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您好老师,关于计算销售额是否可以扣除地价款,我背了一个口诀是自建不减简易减,但是又忘了这是在什么情况下使用了,麻烦老师指点
周老师
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提问时间:11/01 16:38
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您看一下这两个房企一般纳税人销售房地产(选择简易计税的老项目除外)销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+9%) 当期允许扣除的土地价款=(当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积)×支付的土地价款 (1)可扣除项目具体包括: a.向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。 b.取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用。(2)房地产开发企业(包括多个房企组成的联合体)受让土地向政府部门支付土地价款后,设立项目公司对该受让土地进行开发,同时符合下列条件的,可由项目公司按规定扣除房企向政府部门支付的土地价款: a.房地产开发企业、项目公司、政府部门三方签订变更协议或补充合同,将土地受让人变更为项目公司。 b.政府部门出让土地的用途、规划等条件不变的情况下,签署变更协议或补充合同时,土地价款总额不变。 c.项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有 【提示】允许扣除的土地价款不包括取得土地所支付的契税等税费。房企销售自行开发的房地产项目类别计税方法计税公式申报纳税一般计税销项税额=(收入-土地价款)/(1+9%)×9%简易计税应纳税额=收入/(1+5%)×5%预收款预缴一般计税预缴税款=预收款/(1+9%)×3%简易计税预缴税款=预收款/(1+5%)×3% 祝您学习愉快!
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通过当地政府捐赠给啤酒节的啤酒应计算的增值税销项税额=[6000×(1+10%)×10+10×250]×13%=8905,为啥计算增值税需要10*250呀?
赵老师
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提问时间:08/24 10:08
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 消费税是价内税,计算增值税的计税依据要包含消费税 祝您学习愉快!
阅读 871
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请问老师,如果用于集体福利比如煤矿企业自用煤用于职工宿舍供暖增值税视同销售了,企业所得税如何调整呢?
郭锋老师
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提问时间:05/08 16:05
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 增值税和企业所得税需视同销售,均按公允价值确定销售收入。 祝您学习愉快!
阅读 871
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免税项目的亏损可以弥补应税项目的利润吗?有具体的文件吗?
郭锋老师
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提问时间:02/01 12:06
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 没有具体针对性的规定,针对同一个企业来说,应纳税所得额是看的整体的业务,不用区分项目,结合您所说的理解为可以弥补 祝您学习愉快!
阅读 871
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老师,这题答案B是不是错了?B说非婚生子女为第二顺序继承人,但是解析里说非婚生子女属于第一顺序继承人。
森林老师
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提问时间:04/30 10:45
#税务师#
同学,你好,非婚也是第一继承人,所以他答案错的
阅读 870
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【例•单选题】长江公司为增值税一般纳税人,2022年10月采用自营方式建造一栋厂房,建造过程中,实际领用工程物资200万元。另外领用本公司所生产的产品一批,账面价值为240万元,该产品适用的增值税税率为13%,计税价格为250万元;发生的在建工程人员工资和应付福利费分别为120万元和20.2万元。假定该厂房已达到预定可使用状态,不考虑除增值税以外的其他相关税费。则该厂房的入账价值是( )万元。这个题目怎么解?
小杜杜老师
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提问时间:04/28 15:07
#税务师#
你好 计入在建工程的金额,最终就是结转到厂房的入账价值;入账价值=200+240+120+20.2=580.2
阅读 870
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印花税打开是这个页面 那还需要申报印花税吗
venus老师
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提问时间:01/15 11:00
#税务师#
同学,你们有没有发生印花税的合同
阅读 870
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出差补助 可以算到差旅费里面吗 能税前扣除吗 需要出个什么东西附到凭证后面吗
红雪老师
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提问时间:01/06 18:24
#税务师#
可以,必须先建立差旅补助制度,且不超过规定标准
阅读 870
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我的到期了,续费怎么说
文文老师
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提问时间:12/28 16:05
#税务师#
你好,是指会计学堂的课程与会员吗?
阅读 870
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老师,甲公司2年前借钱给乙公司,2年后乙公司规还一半借款,甲乙有签订合同,甲收到借款后怎么记账,税务怎么处理?
一鸣老师
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提问时间:12/26 15:32
#税务师#
关键是约定利息没?
