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本年度收入：2.83元税金及附加：1994.70元财务费用：1455.59元营业外支出税收滞纳金：123204.68元所得税税率：0.25 老师麻烦你帮我看计算一下所得税费用
apple老师 | 提问时间：04/14 16:06

#实务#

同学你好，收入才2.83元，都不用交所得税

阅读 48

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单位做门，对方他开了一张发票，但是他的收款账号和他开发票的银行账号不一致，可以吗？
家权老师 | 提问时间：04/14 16:06

#实务#

可以的，只要是对方单位的账户就行

阅读 30

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老师我想咨询一下，驾校确认收入是什么时候？收到学费还是学完拿到驾驶本？
家权老师 | 提问时间：04/14 16:05

#实务#

那个是收到学费就做收入

阅读 49

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申报学生的伙食费免征增值税，对吧？增值税申报表里的增值税减免申报明细表是这样填吗？这一栏是这样填吗？选择，免税性质代码及名称是选：SxA031900791学校提供的学历教育服务免征增值税优惠这一项吗？
朴老师 | 提问时间：04/14 16:04

#税务#

不对，不能选学历教育服务这个代码，填法也错误。一、正确代码选择学生伙食费属于学校食堂提供的餐饮服务，对应免税代码： 0001092304 | SXA031900792 符合条件的学校食堂餐饮服务免征增值税（不是学历教育服务的代码 0001101402）二、正确填报方法免税性质代码及名称：选 0001092304 符合条件的学校食堂餐饮服务免征增值税免征增值税项目销售额（第 1 列）：填伙食费全额 366135.00 免税销售额扣除项目本期实际扣除金额（第 2 列）：填 0.00 扣除后免税销售额（第 3 列）：自动带出 366135.00 免税销售额对应的进项税额（第 4 列）：填伙食费对应的进项税额（无法划分的按比例转出）免税额（第 5 列）：按适用税率（6%）计算：366135×6%=21968.10

阅读 65

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请问老师，法人往公户存款备注的注册资金能入实收资本吗
家权老师 | 提问时间：04/14 16:03

#实务#

那个可以计入实收资本的

阅读 19

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朴老师，个人线下买我公司的产品，没有签合同，这需要交印花税吗？
家权老师 | 提问时间：04/14 16:03

#税务#

你好，跟个人的买卖合同不需要交印花税

阅读 19

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从租计征的房产税计算工时
家权老师 | 提问时间：04/14 16:02

#实务#

从租计征的房产税计算工时=不含税金额*12%，小微减半

阅读 17

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出口退税的进项发票在入账时税额结转能否写成 1.借：应交税费-应交增值税-进项税额转出贷：应交税费-应交增值税-进项税 2.借：应交税费-应交增值税-出口退税贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出
王一老师 | 提问时间：04/14 16:01

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这样写。在出口退税业务中，进项税额转出是将不得抵扣的进项税额从“应交税费-应交增值税（进项税额）”中转出，对应分录为借：应交税费-应交增值税-进项税额转出，贷：应交税费-应交增值税-进项税。而“应交税费-应交增值税-出口退税”科目用于核算企业出口货物按规定计算的当期免抵退税额，当将转出的进项税额转到出口退税科目时，分录为借：应交税费-应交增值税-出口退税，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。这两个分录符合出口退税业务中进项税额结转的会计处理逻辑，能准确反映企业出口退税业务中进项税额的流转情况。祝您学习愉快！

阅读 86

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客户以没有入账为由，要求红冲2025年12月和2026年2月份的发票，4月份重新开具，有没有税务风险？
家权老师 | 提问时间：04/14 16:01

#实务#

那是没有理由的，开出的发票合法有效的

阅读 48

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您好，学校为一般纳税人老师缴纳的餐费要交增值税是吧？可以按简易计税3%的征收率申报增值税吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/14 16:00

