财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

您好，老师，档案袋可以开在印刷品下面吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 15:21

#实务#

您好，1060105020000000000 纸制文具及用品纸制品 ,开这个可能好些

阅读 31

收藏 0
电信这个发票这样子开对吗
东老师 | 提问时间：06/16 15:19

#税务#

你好，这么开票没有问题的

阅读 55

收藏 0
老师请问酒店住宿小规模小企业会计准则美团平台像这种按开票金额180挂账平台按158.6元回款平台一星期回款佣金发票和积分发票都是一周申请开具现在问题是申请180-158.62=21.38 可这个单子佣金+积分发票申请下来就35.28 一个星期下来开具销售费用大于实际的费用收到款会多充应收账款我是不要把实际产生的销售费用统计出来费用发票多了按实际的费用冲掉就行？
朴老师 | 提问时间：06/16 15:17

#实务#

不能只按回款差额 21.38 记费用，必须按当期真实发生的平台佣金、积分服务费全额计入销售费用；美团开票金额和账面实际扣费存在时间差，属于跨周票期差异，分两步做账：入住当期（确认收入）按发票应收 180 确认收入、挂应收账款借：应收账款 — 美团 180 贷：主营业务收入贷：应交税费 - 应交增值税同步计提当期平台扣费（佣金 35.28）借：销售费用 — 平台服务费 35.28 贷：其他应付款 — 美团平台 35.28 一周后平台回款 + 收服务费发票平台回款 158.62，冲应收借：银行存款 158.62 借：其他应付款 — 美团平台 35.28 贷：应收账款 — 美团 180 收到美团 35.28 服务费发票，附在计提凭证后作为原始凭证。 180-158.62=21.38 只是单笔净额差，不是真实服务费，真实扣费是 35.28，必须按 35.28 做销售费用，不能按 21.38 入账；不存在 “发票多了冲减费用”：发票金额 = 当期实际扣费，账面计提和发票金额一致，无差额；多冲应收账款的根源：只按 21.38 记费用，少计提了 13.9 的服务费，应收就会平不掉，足额计提 35.28 即可轧平往来。差额来源说明单笔净额 21.38 和扣费 35.28 中间差额，是平台积分承担、补贴类调整，全部包含在平台服务费 35.28 内，统一计入销售费用，无需拆分调整收入。

阅读 70

收藏 0
为什么我的管理费用科目余额表的数字跟财务报表的数字不一样
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 15:17

#实务#

您好，可能存在重复记录某笔费用（如办公用品费用被多次记账）或遗漏某些交易的情况，导致科目余额表与实际业务脱节。也有可能记账方向错误

阅读 15

收藏 0
老师，合同签订130万，可以先先挂账一部分收入吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 15:15

#实务#

您好，合同是按进度确信收入的，是吧

阅读 38

收藏 0
甲公司是小规模纳税人，是销售肥料的，第一季度有机收入23万，其他肥料收入是13万，总共是36万，有机肥是免增值税的，请问增值税申报表怎么填
暖暖老师 | 提问时间：06/16 15:14

#税务#

你好，未达到起征点这里填写13，免税收入填写23

阅读 25

收藏 0
老师，我刚查了一下，酒店给员工发的马甲，如果是企业要求员工在上班的时候必须穿的，那么就计入劳保费而不是福利费，对不对？
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 15:13

#实务#

您好，是的，这种计入劳保费就可以

阅读 24

收藏 0
老师好，大概十年前，有些老账是代账公司做的，查了一下当时150万的货款和取现没有记账，为什么这些不记账呢?您给分析一下，银行有款就支取了
小菲老师 | 提问时间：06/16 15:12

#实务#

同学，你好当时150万的货款和取现没有记账，为什么这些不记账呢? 你看一下具体分录是什么？有没有漏税

阅读 47

收藏 0
老师，我工地上临时工人，签了非全日制劳动合同的，这种他们的工资是要申报劳务报酬还是申报工资，如果申报工资这种是不需要缴纳社保的是吧
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 15:12

#实务#

您好，这种申报劳务费就可以

阅读 46

收藏 0
老师你好，劳务派遣公司收到用工单位支付的派遣费30万后，公司申报29人工资，每人6000多点，工资成本17万，剩下12万多，转个体户10万去发工资，这个个体户可以开什么票给劳务派遣公司才说得过去？
小菲老师 | 提问时间：06/16 15:10

