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请问变更注册地后如何在电子税务局上变更主管税务机关？
朴老师 | 提问时间：06/16 17:23

#实务#

先完成工商营业执照地址变更，结清欠税、申报、空白发票等全部涉税待办。电子税务局路径：我要办税 - 综合信息报告 - 身份信息报告 - 跨区域迁移申请。填新地址、上传新执照，预检无异常后法人实名提交，审核通过自动更换主管税务机关。同区地址变动不用此功能，仅做一照一码信息变更即可。

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税务师财务与会计550题里的第182题，帮我捋一下分录
郭锋老师 | 提问时间：06/16 17:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据应收账款的变动情况及坏账准备的计提、核销、收回等业务来编写分录。 1.确认坏账核销实际核销坏账时，意味着这笔应收账款无法收回，要冲减应收账款和坏账准备。借：坏账准备24 贷：应收账款24 2.收回前期已核销坏账收回前期已经核销的坏账，先恢复应收账款和坏账准备，再反映收款情况。借：应收账款15 贷：坏账准备15 借：银行存款15 贷：应收账款15 3.计提坏账准备应收账款期末余额增加了640万元，按照20%的坏账计提比例，应补提坏账准备640×20%=128万元。由于之前核销坏账使坏账准备减少24万元，收回已核销坏账使坏账准备增加15万元，所以实际应计提的坏账准备为128-15+24=137万元。借：信用减值损失137 贷：坏账准备137 综上，相关分录如下：借：坏账准备24 贷：应收账款24 借：应收账款15 贷：坏账准备15 借：银行存款15 贷：应收账款15 借：信用减值损失137 贷：坏账准备137 祝您学习愉快！

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老师，蔬菜和肉制品，不能开在同一张发票上吗，一般纳税人
东老师 | 提问时间：06/16 17:21

#实务#

你好，如果是免税的话，最好还是不要开在一张发票

阅读 63

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同仁堂安宫降压丸，规格是32g/瓶*1瓶/盒，供应商的随货单同行单也是32g/瓶*1瓶/盒，但供应商发票规格却开成了32g，少了/瓶/盒，商品单位开了盒，请这种发票可以收吗
钟存老师 | 提问时间：06/16 17:21

#税务#

可以收基本的规格32G标注了

阅读 23

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为什么有的通行费3%，有的9%.，有的不征税，且都是高速收费的，为什么税率不一样？
钟存老师 | 提问时间：06/16 17:20

#实务#

收费主题是小规模的，可以是3% 或者当地政策优惠期间是3% 一般纳税人是9% 不征税的是财政资金修建的

阅读 51

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上个月的进项发票在电子税务局上已经认证通过并且抵扣了进项税额，报完了税才发现，里面有一部分发票税号是对的，但是公司名称写错了。可是这些发票已经认证抵扣缴税完毕了，现在怎么办呢？
小赵老师 | 提问时间：06/16 17:18

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况需要先进行进项税额转出处理，再根据正确的发票金额调整账务。 1.先对多抵扣的进项税额进行转出，账务处理如下：借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 2.调整多入账的金额，假设多入账的金额计入了相关费用科目，账务处理如下：借：相关费用科目-金额贷：银行存款等-金额同时，要确保账务与税务申报数据一致，保留好相关凭证，以备税务机关核查。并且需要联系销售方重新开具正确的发票。祝您学习愉快！

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你好，老师我们物业公司，停工一段时间，复工后开始采购物资，复工当月5月份采购一大批物资价值13000多，这个费用全部做到5月份呢，还是分摊几个月呢
钟存老师 | 提问时间：06/16 17:18

#实务#

物资如果一次性用不完不能直接入费用

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请董孝彬老师帮忙解答，其他老师看到了请直接当作没看到。“核对明细调整建议-亚美加”中写了预付账款—AMLAT LLC(恩美莱有限公司)余额7,877,535.85元，支付的货款和入账的商品没有一一对应关系，如果可以判断出货款和商品对应关系，可以大概得在凭证摘要中说明一下。这种并不是特别的专业。专业的应该是发现问题并提出解决问题的方法，我们最终是要解决问题的。必须让前任会计查清，因为长期挂账极易引发资金被挪用或虚增资产的风险。查明这笔账建议分两步：一是查合同、银行流水和入库单，确认货物是否已实际收到……，后面的直接照抄您刚才的解答。老师，我这样跟老板说，没问题吧？
董孝彬老师 | 提问时间：06/16 17:17

#实务#

朋友您好，感谢信任，您情商高，这样跟老板沟通合适的哦

阅读 62

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老师好，24年的一张成本专票业务忘了交财务，今年财务入账的话，怎么做账啊？
东老师 | 提问时间：06/16 17:17

