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全额拔款的事业单位出租房产，税后全部上缴财政，还用交企业所得税吗
家权老师 | 提问时间：09/16 14:12

#事业单位#

该交的税还是得交，交完才上交财政的

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12月份事业单位，给同事报销差旅费时，金额输错了，多打了1000元，下年1月份退回国库了，请问12月份和下年1月份应该怎么做账务处理？
朴老师 | 提问时间：01/03 10:17

#事业单位#

12 月份财务会计：结账前发现，用红字冲销多记的 1000 元差旅费（借：事业支出 - 差旅费（红字），贷：支付方式科目（红字））；结账后发现，借：以前年度盈余调整，贷：支付方式科目。预算会计：结账前发现，做红字分录冲销（借：事业支出 - 差旅费（红字），贷：资金结存 - 货币资金（红字））；结账后发现，借：财政拨款结转 - 年初余额调整，贷：资金结存 - 货币资金。次年 1 月份财务会计：借：支付方式科目，贷：以前年度盈余调整。预算会计：借：资金结存 - 货币资金，贷：财政拨款结转 - 年初余额调整。

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电销行业，主要成本是人工，是不是可以直接把人工做为成本入账，还是需要重新归类计算
家权老师 | 提问时间：12/24 16:39

#事业单位#

是的，直接计入把人工做为成本入账

阅读 575

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老板去外地看设备，加油，过路费，记什么科目
邹老师 | 提问时间：03/31 14:43

#事业单位#

你好，老板去外地看设备，加油，过路费，计入管理费用科目核算

阅读 575

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请问离职人员退费赎回的职业年金是单位缴费的还是个人缴费?
暖暖老师 | 提问时间：01/26 09:07

#事业单位#

你好，离职人员退费赎回的职业年金通常包括个人缴费部分和单位缴费部分。

阅读 574

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请问下个人所得税今年养老金和职业年金的数据都填入养老金里了，现在想更正，把它们分开填数据，系统里怎么更正。还有一个人的职业年金今年的没填进去，现在想把之前的全部补录进去，要怎么操作！如果不更正有没有影响
董孝彬老师 | 提问时间：09/11 17:37

#事业单位#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 572

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老师你好我收到一张发票发票内容一共三个产品但是有两个产品是赠送的这个怎么做财务处理如下图
青老师 | 提问时间：03/03 11:10

#事业单位#

你好；借库存商品、进项税贷银行存款或者银行存款；营业外收入

阅读 572

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代建单位为事业单位，项目非本单位资产，代建项目因取消发生纠纷仲裁，产生仲裁费。由代建单位垫付（基本户支出），后申请财政预算资金，财政预算项目经费，财政通过授权支付归垫回本单位基本户。会计分录。
朴老师 | 提问时间：06/04 11:06

#事业单位#

垫付仲裁费借：其他应收款贷：银行存款（基本户）财政授权支付归垫借：零余额账户用款额度贷：其他应收款

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老师怎样在中间加一个凭证？
棉被老师 | 提问时间：12/29 16:09

#事业单位#

同学，这个联系你们财务软件的售后人员远程处理一下吧

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老师，2024年的课程我在2025年2月5日完成的，现在想学2025年的课程，系统显示2025年课程已经学完！但是2025年得继续教育我还没开始呢，怎样才能完成2025年的继续教育？
朴老师 | 提问时间：07/01 05:25

#事业单位#

同学你好你是哪个省的

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行政事业单位收到一个人代开发票一万元，怎么做账？
宋生老师 | 提问时间：11/25 16:08

#事业单位#

你好，这个人给单位做了什么事？比如是建造围墙，维修电器？

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市教育局收到市财政局拨付的款项这个资金是属于财政拨款还是非财政拨款呢
朴老师 | 提问时间：01/20 20:20

#事业单位#

这笔资金属于财政拨款资金。市教育局的同级财政是市财政局，同级财政部门直接拨付的、纳入预算管理的资金，是典型的财政拨款。

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产值吨价8384，总重66.54T，总产值813047。8384是怎么算出来的
朴老师 | 提问时间：01/17 17:59

#事业单位#

这个是销售单价吗

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老板让一制定一个财务制度
郭老师 | 提问时间：06/27 15:27