#税务#

同学，你好转个体户10万去发工资，那个体户需要开具具体的服务费发票才行

阅读 43

收藏 0
车辆维修发票单位开台可以吗
小菲老师 | 提问时间：06/16 15:09

#实务#

同学，你好是可以的

阅读 36

收藏 0
发票抬头抬头开错了，红字冲理由填什么
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 15:08

#实务#

您好，红冲的选开错，再重开就可以

阅读 20

收藏 0
个税已经全部交了。公账上，退了30万，给杨宇。我怎么做账。股权转让
暖暖老师 | 提问时间：06/16 15:06

#实务#

借实收资本贷银行存款

阅读 64

收藏 0
税已经全部交了。公账上，退了30万，给杨宇。我怎么做账
东老师 | 提问时间：06/16 15:03

#实务#

您好，退的什么税？是退回来给个人了吗？

阅读 92

收藏 0
公司付房租，对方是二手房东公司，老板谈的是不含税，就没开票，这个房产税是谁交，我们要怎么做账，交什么税
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 15:03

#实务#

您好，房产税是产权所有人来交的，你把房租计入管理费用-房租就可以

阅读 29

收藏 0
老师，给员工个人报销进入应付账款还是其他应付款？
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 15:01

#实务#

您好，这个计入其他应付款中

阅读 23

收藏 0
老师，个体户开票发票上面有（个体工商户）。个体工商户名称上都会有吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 15:01

#实务#

您好，以前注册的没有，近两年注册的都有

阅读 20

收藏 0
我们公司是一家酒店，目前有做委托销售的业务，销售渠道是美团闪购，我方是受托方，已知4月银行到账收入是17308.3元，需要付给委托方的商品成本是10906.06元，以及百分之45的利润2881.01元，此外美团每月从我们收款账户中扣除2400的推广费，这个推广费双方各承担一半，也就是每月需要从支付给委托方的钱中扣掉1200元，发票方面是，美团给我方开具推广费的发票，委托方给我方开具项增值税普通发票，求我方的账务处理怎么做以及需要报什么税
朴老师 | 提问时间：06/16 14:58

#实务#

美团回款总额：17308.30 应付委托方货款：10906.06 分给委托方 45% 利润：2881.01 合计应付委托方合计 = 10906.06+2881.01=13787.07 美团总推广费 2400，双方各承担 1200，从应付委托方款项扣 1200 实际付给委托方 = 13787.07-1200=12587.07 我方自身承担推广费 1200（美团开专 / 普票给酒店）我方赚取服务费毛利 = 17308.30-13787.07=3521.23 二、全套会计分录 1、收到美团平台回款 17308.30 借：银行存款 17308.30 贷：其他应付款 — 委托供货方 13787.07 贷：其他业务收入 — 代销服务费 3521.23 2、收到美团开具推广费发票，分摊费用借：其他业务成本 — 平台推广费 1200（我方承担部分）借：其他应付款 — 委托供货方 1200（代垫扣对方承担部分）贷：销售费用 / 预付账款（美团全额 2400）2400 3、扣除分摊推广费后，转账付给委托方 12587.07 借：其他应付款 — 委托供货方 12587.07 贷：银行存款 12587.07 4、收到委托方开的商品普票（仅用于成本备查，代销模式我方不确认库存商品）单独装订备查，不做库存入账分录；若约定视同购销则另做，纯代销只走往来。三、涉税申报（酒店一般纳税人） 1、增值税应税收入：代销服务费 3521.23，属于经纪代理服务 6%，填报附表一 6% 服务销售额；进项抵扣：美团开具的 2400 推广费发票（专票可抵进项，普票不可抵）；代收货款 10906.06 + 分给对方利润 2881.01 属于往来款，不计增值税应税收入。 2、企业所得税应税收入：3521.23 元代销服务费；可扣除成本：我方承担的 1200 元平台推广费；代收代付货款、分给委托方的利润均不参与损益，无需计入收入成本。 3、附加税费按 6% 增值税实际缴纳税额计提城建税、教育附加、地方教育附加，随增值税一并申报。

阅读 80

收藏 0
我更正23年汇算清缴A表，补缴企业所得税，还需要更正23年的利润表和资产负债表的哪个栏目
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 14:58

#税务#

您好，报表不要更正了，只要更正汇算清缴表就可以

阅读 32

收藏 0
公司注销，资产负债表上的哪些科目可以有余额呢
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 14:58

#税务#

您好，银行存款，实收资本，未分配

阅读 25

收藏 0
老师，你这边有企业年报ppt操作步骤吗？麻烦朴老师，邹老师，小东老师不要接手，谢谢如果需要发邮箱的话我的邮箱是619445590@**.com
apple老师 | 提问时间：06/16 14:57

#实务#

...

