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外币折算，为什么银行当日买入价与当时即期汇率不一致呢？两者有什么区别
金老师 | 提问时间：07/22 12:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：即期汇率是中间价=（买入价+卖出价）/2，与银行的买入价是不一样的。祝您学习愉快！

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非同一控制下的企业合同，在合并报表时计算投资收益成本法转权益法时净利润调整逆流交易未实现利润吗
郭老师 | 提问时间：06/15 20:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要的，在合并报表中对于内部交易损益会编制专门的抵消分录的，所以在计算净利润的时候不需要再进行处重复考虑的。祝您学习愉快！

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老师，这个怎么做分录呢？
小锁老师 | 提问时间：05/06 16:52

#CPA#

您好，这个是付款，直接就是借管理费用办公费贷1银行存款

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金融资产还有45万，为什么不减去呢？
小锁老师 | 提问时间：04/06 12:09

#CPA#

您好，请问一下具体题目是在哪里呢

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多次更正个税、增值税等税费申报，对公司有无影响？
耿老师 | 提问时间：03/04 12:26

#CPA#

多次更正个税、增值税等税费申报对公司可能会产生一定的影响，但具体情况取决于更正的原因和税务机关的相关规定。以下是一些可能的影响： 1. **纳税信用评价**：如果更正申报是由于非主观故意的错误，如计算公式运用错误或明显的笔误造成的未缴或少缴税款，通常不会影响纳税人的纳税信用评价。 2. **滞纳金和罚款**：如果更正申报导致了税款的延迟缴纳，可能会产生滞纳金和罚款，同时对企业的信用等级也可能产生影响。 3. **税务审计风险**：频繁更正申报可能会引起税务机关的关注，增加税务审计的风险。 4. **操作限制**：根据电子税务局的规定，目前仅支持“本期已申报未扣款”类型的报表更正，且个人所得税、企业所得税季报（月报）只能在申报期限前更正当期已申报信息，逾期则不可操作。 5. **财务成本**：多次更正申报可能会增加企业的财务成本，包括人力成本和时间成本。 6. **资金流动性影响**：更正申报可能会导致企业需要补缴税款，这可能会对企业的资金流动性造成一定的影响。 7. **会计记录调整**：更正申报可能需要调整会计记录，确保财务报表的准确性。 8. **信誉影响**：频繁更正申报可能会影响企业在合作伙伴和客户中的信誉。总的来说，为了避免上述影响，企业应当加强内部管理，提高财务人员的专业水平，确保税务申报的准确性。同时，企业应当及时关注税务机关发布的相关政策和操作指南，以便在规定的时间内完成申报或更正。在发现申报错误时，应主动及时地进行更正，并与税务机关保持良好沟通，以减少对企业的不利影响。

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老师您好，请问下柴油机动车通行附加费滞纳金的会计分录怎么写？
郭老师 | 提问时间：09/20 16:47

#CPA#

借营业外支出滞纳金贷银行存款。

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请教老师，追溯调整法和追溯重述法都是对以前年度损益和报表项目作调整，为什么追溯重述法要先通过“以前年度损益调整”科目核算多一道程序，反正最后的余额也要转入留存收益，会计处理这么设计的意义何在？为什么追溯重述法不能像追溯调整法一样，直接调整“盈余公积、利润分配——未分配利润”呢？
注会会计老师 | 提问时间：04/05 14:55

#CPA#

今年注会会计教材中，添加了一行字，差错更正的例题中写道“可不通过以前年度损益调整”科目过渡。‘ 以后差错更正也不严格的要求通过该科目了，虽然现在的习惯做法还是会过渡一下该科目，但是不用对此处纠结了。’

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这笔22年的凭证记错了在23年怎么改
注会会计老师 | 提问时间：03/13 10:54

#CPA#

做前期差错更正，涉及损益的用以前年度损益调整科目，非损益的用原科目。可以直接冲减前期错误分录，再做正确的。

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资料1：财务报表应收账款余额596万元，预收账款余额100万元。年末应收账款和预收账款的明细情况如下：要求：根据上述明细账户反映的情况，报表余额有无问题，如有，请提写出调整分录。（2分）
赵老师 | 提问时间：12/27 19:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以根据题目的解析理解一下哦，哪里有疑问的可以解析进行提问哦祝您学习愉快！