#事业单位#

一、总则 1、为了加强公司内部管理、保证公司财务处理的规范化、合理控制费用支出、提高经济效益、更好的为公司业务提供数据支持，特制定本制度。 2、根据公司实际情况，以财务制度为基础将财务报销分为“借支管理”、“日常费用报销”、“差旅费报销”，并分别说明相关流程及具体的制度要求。 3、根据公司业务特点，对项目回款分别说明结算要求及注意事项。 4、为更好的保障公司经营活动的顺利进行，加强公司预算、决算、分析等管理工作，特增加合同管理要求，具体要求见下。 5、本制度适用公司全体员工。二、借支管理规定 1、一般行政借支：由借款人按“借款申请表”要求，清楚填列事项内容，所借款项需专款专用，并完成相关借支流程。 2、差旅费借支：借款时应填写“差旅费申请表”，按要求详细填写出差地点、时间、共同出差人、项目名称（如有）、预计费用等项目。每次借款金额应合理，以出差10天为借款金额上限，不要超额借支。详情参见“差旅费报销标准”。 3、借款流程：借款人填写借款单→部门主管签字→财务主管签字→董事长签字→财务付款。每次借支前必须结清上次借支款，否则不予发放新的借款。特殊情况需董事长特批。 4、借款销账规定：借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，方可销账（超出申请金额50%以上的，须董事长批准同意），所借金额多退少补。当月借支，最迟下月冲账完毕。三、日常费用报销制度本办法所称日常费用是指公司经营活动中需要支付的各项支出，包括但不限于以下项目：办公用品费、业务招待费、车辆使用费、通讯费、交通费、低值易耗品购置费、快递费、印刷费、咨询顾问费、中介机构费（律师费、审计费、评估费、公证费等）、职工培训费、会议费、广告宣传费、制作费等。其它虽未列示费用明细，但根据会计准则应计入费用的支出。 1、市内交通费报销要求（1）员工因公外出所产生的市内交通费，可予以报销。（2）报销市内交通费，必须填写“项目或日常费用报销单”并随附“交通费报销清单”或嘀嘀行程单等，并注明时间、起点、终点、详细事由与金额，原则上以实际发生的业务外出交通费为准。 2、交际应酬费报销要求（1）员工因业务的需要所产生的交际费用，可予以报销。交际费包括业务招待费和礼品费。（2）报销交际费，必须填写“项目或日常费用报销单”并注明何时﹑何地﹑何人﹑何事。 (3) 招待费基础标准为：100元/人/次，各部门主管因公司业务产生的交际费实报实销，多人一起产生的交际费以职位最高者标准为限，单笔发生额超过500元的需事前申请，经董事长审批通过后方可实报实销（微信审批须补签字）。（4）礼品赠送原则上以公司统一制作的礼品为首选，如需额外赠送须事前经董事长批准。四、差旅费报销标准及要求 1、各部门需严格控制出差人数，讲求效益，提高效率，可以用电话会议解决或由当地有关单位协助解决的，原则上不安排出差。 2、高效、节约、迅速地完成公司指派的任务。不延误工作进程、不铺张浪费、不得无故耽误往返时间。 3、出差前要填写“差旅费申请表”，提交主管领导审批，审批通过后留财务备案方可出差。 4、差旅过程中，要及时向相关领导进行必要的工作沟通及信息反馈。出差返回后，要向相关领导汇报出差情况，重大事项，需提供书面报告。 5、应在差旅结束返岗的5（月底前结清）个工作日内提交合格的报销单据至财务。差旅的消费票据要真实，不得弄虚作假。 6、报销单据要严格按照公司的报销规定进行填写、粘贴，各部门负责人在审核票据时应严格把控。 7、往返机场、车站、码头的交通费仅包括公共交通费，机场建设费、航空保险费（限每人每次一份；或单位统一购买一年期交通意外险，一年报销一次）、退票手续费据实报销。 8、本着节约成本，分级管理的原则，差旅费标准与出差人员级别、出差城市、出差时间相结合，最大程度的控制成本。具体标准如下：级别票务种类当地交通费住宿费个人餐费应酬费标准飞机（经济舱）火车（软卧）动车一等座席动车二等座席 80元/人/天，限额内实报实销。一类城市，限额300元/人/天二类城市，限额250元/人/天地级市，限额200元/人/天限额内实报实销 100元/人/天限额内实报实销，部门主管参照招待费标准参照【交际应酬费报销要求】说明： 1、一类城市包括：北京、上海、深圳、广州。 2、出差交通工具首选动车组二等座，辅助城际、高铁，其次直达、特快等。 3、如没有高铁的，动车乘坐时间超过6小时，可适当换为飞机出行，但需要提前2周预定特价机票，或选择时间段合适的卧铺（例：下午走，清晨到的车次）。 4、没有直达列车的地方，选择合适的铁路交通组合。 5、如机票综合价格(指打折后机票款、机建燃油费之和)小于其他交通工具所产生的费用时，可选择乘坐飞机。 6、如乘坐卧铺出差，尽可能选择夜走晨到的车次。 7、确因特殊情况，需要乘座超过级别及权限之内交通工具的出差人员，需经董事长事前特批。 8、差旅费报销原则规定标准以内部分，按发票实报实销；超出部分，个人自付。 9、员工出差，住宿费在规定标准以内部分，按发票实报。