阅读 42

收藏 0
保险理赔应计入“保险赔付准备”会计科目。
周老师 | 提问时间：12/09 15:27

#会计实务#

是的，保险理赔应计入“保险赔付准备”会计科目。保险赔付准备是指为了应对可能发生的保险赔付而设立的一项准备金。根据会计准则，保险公司在收到保险费后，需要根据保险合同的条款和条件，预计可能发生的保险赔付金额，并将其计提为保险赔付准备。当保险公司接到保险理赔申请时，根据保险合同的约定，如果符合赔付条件，保险公司会向被保险人支付赔偿金额。这时，保险公司会从保险赔付准备中支出相应的金额。保险赔付准备的计提和使用，旨在保证保险公司能够及时支付理赔款项，确保被保险人的权益得到保障。因此，保险理赔应计入“保险赔付准备”会计科目。

阅读 1209

收藏 5
小规模差额申报表中的其他扣税项目有哪些，如何计算？
周老师 | 提问时间：12/09 15:14

#会计实务#

在小规模差额申报表中，其他扣税项目包括增值税进项税额、固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销以及其他可以抵扣的费用。 1. 增值税进项税额：计算公式为销项税额 - 进项税额，其中销项税额是指销售商品或提供劳务所产生的增值税额，进项税额是指购买商品或接受劳务所支付的增值税额。 2. 固定资产折旧：根据固定资产的使用寿命和残值率，采用直线法、年数总和法或双倍余额递减法计算固定资产的折旧费用。 3. 无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命，采用直线法或年数总和法计算无形资产的摊销费用。 4. 长期待摊费用摊销：根据长期待摊费用的使用期限，采用直线法或年数总和法计算长期待摊费用的摊销费用。 5. 其他可以抵扣的费用：根据企业实际支出的费用，包括租金、水电费、通讯费、差旅费等，按照相关规定计算抵扣的费用。需要注意的是，具体的计算方法和抵扣标准可能会根据不同的国家或地区的税法规定而有所不同。建议在具体操作时参考相关税法规定或咨询专业会计师。

阅读 890

收藏 4
交职工社保的会计分录是怎样的？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 15:05

#会计实务#

交职工社保的会计分录通常包括两个方面：职工个人缴纳的部分和企业缴纳的部分。对于职工个人缴纳的社保费用，会计分录如下：借：职工福利支出（或职工薪酬支出）贷：职工个人应缴社保费用对于企业缴纳的社保费用，会计分录如下：借：职工福利支出（或职工薪酬支出）贷：应付职工社保费用需要注意的是，具体的会计分录可能会根据不同的会计政策和公司的具体情况而有所不同。建议在实际操作中参考相关法规和会计准则，并咨询专业会计师的意见。

阅读 1044

收藏 0
变卖固定资产收入应计入“其他业务收入”科目。
周老师 | 提问时间：12/09 15:00

#会计实务#

变卖固定资产收入应计入“其他业务收入”科目是正确的。根据会计原则，固定资产的变卖属于公司的一项业务活动，其收入应计入营业收入中。由于这部分收入不属于公司的主营业务收入，所以应计入“其他业务收入”科目。在会计凭证中，应将变卖固定资产的收入通过借“银行存款”或“应收账款”等科目，贷“其他业务收入”科目进行核算。这样可以保证会计记录的准确性和规范性。

