财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

以前年度损益调整这个科目怎么用，涉及到的会计分录都给我写一下还有就是买原材料时借原材料，贷应付账款可以写成借原材料，借预付账款红字吗
小菲老师 | 提问时间：06/07 14:38

#CPA#

同学，你好以前年度损益调整属于损益类科目范畴。这一科目主要用来记录和核算企业在本年度发现并需要追溯调整至以前年度的损益性事项，包括但不限于重大前期差错更正、资产负债表日后事项等对以前年度利润或亏损产生影响的情形。

阅读 11416

收藏 30
题目中问的会计利润是指营业利润还是利润总额？
易老师 | 提问时间：09/22 19:51

#CPA#

学员朋友您好，会计利润是指净利润。

阅读 11416

收藏 48
老师这两个应收利息有区别吗麻烦用大白话解释
婵老师 | 提问时间：06/05 10:53

#CPA#

这两个应收利息大部分情况下是一致的，等于票面价值*票面利率只是前面这个就是，比如说：你买了个债权，总期限是10年，你买的时候已经5年了，然假如每年3月份给利息的，但是你在2月份买了，那相当于你买的时候已经包含了前一年的利息，因为前一年的利息下个月才支付

阅读 11413

收藏 48
请问老师上年度的铁路车票和飞机客票行程单都未做进项税额的分录，今年想抵扣进项，如何做调整分录？
郭老师 | 提问时间：02/10 17:22

#CPA#

你好，当时做了费用吗？如果是的话，借应交税费，应交增值税进项，贷，以前年都损益调整，借以前年都损益调整，贷利润分配未分配利润，然后汇算清交需要调增的。

阅读 11413

收藏 0
根据某商业银行发生的下列业务，分别编制会计分录。 (1) 收到国家增加资本金 800 000 000 元。 (2)收到国家投入办公用房屋2栋,价值为60 000 000元。 (3)收到投资方B公司以无形资产S专利投入，确认价值为300 000元。 (4) 收到外单位捐赠电子设备2台，确认价值为900 000元。 (5) 接受K公司捐赠款项1000 000元,存入中央银行。 (6) 经批准将6 000 000 元资本公积转为资本金。 (7)从税后利润中提取10%的法定盈余公积5000 000元。 (8) 从税后利润中提取8%的任意盈余公积4 000 000元。 (9)经董事会研究批准，动用盈余公积2000000元作为现金股利发放。
朴老师 | 提问时间：06/06 16:27

#CPA#

(1) 收到国家增加资本金 800,000,000 元。借：银行存款 800,000,000 贷：实收资本 800,000,000 (2) 收到国家投入办公用房屋2栋，价值为60,000,000元。借：固定资产 60,000,000 贷：实收资本 60,000,000 (3) 收到投资方B公司以无形资产S专利投入，确认价值为300,000元。借：无形资产 300,000 贷：实收资本 300,000 (4) 收到外单位捐赠电子设备2台，确认价值为900,000元。借：固定资产 900,000 贷：营业外收入 900,000 (5) 接受K公司捐赠款项1,000,000元，存入中央银行。借：银行存款 1,000,000 贷：营业外收入 1,000,000 (6) 经批准将6,000,000元资本公积转为资本金。借：资本公积 6,000,000 贷：实收资本 6,000,000 (7) 从税后利润中提取10%的法定盈余公积5,000,000元。借：利润分配-提取法定盈余公积 5,000,000 贷：盈余公积-法定盈余公积 5,000,000 (8) 从税后利润中提取8%的任意盈余公积4,000,000元。借：利润分配-提取任意盈余公积 4,000,000 贷：盈余公积-任意盈余公积 4,000,000 (9) 经董事会研究批准，动用盈余公积2,000,000元作为现金股利发放。借：盈余公积 2,000,000 贷：应付股利 2,000,000

阅读 11412

收藏 9
（1）企业3月份租入一间门面房，合同约定租期6年，3月份支出120万元用于对该门面房的改建，企业已将其全额计入当年管理费用。问题：为什么应该调增应纳税所得额为120-120÷（5×12+11）×9
廖君老师 | 提问时间：05/26 14:07