住宿发票要附酒店打印的费用明细单，如不能打印，要有手写明细单并盖酒店章，没有明细单的不予报销，超过标准部分个人自付。副总级以下员工（不包括副总）同性别２人以上出差，应合并住宿。 10、一般员工陪同公司领导共同出差，财务部视具体情况确定报销标准，聘请公司以外的人员共同外出，其报销标准比照陪同人员标准确定。 11、员工出差需发生的招待费，原则上要在出差前申请，特殊情况应按审批权限向主管领导事先微信或口头请示，返回后补办手续。 12、员工出差发生的传真费、复印费等根据业务需要按发票据实报销，差旅费中只能填写并报销出差产生的费用，其他费用不予一起报销。五、费用报销流程及单据填写要求 1、报销流程及职责划分：每周三、五报销两次（遇发薪日非紧急付款顺延），请提前1个工作日将经主管领导签字后的报销单据送至财务审核，所有报销款将打入工资账户中。步骤责任人或部门流程职责 1 经办人填制各类凭单，分类填写费用，附相关单据及相关审批文件，交本部门负责人。对费用事件及原始单据的真实性负责 2 部门负责人部门负责人审核支出凭单及附件确认事件的真实性及合理性；确定审核报销标准。 3 财务按财务制度和公司相关规定审核单据确认单据及相关附件的合法性和合规性；辅导不符合规定的部门修正。 4 董事长签字同意支付款项 5 财务付款确认报销流程的完整性，保证资金支付要素的准确性。上述流程中如有紧急情况，而公司部门领导或董事长外出不能及时签批，应以微信形式向部门领导或董事长请示同意后先行支付，待部门领导或董事长返回后补签。 2、报销单据填写要求：（1）填写报销单据只能使用签字笔。特殊情况可以附说明或铅笔记入备注中。（2）报销单据上必须填写报销时间，部门，人员和报销内容。领款人处要有经办人签字。填写报销单据时，部门一定要填写到所在的小部门或组。（3）各项费用要按其费用支出类别列明相应报销明细金额，在人民币处填总金额。（4）报销金额不允许涂改。（5）每张单据分门别类粘贴在“空白凭证粘贴单”上，单据对齐粘贴单左上角，超出粘贴单范围的应折叠整齐。注明每张“空白凭证粘贴单”所粘贴原始单据张数与总金额。所有票据的粘贴使用胶水,不得用装订机装订。（6）原始票据必须是符合税务规定的正规发票，票据完整，内容填写清晰有序，日期完整，发票上盖有开票方完整的发票专用章或财务章（有部分地区发票上无财务章或发票专用章，只有税务监制章）。六、注意事项 1、发票抬头务必正确填写公司全称（按照组织结构，根据组织所属，分别填写），如填写错误，财务不予报销。所有费用发生时必须取得合法票据（指税务部门认可的法定票据），发票必须开具日期、定额发票必须有经手人在发票上注明发生日期。发票必须保持真实性，如果发票该连号而不连号，不该连号而连号或者发票有明显疑问，财务部门将按照规定不予报销。发票未盖新版发票专用章；发票小写金额与大写金额不一致者，不予报销。 2、在对公支付款项时，除具备合同，发票外，还需要提供说明客观性的照片（1-2张），对方签收单（如有）等附件。 3、差旅费报销单上要按顺序写清出发地、到达地、发车时间等内容，如出现有连续出差情况，出发/到达地点需连贯；如果车票不是打印的发票应在发票背面写明地点、日期、时间、出差人，住宿发票是定额发票的要在背面写明住宿时间、人数，每张发票必须标明序号，在差旅明细表及发票上对应注明序号，与报销单的项目相对应。 4、如发现不合格发票，财务将直接扣除相关票据金额。签字付款前发现发票不合格，需要领款人更换为合格票据。 5、招待费、北京市内交通费、预借备用金报销均需后附明细。明细包括招待对象（需含单位、部门、职位和姓名）。发票粘贴需要与清单中明细内容顺序一致 6、不可用发票：****。 7、取得发票必须谨记以下几点（1）消费前确认是否对方能提供发票，如不能提供是否可以通过协商免费提供或者选择其他商家。（2）如遇发票开具涉及税点问题，必须先上报财务部进行发票内容确认，否则财务不予以报销。（3）发票一律不得加付税点开具。七、项目回款结算流程：收集各渠道数据→数据核对→出具《XX项目》—XX城市结算表→领导确认签字→将结算表提交财务部→收款。八、合同管理 1、公司各部门签订的所有合同，均需一式两份，一份各部门自行留存，另一份在合同签订后3日内送达财务办公室进行登记，交到财务部合同必须为双方盖章原件(必须为最终版，写签订日期)，特殊情况除外。 2、财务部收到合同后，对合同进行签收登记及收付款时间的登记，财务部会严格按照合同日期进行收付款，如因合同签署错误，导致收付款时间、金额、收付款方错误，将追究经办人及部门负责人责任。 3、合同内容如发生变更，由经办人签订变更协议，并将修改后的合同原件在合同变更当天交到财务部进行变更登记。 4、在非特殊情况下，纸质版合同不作为对外查阅资料。如需查阅必须经领导审批。九、附则 1、本制度由公司财务部负责制定、解释及修订，公司各部门参照执行。 2、本制度自颁布之日起执行。 3、本制度中所指审批流程均在公司审批权限范围内，超范围及未下放审批权限的每笔开支须向董事长逐笔报批。 4、附件：（1）付款及报销表格模板（2）发票申请信息表 ******公司财务部年月日

