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请问答案中24［216/（5×12-6）×6］是怎么计算过程看不明白。 2×24年7月1日借：银行存款　　　　　　　　　　　　216 　贷：递延收益　　　　　　　　　　　　216 2×24年12月31日借：递延收益　　　　　　　　　　　　　24［216/（5×12-6）×6］　贷：其他收益　　　　　　　　　　　　　24
小锁老师 | 提问时间：06/10 22:28

#中级职称#

您好，补偿的金额，按照这个资产设备的期间分摊，用递减法

阅读 115

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第四问为什么不按照我画线那样计算第三问没有明确说要用平均数计算啊？是默认平均吗？
小锁老师 | 提问时间：06/10 22:12

#中级职称#

您好，计算比率的时候，如果一个资产负债表科目一个利润表科目，没有特别说明的情况下，是平均数，这个有要求

阅读 121

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老师这个题按照你那会说的现确定付现非付现收入，然后选公式，给税前 / 税后利润：用税后营业利润 + 非付现成本只给收入、付现成本、折旧：用(收入-付现成本)*（1-T)+非付现成本直接给所得税额：用收入 - 付现成本 - 所得税比如B方案里的就没有完整的收入付现非付现有的没有付现的就默认为0是吗？
董孝彬老师 | 提问时间：06/10 18:07

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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项目投资管理相关思路，这道题不会接，思路不清楚。
贾老师 | 提问时间：06/10 17:58

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在固定资产更新决策里，计算旧设备变现产生的现金净流量，要考虑旧设备变现价值以及变现时的纳税影响。首先算出旧设备的账面价值，用原值减去累计折旧。本题中旧设备原值1000万元，累计折旧800万元，所以账面价值是1000-800=200万元。接着对比变现价值和账面价值。若变现价值高于账面价值，就产生变现收益，要缴纳所得税，这部分所得税属于现金流出；若变现价值低于账面价值，会产生变现损失，可抵减所得税，相当于现金流入。本题旧设备变现价值120万元，低于账面价值200万元，产生变现损失200-120=80万元。因为存在变现损失，所以可以抵减所得税，抵税金额为80×25%=20万元。最后计算旧设备变现产生的现金净流量，它等于变现价值加上变现损失抵税金额，即120+20=140万元。综上，答案选C。祝您学习愉快！

阅读 241

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老师你好，我想问一下，固定资产无形资产投资性房地产非货币交换成长投（权益法），这个可以操作吗？怎么写分录
刘雪琴老师 | 提问时间：06/10 17:28

#中级职称#

同学，这个问题把资产处置和长期股权投资结合起来了，是典型的非货币性资产交换。第一步，把换出的东西视同卖掉：固定资产：通过“固定资产清理”，差额进“资产处置损益”。无形资产：直接转销，差额进“资产处置损益”。投资性房地产：成本模式进“资产处置损益”，公允价值模式进“其他业务收入”和“其他业务成本”。第二步，换入长投的成本怎么算：以“换出资产的公允价值 + 应交的增值税销项税额”作为换入股权的初始成本。第三步，别忘了权益法调整：算一下占便宜没，初始成本比对方净资产份额小，就要补一笔“营业外收入”。这样一拆解，分录就清晰了。核心原则就一句：视同先卖资产，再用卖的钱去买股权。

阅读 159

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5月开票有张销售发票实际要开13%的普票，错开为0%的普票。跨月了。6月做5月的金蝶账入账是要按照0%入账麽？增值税申报表这个发票自动归入免税销售额了。请问本月做账金蝶跟申报表需要如何填
董孝彬老师 | 提问时间：06/10 17:12

#中级职称#

您妇，依据国家税务总局公告2016年第47号，6月在开票系统对原0%税率普票开具红字发票冲销，再重新开具13%税率正确蓝字发票。金蝶账上先做红字凭证冲销5月原入账分录，再依据新开蓝字发票，正常确认收入和13%税率对应的销项税额，无需调整5月账务。先更正5月增值税申报表，剔除误归集的免税收入；6月申报时，在免税栏次填写红字发票负数销售额冲减数据，同时在13%税率对应栏次填报正确蓝字发票的销售额与销项税额，做到票、账、表数据一致，相关发票及资料装订留存备查。

