财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

重大错报风险和检查风险的定义和区别是什么
王超老师 | 提问时间：12/08 16:45

#CPA#

你好~ 审计风险的话，包括重大错报风险和检查风险。而重大错报风险包括两个层次，一个是总体层次（报表层次）的重大错报风险，一个是认定层次的重大错报风险。审计风险=重大错报风险*检查风险。检查风险指的是：如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。它指的是注会实施了程序之后，没有发现错报的风险。重大错报错报风险指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

阅读 1424

收藏 0
母公司向子公司捐赠货币资金，为什么会引起母公司合并财务报表中属于母公司所有者权益的金额减少
郭老师 | 提问时间：05/09 19:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里有少数股东分走了一部分，比如母公司投资了3000 ，少数股东股权为40%，那么会有3000*40%=1200属于少数股东的，所以合并报表中归属于母公司的所有者权益减少了祝您学习愉快！

阅读 1424

收藏 6
判断增产增收的同时减少资产会形成资产相对节约。（）固定资产比重越高，企业资产的流动性越差。（）库存股是指公司收回已发行的且尚未注销的不可再次出售的股票。（）固定资产折旧的变动不会影响当期现金流量的变动。（）当总资产报酬率高于负债利息率时，增加企业的负债，将使净资产收益率提高。（）
王一老师 | 提问时间：12/14 08:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增产增收的同时减少资产会形成资产相对节约。（×）固定资产比重越高，企业资产的流动性越差。（√）库存股是指公司收回已发行的且尚未注销的不可再次出售的股票。（×）固定资产折旧的变动不会影响当期现金流量的变动。（×）当总资产报酬率高于负债利息率时，增加企业的负债，将使净资产收益率提高。（√）祝您学习愉快！

阅读 1424

收藏 6
老师，我想考注会，明年想考会计、经济法、财管，这三科，顺带过中级，您看这样搭配可以吗？有什么建议吗
朴老师 | 提问时间：11/29 17:16

#CPA#

这样的搭配是可以的。会计、经济法、财务管理这三门课程与中级会计职称的三门课程（《会计实务》、《财务管理》、《经济法》）内容联系紧密，注会的这三门课程难度和深度都高于中级，所以如果能够通过注会的考试，那么对于中级的考试也会有很大帮助。以下是一些具体的建议： 1.备考时间分配：由于这三门课程都有一定的难度，建议考生合理分配时间，将主要精力放在备考上。可以根据每门课程的难度和自己的学习情况，对每门课程分配不同的备考时间。 2.学习方法：对于会计和经济法的学习，建议注重理解和记忆的结合。对于财务管理的学习，则需要更多的练习和掌握计算技巧。在备考过程中，可以结合听课、看书、做题等多种方式进行学习。 3.复习策略：在备考过程中，建议考生采用“难易搭配”和“顺带中级”的策略。可以将财务管理和会计这两门较难的课程放在一起学习，以降低考试的难度。同时，可以在学习过程中顺带复习中级的课程内容，这样可以在中级考试前进行针对性的复习。 4.考试心态：注会考试和中级考试都是重要的专业考试，考生需要认真对待。在备考过程中，要保持积极的心态，相信自己能够通过考试。同时，也要学会合理安排时间，避免过度压力和焦虑。

阅读 1423

收藏 6
老师，请问酒店行业混合销售如何计税
王雁鸣老师 | 提问时间：06/12 12:50

#CPA#

同学你好，酒店行业混合销售，免费提供的早餐、洗漱用品及矿泉水，实际上其价格已包括在房费内，按住宿服务缴纳增值税。

阅读 1423

收藏 0
为什么业务2企业所得税计算税率是25%，业务3企业所得税计算税率是10%
赵老师 | 提问时间：07/28 14:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务（2）这里属于是核定征收，需要按着25%的税率计算缴纳企业所得税；业务（3）属于是租金所得，属于是境内所得，且未在境内设立机构场所，所以是按着10%的税率计算企业所得税的。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 1423

收藏 6
请教老师，附图例题中红框部分为什么不反映“2×16年，乙公司于2×15年向甲公司购买的丙产品已全部实现对外销售。”？谢谢！
王一老师 | 提问时间：05/08 16:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个别报表是成本法的情况下，合并报表追溯为权益法，内部交易的未实现内部交易损益的金额已经通过调整抵销分录进行抵消了，在计算净利润的时候只需要考虑评估时点的评估增值或减值情况；并且这道题属于联营，联营不编制合并报表，但是如果投资方有别的子公司，需要编制合并报表，那么此时对联营、合营企业的投资会在合并报表中反映。但这并不是将联营、合营纳入合并范围的意思，在合并报表中的计算净利润的时候不需要考虑内部交易损益的。祝您学习愉快！