#实务#

你好，这个是什么内容的发票？

阅读 44

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年底缴纳的1月医疗和大病医疗保年报的时候算不算
张老师 | 提问时间：06/16 17:16

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按权责发生制，年底缴纳的归属期为次年1月的医疗、大病医保属于次年费用，不算当年年报；仅归属期为当年的医保费用，哪怕次年才缴纳，才计入当年年报。祝您学习愉快！

阅读 69

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请问电子税务局上变更主管税务机关
东老师 | 提问时间：06/16 17:16

#实务#

你好，你们的注册地址变了吗

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我怎么把相同的数字店铺汇总然后按照1号，2号，3号店铺升序
董孝彬老师 | 提问时间：06/16 17:15

#Excel#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 81

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老师，委托加工物质收回货款，但是发票暂时没收到，事后收到，怎么写会计分录，谢谢
东老师 | 提问时间：06/16 17:13

#实务#

您好，你们不是收回货吗？怎么收回货款呢？

阅读 33

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A公司亏损很多，然后由张三和张四接手，也就是A公司股权转让给张三张四，A公司也更换名字，法人也变更成新股东，若后面这个公司做起来了，有利润，就可以用之前的亏损弥补，不用缴所得税了，请问这样操作有风险吗？
张老师 | 提问时间：06/16 17:12

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：只要A公司主体未注销、仅变更股东名称法人，原账面真实合规、在结转弥补期内的亏损可正常结转弥补，本身无税务风险；仅存在两个潜在风险：一是原股东若低价/平价转让股权，税务机关可能核查净资产核定股权转让个税；二是若原亏损是虚增成本、不合规列支形成的，后续稽查会要求调增所得补缴税款及滞纳金，只要原亏损真实、股权转让价格公允就无问题。祝您学习愉快！

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请董孝彬老师帮忙解答，其他老师看到了请直接当作没看到。其他应收款—借款—韩冬余额1,858,939.36元，余额较大，如果有为公司经营支付记录，但是没有发票的也可以入账冲账。此观点不正确。首先应确认好韩冬是不是真的向公司借款了。应先核实清楚，若真是确认了韩冬向公司借款了后续需要此人把钱还给公司。若此人借款原因是为了拿钱为公司经营支付了的，若是没有发票也不能随便入账和冲账的呀。若是拿钱为公司经营支付了的款项，开具的发票最好是公司抬头的这样入财务账才是合理合法并安全的做法。
董孝彬老师 | 提问时间：06/16 17:12

#实务#

朋友您好，感谢信任，这个理解是正确的哦

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老师您好，我们是餐饮公司，小规模，我们承包的单位食堂，月结束开发票，实际操作是，给他们每个人充饭卡，来消费才刷，现在导致不合作了，但是他们单位员工饭卡李还有余额，我们又把余额转让给其他餐饮公司了，对方餐饮公司给我们开的是预付卡销售和充值不征税发票，我这个分录怎么做？
朴老师 | 提问时间：06/16 17:06

#税务#

1. 当初给食堂员工充值、挂账时（前期已做）借：应收账款 —XX 单位食堂贷：主营业务收入、应交增值税（开票结算当月） 2. 收到转让饭卡余额、取得预付卡不征税发票借：预付账款 / 其他应收款 —XX 餐饮公司（转让余额总额）贷：应收账款 —XX 单位食堂 3. 后续该笔预付卡用于你们自身采购 / 消费抵扣时借：主营业务成本贷：预付账款 / 其他应收款 —XX 餐饮公司

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老师，我想咨询下企业有诉讼案件对企业及法人限高，对企业及股东及与股东关联的公司各有什么影响？
朴老师 | 提问时间：06/16 17:04

#实务#

1、涉诉被限高的本公司账户、资产可被查封冻结；无法贷款、招投标、政府项目；发票、资质审批受限，合作方易终止合作。 2、法定代表人（负责人）被限高：不能坐飞机高铁、住星级酒店、买房买车、子女读高价私立学校；没法代表公司外出洽谈业务；名下新公司注册、任职受限，征信长期受损。 3、股东普通无出资瑕疵股东：仅股权估值下跌，无直接惩戒；未实缴 / 抽逃出资 / 一人公司财务混同：会被追加执行，个人限高、还钱；实控股东：视同负责人一同限高。 4、股东名下关联公司常规独立经营无人员 / 财务混同：仅间接影响贷款、投标（法人失信牵连审核）；资金、人员、业务混同：法院可追加关联公司连带偿债，账户资产一并查封。

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甲公司欠乙公司工程款，用自行开发的房地产冲抵，房产证落在公司股东名下，股东把房产卖掉，转账还回公司，合适吗
董孝彬老师 | 提问时间：06/16 17:04