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老师，请问公司羽毛球团建订场的费用，可以入福利费吗
家权老师 | 提问时间：09/10 15:26

#CPA#

是的，那个也是计入福利费

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请问下，注会报名的时候，这个照片是不是需要审核一下才能上传
郭老师 | 提问时间：04/30 10:09

#CPA#

是的，最好是审核一下的，因为有可能你的那个图片大小不行

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资本市场线与证券市场线的两者区别是什么
王超老师 | 提问时间：06/21 14:33

#CPA#

你好 1、“证券市场线”的横轴是“贝塔系数（只包括系统风险）”；“资本市场线”的横轴是“标准差（既包括系统风险又包括非系统风险）”。　　2、“证券市场线”揭示的是“证券的本身的风险和报酬”之间的对应关系；“资本市场线”揭示的是“持有不同比例的无风险资产和市场组合情况下”风险和报酬的权衡关系。　　3、资本市场线中的“风险组合的期望报酬率”与证券市场线中的“平均股票的要求收益率”含义不同；“资本市场线”中的“Q”不是证券市场线中的“贝塔系数”。　　4、证券市场线表示的是“要求收益率”，即投资“前”要求得到的最低收益率；而资本市场线表示的是“期望报酬率”，即投资“后”期望获得的报酬率。　　5、证券市场线的作用在于根据“必要报酬率”，利用股票估价模型，计算股票的内在价值；资本市场线的作用在于确定投资组合的比例；

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计算应收账款周转次数里面的“营业收入/应收账款余额”与计算应收账款机会成本里面“应收账款余额*平均收现期*变动成本率*资本成本率，两个应收账款余额在，计算和意义上有什么不同？
冉老师 | 提问时间：06/21 09:39

#CPA#

你好，学员，这个应收账款是一样的，只不过第一个有时候是包括应收票据的

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4、下列各项中，能同时引起资产和所有者权益发生增减变化的有（　　）。 A 分配股票股利 B 接受现金捐赠 C 盈余公积补亏 D 投资者投入资本为什么b对啊？会计分录不是借银行存款贷营业外收入吗
暖暖老师 | 提问时间：07/21 14:21

#CPA#

你好，营业外收入是损益类科目，属于所有者权益啊

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甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2020年发生如下经济业务：1月5日，甲公司向丙公司赊销商品200件，单位售价300元（不含增值税），单位成本260元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，合理地估计退货率为20%。2月5日甲公司收到货款。7月5日退货期满，丙公司实际退回商品50件，甲公司当天开出红字增值税专用发票并当即返还货款，收到退货。根据上述资料，编制上述业务的会计分录。
何何老师 | 提问时间：06/16 12:16

#CPA#

1月5日甲公司发出商品时：借：应收账款（200×300×113%）67800 贷：主营业务收入48000 预计负债12000 应交税费——应交增值税（销项税额）7800 借：主营业务成本（200×260×80%）41600 应收退货成本（200×260×20%）10400 贷：库存商品52000 2月5日收到货款时：借：银行存款67800 贷：应收账款67800 7月5日退货时：借：主营业务收入（10×300）3000 预计负债12000 库存商品（50×260）13000 应交税费——应交增值税（销项税额）（50×300×13%）1950 贷：主营业务成本（10×260）2600 应收退货成本10400 银行存款（50×300×113%）16950

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16.在本量利分析的立场上，由于利润只是收入与支出的一个差量，因此模型线性假设只涉及成本与业务量两个方面，业务量在此可以是生产数量，也可以是销售数量。想问一下这个判断题为什么错了
刘倩老师 | 提问时间：06/10 14:58

#CPA#

你好！这个是销售数量了

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合并报表中，内部商品交易抵销，顺流子公司卖出60%，当年：借：营业收入贷：营业成本存货第二年：借:年初未分配利润贷：营业成本对第二年怎么是营业成本呢？
小林老师 | 提问时间：08/11 09:49

