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2、某公司拟投资于精制茶生产,为保证产品品质,通过自己种植茶树,采摘初茶,经过风选,挑选,碎块,烘干等工序精加工成精制茶,销售给客户。经过估算,茶园种植需要的农产品生产资料进项税额大概为12万/年;精制茶阶段耗费的动力,燃料,包装,配件等进项税额大概为8万/年。生产出的初茶如果直接对外销售大概年销售额为350万(毛利较低),如果全部加工成精制茶对外销售则年销售额约为500万(毛利较高)。请分析企业应该如何进行组织设计,进行增值税税收筹划?
兮兮老师
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提问时间:12/20 14:41
#税务师#
尊敬的学员您好!参考一下。 实施前:假定每年公司购进农业生产资料允许抵扣的进项税额为12万元,其他水电费、修理用配件等进项税额8万。全年精制茶不含税销售收入为500万元,则: 应纳增值税额=销项税额-进项税额=500×13%-(12+8)= 税负率=增值税额÷500×100%= 实施后:独立出来的茶叶种植园销售自产的初制茶叶免征增值税,假定茶叶种植园销售给精制茶加工厂的初制茶叶售价为350万元,其他资料不变,则: 应纳增值税=销项税额-进项税额=500×13%-(350×9%+8)= 税负率=增值税额÷500×100%= 计算出方案实施前后增值税额差异,节省城市维护建设税和教育费附加合计=差异×(7%+3%)。 需要注意的是,由于茶叶种植园与精制茶加工厂存在关联关系,农产品生产单位(即茶叶种植园)必须按照独立企业之间的正常售价销售给精制茶加工厂,而不能一味地为增加精制茶加工厂的进项税额擅自抬高售价,否则税务机关将依法调整精制茶加工厂的原材料购进价和进项税额。
阅读 906
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取得航空公司开具的退票费增值税电子普通发票,是否可以作为购进旅客运输服务的发票进行抵扣?
周老师
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提问时间:10/09 14:44
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不可以,按照《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)第二条的规定,纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,按照“其他现代服务”缴纳增值税。因此,纳税人的退票费支出,不属于《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第六条所称“纳税人购进国内旅客运输服务”,应按照现行规定凭增值税专用发票抵扣进项税。 祝您学习愉快!
阅读 906
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B是错在批准吗,裁定跟批准有啥区别呀,感觉差不多呀
小王老师
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提问时间:09/03 11:47
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: B主要是错在后半句的时点表述,是“自人民法院裁定和解之日起可以行使权利”,而不是“法院批准和解协议之日”~ 裁定和批准在法律上有不同的含义和作用。批准是认可和同意,使某一事项生效;裁定是对某一事项作出正式的法律决定。两者在程序和法律效果上都有所不同。 祝您学习愉快!
阅读 906
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老师,请教您,公司甲承接了A公司的货物运输业务,甲公司将这个业务转给C公司来运输,甲公司收取中间的运费差价,现在甲公司要开什么发票给A公司,是开运输费?还是运输代理服务费?这两个税率一样吗?
小王老师
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提问时间:06/13 10:25
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里是看合同如何签订以及发票如何开具。 如果甲公司有货物运输的经营范围,可以有C公司开具运输发票给甲公司,甲公司开具运输发票给A公司(这里包含差价了)9% 如果C公司直接开具运输发票给A公司9%,甲公司开具现代服务--经纪服务发票给A公司,6% 两种方式,看企业选择哪种。 祝您学习愉快!
阅读 906
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土增预习讲义p8接连2道例题,前面一个土增我算的是312.89元;第二道 【单选题】甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算,相关资料包括:取得土地使用权支付的金额为40000万元;房地产开发成本101000万元;销售费用4500万元;管理费用2150万元;财务费用3680万元,其中包括支付给非关联企业的利息500万元,已取得发票;支付给银行贷款利息3000万元,已取得银行开具的相关证明,且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为( )万元。 A.10050 B.10375 C.10550 D.10730 『正确答案』A 我算土增15.75 万,对吗
小王老师
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提问时间:05/14 23:03
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个题目都没有给出出售房地产的收入,不能计算土增 老师给您一个计算土增的房地产企业的例题,希望可以帮助您理解 2023年11月某房地产开发公司转让7年前购入的一块土地,取得不含税转让收入1800万元,该土地购进价1200万元,取得土地使用权时缴纳相关税费40万元,转让该土地时缴纳相关税费35万元(不含允许在增值税销项税额中抵扣的进项税额)。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税( )万元。 A. 73.50 B. 150.00 C. 157.50 D. 300.00 【正确答案】C 【答案解析】未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。 可扣除项目=1200+40+35=1275(万元) 增值额=1800-1275=525(万元) 增值率=525÷1275×100%=41.18%,适用30%税率,速算扣除系数0。 应缴纳土地增值税=525×30%=157.50(万元)。 祝您学习愉快!