#CPA#

您好，这是用了1个月后的改建，剩余月5年（5*12）加11个月，本年是摊销9个月，能扣除的是120*9/（5*12+11），不能扣的就是120减这些

阅读 11412

收藏 48
这个D选项应交所得税怎么算的为什么要减去600/10*2呢不是账面价值等于计税基础吗
小锁老师 | 提问时间：06/08 10:08

#CPA#

您好，这个是无形资产，然后资本化这部分的话，可以加计抵扣

阅读 11410

收藏 48
老师第（5）问租赁负债不是租金✖️系数么为什么答案要租金➕租金✖️系数呢
廖君老师 | 提问时间：06/08 11:05

#CPA#

您好，3.4651是4年的年金系数，在1年初的20*48是不用乘系数的，这就是0时点，租赁负债是款未来流量的现值，有4期折现，1期不用折现。

阅读 11410

收藏 48
能否举个例子说明下，有点模糊，谢谢老师
丁小丁老师 | 提问时间：06/05 13:57

#CPA#

您好！房子抵押了也可以卖，这时候要通知抵押权人，抵押权人没问题了，就可以过户了，然后卖房的钱先偿还抵押权人债务，还有剩余的，才是归卖房人所有

阅读 11409

收藏 11
注册会计师认为不具有客观性，为什么还要与甲公司外聘的律师沟通？
apple老师 | 提问时间：06/06 17:08

#CPA#

同学你好，这条是法定要求，不管对方律师，是否客观，也必须得沟通，只是说，最多沟通完了后，不利用他提供的信息

阅读 11408

收藏 38
联营企业与合营企业是不形成控股合并还是非同一控制下长期股权投资呢？
朴老师 | 提问时间：06/03 06:46

#CPA#

联营企业与合营企业涉及的是共同控制或重大影响，而不形成控股合并。非同一控制下的长期股权投资可能涉及对联营企业或合营企业的投资，但不一定形成控股合并。会计处理上，联营企业的长期股权投资通常使用权益法，而非同一控制下的长期股权投资可能有其他会计处理方法。

阅读 11408

收藏 5
老师，在经济法中，只有过半数的表达方式表示不含本数么？还有其他的表述么？
丁小丁老师 | 提问时间：06/06 14:41

#CPA#

您好！这个区分好过半数和半数以上的概念就足够了

阅读 11407

收藏 46
老师好，老这第3问解析里的第二种方法怎么理解，为什么要把税金及附加剔除啊？
apple老师 | 提问时间：05/24 15:41

#CPA#

同学你好，在计算敏感系数时，一种就按照定义式去算，一种就是简化式去算，那么，第2个是简化式计算，但是，原理是不变的单价的敏感系数就是单价的变动，导致利润的变化是多少那么，要想算利润，也得扣掉税金及附加的，

阅读 11406

收藏 48
老师题目请看照片问题一：第（3）小问，60%长投的入账价值是380+936=1316，但是计算商誉时，用的是380+980=1360与可辨认净资产公允价值2200*60%=1320比较，为什么不是用1316与1320比较？
红豆老师 | 提问时间：04/26 23:03

#CPA#

同学，你好，商誉是在合并报表中确认的长投权益法到成本法个别报表是账面加公允而合并报表是公允＋公允，相当于把原来的卖了再重新买

阅读 11406

收藏 48
老师，我有一个疑问就是说关于租赁的租赁内含利率，他有一个公式就是: 未担保余值的现值+租赁收款额的现值=租赁资产的公允价值+初始直接费用，就是使这两者相等的利率。未担保余值和租赁收款额均为现值，那么租赁资产的公允价值+初始直接费用，这俩是现值还是终值呢？
朴老师 | 提问时间：06/04 13:30

#CPA#

1.未担保余值和租赁收款额均为现值：这是正确的。在计算租赁内含利率时，我们需要使用这两个金额在租赁开始日的现值。未担保余值代表了租赁期结束时出租人可能无法实现的资产余值部分，而租赁收款额则代表了出租人在租赁期内预期从承租人处收到的款项。 2.租赁资产的公允价值与初始直接费用：租赁资产的公允价值：这里提到的公允价值通常指的是在租赁开始日，租赁资产在市场上的公平交易价格，即不考虑任何特殊条件或关系的价格。这个价值是一个静态的、在特定时点的价值，而不是一个现值或终值。初始直接费用：初始直接费用是出租人在签订租赁合同并开始出租前发生的费用，例如谈判成本、法律咨询费用、资产评估费用等。这些费用是出租人为租赁业务支付的，因此在计算租赁内含利率时，需要将这些费用与租赁资产的公允价值一起考虑。初始直接费用也是一个在特定时点的静态价值，而不是现值或终值。所以，租赁资产的公允价值与初始直接费用在租赁内含利率的计算中并不是现值或终值，而是直接使用的在租赁开始日的价值。而未担保余值和租赁收款额则需要根据租赁内含利率进行折现，以找到使两者之和等于租赁资产公允价值与初始直接费用之和的折现率

