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根据下图表格数据，从以下财务情况出发分析论述某企业出现债券违约可能的原因，同时详细说明企业营运能力的状况
会计阳光老师 | 提问时间：05/06 09:44

#CPA#

同学你好应收帐款周转率低,表明公司收帐速度慢,坏帐损失多,资产流动慢,偿债能力弱哦。

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老师(一，税法规定，国债利息收入是免税的，这个地方说的利息收入是本金*票面利率，还是说用摊余成本*实际利率，这个对应的收入免税
小默老师 | 提问时间：07/31 19:06

#CPA#

税法上的利息收入免税是指实际收到的，也就是本金*票面利率

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非同一控制下企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，应当分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，不得指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，为什么？
冉老师 | 提问时间：09/04 15:59

#CPA#

你好，学员，首先这个是准则规定的理解的话，基于这个业务的性质，这个是跟未来短期有段，很可能实现的，流入企业的利益，所以计入交易性金融资产科目比较合适的

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同控成本法合并子公司，100%控股，子公司实收资本100，未分配利润-150，长投100，应该如何做抵消分录
王一老师 | 提问时间：02/02 16:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据您给出的信息写不出合并抵销分录祝您学习愉快！

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为什么要减掉安装费后进行分摊，安装费不是为乙公司垫付的吗？这个安装费应该如何处理，如何做分录
金老师 | 提问时间：08/08 19:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这个是甲公司承担了本应该乙公司负担的电子灯牌制作安装费，这里属于出租人承担了承租人某些费用的，出租人应当将该费用自租金收入总额中扣除，扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。您可以这么理解，这部分甲公司不会再向乙公司单独收取了，但是需要支付给第三方，这部分不属于租金收入的部分，所以需要扣除。借：银行存款6（收钱的时候）贷：其他应付款6 祝您学习愉快！

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非同一控制下的企业合同，在合并报表时计算投资收益成本法转权益法时净利润调整逆流交易未实现利润吗
郭老师 | 提问时间：06/15 20:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要的，在合并报表中对于内部交易损益会编制专门的抵消分录的，所以在计算净利润的时候不需要再进行处重复考虑的。祝您学习愉快！

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想问下非盈利社会组织会计怎么记账
易老师 | 提问时间：12/21 16:57

#CPA#

同学您好，一般不以盈利为目的民办非企业的会计分录可以根据不同的业务类型进行分类。以下是一些常见的会计分录示例：收到捐赠收入：借：银行存款/现金贷：捐赠收入收到会费收入：借：银行存款/现金贷：会费收入提供服务收入：借：银行存款/现金贷：提供服务收入收到政府补助收入：借：银行存款/现金贷：政府补助收入支付内部职工出差等费用：借：其他应收款贷：现金/银行存款收到出差人员交回的差旅费剩余款结算时：借：现金贷：其他应收款收到现金捐赠：借：现金贷：捐赠收入支出现金：借：有关科目贷：现金收到出差人员交回的差旅费剩余款结算时，因其他原因收到现金：借：现金贷：其他应收款/有关科目因其他原因收到现金，属于无法查明的其他原因的部分：借：管理费用/现金贷：现金因其他原因收到现金，属于应支付给有关人员或单位的部分：借：现金贷：其他应付款月末一般都结转到非限定性净资产就可以，借：非限定性净资产，贷：管理费用，业务活动成本，其他费用，借：非限定收入，提供劳务收入，其他收入，贷：非限定性净资产，借：限定收入、，贷：限定性净资产。

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本年累计是本年合计吗？
注会会计老师 | 提问时间：01/03 19:14

