#CPA#

您好，写往来款就可以

阅读 128

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对于股东来讲，可以使其得到更多现金股利的股利支付方式是( )。 A. 现金股利 B. 股票股利 C. 股票股利加现金股利 D. 负债股利
秦老师 | 提问时间：12/04 14:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A.现金股利现金股利是公司直接以现金形式向股东发放的利润，这种方式直接增加了股东的现金收入。其他选项如股票股利、股票股利加现金股利或负债股利，都不会直接增加股东的现金持有量。祝您学习愉快！

阅读 148

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公司减资，填写无债权债务证明，法人借给公司的钱算吗？
家权老师 | 提问时间：12/04 14:49

#CPA#

只要没有外债就行，法人那个不算

阅读 144

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老师，进项和销项有什么关系
小菲老师 | 提问时间：12/04 14:07

#CPA#

同学，你好增值税应纳税额=销项税额-进项税额

阅读 236

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请问老师，现在股权转让有新文件吗
刘艳红老师 | 提问时间：12/04 13:54

#CPA#

您好，没有，这个还是和以前一样的

阅读 122

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老师，我们是建筑安装公司，干了个总合同3.3万的拆除、移位、修理的活，合同签订的是《xxxx施工合同》，内容里约定了项目名称及具体的施工明细，对方让我们开13%的发票，我只能给他开13%的劳务，这个不预缴增值税款可以吗？全部在注册地缴纳，会有哪些风险呢？
郭老师 | 提问时间：12/04 11:42

#CPA#

13的劳务，不需要预缴增值税这个是加工修理修配劳务不是建筑劳务

阅读 128

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如果存在多个独立投资方案，其内部收益率均大于投资者要求的最低投资报酬率，则应选择内部收益率最高的投资方案。 ( ) 这个题是对的还是错的，为什么
周老师 | 提问时间：12/04 11:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。在独立投资方案决策中，内部收益率反映了投资项目的预期回报率。当多个独立投资方案的内部收益率都大于投资者要求的最低投资报酬率时，意味着这些方案都能满足投资者的基本收益要求。此时，内部收益率越高，表明该投资项目能够为投资者创造的回报率越高，所以应选择内部收益率最高的投资方案，以实现投资回报的最大化。祝您学习愉快！

阅读 155

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这个题目当中第三问选择了方案B的话，答案中求出来了2024年末的净现值为什么还要加上第二问求出来的2024年末的实体价值呢？而且最后求股权价值=334.49-1=333.49 这个时候的净负债价值为什么是1呢不是选择了方案A后的净负债才是1嘛没有选择方案A直接用方案B那么净负债不应该还是24年底的-19嘛
朴老师 | 提问时间：12/04 10:32

#CPA#

方案 B 实体价值 = 原有业务实体价值（第二问结果）+M 项目净现值，因为 B 是在原有业务基础加投新项目。净负债用 1 是题目假设 “净负债内在价值 = 账面价值”，且方案 B 不影响净负债（题目中方案 A 是回购，B 是投资，净负债仍按调整后 1 计算）。

阅读 131

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这个不应该是现金牛吗，低增长强竞争吗
朴老师 | 提问时间：12/04 10:15

#CPA#

题目里明确是通用矩阵理论，它的维度是产业吸引力（替代了波士顿矩阵的市场增长率）和竞争地位（替代了相对市场份额，且维度是高中低三档（不是波士顿矩阵的高低”两档）。这道题中竞争地位较强、产业吸引力中等，在通用矩阵中属于有发展潜力的业务，所以策略是增长与发展战略（对应选项 A）。而你说的现金牛（低增长、强竞争）是波士顿矩阵的分类，和这道题的 “通用矩阵” 不是同一个模型

阅读 123

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老师，关于无形资产，如果我已经摊销了3个月，12月的时候因为资产变动增加了它的价值，那后面的摊销金额怎么计算？
家权老师 | 提问时间：12/04 09:59