阅读 11403

收藏 48
老师，借款费用这，遇到暂停资本化期间，自己回答的资本化期间跟答案总是差一天，这里有硬性规定吗？
小菲老师 | 提问时间：05/27 12:14

#CPA#

同学，你好没有硬性规定的你有具体题目嘛

阅读 11403

收藏 0
这题还是没明白，帮再解释下：结转的分录是“借：其他综合收益 5 500 公允价值变动损益 1 000 贷：其他业务成本 6 500”，考虑完公允价值变动损益的1000，其他业务成本的期末贷方余额应该是6500，为啥正确的答案里头对甲公司20×22年度损益的影响金额=100（租金收入）+9 500（其他业务收入）-9 000（其他业务成本）+5 500（其他综合收益冲减其他业务成本）=6 100（万元），而我的理解对甲公司20×22年度损益的影响金额=100（租金收入）+9 500（其他业务收入）-9 000（其他业务成本）+6 500（其他综合收益、公允价值变动损益冲减其他业务成本）=7 100（万元）
注会会计老师 | 提问时间：02/08 11:45

#CPA#

因为公允价值变动损益和其他业务成本都是损益类科目，损益类科目一增一减，整体不影响损益的。

阅读 11403

收藏 48
你好，请问一下，这道题目要考虑商誉吗
小锁老师 | 提问时间：06/08 10:24

#CPA#

您好，这个的话，是集团内部的交易，不考虑商誉的这个

阅读 11399

收藏 48
为什么销售成本要扣除未担保余值，为什么？
丁小丁老师 | 提问时间：06/06 13:42

#CPA#

您好！这一做法的目的是为了正确反映租赁资产的实际价值和成本。在租赁交易中，如果存在未担保余值，这意味着出租人保留了这部分租赁资产的风险和报酬（或承租人不承担这部分资产余值的风险），因此，在结转成本时，需要扣除这部分未担保余值的现值。这样做是为了确保销售成本的准确性，避免因未担保余值的存在而高估或低估了成本。

阅读 11398

收藏 46
请问老师：税法书，图片7.下面的圈1.银行贷款增值税应税行为的时点是结息日当日对吧（这段话，仅指银行贷款？）圈2.这段指除银行以外的其他金融机构贷款，为啥结息起90内的要缴纳，而超过90天的实际收到再缴纳。如果这样的话，都按照超过90天更好呀。圈3.为啥还强调2018.1.1呢？请老师帮忙解答三个问题，感谢您尽量用通俗易懂的方式来解答。
余倩老师 | 提问时间：06/06 10:37

#CPA#

1、是银行提供的贷款服务，2、90天内应收未收的利息，风险比较小，所以按实际结息日来缴纳增值税，而超过90天的应收利息，是不是风险比较高（因为其他的金融机构可能对利息的宽容度比较大），国家为了支持金融机构发展，所以规定实际收到了利息再交税，至于为什么都按90天后缴纳，是因为国家也要有一定的收入。3、2018年1,1就是过政策起始时间，没有什么特别规定。

阅读 11398

收藏 0
它这里的差异为啥不调整？500和1000的固定资产差异[疑问]老师个报1300为什么不×60%？[疑问]
吴卫东老师 | 提问时间：05/24 17:15

#CPA#

这里是同一控制下的企业合并，资产都是按照账面价值进行后续计量

阅读 11397

收藏 48
甲公司2×19年7月1日自母公司(A公司)取得乙公司60%股权，当日，乙公司个别财务报表中净资产账面价值为3 200万元。该股权系A公司于2×17年6月自公开市场购入，A公司在购入乙公司60%股权时确认了800万元商誉。2×19年7月1日，按A公司取得该股权时乙公司可辨认净资产公允价值为基础持续计算的乙公司可辨认净资产价值为4 800万元。为进行该项交易，甲公司支付有关审计等中介机构费用120万元。不考虑其他因素，会计分录怎么写
小默老师 | 提问时间：04/27 10:21

#CPA#

你好同学，稍等回复你

阅读 11397

收藏 48
去年多计提未交增值税该如何处理？ 23年5月底结转未交增值税时多计提了未交增值税，但23年6月交税金额是正确的，请问现在怎么调整？现在“应交税费-应交增值税”贷方仍有余额，该怎么冲销？谢谢
冉老师 | 提问时间：06/04 11:27