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 51

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已付过款了，高速费发票怎么开具？
东老师 | 提问时间：06/16 17:02

#实务#

1. 下载票根APP 或微信搜「票根」小程序注册，手机号和ETC办卡预留手机号一致； 2. 绑定ETC卡，提前录入公司完整开票信息（名称、税号、地址电话、开户行账号）； 3. 通行记录：通行后第10个自然日才会同步到平台，12个月内记录可直接开票；超12个月联系客服人工补开； 4. 勾选对应日期通行记录，批量申请开票，填写接收邮箱，下载PDF电子发票+通行明细/汇总单；

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老师，这个回单可以计入借银存，贷应收账款吗
朴老师 | 提问时间：06/16 17:01

#实务#

不可以直接贷应收账款。付款方是平安银行电子商务交易资金待清算专户，附言是平安见证宝支付，这笔是平台电商回款 / 支付宝类平台结算款，不是客户对公直接转账。标准分录 ① 客户下单形成应收时借：其他货币资金 — 平安见证宝贷：主营业务收入贷：应交税费 - 销项税 ② 平台提现到公司银行账户（本笔 3140 元回单）借：银行存款 3140 贷：其他货币资金 — 平安见证宝只有客户直接公户转你公司账户、属于赊销尾款时，才能贷应收账款；平台中间户过渡资金要走其他货币资金核算。

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你好预收转其他应付需要什么凭证入账
东老师 | 提问时间：06/16 16:59

#实务#

您好，这种情况后面附情况说明就成

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保险理赔应计入“保险赔付准备”会计科目。
周老师 | 提问时间：12/09 15:27

#会计实务#

是的，保险理赔应计入“保险赔付准备”会计科目。保险赔付准备是指为了应对可能发生的保险赔付而设立的一项准备金。根据会计准则，保险公司在收到保险费后，需要根据保险合同的条款和条件，预计可能发生的保险赔付金额，并将其计提为保险赔付准备。当保险公司接到保险理赔申请时，根据保险合同的约定，如果符合赔付条件，保险公司会向被保险人支付赔偿金额。这时，保险公司会从保险赔付准备中支出相应的金额。保险赔付准备的计提和使用，旨在保证保险公司能够及时支付理赔款项，确保被保险人的权益得到保障。因此，保险理赔应计入“保险赔付准备”会计科目。

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小规模差额申报表中的其他扣税项目有哪些，如何计算？
周老师 | 提问时间：12/09 15:14

#会计实务#

在小规模差额申报表中，其他扣税项目包括增值税进项税额、固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销以及其他可以抵扣的费用。 1. 增值税进项税额：计算公式为销项税额 - 进项税额，其中销项税额是指销售商品或提供劳务所产生的增值税额，进项税额是指购买商品或接受劳务所支付的增值税额。 2. 固定资产折旧：根据固定资产的使用寿命和残值率，采用直线法、年数总和法或双倍余额递减法计算固定资产的折旧费用。 3. 无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命，采用直线法或年数总和法计算无形资产的摊销费用。 4. 长期待摊费用摊销：根据长期待摊费用的使用期限，采用直线法或年数总和法计算长期待摊费用的摊销费用。 5. 其他可以抵扣的费用：根据企业实际支出的费用，包括租金、水电费、通讯费、差旅费等，按照相关规定计算抵扣的费用。需要注意的是，具体的计算方法和抵扣标准可能会根据不同的国家或地区的税法规定而有所不同。建议在具体操作时参考相关税法规定或咨询专业会计师。

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交职工社保的会计分录是怎样的？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 15:05

#会计实务#

交职工社保的会计分录通常包括两个方面：职工个人缴纳的部分和企业缴纳的部分。对于职工个人缴纳的社保费用，会计分录如下：借：职工福利支出（或职工薪酬支出）贷：职工个人应缴社保费用对于企业缴纳的社保费用，会计分录如下：借：职工福利支出（或职工薪酬支出）贷：应付职工社保费用需要注意的是，具体的会计分录可能会根据不同的会计政策和公司的具体情况而有所不同。建议在实际操作中参考相关法规和会计准则，并咨询专业会计师的意见。

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变卖固定资产收入应计入“其他业务收入”科目。
周老师 | 提问时间：12/09 15:00

#会计实务#

变卖固定资产收入应计入“其他业务收入”科目是正确的。根据会计原则，固定资产的变卖属于公司的一项业务活动，其收入应计入营业收入中。由于这部分收入不属于公司的主营业务收入，所以应计入“其他业务收入”科目。在会计凭证中，应将变卖固定资产的收入通过借“银行存款”或“应收账款”等科目，贷“其他业务收入”科目进行核算。这样可以保证会计记录的准确性和规范性。