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这个241题,为什么领用库存材料的增值税26不计入该生产线的成本呢?什么情况增值税计入,什么情况不计入呢
范老师
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提问时间:04/23 09:57
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为固定资产是增值税应税项目,所以不承担增值税 固定资产是职工福利设施情况下,增值税计入固定资产入账价值 祝您学习愉快!
阅读 906
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模拟卷一 单选第11题 哪些部分影响投资收益 划分为交易性金融资产两次
郭锋老师
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提问时间:11/10 09:25
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 交易性金融资产,取得时的交易费用,计入投资收益借方。 取得交易性金融资产后,持有期间取得的现金股利,计入投资收益贷方。 交易性金融资产处置时,售价与交易性金融资产的账面价值的差额计入投资收益。 本题即按上面思路计算的。 祝您学习愉快!
阅读 906
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人民法院受理破产申请后,已经开始而尚未终结的有关债务人的民事诉讼或者仲裁应当中止,在管理人接管债务人的财产、掌握诉讼情况后,该诉讼或者仲裁继续进行。 民事诉送的案件不用移交受理破产的法院吗?
耿老师
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提问时间:10/20 17:04
#税务师#
你好!**民事诉送的案件在人民法院受理破产申请后,并不需要移交给受理破产的法院**。以下是对这一过程的具体介绍: 1. 程序中止与管理人角色: - 在人民法院受理破产申请后,已经开始但尚未终结的有关债务人的民事诉讼或仲裁应当中止。 - 管理人接管债务人的财产后,该诉讼或仲裁继续进行。管理人的职责是代表债务人参与诉讼或仲裁活动。 2. 管辖权问题: - 人民法院受理破产申请后,有关债务人的民事诉讼只能向受理破产申请的人民法院提起。 - 如果案件因管辖问题而移送的过程中债务人被裁定受理破产申请,该诉讼应当中止,待管理人接管债务人财产后继续进行。 3. 特殊情况处理: - 在某些情况下,如上诉人未在指定期限内交纳上诉费,按自动撤回上诉处理的案件,即使在债务人破产申请被受理后,也不应中止审理。 4. 法律依据: - 《中华人民共和国企业破产法》第二十条规定,人民法院受理破产申请后,已经开始而尚未终结的有关债务人的民事诉讼或者仲裁应当中止;在管理人接管债务人的财产后,该诉讼或者仲裁继续进行。 综上所述,民事诉送的案件在人民法院受理破产申请后,并不需要移交给受理破产的法院,而是应当中止,直到管理人接管债务人的财产后,诉讼或仲裁才能继续进行。
阅读 905
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老师债务资本成本率一般多少是正常的呀
小锁老师
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提问时间:05/29 16:30
#税务师#
您好,这个的话大概是3%-5%之间就可以的
阅读 905
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我们是物业公司小规模纳税人,2023年12月份把2024年1月的发票预开完了,该怎么确认收入呀?怎么报增值税报表呀?老师,谢谢
若素老师
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提问时间:01/10 14:11
#税务师#
你好,按实际的月份确认收入权责发生制。
阅读 905
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老师,请问这个第四点,如果形成无形资产的话,100w,现在问 要加计扣除多少,是100*100%还是100*200%
胡东东老师
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提问时间:01/08 10:40
#税务师#
同学你好,是加计扣除100% 形成无形资产因为还有折旧,所以是200%的成本税前扣除
阅读 905
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.单项2. 关于企业所得税投资资产的成本叙述正确的是 。A、企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除 .B、企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本,准予扣除 ●C、通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款及相关税费为成本 。D、通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本
郭老师
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提问时间:12/28 08:11
#税务师#
你好 选择第四个的
阅读 905
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公司购进涂料再卖,不用交消费税吧?
东老师
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提问时间:12/21 11:02
#税务师#
对,这个是不需要缴纳的
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老师,全电发票,个体工商户的单位名称后边带出来个体工商户吗?是合规的吧
易 老师
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提问时间:12/12 17:45
#税务师#
同学您好,你好,可以的, 没问题 是合规的
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请问老师,出售有声书的版权和出售电子书的版权,发票项目名称怎么写,一般纳税人,税率是多少?