#税务#

你好，完全免费给老师吃（不收费）→ 不视同销售、不征增值税高校（大学/专科）：学生食堂同时为师生提供服务全免增值税（2026年10号公告）

阅读 82

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老师您好，我在旧财务系统2025年11月和12月多结转了人工工资，也都结账到主营业务成本了，然后26年1月的时候我们换了新的财务系统，老师我想问下现在这个我应该怎么调整合适老师
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 15:59

#实务#

您好，把前面多计提的红冲掉借：应付职工贷：利润分配-未分配

阅读 22

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老师，我们公司有即征即退项目，那怎么进行账务处理呢，请指导！
王小龙老师 | 提问时间：04/14 15:59

#实务#

同学您好，一般的账务处理是 1，销售借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项 2.结转销项借：应交税费-应缴增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税 3.缴纳增值税借应交税费-未交增值税贷：银行存款 4.计提退款借：其他应收款-即征即退贷：营业外收入 5.收到退款借：银行存款贷：其他应收款-即征即退

阅读 18

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那老师你的意思是我现在在报财务报表的时候利润表这里面亏损弥补的亏损不用写，就如实报，然后的话再报季度报表的时候再把弥补的亏损给写上去是吗
张老师 | 提问时间：04/14 15:58

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业在季度预缴企业所得税时，可以填报截至本税款所属期末按照税收规定在企业所得税税前可弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。这意味着在每个季度申报时，企业都可以用当期利润来抵减以前年度的亏损。而在报财务报表时，利润表应如实反映企业的经营成果，亏损弥补情况通常不在利润表中体现。所以在报财务报表时如实填报，在季度预缴申报企业所得税时填写弥补亏损的金额。祝您学习愉快！

阅读 103

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请问老师，所得税汇算时，职工薪酬的调增有风险吗
家权老师 | 提问时间：04/14 15:58

#税务#

据实调整就行了哈

阅读 68

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老师你好，我们向人力资源和社会保障局申请的企业或社会组织吸纳脱贫劳动力就业补贴的补贴款收到了，这个属于稳岗补贴吗？
家权老师 | 提问时间：04/14 15:58

#实务#

那个算是稳岗补贴的

阅读 42

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老师我想问下做外账的话根据票来做那要是银行回单是员工报销什么水电或者办公费的话这个怎么做账务处理
刘艳红老师 | 提问时间：04/14 15:58

#实务#

您好，这个计入管理费用-福利中

阅读 22

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老师做凭证时发票后开日期晚于凭证日期可以附在后面吗？还是没收到发票先挂往来
家权老师 | 提问时间：04/14 15:58

#实务#

做凭证时发票后开日期晚于凭证日期可以附在后面

阅读 22

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老师，25年计提20万奖金，26年发放奖金时发了23万，怎么才能把个税算在25年的汇算清缴上呢？
文文老师 | 提问时间：04/14 15:55

#实务#

再做补计提的分录借：未分配利润贷：应付职工薪酬

阅读 43

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老师好，麻烦帮我看下呗，就是个体户的老板，发现有一个公司给他报的其他连续报酬所得，然后找到这个公司的人了，那边让签一个这个协议啊，老师一个协议是不是不需要签啊，因为信息是被他们盗用的，那边直接给我更正申报不行么
暖暖老师 | 提问时间：04/14 15:53

#实务#

你好，肯定有劳动合同，需要解除才可以的上传这个资料

阅读 67

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老师，这个提示是什么意思？
家权老师 | 提问时间：04/14 15:53

#税务#

意思是提示按新的缴费基数调整

阅读 39

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我司盈利100万现在想转让股权转让比例是5% 个人股东都未实缴。需要交多少个税
家权老师 | 提问时间：04/14 15:52

#实务#

那么需要按100*5%*20%计算交个税

阅读 22

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保险理赔应计入“保险赔付准备”会计科目。
周老师 | 提问时间：12/09 15:27