阅读 1423

收藏 6
请问，担任上市公司财报审计项目合伙人3年的，冷却几年？
王超老师 | 提问时间：08/06 21:34

#CPA#

你好审计客户属于公众利益实体，注册会计师属于关键审计合伙人，才有冷却期。如果审计客户属于公众利益实体，关键审计合伙人任职时间不得超过五年。在任职结束后的两年内，不得再次成为该客户的审计项目组成员或关键审计合伙人。两年冷却期应为连续的两个完整年度。

阅读 1422

收藏 6
老师，租赁开始日租赁期占租赁资产使用寿命的75%以上，这里的租赁资产使用寿命指的是全新时的还是剩余使用寿命？
朴老师 | 提问时间：08/18 16:45

#CPA#

租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。实务中,这里的“大部分”一般指租赁期占租赁开始日租赁资产使用寿命的75%以上(含75%)。

阅读 1422

收藏 6
老师，方案二计算利息的时候为什么是6250/1250*1000*10%，为什么不是直接6250*10%
文静老师 | 提问时间：07/29 16:31

#CPA#

同学，你好利息=面值*票面利率 6250/1250=5是债券张数，总面值=5*1000=5000，所以利息=6250/1250*1000*10%

阅读 1422

收藏 6
签订经济合同为什么不属于会计对象。会计对象是指能够以货币表现的经济活动。比如说签订了2000万元的合同。这不也是用货币表现出来的吗。购买办公用品为什么又属于会计对象呢
赵老师 | 提问时间：09/20 09:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：签订经济合同为什么不属于会计对象。回复：会计对象是会计核算和监督的内容，是能够用货币表现的经济活动。但是签订经济合同只是一个行为，并不能证明相关经济业务实际发生，所以签订经济合同不需要进行核算，不属于会计对象。购买办公用品为什么又属于会计对象呢回复：购买办公用品是已经发生的，属于会计核算对象。祝您学习愉快！

阅读 1422

收藏 0
同一作品先在报刊上连载，或者先出版，再在报刊上连载，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次。这句话对吗
李老师 | 提问时间：08/21 18:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是正确的。祝您学习愉快！

阅读 1422

收藏 6
企业承包一片场地，盖上小商铺对外出租，并收取管理费，水电费，卫生费等。企业要交些什么税？
邹刚得老师 | 提问时间：04/06 09:09

#CPA#

你好，出租小商铺，会涉及增值税，附加税，房产税，印花税，所得税

阅读 1421

收藏 6
周六日可以对公转账吗？实际操作中我们客户周六晚上打款到我们公账上，还是跨行的，我们今天周日就收到了，为什么他可以，我们周日又转不出去
郭老师 | 提问时间：10/22 12:18

#CPA#

公户可以转账但是到账1-3个工作日

阅读 1421

收藏 6
甲是乙的母公司，甲持有乙70%股权,拟出售45%和甲持有乙70%股权，拟出售55%，都作为持有待售资产，这两者在个报和合报中分别如何列报，一样吗
木木老师 | 提问时间：08/16 22:49

#CPA#

你好，合并报表整体作为持有待售处理个别报表，按准备出售部分作为持有待售

阅读 1421

收藏 6
7、中国居民李军兼职写小说,2020年11月在一家报刊上连载小说，先后取得收入2000元和5000元。请问李军11 月取得此项所得应预扣预缴个人所得税()元。 A、1176 B、896 C、1120 D、784
文静老师 | 提问时间：11/13 09:11

#CPA#

同学，你好同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。个税=7000*(1-20%)*20%*(1-30%)=784

阅读 1421

收藏 6
请问去年免征的增值税，是否需要先计提，然后计入营业外收入？
森林老师 | 提问时间：01/10 19:42

#CPA#

去年因为是免的，所以不用计提，如三万的发票，直接税就是零，不需要计提

阅读 1421

收藏 6
老师，这题怎么理解？如何区分题目中说的期权价值和期权价格？
木木 | 提问时间：04/06 20:34

#CPA#

同学你好。期权价值，股价－执行价期权价格，期权的售价

阅读 1420

收藏 6
某贸易公司2013年6月25日从外地某服装厂购进服装一批，服装厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给贸易公司业务人员。2013年7月4日贸易公司业务人员在返程途中发票被盗。因此项购销业务涉及金额巨大，贸易公司当即于2013年7月5日派相关人员去服装厂进行沟通，说明情况并希望服装厂再开一张相同金额的增值税专用发票，服装厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。问题：如果贸易公司业务人员分三种情况丢失发票： ①同时丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联； ②只丢失已开具专用发票的抵扣联； ③只丢失已开具专用发票的发票联。贸易公司在服装厂不另开增值税专用发票的情况下，分别在三种情况下，怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证?
何何老师 | 提问时间：06/13 14:48