#CPA#

后边增加的金额在剩余年限摊销

阅读 119

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远期结汇到期收入如何做会计分录
秦老师 | 提问时间：12/04 09:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参考一下下面这个例题 .甲公司为一境内生产企业，以人民币作为记账本位币。2×21年3月3日，甲公司与某境外公司签订了一项设备购买合同（确定承诺），设备价格为300万美元，交货日期及付款日为2×21年4月30日。 2×21年3月3日，甲公司签订了一项购买300万美元的外汇远期合同。根据该远期合同，甲公司将于2×21年4月30日支付人民币1974万元（6.58×300）购入美元300万元。2×21年3月3日，外汇远期合同的公允价值为0。甲公司将该外汇远期合同指定为对美元/人民币汇率变动可能引起的外币计价的确定承诺公允价值变动风险进行套期的套期工具。 2×21年4月30日，甲公司履行确定承诺并以净额结算该远期合同，2×21年4月30日的即期汇率为1美元＝6.62人民币。与该套期有关的远期汇率的资料如下表所示：单位：人民币万元日期2×21年4月30日的远期汇率（美元/人民币）2×21年3月3日6.582×21年3月31日6.652×21年4月30日6.62 为简化核算，假定不考虑设备购买有关的税费因素、设备运输和安装费用等。假定被套期项目与套期工具因美元/人民币汇率变动引起的公允价值变动金额相同。1.根据上述资料，编制甲公司应进行的账务处理。（单位：人民币万元）【正确答案】（1）2×21年3月3日，因为远期合同和确定承诺当日公允价值均为0，所以无需进行账务处理，但需编制指定文档。（1分）（2）2×21年3月31日，确认确定承诺因汇率变动引起的公允价值变动：借：套期损益[（6.65－6.58）×300]21 　　贷：被套期项目——确定承诺21（1分）确认套期工具的公允价值变动：借：套期工具——远期合同21 　　贷：套期损益21（1分）（1分）（3）2×21年4月30日，确认确定承诺因汇率变动引起的公允价值变动：借：被套期项目——确定承诺[（6.65－6.62）×300]9 　　贷：套期损益9（1分）确认套期工具的公允价值变动：借：套期损益9 　　贷：套期工具——远期合同9（1分）结算远期合同：借：银行存款12 　　贷：套期工具——远期合同12（2分）履行确定承诺购入设备：借：固定资产——设备1974 　　被套期项目——确定承诺12 　　贷：银行存款1986（2分）【答案解析】甲公司通过运用套期进行风险管理，使所购设备的成本锁定在确定承诺的购买价格300万美元按1美元＝6.58人民币（套期开始日的远期合同汇率）进行折算确定的金额，即人民币1974万元。祝您学习愉快！

阅读 222

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土地增值税清算问题，发出土地增值税清算受理通知书后到土地增值税清算结束之前的期间开具销售清算项目房屋票据涉及的收入，是当做土地增值税“清算”收入进行申报？还是当做“尾盘”销售收入进行申报？比如发出清算受理通知书时间是2025年1月1日，清算结束时间是2025年3月31日，开具销售房屋票据时间是2025年2月18日。该票据销售收入计入清算收入还是计入尾盘销售收入？土地增值税清算结束时间具体是指哪个阶段的结束时间？
于老师 | 提问时间：12/04 07:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：清算受理日之前：清算收入清算受理日至审核结束日之间：清算期间收入（即未来的尾盘收入）清算审核结束之后：尾盘销售收入祝您学习愉快！

阅读 111

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请问投资性房地产当年公允价值变动年末结转到哪里
秦老师 | 提问时间：12/04 06:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：投资性房地产当年公允价值变动年末结转到“本年利润”科目。在每个期末，若投资性房地产的公允价值高于其账面余额，应做分录：借：投资性房地产-公允价值变动贷：公允价值变动损益；若公允价值低于账面余额，则做相反分录。而“公允价值变动损益”属于损益类科目，期末余额要转入“本年利润”科目，结转分录为：借：公允价值变动损益贷：本年利润（或相反分录）。祝您学习愉快！