郭老师
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提问时间:12/12 14:54
#税务师#
软件、电子出版物的税率为:0.13 软件、电子出版物的税务编码为:10603 软件、电子出版物简称:电子出版物
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你好,老师,关于出口退税的疑问,生产企业出口的产品,其原材料既有专票又有普票,需要调减免抵退税额吗?如果把其他进项税申请退税了,算违规吗?
金金老师
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提问时间:12/06 20:09
#税务师#
您好,这个的话不算违规的,你好的
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老师我想问下在算增值税的时候,我标注绿色的部分,都没算进项税,是为什么呢
丁小丁老师
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提问时间:11/29 21:37
#税务师#
您好!这个农业公司初加工农产品是免税的哦。
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认证过的发票对方还能红冲吗?
一鸣老师
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提问时间:11/29 16:18
#税务师#
你好,需要你们这边发起红字申请,对方才能横冲
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次给付义务的理解 次给付义务是原给付义务履行过程中,因特定事由发生发生变化而产生的义务。 鉴于“过程中”这个时间点 “依法解除合同后而产生的恢复原状的义务”,这个为什么是次给付义务?
朴老师
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提问时间:10/21 13:13
#税务师#
因为在依法解除合同后,虽然原给付义务已经结束,但还会产生恢复原状的义务,即次给付义务。这个次给付义务是由于原给付义务的解除而产生的,是原给付义务的延续和转化。
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这题到底应该怎么确认收入? 一个说按基价和超过基价的分成 一个又说不能扣除给代理公司的分成
来来老师
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提问时间:07/24 16:23
#税务师#
你好 如果是3方话 一般就是高的那个合同作为收入
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非居民企业甲是增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2022年6月从我国境内乙企业取得有形动产租赁含税收入共计800万元,该笔收入与在我国境内设立的机构、场所没有实际联系,同时发生业务成本费共计400万元。甲就租赁收入应缴纳的企业所得税为( )万元。
金金老师
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提问时间:07/18 14:08
#税务师#
您好,是这样的,甲企业将从乙企业取得的800万元的有形动产租赁含税收入,结合同时发生的400万元的业务成本费,综合计算应缴企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十一条第一款第(一)项税率规定,增值税一般纳税人(如甲企业)收到的租赁收入,应缴纳企业所得税,税率为25%。因此,800万减去400万元后,得出400万元的租赁收入,应缴纳企业所得税400万乘以25%得出100万元,再乘以13%的减税比例,得出应缴纳的企业所得税约为70.8万元
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319题,麻烦看一下,为什么不是以销减进的最后申报缴纳的增值税为基础计算城建税?
玲竹老师
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提问时间:07/17 10:04
#税务师#
您好 消费税也是城建税的计税基数
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老师,内退找税率时,为何不考虑扣除子女教育?另外还要扣除掉模拟当月工资税款60是什么意思?
小林老师
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提问时间:07/12 16:38
#税务师#
您好,子女教育是综合所得考虑,内退不属于综合所得类型
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老师,企业用工劳务报酬需要代扣20%个税并开具劳务报酬发票吗?
郭老师
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提问时间:06/29 16:10
#税务师#
你好,发票开出来了,你看一下发票上面有备注支付企业代扣代缴吗?如果有的话需要。
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老师画横线地方,出售使用过的固定资产不是减按2%吗,这里怎么还是3%。
金金老师
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提问时间:06/26 14:07
#税务师#
您好,那个是属于一般的货物的固定资产,而且是2008年之前的才可以
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第四题不太明白为何只选cd?
小天老师
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提问时间:06/24 14:38
#税务师#
您好,题目的选项没有截图完整,能辛苦您再截图一下么
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生产型企业出口退税额直接抵减当期销项怎么做账?
罗雯老师
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提问时间:06/22 07:50
#税务师#
你好,正在解答中请稍候。
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一个小微企业三年前用一元开了个一般户,今天销户产生一元肆角(含利息)。三年来一直没入帐,该怎么办
微微老师
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提问时间:01/10 18:36
#税务师#
您好,不入账,可以不处理的呢,直接销户即可。金额那么少
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老师,这道题不明白,答案是ABCD,答案解析说:已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款,不应作为可抵免境外所得税税额。看不懂解析。模拟试卷五53题
税法老师
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提问时间:12/09 15:52
#税务师#
我国免了境外所得的应纳税税额,境外公司又在境外缴了所得税,那就不可以在我国应该缴纳的所得税税额中抵扣了。
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增值税一般纳税人购买货物,取得小规模纳税人开的普票,一样可以用来抵扣进项税吧?
税法老师
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提问时间:10/22 08:10
#税务师#
不是的,普通发票是不可以抵扣进项税额的,取得专票可以进行抵扣。
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