#CPA#

①贸易公司丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，由于丢失前未认证，贸易公司可凭服装厂提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及服装厂所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经贸易公司主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。 ②贸易公司丢失已开具专用发票的抵扣联，由于丢失前未认证，可使用专用发票的发票联到主管税务机关认证，专用发票的发票联复印件留存备查。 ③贸易公司丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

阅读 1420

收藏 6
消费税出口免退税这部分内容，外贸企业免并退，生产企业只免不退，这是因为外贸企业进货时承担了消费税吗，那商贸企业进货时不也承担了消费税吗，为什么不免也不退
小赵老师 | 提问时间：10/13 10:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外贸企业免并退：外贸企业在国内购进应税消费品时，已经承担了消费税。因此，在出口这些消费品时，可以享受免税并退税的政策。生产企业只免不退：生产企业直接出口自产的应税消费品时，该消费品在国内没有流转过，尚未交过国内的消费税，因此只享受免税政策，而不享受退税政策。商贸企业不免也不退：商贸企业进货时虽然也承担了消费税，但由于其不直接参与出口业务，因此不适用免退税政策。祝您学习愉快！

阅读 1420

收藏 6
1）甲方案原始投资150万，其中固定资产投资100万，营运资本投资50万，全部资金于建设起点一次投入，建设期为0，寿命期为5年，到期净残值收入5万，预计投产后年营业收入（不含增值税，下同）90万，不包含财务费用年总成本费用60万元。（2）乙方案原始投资额200万，其中固定资产投资120万，营运资本投资80万。建设期2年，寿命期为5年，固定资产投资于初始期起点投入，营运资本投资于初始期结束时投入，固定资产净残值收入8万，项目投产后，年营业收入170万，年付现成本80万。老师为啥这两个，一个算折旧，一个不算
晨曦老师 | 提问时间：09/26 15:06

#CPA#

您好！是问的上面（1）（2）的计算中一个算折旧，一个不算折旧吗？

阅读 1419

收藏 6
老师您好！请问股价和股票市价有什么区别，为什么股票市价上升会导，致看跌期权价值下降，而股价波动上升则不会
木木老师 | 提问时间：01/13 10:32

#CPA#

你好，同学，都是指股票的价值。一个是市场价交易价格，一个是真实内在价值股价上升，执行价格和股价的距离越大，看涨期权价值上升，看跌期权价值下降。

阅读 1419

收藏 6
非货币性捐赠影响视同销售？非货币性捐赠不是走营业外支出么？为什么有得题目会影响（广宣费和招待费扣除基数）
于老师 | 提问时间：08/08 09:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，用于捐赠要视同销售。是的，在会计上计入营业外支出。影响广宣费是因为影响了销售营业收入，因为销售营业收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 1419

收藏 6
在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约。收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约。这两句话中的承诺期限和收购要约期限是同一个期间吗？如果不是，请老师帮忙捋一下顺序和关系？
Jack老师 | 提问时间：08/01 21:50

#CPA#

您好，第一句话中的承诺期限就是第二句话的收购期限，两者的一个东西。

阅读 1418

收藏 4
老师，请教一个现金流量表的问题，活期银行存款提取现金，因为活期银行存款、现金都属于现金或现金等价物，（1）需要在现金流量表中体现该笔业务带来的流入、流出吗？（2）如果需要体现的话，现金的增加计入“收到其他与经营活动有关的现金”，活期银行存款的减少计入“支付其他与经营活动有关的现金”。
注会会计老师 | 提问时间：11/17 10:42

#CPA#

需要的。银行存款的活期存款就是企业为了日常经营活动而存入银行的款项收到的活期存款利息，所以是属于经营活动现金流。收到活期存款利息计入“收到其他与经营活动有关的现金”项目中。

阅读 1418

收藏 6
20×6 年 3 月 5 日，甲公司开工建设一栋办公大楼，工期预计为 1.5 年。为筹集办公大楼后续建设所需要的资金，甲公司于 20×7 年 1 月 1 日向银行专门借款 5 000 万元，借款期限为 2 年，年利率为 7%(与实际利率相同），借款利息按年支付。20×7 年 4 月 1 日、20×7 年 6 月 1 日、20×7 年 9 月 1 日，甲公司使用专门借款分别支付工程进度款 2 000 万元、1 500 万元、1 500 万元。借款资金闲置期间专门用于短期理财，共获得理财收益 60 万元。办公大楼于 20×7 年 10 月 1 日完工，达到预定可使用状态。不考虑其他因素，甲公司 20×7 年度应予资本化的利息金额是（）。 A.202.50 万元 B.262.50 万元 C.290.00 万元 D.350.00 万元老师，请问这一题怎么算呢
孺子牛老师 | 提问时间：06/23 15:17