#会计实务#

是的，保险理赔应计入“保险赔付准备”会计科目。保险赔付准备是指为了应对可能发生的保险赔付而设立的一项准备金。根据会计准则，保险公司在收到保险费后，需要根据保险合同的条款和条件，预计可能发生的保险赔付金额，并将其计提为保险赔付准备。当保险公司接到保险理赔申请时，根据保险合同的约定，如果符合赔付条件，保险公司会向被保险人支付赔偿金额。这时，保险公司会从保险赔付准备中支出相应的金额。保险赔付准备的计提和使用，旨在保证保险公司能够及时支付理赔款项，确保被保险人的权益得到保障。因此，保险理赔应计入“保险赔付准备”会计科目。

阅读 1182

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小规模差额申报表中的其他扣税项目有哪些，如何计算？
周老师 | 提问时间：12/09 15:14

#会计实务#

在小规模差额申报表中，其他扣税项目包括增值税进项税额、固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销以及其他可以抵扣的费用。 1. 增值税进项税额：计算公式为销项税额 - 进项税额，其中销项税额是指销售商品或提供劳务所产生的增值税额，进项税额是指购买商品或接受劳务所支付的增值税额。 2. 固定资产折旧：根据固定资产的使用寿命和残值率，采用直线法、年数总和法或双倍余额递减法计算固定资产的折旧费用。 3. 无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命，采用直线法或年数总和法计算无形资产的摊销费用。 4. 长期待摊费用摊销：根据长期待摊费用的使用期限，采用直线法或年数总和法计算长期待摊费用的摊销费用。 5. 其他可以抵扣的费用：根据企业实际支出的费用，包括租金、水电费、通讯费、差旅费等，按照相关规定计算抵扣的费用。需要注意的是，具体的计算方法和抵扣标准可能会根据不同的国家或地区的税法规定而有所不同。建议在具体操作时参考相关税法规定或咨询专业会计师。

阅读 856

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交职工社保的会计分录是怎样的？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 15:05

#会计实务#

交职工社保的会计分录通常包括两个方面：职工个人缴纳的部分和企业缴纳的部分。对于职工个人缴纳的社保费用，会计分录如下：借：职工福利支出（或职工薪酬支出）贷：职工个人应缴社保费用对于企业缴纳的社保费用，会计分录如下：借：职工福利支出（或职工薪酬支出）贷：应付职工社保费用需要注意的是，具体的会计分录可能会根据不同的会计政策和公司的具体情况而有所不同。建议在实际操作中参考相关法规和会计准则，并咨询专业会计师的意见。

阅读 1021

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变卖固定资产收入应计入“其他业务收入”科目。
周老师 | 提问时间：12/09 15:00

#会计实务#

变卖固定资产收入应计入“其他业务收入”科目是正确的。根据会计原则，固定资产的变卖属于公司的一项业务活动，其收入应计入营业收入中。由于这部分收入不属于公司的主营业务收入，所以应计入“其他业务收入”科目。在会计凭证中，应将变卖固定资产的收入通过借“银行存款”或“应收账款”等科目，贷“其他业务收入”科目进行核算。这样可以保证会计记录的准确性和规范性。

阅读 2730

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什么是混合成本？
周老师 | 提问时间：12/09 14:57

#会计实务#

混合成本是指在企业的生产过程中，原材料、直接劳动成本和制造费用等不同种类的成本混合在一起计算的成本。在混合成本中，不同种类的成本是以某种方式相互关联的，无法单独分离计算。混合成本的计算方法可以根据不同的情况而异。一种常见的方法是采用加权平均法，即将不同种类成本的金额按照其在总成本中所占比例加权计算平均值。另一种方法是采用标准成本法，即根据预先设定的标准成本来计算混合成本。混合成本在会计中的应用主要体现在成本核算和成本分配方面。通过计算混合成本，企业可以了解产品或服务的实际成本，为决策提供依据。同时，混合成本也用于确定产品的定价，以确保企业能够覆盖成本并实现盈利。需要注意的是，混合成本的计算可能会受到一些因素的影响，如不同产品的生产工艺、成本的可变性等。因此，在实际应用中，需要根据具体情况进行合理的成本分析和计算。