阅读 2796

收藏 12
什么是混合成本？
周老师 | 提问时间：12/09 14:57

#会计实务#

混合成本是指在企业的生产过程中，原材料、直接劳动成本和制造费用等不同种类的成本混合在一起计算的成本。在混合成本中，不同种类的成本是以某种方式相互关联的，无法单独分离计算。混合成本的计算方法可以根据不同的情况而异。一种常见的方法是采用加权平均法，即将不同种类成本的金额按照其在总成本中所占比例加权计算平均值。另一种方法是采用标准成本法，即根据预先设定的标准成本来计算混合成本。混合成本在会计中的应用主要体现在成本核算和成本分配方面。通过计算混合成本，企业可以了解产品或服务的实际成本，为决策提供依据。同时，混合成本也用于确定产品的定价，以确保企业能够覆盖成本并实现盈利。需要注意的是，混合成本的计算可能会受到一些因素的影响，如不同产品的生产工艺、成本的可变性等。因此，在实际应用中，需要根据具体情况进行合理的成本分析和计算。

阅读 964

收藏 4
什么是保留意见的审计报告？
周老师 | 提问时间：12/09 14:45

#会计实务#

保留意见的审计报告是指审计师在对企业财务报表进行审计后，发现了某些重要问题或者无法获取足够的审计证据，从而无法对财务报表的真实性和公允性发表明确的意见。在这种情况下，审计师会在审计报告中明确说明存在的问题，并对财务报表的真实性和公允性发表保留意见。保留意见通常分为两种情况： 1. 限制性保留意见：当审计师无法获得足够的审计证据，但对财务报表的其他方面没有重大问题时，会发表限制性保留意见。这意味着审计师认为财务报表的大部分内容是真实和公允的，但无法对某些特定项目或者财务报表整体发表明确的意见。 2. 不保留意见：当审计师发现财务报表存在重大错误或者虚假陈述，或者无法获取足够的审计证据来支持财务报表的真实性和公允性时，会发表不保留意见。这意味着审计师认为财务报表的真实性和公允性存在重大问题，无法对财务报表发表任何意见。保留意见的审计报告通常会详细说明存在的问题，并提供必要的补充信息和建议。企业在接收到保留意见的审计报告后，应该积极采取措施解决问题，以提高财务报表的真实性和公允性。

阅读 2276

收藏 10
维护费用的抵扣会计分录应如何编制？
秦老师 | 提问时间：12/09 14:38

#会计实务#

维护费用的抵扣会计分录应根据具体情况而定，以下是一般情况下的编制方法： 1. 如果维护费用是在购买固定资产时预付的，且符合资本化条件，可以将维护费用抵扣到固定资产的成本中。会计分录如下：借：固定资产（或相关固定资产账户）- 增加固定资产成本贷：预付账款（或应付账款）- 减少预付款项 2. 如果维护费用是在固定资产使用期间发生的，且符合费用化条件，可以将维护费用直接费用化。会计分录如下：借：维护费用（或相关费用账户）- 增加费用贷：银行存款（或应付账款）- 减少银行存款或应付款项需要注意的是，具体的会计处理方法可能会受到会计准则和公司内部政策的影响，建议在实际操作中参考相关准则和咨询专业会计师的意见。

阅读 748

收藏 3
会计中的折旧是什么意思？有哪些常见的折旧方法？
秦老师 | 提问时间：12/09 14:38

#会计实务#

会计中的折旧是指将固定资产的成本分摊到其使用寿命内的每个会计期间的过程。折旧是一种会计手段，用于反映固定资产的价值逐渐减少的情况。常见的折旧方法包括： 1. 直线法：按照固定资产的成本减去估计残值后，平均分摊到其预计使用寿命的每个会计期间。这是最常见的折旧方法。 2. 平均年限法：根据固定资产的成本减去估计残值，然后将其分摊到预计使用寿命的总年数。每年的折旧额相等，但折旧率逐年递减。 3. 双倍余额递减法：根据固定资产的成本减去累计折旧后的净值，然后以固定的折旧率计算折旧额。每年的折旧额逐年递减。 4. 折旧基金法：将固定资产的成本减去估计残值后，按照一定的折旧率计提折旧，将折旧额转入折旧基金账户，用于支付固定资产维修、更新和置换的费用。 5. 生产量法：根据固定资产的成本减去估计残值，将其分摊到每个会计期间的实际产量上。折旧额随着产量的增加而增加。这些折旧方法的选择取决于固定资产的性质、预计使用寿命、折旧政策和管理需求等因素。

阅读 1553

收藏 0
个人所得税七级超额累进税率中的第一级税率是多少？
秦老师 | 提问时间：12/09 14:32

#会计实务#

个人所得税七级超额累进税率中的第一级税率是3%。

阅读 1085

收藏 0

没有找到问题？直接来提问