阅读 189

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问题二，放弃免税是否更有力？
周老师 | 提问时间：12/03 19:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：免税销售情况由于享受增值税免税优惠，进项税额不能抵扣，需转入成本。每吨化肥成本为1695元，含从进项税额转出转入的195元。 100吨化肥销售收入=100×2500=250000元 100吨化肥销售成本=100×1695=169500元免税销售情况下，不涉及增值税，假设不考虑其他税费，利润=250000-169500=80500元放弃免税销售情况 1.销售给农业生产者：为不增加农民负担，销售给农业生产者的化肥含税价仍为2500元每吨。不含税售价=2500÷(1+13%)≈2212.39元 30吨销售收入=30×2212.39=66371.7元销项税额=66371.7×13%≈8628.32元 2.销售给化工企业：销售给化工企业的不含税销售价为2500元每吨。 70吨销售收入=70×2500=175000元销项税额=175000×13%=22750元 3.总计销售收入=66371.7+175000=241371.7元总计销项税额=8628.32+22750=31378.32元 4.成本方面：因为放弃免税，进项税额可以抵扣，每吨成本=1695-195=1500元 100吨销售成本=100×1500=150000元假设进项税额为195×100=19500元应缴纳增值税=31378.32-19500=11878.32元假设不考虑其他税费，利润=241371.7-150000=91371.7元比较免税销售利润为80500元，放弃免税销售利润为91371.7元。 91371.7>80500，所以放弃免税销售更有利。祝您学习愉快！

阅读 149

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某县有机化肥生产企业为增值税一般纳税人，其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者，又作为原材料销售给其他化工企业。增值税一般纳税人，假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3:7，每吨化肥的不含税售价为2500元，成本为1695元，含从进项税额转出转入的195元。该企业生产化肥的原材料均从一般纳税人处采购，并取得增值税专用发票。该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会谈期间，讲到了是否放弃享受的增值税免税优惠的问题。以100吨化肥（30吨售给农业生产者，70吨售给化工企业为例），分别计算免税销售，放弃免税销售情况下这100吨化肥的税后利润，从而得出放弃免税销售是否更有利。(说明：农业生产者为非增值税纳税纳税人，放弃免税后，为不增加农民负担，销售给农业生产者的化肥含税价仍为2500元每吨，销售给化工企业的不含税销售价为2500元每吨）
周老师 | 提问时间：12/03 18:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先计算免税销售情况下的税后利润： -免税时，进项税额不能抵扣，转入成本。 -销售收入=2500×100=250000（元） -销售成本=1695×100=169500（元） -利润=销售收入-销售成本=250000-169500=80500（元） -由于免税，不考虑增值税对利润的影响，税后利润就是80500元。 2.然后计算放弃免税销售情况下的税后利润： -销售给农业生产者的不含税售价=2500÷(1+13%)≈2212.39（元） -销售给农业生产者的销售额=2212.39×30=66377（元） -销售给化工企业的销售额=2500×70=175000（元） -总的销售额=66377+175000=241377（元） -销项税额=241377×13%≈31378.32（元） -进项税额=195×100=19500（元） -应缴纳的增值税=31378.32-19500=11878.32（元） -销售成本=(1695-195)×100=150000（元） -利润=241377-150000=91377（元） -税后利润=91377（元） 3.比较两种情况下的税后利润： -免税销售税后利润为80500元，放弃免税销售税后利润为91377元。 -因为91377＞80500，所以放弃免税销售更有利。综上，免税销售情况下税后利润为80500元，放弃免税销售情况下税后利润为91377元，放弃免税销售更有利。祝您学习愉快！

阅读 151

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给个详细理由。啊啊啊啊啊
董孝彬老师 | 提问时间：12/03 18:22

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 152

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老师，仓库管理人员工资是计入管理费用吗，我记得有个啥说要计制造费用的
家权老师 | 提问时间：12/03 16:25