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老师，我们是区公立医院，现在正在建门诊楼，医院买了一些慰问品，去建门诊楼工地上去慰问那些建筑工人。想问这慰问品由医院帐上支付还是医院工会帐上支付。
家权老师 | 提问时间：06/19 10:26

#事业单位#

那个建议在工会账户列支

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零余额账户用款额度下的子科目有正有负，最后体现在总数上是平的，应该如何做财务调整才符合政府会计规范。
朴老师 | 提问时间：01/13 11:37

#事业单位#

记账错误：如果是金额记错方向，例如本应借记 “零余额账户用款额度 - 某子科目”，却错记为贷记，那么需要做一笔红字冲销凭证将错误的记账冲回，再做一笔正确的记账凭证。例如，原错误凭证为：借：其他科目贷：零余额账户用款额度 - 某子科目（金额错误）则冲销凭证为：借：其他科目（红字）贷：零余额账户用款额度 - 某子科目（红字）然后做正确凭证：借：零余额账户用款额度 - 某子科目（正确金额）贷：其他科目（正确金额）如果是重复记账，将重复的那笔凭证做红字冲销即可。如果是漏记账，补记相应的凭证。预算指标调整：若因预算指标调整导致子科目金额变动，需要根据财政部门下达的预算调整文件，进行相应的账务处理。例如，财政收回部分预算指标，从某子科目中调减，应做如下分录：借：财政拨款收入（负数金额）贷：零余额账户用款额度 - 某子科目（负数金额）同时，按照预算会计：借：财政拨款预算收入（负数金额）贷：资金结存 - 零余额账户用款额度（负数金额）如果是新增预算指标分配到该子科目，则做相反的分录。资金退回：当发生资金退回零余额账户时，根据退回的资金性质和原支出科目，做如下分录：借：零余额账户用款额度 - 某子科目贷：业务活动费用等相关支出科目同时，预算会计：借：资金结存 - 零余额账户用款额度贷：行政支出 / 事业支出等（与原支出对应的预算支出科目）

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票据付款，是否需要开发票
郭老师 | 提问时间：11/30 09:00

#事业单位#

你好销售业务的需要的

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单位收到非本级发改委安排的基本建设拨款为什么是资本性支出呢？什么是非本级发改委呢？
郭老师 | 提问时间：01/21 17:48

#事业单位#

资本性支出是指为取得、升级或维护长期资产（如固定资产、无形资产）而发生的支出，其效益跨越多个会计年度，需先资本化计入资产，再通过折旧或摊销逐步转为费用购置或建造固定资产（如厂房、设备、基础设施等）的专项资金。这类支出的经济利益不仅惠及当前会计期间，更会持续影响未来多个会计期间，符合资本性支出的核心定义。非本级发改委指不是本单位直接隶属或主管的发展和改革部门

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市教育局收到省财政厅拨付的资金，这个资金是属于财政拨款还是非财政拨款资金呢？
朴老师 | 提问时间：01/20 20:16

#事业单位#

这笔资金属于财政拨款资金。核心逻辑：省财政厅拨付的资金属于财政性资金，对市教育局而言，这类资金纳入财政预算管理，属于财政拨款范畴。

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事业单位应税收入，财务会计确认收入是把增值税剔掉的，那么预算会计收入怎么确认，含税还是不含税。比如收到收入款113万，财务会计确认100万收入，应交销项税额13万，那么预算会计确认多少收入？依据具体是哪个准则条款？
朴老师 | 提问时间：10/21 22:01