阅读 935

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什么是保留意见的审计报告？
周老师 | 提问时间：12/09 14:45

#会计实务#

保留意见的审计报告是指审计师在对企业财务报表进行审计后，发现了某些重要问题或者无法获取足够的审计证据，从而无法对财务报表的真实性和公允性发表明确的意见。在这种情况下，审计师会在审计报告中明确说明存在的问题，并对财务报表的真实性和公允性发表保留意见。保留意见通常分为两种情况： 1. 限制性保留意见：当审计师无法获得足够的审计证据，但对财务报表的其他方面没有重大问题时，会发表限制性保留意见。这意味着审计师认为财务报表的大部分内容是真实和公允的，但无法对某些特定项目或者财务报表整体发表明确的意见。 2. 不保留意见：当审计师发现财务报表存在重大错误或者虚假陈述，或者无法获取足够的审计证据来支持财务报表的真实性和公允性时，会发表不保留意见。这意味着审计师认为财务报表的真实性和公允性存在重大问题，无法对财务报表发表任何意见。保留意见的审计报告通常会详细说明存在的问题，并提供必要的补充信息和建议。企业在接收到保留意见的审计报告后，应该积极采取措施解决问题，以提高财务报表的真实性和公允性。

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维护费用的抵扣会计分录应如何编制？
秦老师 | 提问时间：12/09 14:38

#会计实务#

维护费用的抵扣会计分录应根据具体情况而定，以下是一般情况下的编制方法： 1. 如果维护费用是在购买固定资产时预付的，且符合资本化条件，可以将维护费用抵扣到固定资产的成本中。会计分录如下：借：固定资产（或相关固定资产账户）- 增加固定资产成本贷：预付账款（或应付账款）- 减少预付款项 2. 如果维护费用是在固定资产使用期间发生的，且符合费用化条件，可以将维护费用直接费用化。会计分录如下：借：维护费用（或相关费用账户）- 增加费用贷：银行存款（或应付账款）- 减少银行存款或应付款项需要注意的是，具体的会计处理方法可能会受到会计准则和公司内部政策的影响，建议在实际操作中参考相关准则和咨询专业会计师的意见。

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会计中的折旧是什么意思？有哪些常见的折旧方法？
秦老师 | 提问时间：12/09 14:38

#会计实务#

会计中的折旧是指将固定资产的成本分摊到其使用寿命内的每个会计期间的过程。折旧是一种会计手段，用于反映固定资产的价值逐渐减少的情况。常见的折旧方法包括： 1. 直线法：按照固定资产的成本减去估计残值后，平均分摊到其预计使用寿命的每个会计期间。这是最常见的折旧方法。 2. 平均年限法：根据固定资产的成本减去估计残值，然后将其分摊到预计使用寿命的总年数。每年的折旧额相等，但折旧率逐年递减。 3. 双倍余额递减法：根据固定资产的成本减去累计折旧后的净值，然后以固定的折旧率计算折旧额。每年的折旧额逐年递减。 4. 折旧基金法：将固定资产的成本减去估计残值后，按照一定的折旧率计提折旧，将折旧额转入折旧基金账户，用于支付固定资产维修、更新和置换的费用。 5. 生产量法：根据固定资产的成本减去估计残值，将其分摊到每个会计期间的实际产量上。折旧额随着产量的增加而增加。这些折旧方法的选择取决于固定资产的性质、预计使用寿命、折旧政策和管理需求等因素。

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个人所得税七级超额累进税率中的第一级税率是多少？
秦老师 | 提问时间：12/09 14:32

#会计实务#

个人所得税七级超额累进税率中的第一级税率是3%。

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