#CPA#

不是的，本年合计是到12月末的累计数本年累计是累计到某一月的累计数，如到21年5月止，这个是本年累计。

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我认为预计负债没有问题。按照期后事项处理，他在23年计提了100万的预计负债，23年1月份公布。不理解怎么还有多计提了预计负债？
汪老师 | 提问时间：08/18 16:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是这个思路。老师给您引用一下预计负债确认的条件：预计负债的确认条件与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：该义务是企业承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。（一）该义务是企业承担的现时义务或有事项准则所指的义务包括法定义务和推定义务。法定义务，是指因合同、法规或其他司法解释等产生的义务，通常是企业在经济管理和经济协调中，依照经济法律、法规的规定必须履行的责任。比如，企业与另外企业签订购货合同产生的义务，就属于法定义务。从事矿山开采、建筑施工、危险品生产以及道路交通运输等高危企业，按照国家有关规定提取的安全费，就属于法定义务。推定义务，是指因企业的特定行为而产生的义务。企业的特定行为，泛指企业以往的习惯做法、已公开的承诺或已公开宣布的经营政策。由于以往的习惯做法，或通过这些承诺或公开的声明，企业向外界表明了它将承担特定的责任，从而使受影响的各方形成了其将履行那些责任的合理预期。例如，甲公司是一家化工企业，因扩大经营规模，到A国创办了一家分公司。假定A国尚未针对甲公司这类企业的生产经营可能产生的环境污染制定相关法律，因而甲公司的分公司对在A国生产经营可能产生的环境污染不承担法定义务。但是，甲公司为在A国树立良好的形象，自行向社会公告，宣称将对生产经营可能产生的环境污染进行治理。甲公司的分公司为此承担的义务就属于推定义务。通常情况下，义务总是涉及对另一方的承诺，但是，管理层或董事会的决定在资产负债表日并不一定形成推定义务，除非该决定在资产负债表日之前已经以一种相当具体的方式传达给受影响的各方，使各方形成了企业将履行其责任的合理预期。（二）履行该义务很可能导致经济利益流出企业（三）该义务的金额能够可靠地计量也就是说应当在实际公布补偿方案的当月确认为一项负债，而不是确认为预计负债，所以本事项存在多记预计负债的重大错报。祝您学习愉快！

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母公司代为子公司员工支付社保，然后子公司又支付给母公司，次母子之间的现金流属于内部往来现金，需要抵消吗？
小智老师 | 提问时间：09/10 21:20

#CPA#

这种情况下的现金流确实属于内部往来，理论上应该抵消处理，以反映真实的财务状况。但在实际操作中，具体抵消方法需遵循会计准则和公司政策。

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名义利率，实际利率，通货膨胀率关系式是啥来着？
易老师 | 提问时间：08/15 22:21

#CPA#

学员你好，在通货膨胀情况下的名义利率与实际利率的关系：1+名义利率=（1+实际利率）×（1+通货膨胀率）。可能会考，记住公式1+名义利率=(1+实际利率)*(1+通货膨胀率）那么通货膨胀=（1+名义利率）/（1+实际利率）-1

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气缸容量250毫升以下的摩托车，消费税税率是？
冉老师 | 提问时间：10/24 19:33

#CPA#

你好，学员，250毫升以下不征税的

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请总结下最新的个税，企业所得税中关于1转让股权，2转让上市公司股票，3持有股权取得分红，4持有上市公司股票取得分红的税法规定，是否免征或不征增值税个人及企业以上事项是否免征或不征
小赵老师 | 提问时间：10/16 12:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务增值税企业所得税个人所得税转让股票 1.按照金融服务缴税，一般纳税人税率6%； 2.个人转让金融商品免征征税一般按照财产转让所得征税，如果是个人转让上市公司股票，暂免征收转让股权债权债券不属于增值税征税范围，不征收增值税征税，属于财产转让收入：（1）应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入实现。（2）股权转让所得＝转让股权收入－股权成本（3）计算时不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配金额。按照财产转让所得缴税，适用20％的比例税率：应纳税额＝（收入总额－财产原值－合理税费）×20％取得股息不属于增值税征税范围，不征收增值税 1.一般情形要征税，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。 2.符合条件免税，具体如下： ①符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益。 ②在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。上述免税的投资收益都不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。 1.一般属于利息、股息、红利所得应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×20％ 2.上市公司股息红利差别化个人所得税政策个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50％计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征收。 3.个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息红利继续暂减按50％计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税。取得利息非保本利息，不缴纳增值税；取得保本利息收入，需要缴纳增值税；储蓄存款利息不征收增值税 1.一般属于利息收入要征税。 2.国债利息收入免税。 3.对企业取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税。 4.对企业投资者持有发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。 1.一般属于利息、股息、红利所得应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×20％ 2.国债和国家发行的金融债券的利息、储蓄存款利息不征收增值税免征个人所得税祝您学习愉快！

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请给出详细的解题过程
欧阳老师 | 提问时间：03/03 15:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.兼职收入预扣预缴个税=5000*（1-20%）*20% 2.保险赔款不需要缴纳个税，福利彩票收入需要缴纳的个税=50000*20% 3.股息红利所得缴纳个税=24000*50%*20% 4.出售住房应缴纳的个税=（300000-8000-90000）*20% 5.综合所得计算缴纳的个税=（10000*12+5000*80%-1000*12-1000*50%*12-2000*12）*适用税率-速算扣除系数老师建议您最后自己做一遍，把自己具体疑惑的地方说清楚这样方便老师有针对性的解答您的问题谢谢。祝您学习愉快！