#CPA#

2007年资本化是9个月，资本化利息=5000*7%*9/12-60=202.5。用利息减去闲置资金投资收益60就可以。

阅读 1418

收藏 2
请问出租房产，承租人确认使用权资产的情况下，出租人作为投资性房地产核算吗，双方各自计提折旧吗
张老师 | 提问时间：06/20 10:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出租人作为投资性房地产核算的话，“投资性房地产”采用成本模式计量的建筑物的后续计量，适用《企业会计准则第4号——固定资产》，需要折旧。“投资性房地产”采用公允价值模式计量的，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，应当以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。承租方，作为使用权资产核算时，也要计提折旧。上述是会计上的处理。税法上的处理：对于经营租赁，出租人计提折旧。承租人不计提折旧。祝您学习愉快！

阅读 1418

收藏 0
老师，这一题如果改成到期一次还本付息，利息计算有什么不行，分录有什么不一样呢？
王一老师 | 提问时间：07/06 17:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您参考下这道题：甲公司进行债券投资的有关资料如下：　　资料一：2×20年1月1日，甲公司以银行存款3300万元购入乙公司于2×19年1月1日发行的5年期债券，该债券的面值总额为3000万元，票面利率为6%，实际利率为4.86%，每年1月10日支付上年利息，到期一次偿还本金。甲公司将该债券投资分类为以摊余成本计量的金融资产。　　资料二：2×20年1月10日，甲公司收到乙公司支付的债券利息180万元。　　资料三：2×20年12月31日，甲公司持有的乙公司债券发生减值损失80万元。　　资料四：2×21年2月1日，甲公司将持有的乙公司债券全部出售，所得款项3075万元已收存银行。　　假定甲公司持有乙公司债券期间，均如期收到利息。不考虑其他因素。　　（“债权投资”科目应写出必要的明细科目）　　（1）编制甲公司2×20年1月1日取得乙公司债券的相关会计分录。『正确答案』　　借：债权投资——成本　　　　3000 　　　　　　　　——利息调整　　120 　　　　应收利息　　（3000×6%）180 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　3300（2分）　　（2）编制甲公司2×20年1月10日收到乙公司债券利息的会计分录。『正确答案』　　借：银行存款　　　 180 　　　　贷：应收利息　　　　180（1分）　　（3）计算甲公司2×20年12月31日对乙公司债券投资的实际利息收入金额，并编制相关会计分录。『正确答案』　　甲公司2×20年12月31日对乙公司债券投资的实际利息收入＝（3300－3000×6%）×4.86%＝151.63（万元）（1分）　　借：应收利息　　　（3000×6%）180 　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　151.63 　　　　　　债权投资——利息调整　　　28.37（2分）　　（4）编制甲公司2×20年12月31日对乙公司债券计提减值准备的会计分录。『正确答案』　　借：信用减值损失　　　　　80 　　　　贷：债权投资减值准备　　　80（2分）　　（5）编制甲公司2×21年2月1日出售乙公司债券的相关会计分录。『正确答案』　　借：银行存款　　　　　　　　　　3075 　　　　债权投资减值准备　　　　　　　80 　　　　贷：债权投资——成本　　　　　　　　3000 　　　　　　　　　　——利息调整（120－28.37）91.63 　　　　　　投资收益　　　　　　　　　　　　　63.37（2分）如果这个题改成到期还本付息，借：债权投资——成本　　　　3000 　　　　　　——利息调整　　120 　　应收利息　　（3000×6%）180 　　贷：银行存款　　　　　　　　　3300 借：债权投资——应计利息　　　（3000×6%）180 贷：投资收益　　　　　　　　　151.63 债权投资——利息调整　　　28.37 借：信用减值损失　　　　　80 　　贷：债权投资减值准备　　　80（2分）　　借：银行存款　　　　　　　　　　3075 　　债权投资减值准备　　　　　　　80 投资收益　　　　　　　　　　　116.33 　　贷：债权投资——成本　　　　　　　　3000 债权投资——应计利息　　　　　　　180 　　　　　　　　——利息调整（120－28.37）91.63 祝您学习愉快！

阅读 1418

收藏 0
您好结转完损益后，有利润是不是还要做利润分配这个分录不分配是不是年结会显示本年利润有余额？金蝶账套如何年结，怎么保存账套如何新增账套
郭老师 | 提问时间：01/16 17:56

#CPA#

对的你不管分配不分配，都需要结转本年利润

阅读 1417

收藏 6
老师，资料（3）的答案，应付债券-应计利息，理解不了这个答案，不应该是应付利息吗？怎么是应付债券下的应计利息呢？
注会会计老师 | 提问时间：08/20 22:08

#CPA#

“应付利息”表示到期应付而未付的利息。由于约定利息次年才到期，所以这里用应付利息不够严谨。

阅读 1417

收藏 6

没有找到问题？直接来提问