#CPA#

您好，是没出售部分，上年的未实现内部交易

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预计净利润是多少预计资产是多少预计负债是多少预计留存收益是多少外部融资需求是多少
欧阳老师 | 提问时间：10/22 09:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预计净利润=预计的营业收入×营业净利率（营业净利率不变，还是2023年的）预计资产=2023年末的资产+新增加的资产预计负债不变预计留存收益=预计净利润×利润留存率=预计净利润×（1-股利支付率）外部融资需求=（经营资产占收入百分比-经营负债占收入百分比）×营业收入增加额-可动用的金融资产-预计营业收入×营业净利率×（1-股利支付率）祝您学习愉快！

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老师，我单位为工业企业，准备出售一些废机油、废的润滑油，请问开具什么税目？
赵老师 | 提问时间：01/22 20:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按废机油、润滑油填写即可。祝您学习愉快！

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2023年注会会计《应试指南》P247第5题有疑问：计算汇兑损益：上半年利息汇兑损益，为什么是7.8-7.4？7.8是年末的，不应该是6月30日7.4-7.0吗？
于老师 | 提问时间：01/12 15:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一整年本金所产生的汇兑差异，而利息下半年是7.8-7.8所以不产生，等于说这里包括了一整年本金的汇兑差异以及上半年的利息的汇兑差异祝您学习愉快！

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AB的表述是不是矛盾，这四个部门都可以核准和备案吗？
小赵老师 | 提问时间：08/15 11:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不矛盾，A是对境外投资，主要是对投资的情形，是否敏感地区敏感国家进行核准和备案。B是投资项目进行核准和备案。祝您学习愉快！

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　　【例题·单选题】甲公司2022年营业收入8000万元，营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用占收入比是60％。财务费用500万元，金融资产减值损失－300万元。公司所得税率是25％，则甲公司的净利润是（　）万元。　　A.2400 　　B.2250 　　C.1800 　　D.3200 本题中税后利息费用为什么是将-300加进去？金融资产减值损失和税后利息费用有什么关系？
赵老师 | 提问时间：04/16 21:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题合并回答利息费用=财务费用+其他金融损失-其他金融收益=500-300税后利息费用=（500-300）*（1-25%）。祝您学习愉快！

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老师我们建筑工程公司，我们以前开票是按照付款金额，验收金额来开的发票，我觉得没有任何问题，现在就是对方公司审计现在又验收了一次，就出现了他们验收金额和我们当时的开票金额不一致的情况，对方要求我们重新把发票作废，改新开的发票，问题是这种发票对方已经抵扣，我们也已经交了税费，这种情况下怎么处理这个事情呢？
朴老师 | 提问时间：10/27 09:30

#CPA#

遇到这种情况，可以采取以下处理方式： 1.了解具体情况：了解对方验收金额与原开票金额不一致的原因，是因为对方多付了款项，还是因为原发票有误。同时，需要了解此次审计的详细情况，包括审计报告和验收报告的具体内容。 2.与对方沟通：与对方财务或审计部门进行沟通，解释原发票的开具是基于双方当时的约定和付款情况，并非有意为之。同时，向他们说明如果重新开具发票，可能会涉及到公司内部的财务流程和审计程序，需要一定的时间处理。 3.协商解决方案：与对方协商解决方案，比如是否可以就差额部分进行协商，或者提供其他证明材料以证明原发票的正确性。如果双方无法达成一致，可以考虑通过法律途径解决争议。 4.重新开具发票：如果对方坚持要求重新开具发票，需要按照规定进行操作，并及时调整公司内部的财务流程和审计程序。同时，需要提醒对方，如果重新开具发票，可能会涉及到税务问题，需要他们配合处理。 5.记录和总结经验：记录此次问题的处理过程和经验教训，避免类似问题再次发生。同时，需要总结此次问题的处理经验，为未来的工作提供参考。

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老师好，为什么预计总体错报为零时，货币单元抽样的样本规模比传统变量抽样方法更小？
易老师 | 提问时间：10/08 22:32

#CPA#

①货币单元抽样以属性抽样原理为基础，可以方便地计算样本规模和评价样本结果，比传统变量抽样更容易使用； ②货币单元抽样在确定所需的样本规模时无需直接考虑总体的特征（变异性），因为总体中的每一个货币单元都有相同的规模，而传统变量抽样的样本规模是在总体项目共有特征的变异性或标准差的基础上计算的； ③货币单元抽样中，项目被选取的概率与其货币金额的大小成比例，因而无需通过分层减少变异性，而传统变量抽样通常需要对总体进行分层以减小样本规模； ④在货币单元抽样中使用系统选样方法选取样本时，如果项目金额等于或大于选样间距，货币单元抽样将自动识别所有单个重大项目，即该项目一定会被选中； ⑤如果预计不存在错报，货币单元抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小；

