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出租投资性房地产的内部交易抵消分录应该怎么做
易老师 | 提问时间：07/15 11:19

#CPA#

合并报表抵销内部交易等，由于子公司全部纳入合并报表范围，所以不需要考虑持股比例，内部交易未实现损益等应当全额抵销。对于投资性房地产，个别报表中固定资产转为投资性房地产借：投资性房地产贷：固定资产其他综合收益借：其他综合收益贷：递延所得税负债（转换，导致账面价值大于计税基础）确认投资性房地产公允价值变动借：投资性房地产——公允价值变动贷：公允价值变动损益借：所得税费用贷：递延所得税负债（公允价值变动且少提折旧，导致账面价值大于计税基础）以上部分，因为是内部交易，所以不应该存在，需要反向抵销，就是前两个分录+最后一个分录其中公允价值变动损益是会计科目，需要替换为公允价值变动收益（报表项目）母公司确认租金收入借：银行存款贷：其他业务收入子公司确认租金费用借：管理费用贷：银行存款 100 以上的抵销为第三个分录，其中其他业务收入需要替换为营业收入（报表项目）因为合并报表角度，将投资性房地产还原为固定资产了，那么应该补提折旧——第四个分录

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年终奖1月份发，几月份申报？
易老师 | 提问时间：01/16 13:12

#CPA#

同学您好，2月申报就可以

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下列各项中，属于在以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益的有（　）。 A. 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动 B. 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产信用减值准备 C. 外币财务报表折算差额 D. 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债因企业自身信用风险变动引起的公允价值变动 A选项为什么是正确的
郭老师 | 提问时间：08/12 17:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项A，是确认的其他债权投资，产生的其他综合收益是可以重分类进损益的。如果是指定的以以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产才是不能重分类进损益的。祝您学习愉快！

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纯贴现债券（零息债券）的存在意义是什么？购买者（投资者）为什么会买呢？
张老师 | 提问时间：07/31 17:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：纯贴现债券是一种不支付利息的债券，它在发行时以低于面值的价格出售，并在到期日支付面值。这种债券的意义在于它提供了一种投资工具，可以让投资者以较低的初始成本（即低于面值的价格）投资于债券市场，并在未来获得固定的收益（即到期时的面值）。祝您学习愉快！

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2023年注会会计《应试指南》P247第5题有疑问：计算汇兑损益：上半年利息汇兑损益，为什么是7.8-7.4？7.8是年末的，不应该是6月30日7.4-7.0吗？
于老师 | 提问时间：01/12 15:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一整年本金所产生的汇兑差异，而利息下半年是7.8-7.8所以不产生，等于说这里包括了一整年本金的汇兑差异以及上半年的利息的汇兑差异祝您学习愉快！

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如果注册会计师认为审计范围受到非常重大的影响和限制，注册会计师应该发表()。A.保留意见 C.无法表示意见问：答案选择C，影响的广泛性是如何提现的?
小赵老师 | 提问时间：08/29 15:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目中说“非常重大的影响和限制”，所以认为是广泛的~ 祝您学习愉快！

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1．解：（1）从表中找出最高点和最低点产量（件）X总成本（元） Y最高点4810300最低点388600 （2）计算y=a+bx中，a.b值b=(10300-8600)/(48-38)=170元将b代入低点8600=a+170*38a=66460-8600a=-2140 单位变动成本170元，固定成本总额-2140元总成本=总固定成本+总变动成本7月份总成本=-2140+170=197050*1970=98500 2.利润率1-160000/190000=16% 保本点89000/16%=556250元 556250/38=14638.16件目标销售额(28000+556250)/16%=3651562.5 保本点556250 目标销售额3651562.5 3.解：设共做X件工艺品 A方案成本为3X+600 B方案成本为4X+350 C方案成本为5X+200
王一老师 | 提问时间：06/27 10:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一问的结果有问题，a=170,b=8600-170*38=2140。总成本=170*50*2140 其他问您的思路是对的。祝您学习愉快！

