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老师您好，公司名下房产装修，装修的材料人工开支，是记入到固定资产，还是长期待摊费用好些
bamboo老师 | 提问时间：06/29 12:21

#初级职称#

您好公司名下房产装修，装修的材料人工开支，是计入长期待摊费用好些

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立新公司预计当年扣除利息费用后的利润总额为300万元，没有其他企业所得税纳税调整项目，企业所得税税率为15%。方案一:海利公司直接将资金贷给立新公司使用，利率按金融机构同类同期贷款利率6%。方案二:海利公司先将资金800万元存入中介银行，利率为5%，中介银行再将等额资金贷给立新公司，利率为6% 请计算俩种方案立新公司应支付利息可扣除限额，应纳税所得额和应纳企业所得税。
暖暖老师 | 提问时间：06/29 12:01

#初级职称#

方案一：立新公司支付的利息 = 800×6% = 48（万元）利息扣除限额 = 800×金融机构同期同类贷款利率×6% = 48（万元）应纳税所得额 = 300 - 48 = 252（万元）应纳企业所得税 = 252×15% = 37.8（万元）方案二：立新公司支付的利息 = 800×6% = 48（万元）但此时利息扣除限额 = 800×5% = 40（万元）应纳税所得额 = 300 - 40 = 260（万元）应纳企业所得税 = 260×15% = 39（万元）

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企业作为合并对价支付的商品，应作为商品销售处理，按该商品的公允价值确认销售收入，同时，按该商品的账面价值结转销售成本。 ✖ 是不是错在“按该商品的公允价值确认销售收入”那应该怎么改这句话正确呢
杨老师 | 提问时间：06/29 11:51

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，需要区分同控还是非同控的，同控不确认收入，也不结转成本的祝您学习愉快！

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老师您好，酒店一楼的一个房间改成餐厅包间购买的圆桌转盘台布我计入什么费用呢
刘艳红老师 | 提问时间：06/29 11:41

#初级职称#

您好，这个可以计入管理费用-其他里面吧

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老师，我们新开的超市。装修类的费用，还有固定资产。我同事说先挂应收账款。请问具体怎么做分录？
邹老师 | 提问时间：06/29 11:09

#初级职称#

你好，新开的超市，装修类的费用，还有固定资产，如果是没有支付，应当是应付账款，没有应收账款啊借：长期待摊费用，固定资产，贷：应付账款

阅读 3875

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老师经济法里面，是不是有一个医保报销标准是什么3600---当地职工年度平均工资标准20倍之间报销90%
薇老师 | 提问时间：06/29 11:05

#初级职称#

你好，目前职工医保、居民医保政策范围内住院费用报销比例分别达到80%和70%左右，统筹基金最高支付限额分别达到当地职工年平均工资、居民人均可支配收入的6倍左右——没有20倍的，

阅读 1562

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老师，想要股东分红个税的全套分录，谢谢(⑅˘̤ ᵕ˘̤)*♡*
暖暖老师 | 提问时间：06/29 11:02

#初级职称#

计提借利润分配未分配利润贷应付股利计提所得税借应付股利贷应交税费应交个人所得税支付所得税借应交税费应交个人所得税贷银行存款借应付股利贷银行存款

阅读 3865

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老师，暂估材料怎么算？
家权老师 | 提问时间：06/29 10:31

#初级职称#

借：原材料贷：应付账款-暂估-供应商需要抵扣进项的按不含税价

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请问老师，超市买了一台冰箱作为开业抽奖用。怎么做账？
郭老师 | 提问时间：06/29 10:14

#初级职称#

你好借库存商品进项贷银行存款抽出去借销售费用贷库存商品销项

阅读 3856

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老师您好，客户吃饭应收1492元，赠送金额212元，实收1280元，已开票，这个分录我要怎么做呢，赠送的金额还做上去吗
家权老师 | 提问时间：06/29 10:08

#初级职称#

直接按实际支付的金额做账就行

阅读 3869

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实收资本是先放银行里，再拿出来买机器，设备，付房租，办公用品之类的吗
家权老师 | 提问时间：06/29 09:32