#CPA#

是车间的仓管就做制造费用

阅读 120

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怎么理解平衡计分卡的优点：战略目标逐层分解并转化为被评价对象的绩效指标和行动方案，使整个组织行动协调一致
小赵老师 | 提问时间：12/03 16:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：平衡计分卡能将战略目标逐层分解并转化为绩效指标和行动方案，使组织行动协调一致，这一优点可从以下方面理解。首先，平衡计分卡把公司战略目标细化到财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度。财务维度关注战略对财务状况的影响，像收入增长、成本降低等目标可通过具体财务指标衡量；客户维度聚焦客户需求和满意度，通过设定客户获取率等指标，让公司围绕客户需求制定战略；内部流程维度着重关键业务流程的优化和改进；学习与成长维度强调员工能力提升、信息系统完善和组织文化建设。其次，为每个维度的目标设定具体、可量化的关键绩效指标（KPI）。例如，财务维度用净利润率、资产回报率等指标衡量；客户维度用客户投诉率、客户忠诚度等指标。这些指标能直观反映企业在各维度的表现。再者，根据设定的KPI制定相应行动计划，明确各部门和岗位在实现战略目标中的具体任务和责任。比如，为提高客户满意度，销售、客服、研发等部门需协同合作。最后，通过这种方式，组织内各个部门和员工都清楚自己的工作与战略目标的关联，知道自己的任务对整体目标的贡献，从而使整个组织行动协调一致，朝着共同的战略目标前进。祝您学习愉快！

阅读 219

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融资租赁企业以融资租赁方式出租的设备属于固定资产吗
文文老师 | 提问时间：12/03 16:13

#CPA#

融资租赁企业以融资租赁方式出租的设备，不属于出租方固定资产

阅读 182

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请贾苹果老师回答谢谢其他人勿接，老师收到茶叶发票计入什么费用?
apple老师 | 提问时间：12/03 16:12

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 121

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老师，这个小微企业等不等于小规模纳税人？
家权老师 | 提问时间：12/03 16:10

#CPA#

是的，小微是所得税概念，小规模是增值税

阅读 133

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老师这个解析中固有不确定性包含哪些啊？
董孝彬老师 | 提问时间：12/03 16:10

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 164

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2025年会计应试指南148页，例题25，为什么不追溯调整22年乙公司实现的净利润1000万元，调投资性房地产
小赵老师 | 提问时间：12/03 16:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个投资性房地产是甲付出的对价是甲持有期间产生的转换为投房时产生的其他综合收益，不是乙产生的其他综合收益所以不需要追溯调整祝您学习愉快！

阅读 93

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老师，请教你个问题哈，我们公司是卖汽车的，我们卖给客户车，客户没钱，我们给客户介绍办理分期贷款，金融机构给我们贷款返佣，比如贷款返佣1000元，业务员再谈，这个算是抵车款1000元，那我们给客户开机动车票需要开含这个1000元吗
朴老师 | 提问时间：12/03 16:01

#CPA#

要包含。原因：返佣抵车款属于购车价款的折让，机动车发票需按客户实际应付金额（原车价 - 1000 元）开具，1000 元需计入发票金额（作为折扣体现），确保票、款、货一致，符合税务合规要求。

阅读 136

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香港公司将自己控股北京公司的100%股权100万美元，以150万人民币卖给深圳公司，北京公司截止卖出日的合并净资产为149万，这部分转股溢价税款由深圳公司代扣代缴，还需要香港公司在账上体现计提吗，是否这笔税款就由购买方深圳公司承担了？
赵老师 | 提问时间：12/03 15:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这笔税款由购买方深圳公司承担，并由深圳公司代扣代缴。香港公司不需要在账上体现计提。根据相关规定，非居民企业（如香港公司）取得股权转让所得，按10%的税率征收企业所得税，购买方深圳公司为扣缴义务人，需从支付的款项中扣缴税款。若深圳公司依法履行了扣缴义务，则香港公司无需额外处理。祝您学习愉快！

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