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我们是买房子一方也就是（一审原告，二审上诉人），于2023年10月16日晚上22：41分在德佑中介公司店和柃家房地产经纪有限公司签订了一份房屋买卖业务签订文件，中介公司当时给开具了（兰州元亨房产中介有限公司专用收据，保障服务费1000元，中介服务费8300元），当时中介公司一直谈价格也没有告知合同内容和责任，也没有告知业主真实的出售价，合同是一个月后给的，当时要合同中介称打印机坏了，第二天因原告出野外就没有再去要合同，等原告出野外回来多次催要才给的合同。这个合同我们去房管局查验，房管局工作人员回复此合同没有在房管局备案，此房屋也没有网签。现在出现的问题是我们要退订：
bullet 老师 | 提问时间：07/06 10:12

#CPA#

同学你好，你这问题涉及法律的问题了，除了你上面的那个收据，是否还有其他的资料佐证，有录音不

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第1和第四小题结合看，01-03年免税，4-6年减半征税，第四小题不理解，麻烦老师帮忙看下，
张学娟老师 | 提问时间：05/06 16:32

#CPA#

你好，先看一下题目请稍等

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安全边际率=1/销量敏感系数，这个公式能解说下吗？老师
宋生老师 | 提问时间：05/07 10:38

#CPA#

经营杠杆系数（即息税前利润变动率与销售量变动率之比，也等于销售量的敏感系数）与安全边际率之间存在倒数关系，即经营杠杆系数×安全边际率=1。

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企业应根据期末的股票价格估计未来可以税前抵扣的金额，以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限确认递延所得税资产。这里不明白啥意思，
何老师（apple） | 提问时间：05/24 08:38

#CPA#

你好！麻烦你稍等一下

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老师，我单位为工业企业，准备出售一些废机油、废的润滑油，请问开具什么税目？
赵老师 | 提问时间：01/22 20:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按废机油、润滑油填写即可。祝您学习愉快！

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印花税，税率怎么记。老师记不住有方法吗？可以说下嘛
波德老师 | 提问时间：07/06 05:43

#CPA#

同学你好，两保一租千分之一，技安购建万分之三

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房地产公司给建筑单位的工程款以以房抵账的方式结算，约定销售单价为一万三，实际网签备案价格为8千，这笔账务应该怎么处理呢，怎么给对方开具这个房屋销售发票呢？
易老师 | 提问时间：03/06 17:39

#CPA#

同学您好！房地产公司以房抵账方式结算工程款时，应按照实际交易价格（网签备案价格8千）开具房屋销售发票。对于销售单价与网签备案价格之间的差异，应作为调整工程款结算的依据，并在账务处理中反映。

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老师请问一下为啥负债增加会使权益乘数增加呢？这个比率没搞懂。权益乘数不是等于资产/权益吗？和负债没啥联系呀
郭老师 | 提问时间：12/22 10:03

#CPA#

你好，资产等于负债加所有者权益，你的负债增加有可能影响你的资产减少或者是所有者权益减少间接的影响

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非货币性捐赠影响视同销售？非货币性捐赠不是走营业外支出么？为什么有得题目会影响（广宣费和招待费扣除基数）
于老师 | 提问时间：08/08 09:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，用于捐赠要视同销售。是的，在会计上计入营业外支出。影响广宣费是因为影响了销售营业收入，因为销售营业收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入祝您学习愉快！翻译搜索复制

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股东可以自己退股吗？
家权老师 | 提问时间：05/06 16:47

#CPA#

需要修改公司章程，把股权转出才行

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重大错报风险和检查风险的定义和区别是什么
王超老师 | 提问时间：12/08 16:45

#CPA#

你好~ 审计风险的话，包括重大错报风险和检查风险。而重大错报风险包括两个层次，一个是总体层次（报表层次）的重大错报风险，一个是认定层次的重大错报风险。审计风险=重大错报风险*检查风险。检查风险指的是：如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。它指的是注会实施了程序之后，没有发现错报的风险。重大错报错报风险指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