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什么是混合成本？
周老师 | 提问时间：12/09 14:57

#会计实务#

混合成本是指在企业的生产过程中，原材料、直接劳动成本和制造费用等不同种类的成本混合在一起计算的成本。在混合成本中，不同种类的成本是以某种方式相互关联的，无法单独分离计算。混合成本的计算方法可以根据不同的情况而异。一种常见的方法是采用加权平均法，即将不同种类成本的金额按照其在总成本中所占比例加权计算平均值。另一种方法是采用标准成本法，即根据预先设定的标准成本来计算混合成本。混合成本在会计中的应用主要体现在成本核算和成本分配方面。通过计算混合成本，企业可以了解产品或服务的实际成本，为决策提供依据。同时，混合成本也用于确定产品的定价，以确保企业能够覆盖成本并实现盈利。需要注意的是，混合成本的计算可能会受到一些因素的影响，如不同产品的生产工艺、成本的可变性等。因此，在实际应用中，需要根据具体情况进行合理的成本分析和计算。

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什么是保留意见的审计报告？
周老师 | 提问时间：12/09 14:45

#会计实务#

保留意见的审计报告是指审计师在对企业财务报表进行审计后，发现了某些重要问题或者无法获取足够的审计证据，从而无法对财务报表的真实性和公允性发表明确的意见。在这种情况下，审计师会在审计报告中明确说明存在的问题，并对财务报表的真实性和公允性发表保留意见。保留意见通常分为两种情况： 1. 限制性保留意见：当审计师无法获得足够的审计证据，但对财务报表的其他方面没有重大问题时，会发表限制性保留意见。这意味着审计师认为财务报表的大部分内容是真实和公允的，但无法对某些特定项目或者财务报表整体发表明确的意见。 2. 不保留意见：当审计师发现财务报表存在重大错误或者虚假陈述，或者无法获取足够的审计证据来支持财务报表的真实性和公允性时，会发表不保留意见。这意味着审计师认为财务报表的真实性和公允性存在重大问题，无法对财务报表发表任何意见。保留意见的审计报告通常会详细说明存在的问题，并提供必要的补充信息和建议。企业在接收到保留意见的审计报告后，应该积极采取措施解决问题，以提高财务报表的真实性和公允性。

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维护费用的抵扣会计分录应如何编制？
秦老师 | 提问时间：12/09 14:38

#会计实务#

维护费用的抵扣会计分录应根据具体情况而定，以下是一般情况下的编制方法： 1. 如果维护费用是在购买固定资产时预付的，且符合资本化条件，可以将维护费用抵扣到固定资产的成本中。会计分录如下：借：固定资产（或相关固定资产账户）- 增加固定资产成本贷：预付账款（或应付账款）- 减少预付款项 2. 如果维护费用是在固定资产使用期间发生的，且符合费用化条件，可以将维护费用直接费用化。会计分录如下：借：维护费用（或相关费用账户）- 增加费用贷：银行存款（或应付账款）- 减少银行存款或应付款项需要注意的是，具体的会计处理方法可能会受到会计准则和公司内部政策的影响，建议在实际操作中参考相关准则和咨询专业会计师的意见。

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会计中的折旧是什么意思？有哪些常见的折旧方法？
秦老师 | 提问时间：12/09 14:38

#会计实务#

会计中的折旧是指将固定资产的成本分摊到其使用寿命内的每个会计期间的过程。折旧是一种会计手段，用于反映固定资产的价值逐渐减少的情况。常见的折旧方法包括： 1. 直线法：按照固定资产的成本减去估计残值后，平均分摊到其预计使用寿命的每个会计期间。这是最常见的折旧方法。 2. 平均年限法：根据固定资产的成本减去估计残值，然后将其分摊到预计使用寿命的总年数。每年的折旧额相等，但折旧率逐年递减。 3. 双倍余额递减法：根据固定资产的成本减去累计折旧后的净值，然后以固定的折旧率计算折旧额。每年的折旧额逐年递减。 4. 折旧基金法：将固定资产的成本减去估计残值后，按照一定的折旧率计提折旧，将折旧额转入折旧基金账户，用于支付固定资产维修、更新和置换的费用。 5. 生产量法：根据固定资产的成本减去估计残值，将其分摊到每个会计期间的实际产量上。折旧额随着产量的增加而增加。这些折旧方法的选择取决于固定资产的性质、预计使用寿命、折旧政策和管理需求等因素。

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个人所得税七级超额累进税率中的第一级税率是多少？
秦老师 | 提问时间：12/09 14:32

#会计实务#

个人所得税七级超额累进税率中的第一级税率是3%。

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