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第六问教材内容说了不得寻找或筛选候选人这个地方为什么不违反
云苓老师 | 提问时间：07/06 20:01

#CPA#

理由：提供招聘园林绿化团队人员的服务属于日常性的、与财务报表审计无关的普通服务，不会对审计独立性产生不利影响。

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应税劳务和应税行为都是什么，有什么区别？怎么理解应税行为只能以购买方为扣缴义务人，应税劳务还有个个代理人？税法46页扣缴义务人知识点
薇老师 | 提问时间：04/04 22:41

#CPA#

您好，应税劳务通常指的是在增值税体系下，企业提供特定类型的劳动服务所获得的收入，这些服务包括但不限于加工、修理修配等生产性劳务。按照增值税的相关规定，提供应税劳务的企业或个人是增值税的纳税人，需要就其所提供的劳务缴纳增值税。应税行为的范围更为广泛，它不仅涵盖应税劳务，还包括销售货物、提供服务（如交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务等）、销售无形资产、转让不动产以及进口货物等各类产生增值的过程或交易。在增值税改革之后，“营改增”使得原先征收营业税的服务业也被纳入增值税的征税范围，这部分原来称为“应税服务”，现在也统一划归为应税行为。

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当事人约定金钱债权不得转让的，不得对抗第三人。通俗的讲是什么意思
venus老师 | 提问时间：06/06 11:06

#CPA#

你好，比如a欠b10万，并约定b不能转让债权，后来b转让给c，并通知a向c付款，a不能对抗c不付钱

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收到贴现银行承兑汇票的款项这句话什么意思？
邹老师 | 提问时间：11/03 13:09

#CPA#

你好，就是收到了银行承兑汇票票款的意思。

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老师，经济法，过半数是大于号，半数以上是大于等于号，对吗？
悠然老师01 | 提问时间：08/12 21:03

#CPA#

学员你好，你的理解完全正确过半数是大于号，半数以上是大于等于号

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签订经济合同为什么不属于会计对象。会计对象是指能够以货币表现的经济活动。比如说签订了2000万元的合同。这不也是用货币表现出来的吗。购买办公用品为什么又属于会计对象呢
赵老师 | 提问时间：09/20 09:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：签订经济合同为什么不属于会计对象。回复：会计对象是会计核算和监督的内容，是能够用货币表现的经济活动。但是签订经济合同只是一个行为，并不能证明相关经济业务实际发生，所以签订经济合同不需要进行核算，不属于会计对象。购买办公用品为什么又属于会计对象呢回复：购买办公用品是已经发生的，属于会计核算对象。祝您学习愉快！

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老师您好，请问为什么这道题已转让商品和未转让商品是可明确区分的？这些不都是相同的产品吗？谢谢！
周老师 | 提问时间：06/30 20:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这些产品是可以明确区分的，也就是企业生产的产品，一般都是可以明确区分，比如矿泉水，每一瓶之间都是可以区分的。祝您学习愉快！

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审计中的税法难度怎么样？
apple老师 | 提问时间：07/06 15:18

#CPA#

同学你好！它属于 6个科目中几乎最简单的一科了，好好学，一定能通过

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一香港人员个税问题 1、该香港人员在香港有公司，在内地有待半年以上 2、服务费需从内地直接支付到香港公司 3、香港公司再给到其个人境内支付香港公司，正常是6%增值税+10%所得税+附加税那香港公司再给到个人正常纳税的话，300万以上，这个税负会是多少？
木木老师 | 提问时间：12/30 19:38

#CPA#

以400万作为基数计算增值税400÷1.06×6%＝22.64 附加税22.64×10%＝2.26 所得税（400-22.64-2.26）×10%＝37.51 综合税负率（22.64+2.26+37.51）÷400＝15.6%

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老师，母公司购买子公司少数股东权益，无论是同控还是非同控在个别财务报表都以买价和费用计入长投吗？
注会会计老师 | 提问时间：08/21 14:21