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资产负债表日（月报）在时间上是固定的吗？比如说是固定每月几号
邹老师 | 提问时间：10/29 09:54

#CPA#

你好，是税局网站报表的报送吗？

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老师，我的注册会计考试报名了，但是没有缴费我现在想取消报名，等明年再报名考试，能取消吗
冉老师 | 提问时间：06/28 17:30

#CPA#

你好，学员，不缴费就可以的，报名不成功的

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为什么要✖️90% (1)向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，另外按收购价款的10% 支付了价外补贴，取得收购发票。另支付不含税运输费用3万元，取得运输公司开具的增值税专用发票;烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明加工费8万元、增值税1.04万元。烟丝厂无同类消费品销售价格。计算业务(1)烟丝厂应代收代缴的消费税。 (2)发出烟叶的成本=40x(1+10%)x(1+20% )x90%+3=50.52(万元)。烟丝厂代收代缴消费税=(50.52+8)÷(1-30%)x30%=25.08(万元)。
若言老师 | 提问时间：08/19 19:23

#CPA#

尊敬的学员你好准予抵扣的进项税额=（收购烟叶实际支付的价款总额+按规定缴纳的烟叶税）×扣除率。这个的90%即（1-10%）为扣除10%进项之后的烟叶成本。

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耕地占用税减征里面，专用公路铁路和公路铁路线路有什么区别，能形象举例吗
赵老师 | 提问时间：10/04 12:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：专用铁路的概念是从管理权限和管理主体上来划分的，是指由大中型企业自行投资修建、自行管理、自备机车车辆，专为该企业或者该单位内部提供运输服务的铁路。铁路专用线是指由企业或者其他单位管理的与国家铁路或者其他铁路线路接轨的岔线。铁路专用线与专用铁路都是企业或者其他单位修建的主要为企业内部运输服务的，两者所不同的是，专用铁路一般都自备动力，自备运输工具，在内部形成运输生产的一套系统的运输组织，而铁路专用线则仅仅是一条线，其长度一般不超过30公里，其运输动力使用的是与其相接轨的铁路的动力。到2001年底，中国现有铁路专用线1300多公里。专用公路是指由企业或者其他单位建设、养护、管理，专为或者主要为本企业或者本单位提供运输服务的道路。铁路线路、公路线路是国家的铁路、公路，有优惠政策。专用铁路和铁路专用线是企业建的，没有优惠政策，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。祝您学习愉快！

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确认预计负债时要确认递延所得税资产，在实际支付时冲回递延所得税资产，不是这样吗？第四个问，咋没有冲回递延所得税资产呢
李老师 | 提问时间：06/15 08:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：担保的支出是不允许税前扣除的，所以不形成暂时性差异，而是永久性差异，不确认递延所得税，也无需转回。祝您学习愉快！

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为什么自产自用应税消费品，用于连续生产非应税消费品，对于消费税来说视同销售，而对于增值税来说却不视同销售。
易老师 | 提问时间：02/18 22:11

#CPA#

首先，消费税的主要目的是调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。当自产自用应税消费品用于连续生产非应税消费品时，虽然这些非应税消费品本身不需要缴纳消费税，但由于其使用了应税消费品作为原材料，如果这些原材料的消费税不被征收，就会导致消费税税基的流失。因此，为了维护消费税的税基，确保税收的公平性和合理性，对于自产自用应税消费品用于连续生产非应税消费品的行为，需要视同销售征收消费税。其次，增值税的主要目的是对商品和劳务的增值部分征税。当自产自用应税消费品用于连续生产非应税消费品时，虽然这些非应税消费品本身不需要缴纳增值税，但由于其生产过程中的增值部分已经被包括在最终产品的价值中，并在最终产品的销售环节缴纳了增值税。因此，对于自产自用应税消费品用于连续生产非应税消费品的行为，不需要再视同销售征收增值税。

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