阅读 870
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老师,今年考过了注会专业阶段,税务师的继续教育可以抵减课时吗
宋老师2
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提问时间:12/25 11:11
#税务师#
你好这个你要问你那边财政局正常是可以的。
阅读 870
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开票人是管理员可以吗?
新新老师
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提问时间:12/08 11:28
#税务师#
不可以的,必须是10名的开票人员。
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电子产品是对方公司的 我们公司只是给组装一下 然后开票 开 劳务*组装费 可以吗
王超老师
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提问时间:12/06 17:24
#税务师#
如果你们公司只是负责组装电子产品,并开出“劳务组装费”的发票,这通常是可以的。这种情况下,你们公司提供的服务是组装电子产品的劳务,因此开出“劳务组装费”的发票是合理的。
阅读 870
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请问老师这笔分录是处置吗?贷:公允价值变动和投资收益-交易性金融资产投资收益这两个贷方啥意思?
以静老师
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提问时间:12/03 13:33
#税务师#
同学你好,这是处置分录,交易性金融资产—成本和交易性金融资产—公允价值变动,这两个科目之和是交易性金融资产的账面价值,投资收益科目是交易性金融资产出售时公允价与账面价的差额。
阅读 870
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银行存款期末汇兑损益=(500+100-200+100)×6.72-(500×6.90+100×6.80-200×6.85+100×6.80)=-80(万元人民币)答案中,为什么是200*6.85?而不是200*6.8
冉老师
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提问时间:10/04 20:18
#税务师#
你哈,同学,这个要按照交易中间价的
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老师,工程类发票为什么不需要开清单?销售货物必须开清单
文文老师
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提问时间:09/01 10:31
#税务师#
工程服务是服务类,货物需要开具明细,若超过8个,就要开清单了
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请问,生产企业出口货物,是指定货物是免增值税的还是只要出口企业出口的都免税呢?如图这题麻烦解释下,没有看懂
叶小葵
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提问时间:08/30 16:29
#税务师#
出口企业出口的货物一般都是免税的,只有列举的那些不免税,实行反向列举
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出口退税款计入不征税收入嘛
新新老师
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提问时间:08/25 15:31
#税务师#
你好 是 “出口退税属于不征税收入,是免税收入。出口退税的意思是免除出口环节增值税、消费税,并按相应退税率退还以前各环节缴纳增值税、消费税。 出口退税本质上是政府归还企业垫付的资金,并不属于政府补助,即不属于不征税收入,当然这也不属于企业所得税应税收入
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新办企业办理税务登记,为什么税务局说要用法人的银行卡签署三方协议,会涉及到用这张卡缴纳税款什么的吗
桂龙老师
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提问时间:08/17 10:09
#税务师#
同学,你好,你得问清楚税局是办理什么业务用的 一般情况下,税局需要企业办理的三方协议都是用企业的公户去办理的。
阅读 870
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未注明身份信息的出租车票进项不得抵扣,但是在打车软件开具的滴滴普票又可以抵扣,这不是矛盾吗?那为了抵扣可以不要出租车票在滴滴软件里开票?
小林老师
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提问时间:08/06 16:39
#税务师#
您好,滴滴是电子普通发票,出租车无法开具电子普通发票
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第145题,第二小问计算审核后的会计利润总额是怎么算的?
小林老师
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提问时间:07/14 20:40
#税务师#
您好,按会计准则进行处理,比如1:需要确认收入,增加收入、增值税、附加税等
阅读 870
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请问3月我有计提大了一笔借:管理费用,贷应付职工薪酬工资,现在4月,5月的的工资表,我要怎么做账???是借:应付职工薪酬,贷管理费用吗?
邹老师
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提问时间:05/24 15:12
#税务师#
你好,有计提大了一笔,是多计提了工资的意思?
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23年税务师题还没出来,现在可以买22年题做吗,好像今年变化不大
金金老师
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提问时间:05/09 23:03
#税务师#
您好,最好是等一下的这个,你好
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老师,俺是建筑公司一般纳税人,公司做一个工程是扶贫车间,包工包料,我们可以按简易计税(3个点)给甲方开发票吗?