阅读 147

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老师，我22年全日制大专毕业的，一直在从事会计工作，我今年可以报考中级吗？
朴老师 | 提问时间：06/10 16:22

#中级职称#

2026 年不能报考，全日制大专需会计工作满 5 年，你 2022 年毕业，2027 年才可报考。

阅读 162

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我想咨询一下。我和朋友开了个加工厂，26年4月份毛利润是20万，20万里含库存有2万，现在我要计算26年5月份毛利润，是怎么计算的，请指点
朴老师 | 提问时间：06/10 15:49

#中级职称#

毛利润 = 当期营业收入 − 当期营业成本库存只影响营业成本，不直接扣减毛利润通用计算公式当期营业成本 = 期初库存 %2B 本期购入 / 投产成本 − 期末库存当期毛利润 = 当期营收 − 当期营业成本结合你的数据说明 4 月毛利润 20 万、含库存 2 万：代表5 月期初库存 = 2 万元计算 5 月毛利润步骤：统计 5 月全部销售收入（营收）统计 5 月原材料采购、生产投入等本期新增成本盘点 5 月末剩余库存金额算出 5 月营业成本 = 2（5 月期初库存）%2B 5 月新增成本 − 5 月期末库存 5 月毛利润 = 5 月营收 − 算出的 5 月营业成本举例演示假设： 5 月营收 120 万，本月投料成本 70 万，月末库存 3 万 5 月营业成本 = 2%2B70−3 = 69 万 5 月毛利润 = 120−69 = 51 万

阅读 182

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请问这题的分录怎么做？预收款4万在不在确认的收入里面？
朴老师 | 提问时间：06/10 15:38

#中级职称#

选 B（10 万元）履约进度 = 8÷(8+16)=1/3 本年确认收入 = 30×1/3=10 万元二、预收 4 万说明预收款项不算当期确认收入，只是提前收款，和收入确认金额无关。三、会计分录收到预收款借：银行存款 4 贷：合同负债 4 发生安装成本借：合同履约成本 8 贷：银行存款 / 应付职工薪酬等 8 年末确认收入、结转成本借：合同负债 / 应收账款 10 贷：主营业务收入 10 借：主营业务成本 8 贷：合同履约成本 8

阅读 115

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2. 与吸收直接投资相比，发行普通股股票筹资的优点有（）。 A. 有利于公司自主经营管理 B. 资本成本更低 C. 能促进股权流通和转让 D. 筹资速度更快这道题应该选哪个呢？
暖暖老师 | 提问时间：06/10 15:10

#中级职称#

你好，题目的答案是AC对

阅读 97

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老师，股东未按期足额缴纳出资责任，宽限期届满丧失相应股权，公司依法减资或转让，或者由其他股东足额缴纳出资，但是这里未按期足额缴纳的其他股东和发起人有连带责任，两个是不是有冲突，既然都失权股处理，连带责任有意义么？
朴老师 | 提问时间：06/10 14:55

#中级职称#

不冲突。失权是处置股权，连带责任是补足出资、保障资本与债权人权益，适用场景不同。即便股权丧失，欠缴出资的义务及连带清偿责任依旧存在。

阅读 114

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老师，（安全边际率*边际贡献率）是等于销售利润率？还是等于销售净利率？，我记模糊了
东老师 | 提问时间：06/10 12:12

#中级职称#

您好，安全边际率 × 边际贡献率 = 销售利润率

阅读 97

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您好。小规模纳税人做亚马逊平台买单出口的销售额可以免增值税吗
东老师 | 提问时间：06/10 11:51

#中级职称#

您好，买单出口不能享受小规模出口增值税免税

阅读 102

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老师，问题在截图里，谢谢老师
钟存老师 | 提问时间：06/10 11:36

#中级职称#

不是一个公式第一个公式里面的EBIT是息税前利润，不是净利润

阅读 116

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标准工时2小时/件，标准分配率5元/小时;实际产量100件，实际工时210小时，实际变动制造费用 1155元。求:变动制造费用成本差异、效率差异、耗费差异。
张老师 | 提问时间：06/10 10:52