#CPA#

是的，您的理解是正确的。因为购买少数股权不属于企业合并，所以交易费用计入长投中。

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河洛公司是2022年1月1日注册成立的公司， 2022年度实现税前会计利润200万元；该公司适用的所得税税率为25％，有关所得税会计处理的资料如下：（1）取得国债利息收入20万元；（2）持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升30万元；（3）计提存货跌价准备10万元（4）本年度开始计提折旧的一项固定资产，成本为100万元，使用寿命为5年，预计净残值为0，按直线法计提折旧，税法规定的使用年限为10年，假定税法规定的折旧方法及净残值与会计规定相同，折旧费用全部计入当年损益。【要求】（1）指出上述各事项产生何种暂时性差异，并计算其金额；（2）计算甲公司2022年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用；（3）编制甲公司2022年确认所得税费用的会计分录
朱朱老师 | 提问时间：12/06 19:44

#CPA#

您好，稍等，解答过程中

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企业所得税年度申报附表，研发费用加计扣除优惠明细表A107012第46行：减：特殊收入部分.请问，这个46行特殊收入的填报口径是什么？请说明该口径的“全部”内容
秦老师 | 提问时间：11/30 08:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：具体来说，这部分金额包括企业在研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入祝您学习愉快！

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AB的表述是不是矛盾，这四个部门都可以核准和备案吗？
小赵老师 | 提问时间：08/15 11:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不矛盾，A是对境外投资，主要是对投资的情形，是否敏感地区敏感国家进行核准和备案。B是投资项目进行核准和备案。祝您学习愉快！

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老师，电子期票是什么？是不是客户那边开过来用于支付货款的发票，可以直接拿到银行兑钱的？
宋生老师 | 提问时间：05/06 16:27

#CPA#

你好，是的，这个不是发票是电子票据

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A持有B30%股份,B持有C30%,A持有C多少股份？A和C是关联公司吗？
注会会计老师 | 提问时间：12/01 00:25

#CPA#

A持有B30%股份,达不到控制；理论上A不持有C股份；A和C不是关联公司

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长期股权投资的权益发核算投资比例20% 关于未实现内部交易损溢，其中顺流交易，举个例子，投资方将存货卖给了被投资方，成本600，卖了1000，那么投资方首先会确认一笔主营业务收入1000，结转成本600，获得损溢400，但是被投资方会确认一笔1000的存货。如果年末这边存货都没有对独立第三方销售，那么会有长投的一个损溢调整。问题是：权益法中的损溢调整是根据被投资方的损溢变动来调整的。顺流交易中，被投资方不会因为这边存货交易而确认收益（收益在投资方），那么顺流交易就不应确认长投的损溢调整，即不应确认借：投资收益 80 贷：长期股权投资--损溢调整 80 顺流交易不应该有这笔分录呀
注会会计老师 | 提问时间：06/15 17:45

#CPA#

您参考老师这个案例，完整理解下。假定我方持股比例20%；未实现的内部交易损益为400（收入1000，成本600）。且需要与其他子公司编制合并报表。顺流交易个别报表【①】：调整投资收益=未实现的内部交易损益×持股比例；借：投资收益 80 贷：长期股权投资 80 合并报表层面最终结果假定持股100%，合并报表层面最终结果：借：营业收入 1000 贷：营业成本 600 　　存货 400 但是因为我方仅持股20%，不能合并。而且顺流交易中，“存货”项目在联营合营企业方（对方）；【顺流交易下，收入、成本在我方报表体现，存货在对方报表体现】所以用我方用“长期股权投资”项目，来代替对方“存货”项目；因为“长期股权投资”是反应对方“净资产”的变动；所以，持股20%，合并最终结果【②】：借：营业收入 1000×20% 贷：营业成本 600×20% 　　长期股权投资 400×20% 合并抵消调整分录分录=【②－①】：借：营业收入 200 贷：营业成本 120 　　投资收益 80 记忆：因为资产类科目（存货）在对方，所以我方合并调整全部为损益类科目（收入、成本、投资收益）逆流交易个别报表【①】：调整投资收益=未实现的内部交易损益×持股比例；借：投资收益 80 贷：长期股权投资 80 合并报表层面最终结果假定持股100%，合并最终结果：借：营业收入 1000 贷：营业成本 600 　　存货 400 但是因为我方仅持股20%，不能合并。而且逆流交易中，“收入”、“成本”项目在联营合营企业方（对方）；【逆流交易下，存货在我方报表体现，收入、成本在对方报表体现】所以用我方用“投资收益”项目，来代替对方“收入”、“成本”项目；因为“投资收益”是反应对方“净损益、净利润”的变动；所以，持股20%，合并最终结果【②】：借：投资收益 400×20% 贷：存货 400×20% 合并抵消调整分录分录=【②－①】：借：长期股权投资 80 贷：存货 80 记忆：因为损益类科目（收入、成本）在对方，所以我方合并调整全部为资产类科目（长投、存货）

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