#事业单位#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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固定资产入账金额是按照合同金额，还是发票金额，因为存在付款是分期付款，开票根据付款金额开具，付款时间有的周期长，固定资产入账价值是依据付款金额还是合同金额确定？
朴老师 | 提问时间：07/07 12:22

#事业单位#

按合同约定的总价款（公允价）入账，分期付款产生的融资费用需单独核算，不纳入固定资产原值

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贸易有限公司只出口需要缴纳城建税吗？
朴老师 | 提问时间：01/15 20:11

#事业单位#

同学你好这个不需要

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你好，这个发票可以用吗
郭老师 | 提问时间：10/06 14:27

#事业单位#

不可以的，他没有给你备注项目地址和项目名称。

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行政事业单位，有一笔防洪水资金，适合哪个功能分类科目
小菲老师 | 提问时间：02/10 11:16

#事业单位#

同学，你好行政事业单位收到的防洪水资金，应优先列入“2130314—防汛”政府支出功能分类科目

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请问老师稳岗补贴是计入其他收益还是冲管理费用合适，上市公司
家权老师 | 提问时间：01/28 09:31

#事业单位#

稳岗补贴是计入其他收益

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事业单位租赁汽车出差办业务，产生的油费计租车费里还是出差个人单独报销油费？租车有相关规定吗？
朴老师 | 提问时间：03/18 09:13

#事业单位#

油费处理：通常情况下，若租赁协议中约定租赁费用包含油费，则无需额外处理；若未包含，一般由出差人员先行垫付，之后按照单位差旅费报销流程，凭借合规的加油费发票进行单独报销，且该油费一般计入 “差旅费” 科目。租车相关规定：租赁原则：需遵循 “厉行节约、保障公务、规范使用、安全高效” 等原则，优先租赁新能源汽车。如 2024 年底财政部发布通知，要求采购车辆租赁服务时应当优先租赁使用新能源汽车，在新能源汽车可满足需求的情况下，年度公务用车采购总量中，新能源汽车占比原则上不低于 30%，对于路线相对固定等的公务用车，原则上 100% 采购新能源汽车。适用情形：在现有公务用车无法保障集体公务出行时可租车，如执行紧急公务、开展调研考察、承接大型活动等。审批流程：应严格履行审批程序，通常 “一任务一审批”，单项任务租赁车辆原则上不超过三个月；租赁时间较长、车辆较多、跨省出行等特定情形，需经特定部门审批。租赁渠道：一般通过政府采购网上商城线上执行，或通过当地公务用车信息化管理平台向指定的公车服务中心申请，由其统一安排。费用管理：需严格控制租车费用，不得超预算；报销时应凭派车单、租赁发票等相关凭证；要对租赁费用严格审核把关。

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请问我们是事业单位，有一笔业务是23年从零余额账户借款20000，已做财务会计和预算会计，24年归还基本户，财务会计做其他应收款，请问预算会计怎么做呢？
石泽芳老师 | 提问时间：12/31 15:14

#事业单位#

同学你好，24年归还基本户时，由于该笔资金归还的不是零余额账户，预算会计可不做处理。但若在23年借款时未做预算会计分录，根据《政府会计准则制度解释第2号》规定，在24年归还时，预算会计应按照归垫的资金金额，借记“事业支出”等科目，贷记“财政拨款预算收入”科目。

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老师：以前年度做错账怎么调？
文文老师 | 提问时间：03/27 16:29

#事业单位#

具体是什么账务呢

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老师好，我们是敬老院，五保老人靠民政拨款，之前拨给老人的供养金、护理费是直接拨款到银行借：银行存款贷：政府补助-非限定拨款-人员经费现在有的老人回家了，需要从拨款里把他个人的钱转给他家属。我取的现金给的请问这转给老人家属的钱的分录在财务软件里怎么做
岁月静好老师 | 提问时间：05/22 15:33

#事业单位#

您好，取钱时分录你一定没问题：借：库存现金，贷：银行存款那支付给家属时，分录可写成：借：政府补助 - 非限定拨款 - 人员经费（红字）（这个分录就和你之前的分录对应上了）贷：库存现金

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老师，我们是公立医院，是个区中医医院，又管了个社卫中心。社卫中心帐务独立，但还是医院财务作帐。想问比如我们这些财务，管理人员能从社卫中心再领份绩效吗，因为我们为这个社卫中心工作了。
晓儿老师 | 提问时间：05/08 20:14

#事业单位#

如果为社卫中心工作确实超出了本职工作范围，形成长期固定的额外工作是可以的。

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