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老师这题是不是出的不严谨？国际运输是零税率。但是这题是在境外的运输服务意思应该是只在境外的服务，而国际运输是境内外来回的啊
税法老师 | 提问时间：03/12 15:54

#CPA#

这里是严谨的，国际运输服务是指：①在境内载运旅客或者货物出境。②在境外载运旅客或者货物入境。③在境外载运旅客或者货物。

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老师讲说，被合并方的所有者权益被抵没了，就是那个抵权益，然后就用资产和负债来代替，但是我们理解的是贷方为什么还有合并方的长期股权投资不是已经抵权益抵没有了吗？抵权益的时候不是把母公司的长期股权投资一起抵完了吗？
小林老师 | 提问时间：07/07 09:40

#CPA#

你好，我们理解的是贷方为什么还有合并方的长期股权投资不是已经抵权益抵没有了吗？这个是什么意思？

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这个账怎么做啊老师教一下
暖暖老师 | 提问时间：07/07 11:02

#CPA#

你好请把题目完整发一下

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分析出来必须五星好评评价
薇老师 | 提问时间：04/06 12:11

#CPA#

您好，从图中可以看出，海天味业的存货周转天数在2014年至2017年间呈下降趋势，但在2018年和2019年有所上升。千禾味业的存货周转天数在这段时间内整体呈上升趋势。中炬高新的存货周转天数在2014年至2017年间呈上升趋势，但在2018年和2019年有所下降。这可能表明各公司之间的市场竞争和策略有所变化。特别是海天味业，作为行业龙头，其存货周转效率较高，显示出其在市场上的竞争优势。

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甲县某烟草公司去邻省的乙县收购烟叶，2023年4月10日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴，下列纳税事项的表述中，正确的是（　　）
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 16:11

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择C，选项AB：按照《烟叶税法》的规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。该烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天（4月10日），那么应于5月15日前（含当天）申报缴纳烟叶税（不考虑节假日顺延的影响）。选项C：纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。其应纳烟叶税=80×（1+10%）×20%=17.6（万元）。选项D：纳税人收购烟叶应当向烟叶收购地（乙县）的主管税务机关申报纳税。

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国有资产流失指的是啥啊
新新老师 | 提问时间：11/15 14:12

#CPA#

国有资产流失是指国有资产的投资者、经营者和管理者由于过错,违反有关国有资产管理的法律、法规，造成国有资产损失或者致使国有资产处于流失状态的行为。这里讲的国有资产流失，首先，造成国有资产流失的当事人限定在掌握国有资产的投资者、经营者或管理者。其次，这些当事人造成国有资产流失违法行为具有主观故意或者过失。再次，造成国有资产流失必须是直接违反了有关国有资产法律、法规的规定，并产生了结果或不加以制止必然发生国有资产流失不良后果的。

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可转换债券的折分，其他权益工具，是用可转换债券的发行价格扣减掉负债公允成份后得到的我有点卡了，那发行时我们产生的费用是冲减可转换债券的成本的，那么有费用发生时，其他权益工具怎么计算？能否给我一个例子说明这个处理
注会会计老师 | 提问时间：06/25 09:53