新新老师
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提问时间:04/20 15:21
#税务师#
包工包料不能按简易征收开发票。
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你好老师 营业外支出个税需要调增吗
小宝老师
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提问时间:04/18 09:00
#税务师#
你好,营业外支出跟个税有什么关系没有关系的。
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为什么E选项不对么???
悠然老师01
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提问时间:06/09 16:11
#税务师#
学员你好,具体问题是什么
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境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务,由出租方适用增值税零税率。,为什么,怎么通俗的理解这个意思?
丁小丁老师
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提问时间:11/10 22:27
#税务师#
您好!期租和湿租是谁提供服务就谁享受零税率,不是说一定是出租方零税率哦
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老师你好,请问2020年取得税务师证书,非会员,需要继续教育吗?如果需要,是通过什么网站上学习,是什么流程,谢谢老师。
法律老师
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提问时间:11/16 08:49
#税务师#
内容、学时与方式 第十一条 继续教育内容包括公需科目和专业科目。 公需科目包括税务师等专业技术人员应当掌握的相关法律法规、理论政策、职业道德、公文写作、信息技术等基本知识。专业科目包括从事涉税服务工作应当掌握的税收、财务会计、金融、管理、涉税服务业务规范等专业知识。 第十二条 税务师参加继续教育的时间每年累计应不少于90学时,45分钟为一个学时。 其中专业科目一般不少于总学时的三分之二。 第十三条 三级培训体系中,每年须参加中税协组织的继续教育,在事务所从业的税务师须完成不少于32学时,不在事务所从业的税务师须完成不少于10学时;须参加地方税协和事务所组织的培训学时数按各地方税协的规定执行。 第十四条 税务师可以选择参加继续教育的形式。 (一)中税协、地方税协组织的各类业务培训班、研修班; (二)中税协网校举办的远程继续教育培训(含直播); (三)税务师事务所等单位组织的财税类内部培训; (四)中税协、地方税协组织的专业论坛、专题讲座、学术会议、学术访问等; (五)中税协或地方税协认可的其他方式。 第十五条 下列情形视为税务师接受继续教育,按相应标准确认学时。 (一)担任中税协或地方税协举办或委托举办的培训班或研修班授课人、专业论坛或专题讲座演讲人。按照实际授课、演讲时间的4倍确认学时; (二)参加中税协或地方税协组织的行业执业质量检查、专家论证。每天确认4个学时,每年最多可确认40个学时; (三)参加税务师行业执业标准制定。项目组成员每个项目确认20个学时; (四)承担中税协或地方税协认可的课题研究,并取得研究成果。每个项目确认20个学时; (五)公开出版或发表涉税服务专业著作。每个项目确认40个学时; (六)公开发表的涉税服务专业专业论文。每篇确认20个学时; (七)参加财税相关专业的在职学历(学位)教育。当年可确认40个学时; (八)经中税协或地方税协认可的其他方式。 第十六条 税务师参加除第十四条(一)、(二)规定以外的继续教育培训,应当在中税协信息服务平台自主申报学时,有关证明材料一并提交,由所在地的地方税协抽检审核。 第十七条 地方税协如有其它具体要求,按地方税协的规定执行。
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老师,假如资产原值80,净残值20减值30.#累计折旧10,那账面价值是80-50-30对吗?净值是80-20对吗?那如果报废了的净损益是80-50-30-10对吗?
小默老师
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提问时间:06/06 20:27
#税务师#
您好,同学,固定资产账面价值也就固定资产净值=原值-累计折旧-减值=80-10-30=40,报废时如果取得残值收入为20,那么会产生损失40-20=20
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向丙烟草批发企业销售A牌卷烟200标准箱,取得含税销售额500万元;售B牌卷烟200标准箱,取得含税销售额300万元。 已知:A牌卷烟消费税税率56%,B牌卷烟消费税税率36%;卷烟生产环节定额税率每标准箱150元,批发环节定额税率每标准箱250元,烟丝消费税税率30%。 应纳消费税=500÷(1+13%)×56%+200×150÷10 000+300÷(1+13%)×36%+200×150÷10 000=349.36(万元)。 问,这个不应该是批发环节嘛,为什么答案里的标准箱是150呢
木木老师
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提问时间:11/14 14:31
#税务师#
批发环节他也是从价和从量征收那个消费税的呀。
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