#初级职称#

是的，就是那样子的哈

阅读 3845

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审计是得先把会计的证考完才能考吗
家权老师 | 提问时间：06/29 09:31

#初级职称#

没有先后顺序的，是2个不同的职称

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员工预支了3万钱，用于采购。到时候他买东西，然后报销。买了两万，再退1万回来。请问怎么做账？
郭老师 | 提问时间：06/29 07:58

#初级职称#

借其他应收款贷银行存款3万借管理费用等贷库存现金1万，贷其他应收款3万。

阅读 3865

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如何做这道题
杨老师 | 提问时间：06/28 20:02

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以参照答案解析理解下哦，哪里不懂的可以针对答案解析进行提问哦祝您学习愉快！

阅读 1017

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老师，季度环保税和印花税怎么计算？
宋生老师 | 提问时间：06/28 19:32

#初级职称#

你好！印花税要看你发生了什么业务了。比如购销，还是工程环保税，也要看税务局的核定，比如是施工的噪音？粉尘还是什么

阅读 3921

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公司销售二手车，给别人开销售发票怎么开，名称怎么写
宋生老师 | 提问时间：06/28 18:53

#初级职称#

你好！这个你是乘用车就开乘用车

阅读 3978

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你好，筹建期买的地砖记入什么费用呢
廖君老师 | 提问时间：06/28 18:00

#初级职称#

您好，这是我们用来建固定资产的么借：在建工程贷：银行，固定资产完工后，在建工程结转到固定资产

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你好，公司的配电设备记入什么科目？
郭老师 | 提问时间：06/28 17:33

#初级职称#

借在建工程贷银行存款完工之后转固定资产。

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某公司拟投产一新产品，需要购置一套专用设备预计价款为900 000元，追加流动资金为150 000元。公司的会计政策与税法规定的相同，设备按5年折旧，采用直线法计提，净残值为零。该新产品预计销售单价为20元/件，单位变动成本为12元/件，每年固定付现成本为500000元，年销售量预计为120 000件。该公司所得税税率为40%，投资最低报酬率为10%。请回答下列问题：（1）该项目的初始投资为多少？（2）该项目每年的税前会计利润为多少？（3）该项目每年应交所得税为多少？（4）该项目每年的净现金流为多少？（5）分别计算该项目的净现值、现值指数，并作出是否投资的决策。
朴老师 | 提问时间：06/28 17:13

#初级职称#

（1）初始投资 = 购置设备价款 + 追加流动资金 = 900000 + 150000 = 1050000 元（2）每年的销售收入 = 20×120000 = 2400000 元每年的变动成本 = 12×120000 = 1440000 元每年的固定成本 = 500000 元每年的税前会计利润 = 销售收入 - 变动成本 - 固定成本 - 设备折旧设备年折旧额 = 900000 / 5 = 180000 元每年的税前会计利润 = 2400000 - 1440000 - 500000 - 180000 = 280000 元（3）每年应交所得税 = 税前会计利润 × 所得税税率 = 280000 × 40% = 112000 元（4）每年的净利润 = 税前会计利润 - 所得税 = 280000 - 112000 = 168000 元每年的净现金流：第一年 = 净利润 + 折旧 + 追加的流动资金 = 168000 + 180000 + 150000 = 498000 元第二至五年 = 净利润 + 折旧 = 168000 + 180000 = 348000 元（5）净现值（NPV）：每年净现金流的现值 = 498000×(P/F, 10%, 1) + 348000×(P/A, 10%, 4)×(P/F, 10%, 1) = 498000×0.9091 + 348000×3.1699×0.9091 ≈ 452761.8 + 974112.8 ≈ 1426874.6 元净现值 = 每年净现金流的现值 - 初始投资 = 1426874.6 - 1050000 = 376874.6 元现值指数（PI）= 每年净现金流的现值 / 初始投资 = 1426874.6 / 1050000 ≈ 1.36 由于净现值大于 0，现值指数大于 1，所以应该投资该项目。