#CPA#

本质上，就是按照负债和权益的比例，来分摊发行费用的。　　【例题·综合题】甲公司为上市公司，其相关交易或事项如下：　　（1）经相关部门批准，甲公司于2×21年1月1日按面值发行分期付息、到期一次还本的可转换公司债券10 000万元，发行费用为160万元，实际募集资金已存入银行专户。　　根据可转换公司债券募集说明书的约定，可转换公司债券的期限为3年，票面年利率分别为：第一年1.5%，第二年2%，第三年2.5%；该债券的利息自发行之日起每年支付一次，起息日为可转换公司债券发行之日即2×21年1月1日，付息日为该债券发行之日起每满一年的当日，即每年的1月1日；可转换公司债券在发行1年后可转换为甲公司普通股股票，初始转股价格为每股10元；发行可转换公司债券募集的资金专门用于生产用厂房的建设。　　（2）甲公司将募集资金于2×21年1月1日全部投入生产用厂房的建设，生产用厂房于2×21年12月31日达到预定可使用状态。2×22年1月8日，甲公司支付2×21年度可转换公司债券利息150万元。　　（3）2×22年7月1日，由于甲公司股票价格涨幅未达到预期效果，只有50%的债券持有人将其持有的可转换公司债券转换为甲公司普通股股票,其余50%的债券持有人将持有至到期。　　（4）其他资料如下：①甲公司将发行的可转换公司债券的负债成分划分为以摊余成本计量的金融负债；②甲公司发行可转换公司债券时无债券发行人赎回和债券持有人回售条款以及变更初始转股价格的条款，发行时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为6%；③债券持有人若在当期付息前转换股票的，应按债券面值和应付利息之和除以转股价，计算转换的股份数。④复利现值系数：（P/F，6%，1）＝0.9434；（P/F，6%，2）＝0.8900；（P/F，6%，3）＝0.8396；（P/F，7%，1）＝0.9346；（P/F，7%，2）＝0.8734；（P/F，7%，3）＝0.8163。　　要求：（1）计算甲公司发行可转换公司债券时负债成分和权益成分的公允价值、并计算分摊的发行费用，编制甲公司发行可转换公司债券时的会计分录。『正确答案』　　①负债成分的公允价值＝10 000×1.5%×0.9434＋10 000×2%×0.8900＋（10 000×2.5%＋10 000）×0.8396＝8 925.41（万元）。　　②权益成分的公允价值＝整体发行价格10 000－负债成分的公允价值8 925.41＝1 074.59（万元）。　　③负债成分应分摊的发行费用＝160×8 925.41/10 000＝142.81（万元）。　　④权益成分应分摊的发行费用＝160×1 074.59/10 000＝17.19（万元）。

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①1月10日，购买B公司首次公开发行的股票10万股，共支付价款100万元；A公司取得B公司股票后，对B公司不具有控制、共同控制和重大影响，A公司持有B公司股票准备随时出售。 ②6月1日，A公司与某投资机构签订合同，按照合同，投资机构向A公司提供100盎司黄金。6个月后，A公司应当向投资机构支付与100盎司黄金等值的本公司股票以结算该合同。其中，黄金价值按6个月后的市场公允价值确定，股票数量以到期日前30个交易日A公司股票的平均收盘价为基础进行计算。根据资料，逐项判断A公司应该如何对相关金融工具进行分类，并简要说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/16 22:33

#CPA#

资料①A公司应该将取得的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。理由：企业持有上市公司股票且对上市公司不具有控制、共同控制或重大影响的，且准备随时出售，所以应该分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。资料②A公司应将与投资机构签订的合同划分为金融负债。理由：该合同属于将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

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将2019年购入的一处商业楼对外出租，当月预收未来2年租金价税合计金额1 600万元。——增值税必须2年全部交？所得税可以分2年？
木木老师 | 提问时间：08/13 16:28

#CPA#

是的，增值税你在收钱的时候就要全部交，所得税分两年交。

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企业加权平均资本成本与其资本结构无关不就是企业在任何资本结构下，加权平均资本成本都保持不变吗，是只与经营风险有关，与财务风险无关吗
蒋老师^^ | 提问时间：07/05 11:06

#CPA#

是的同学，可这样理解。是无税MM理论的一种情况

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这笔22年的凭证记错了在23年怎么改
注会会计老师 | 提问时间：03/13 10:54

#CPA#

做前期差错更正，涉及损益的用以前年度损益调整科目，非损益的用原科目。可以直接冲减前期错误分录，再做正确的。

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溢价发行公司债券中：应付利息是面值*票面利率，但是通过摊余成本计算出来的财务费用比每期的应付利息都要小，这是不是意味着少还利息了？
金金老师 | 提问时间：02/02 10:55

#CPA#

您好，是的，理解的很到位

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