#CPA#

你好，同学这个可以调整到营业外收支科目

阅读 11394

收藏 48
冲模单 4-11 老师，图片中红色标出的第1 项，第7项，第8项中的支付研发开发费用5000，分别属于什么活动的现金流？答案解析里关于经营活动，投资活动，筹资活动里没有这几项，那么属于什么活动的流入或流出呢？
注会会计老师 | 提问时间：02/20 17:09

#CPA#

1.投资活动；7.筹资活动；8.投资活动；您可以把解析发给老师，老师具体看看

阅读 11394

收藏 9
（1）特殊动产，其所有权的转移仍以交付为生效要件，不以登记为生效要件，但登记具有对抗效力。如果交付后没有登记的，不得对抗善意第三人。（2）转让人转移船舶、航空器和机动车等所有权，受让人已经支付对价并取得占有，虽未经登记，但转让人的债权人主张其为“善意第三人”的，除法律另有规定外，不予支持。这个（1）（2）的区别是啥呀？
苍鹭老师 | 提问时间：06/01 15:21

#CPA#

物权看登记。比如说，甲向乙交付了某艘船舶，但把船舶登记给了不知情的张三，那么乙就不得对抗善意的张三，要把船交付给张三。

阅读 11392

收藏 0
请问老师，图片金融商品转让中，这段话，按照规定确定的买入价，这个规定指按照加权平均法或者移动加权平均法对吧？低于实际取得的成本，实际取得的成本就是买入价，两者应该是相等的呀？
冉老师 | 提问时间：06/06 13:13

#CPA#

你好，同学就是低于实际支付的成本，按照实际支付的成本

阅读 11391

收藏 48
一、某公司现有资金1000万元，其资本结构如下: 债券: 450万资金成本6% 优先股: 100万资金成本9.5% 普通股: 400万资金成本12.5% 留存收益:50万资金成本12% 该公司拟再融资400万元，其中，发行总面值为200万元的债券400张，总价格为250万元，票面利率为10%;其余150万元，通过发行30万股普通股来筹集，预计每股发放股利0.5元，以后逐年增⻓5%，若证券的筹资费用率为均为4%，所得税税率为30%。计算:筹资后公司全部资金的资金成本。二、某公司目前的资金是3500万元，其中:普通股500万股，每股2元;债券 2500万元，平均利率为10%。该公司现在拟投产一项目，需要投资2000万元，现有二个备选方案: 1按12%的利率发行债券; 2按每股20元的价格增发普通股该公司预计息税前利润为1500万元，所得税税率为40%。要求:1计算按不同方案筹资后的普通股每股收益、财务杠杆系数 2计算筹资无差别点，并作出选择。
小愛老师 | 提问时间：06/03 14:53

#CPA#

您好，拿上给你解答哦

阅读 11391

收藏 48
@贾苹果老师其他老师误解请帮我看一下流量图对吗
apple老师 | 提问时间：06/05 08:24

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 11390

收藏 48
这道题选什么请问一下
王晓晓老师 | 提问时间：05/27 17:19

#CPA#

你好，这个选的是abc的了

阅读 11390

收藏 15
你好啊每年按照净利润50%分红，如何计算每年的NCF现金净流量呢？
敏敏老师. | 提问时间：05/23 17:07

#CPA#

大模型3.5 你可以继续问我：净利润和分红导致的现金流出之间有什么区别净利润和净利润之间的区别是什么净利润和分红之间的区别是什么在计算每年的NCF（Net Cash Flow，现金净流量）时，如果公司决定每年按照净利润的50%进行分红，那么NCF的计算会涉及到几个关键部分：经营现金流入、经营现金流出、投资现金流出（如购买设备或扩大生产等）、融资现金流入（如借款）和融资现金流出（如偿还债务或支付分红）。然而，为了简化问题，我们假设只考虑经营现金流入（即净利润）和分红导致的现金流出，而不考虑其他投资或融资活动。经营现金流入：这通常等于公司的净利润。分红导致的现金流出：这等于净利润的50%。因此，每年的NCF可以计算为： NCF = 经营现金流入 - 分红导致的现金流出 NCF = 净利润 - (净利润 × 50%) NCF = 净利润 × (1 - 50%) NCF = 净利润 × 50% 这里，我们实际上是在说，公司保留净利润的50%作为内部资金（可能是用于再投资或其他用途），而将剩余的50%作为分红支付给股东。举个例子，如果某公司2023年的净利润是1000万元，那么按照50%的分红比例，该公司将支付500万元的分红，同时保留500万元作为内部资金。因此，该公司2023年的NCF就是500万元。

阅读 11390

收藏 0

没有找到问题？直接来提问