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先计算变动制造费用成本差异： -变动制造费用成本差异=实际成本-标准成本 -实际成本=1155元 -标准成本=实际产量×每件产品的标准工时×变动制造费用标准分配率=100×2×5=1000元 -变动制造费用成本差异=1155-1000=155元（不利差异） 2.接着计算变动制造费用效率差异： -变动制造费用效率差异=（实际工时-实际产量标准工时）×变动制造费用标准分配率 -实际产量标准工时=100×2=200小时 -变动制造费用效率差异=（210-200）×5=50元（不利差异） 3.最后计算变动制造费用耗费差异： -变动制造费用耗费差异=实际工时×（变动制造费用实际分配率-变动制造费用标准分配率） -变动制造费用实际分配率=1155÷210=5.5元/小时 -变动制造费用耗费差异=210×（5.5-5）=105元（不利差异）综上，变动制造费用成本差异为155元（不利差异），变动制造费用效率差异为50元（不利差异），变动制造费用耗费差异为105元（不利差异）。祝您学习愉快！

阅读 176

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您好小规模纳税人做亚马逊平台收入需要缴纳增值税吗！
东老师 | 提问时间：06/09 20:42

#中级职称#

您好，这个是免征增值税的

阅读 90

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2022年5月1日，甲公司以800万元的价格购入一项专有技术用于生产M产品，预计使用该专有技术可生产1 000万吨M产品，甲公司按照产量法对该专有技术进行摊销，预计净残值为0。2022年甲公司实际生产60万吨M产品，当年尚未对外出售。2023年1月1日，甲公司改变经营战略，将M产品的未来产量调整为800万吨。2023年甲公司实际生产100万吨M产品。2023年12月31日，经减值测试，该专有技术的可收回金额为600万元。不考虑其他因素，2023年该专有技术的摊销金额为多少万元？因2023年1月1日进行了会计估计变更，将预计产量由1 000万吨调整为800万吨，则2023年该专有技术的摊销金额=（800-48）×100/800=94（万元）我想问一下为什么是(800-48)*100/800=94，不是800*100/800=100？是因为进行了会计变更，所以要求账面价值计算吗？
贾老师 | 提问时间：06/09 17:41

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。因为2023年1月1日进行了会计估计变更，所以要按照变更后剩余的账面价值来计算2023年的摊销额。首先计算2022年的摊销额，甲公司按照产量法对专有技术进行摊销，2022年实际生产60万吨M产品，预计使用该专有技术可生产1000万吨M产品，所以2022年摊销额=800×60/1000=48（万元），此时专有技术的账面价值=800-48=752（万元）。 2023年1月1日，预计产量由1000万吨调整为800万吨，此时要以变更时专有技术的账面价值752万元为基础，按照新的预计产量800万吨来计算2023年的摊销额。2023年实际生产100万吨M产品，所以2023年该专有技术的摊销金额=（800-48）×100/800=94（万元）。如果直接用800×100/800=100（万元），就没有考虑到2022年已经摊销的金额，会导致计算结果错误。祝您学习愉快！

阅读 119

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中级考试的时候我也要按答案写的这样写很清晰吗？可以直接填4350-3450=900万元吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/09 15:28

#中级职称#

您好，你是指哪里，能拍给我看下吗

阅读 110

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老师，纯贴现债劵，它持有时间无利息，债劵到期后要不要一次性给利息，还是债劵到期后也不给利息，只还本金
小锁老师 | 提问时间：06/09 15:16

#中级职称#

您好，贴现债券，到期是需要给利息的

阅读 106

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计算项目营业期现金净流量思路首先要先计算税后营业利润，付现成本、非付现成本、然后选择对应公式，所有的题都是这样思路吗？税后营业利润=营业收入-付现-非付现）*（1-T）、营业收入-付现成本-所得税费用、(营业收入一付现成本)X(1一T)+非付现成本XT[公式2】怎么区分题什么时候用哪个公式呢？
朴老师 | 提问时间：06/09 14:23

#中级职称#

通用思路：先区分收入、付现成本、非付现成本，所有题目都适用。选公式：给税前 / 税后利润：用税后营业利润 + 非付现成本只给收入、付现成本、折旧：用(收入-付现成本)*（1-T)+非付现成本直接给所得税额：用收入 - 付现成本 - 所得税

阅读 85

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老师，这道题给的两个利率会涉及什么题目，相关分录怎么写
郭锋老师 | 提问时间：06/09 13:23

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：把题目贴出来。祝您学习愉快！

阅读 91

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非货币性资产交换，换出的商品或者原材料，确认收入是按照公允确认收入，缴纳增值税，按照账面结转成本，什么时候是不确认收入，按照账面结转出去？我看书上例题一会确认收入结转成本，一会又按照账面直接结转出去
暖暖老师 | 提问时间：06/09 10:41

#中级职称#

你好，同时满足：有商业实质 + 公允价值能可靠计量 → 用公允价值模式：换出存货/商品/原材料：按公允价值确认主营业务收入、按账面结转成本、正常算销项税。

阅读 150

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债务免除是单方还是双方法律行为
郭老师 | 提问时间：06/09 09:05

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债务免除是单方法律行为。单方法律行为是由单个行为人独自实施，无需他人同意或参与，仅凭行为人自己的意思表示就可以成立。债务免除就是债权人单方面放弃对债务人的债务，无需债务人同意，所以属于单方法律行为。祝您学习愉快！

阅读 84

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12题的第一问不明白投资收益率不是等于息税前利润处以平均经营资产吗
董孝彬老师 | 提问时间：06/08 23:44

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 113

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老师，请问求“平均资本成本” 和 “加权平均资本成本”有什么区别，该怎么求
钟存老师 | 提问时间：06/08 23:01

#中级职称#

平均资本成本，可以用利息金额除以本金的金额计算

阅读 114

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老师，红色区域我看不懂自己的笔记了，是什么意思啊
朴老师 | 提问时间：06/08 20:46

#中级职称#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 123

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老师，（求固定资产账面价值）假如固定资产原价100元，期限5年，已折旧20元，残值10元，请问固定资产的账面价值是80还是70，我不记得残值要不要从账面价值中减去。
刘艳红老师 | 提问时间：06/08 20:14

#中级职称#

您好，账面价值 = 固定资产原价 - 累计折旧=100-20=80

阅读 127

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固定资产发生的费用化后续支出应计入当期损益或相关资产成本，这句话麻烦举个费用化支出计入相关资产成本的例子
王一老师 | 提问时间：06/08 15:45

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常情况下，固定资产的费用化后续支出是直接计入当期损益，而不计入相关资产成本。不过在特定情形下，费用化后续支出也能资本化计入相关资产成本。比如企业对生产线进行升级改造，该升级改造费用原本属于费用化后续支出，但如果这次升级改造能够显著增加生产线的使用功能，使生产线可以生产出更高质量或者更多样化的产品，并且符合固定资产的确认条件（与固定资产有关的经济利益很可能流入企业，且支出金额能够可靠地计量），那么就可以将这笔费用资本化，计入生产线这一固定资产的成本。祝您学习愉快！

阅读 183

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老师，自己当时做的笔记，现在看不懂了，债劵票面利率作为折现率，我的思路是：现金的流入=现金的流出，可我上面当时是啥意思，写错了没？
朴老师 | 提问时间：06/08 14:14

#中级职称#

你的笔记没写错，意思是：当用债券票面利率作为折现率时，未来利息 + 本金的现值（现金流入现值）= 债券面值 = 你当时的买价（现金流出），这是平价债券的核心特征。

阅读 122

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中级实务的第四十三题看不懂答案
小赵老师 | 提问时间：06/08 12:20

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不太清楚具体第四十三题的内容。不过在中级会计实务里，计算设备折旧通常要考虑固定资产原值、预计净残值和使用寿命这几个关键因素。常见的折旧方法有年限平均法、工作量法、双倍余额递减法等。年限平均法下，年折旧额=（原价-预计净残值）/折旧年限；工作量法中，单位工作量折旧额=固定资产原值×（1-净残值率）/预计总工作量；双倍余额递减法里，固定资产年折旧额=固定资产期初折余价值×年折旧率，且在倒数第二年要改为直线法。你可以详细说明一下题目内容，这样我能更好地帮你理解答案。祝您学习愉快！

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