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某企业每年需耗用A材料90000件，单位材料年存储成本4元，平均每次进货费用为1800元，A材料全年平均单价为40元。要求：假定满足经济订货批量基本模型的全部假设前提，计算：经济订货批量、年度最佳订货次数、相关订货成本、相关存储成本、经济订货批量相关总成本、经济订货批量平均占用资金。
朴老师 | 提问时间：06/28 17:11

#初级职称#

经济订货批量（Q*） = √[2×年需要量×每次订货成本÷单位存储成本] = √[2×90000×1800÷4] = 9000（件）年度最佳订货次数（N） = 年需要量÷经济订货批量 = 90000÷9000 = 10（次）相关订货成本 = 每次订货成本×年度最佳订货次数 = 1800×10 = 18000（元）相关存储成本 = 单位存储成本×经济订货批量÷2 = 4×9000÷2 = 18000（元）经济订货批量相关总成本 = √（2×年需要量×每次订货成本×单位存储成本） = √（2×90000×1800×4） = 36000（元）经济订货批量平均占用资金 = 经济订货批量×单价÷2 = 9000×40÷2 = 180000（元）

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哈飞公司预计全年需要耗用A材料60 000千克，单价为150元。平均每次订货成本为500元，单位储存成本为15元，假设该材料不存在缺货情况。要求： (1)假定满足经济订货批量基本模型的全部假设前提，试计算：①A材料的经济订货批量；②经济订货批量下的储存成本、订货成本和相关总成本；③计算年度最佳订货次数；④计算经济订货批量下的A材料平均资金占用。 (2)如果每次订货量达到5000千克可以享受2%的商业折扣；达到10 000千克可以享受3%的商业折扣，为该公司做出经济采购批量的决策。
朴老师 | 提问时间：06/28 17:10

#初级职称#

（1） ①经济订货批量（Q*） = √[2×年需要量×每次订货成本÷单位储存成本] = √[2×60000×500÷15] ≈ 2000（千克） ②经济订货批量下的储存成本 = 单位储存成本×经济订货批量÷2 = 15×2000÷2 = 15000（元）订货成本 = 每次订货成本×年度最佳订货次数 = 500×（60000÷2000） = 15000（元）相关总成本 = √（2×年需要量×每次订货成本×单位储存成本） = √（2×60000×500×15） = 30000（元） ③年度最佳订货次数 = 年需要量÷经济订货批量 = 60000÷2000 = 30（次） ④经济订货批量下的 A 材料平均资金占用 = 经济订货批量×单价÷2 = 2000×150÷2 = 150000（元）（2）每次订货量为 2000 千克时：总成本 = 60000×150 + 30000 = 9030000（元）每次订货量为 5000 千克时：采购成本 = 60000×150×（1 - 2%） = 8820000（元）订货成本 = 60000÷5000×500 = 6000（元）储存成本 = 5000÷2×15 = 37500（元）总成本 = 8820000 + 6000 + 37500 = 8863500（元）每次订货量为 10000 千克时：采购成本 = 60000×150×（1 - 3%） = 8730000（元）订货成本 = 60000÷10000×500 = 3000（元）储存成本 = 10000÷2×15 = 75000（元）总成本 = 8730000 + 3000 + 75000 = 8808000（元）因为 8808000 元 < 8820000 元 < 9030000 元，所以经济采购批量为 10000 千克。

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摊余成本怎么计算
张老师 | 提问时间：08/05 09:31

#初级职称#

金融资产的摊余成本，是指该金融资产初始确认金额经下列调整后的结果：（1）扣除已偿还的本金；（2）加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；（3）扣除已发生的减值损失（仅适用于金融资产）。本期计提的利息=期初摊余成本×实际利率本期期初摊余成本即为上期期末摊余成本期末摊余成本=期初摊余成本+本期计提的利息-本期收回的利息和本金-本期计提的减值准备

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车间用的固定资产折旧入生产成本还是制造费用
赵老师 | 提问时间：08/05 09:25

#初级职称#

一般是记入制造费用中

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为什么自然人不能使用商业汇票
秦老师 | 提问时间：08/05 08:47

#初级职称#

个人不能使用商业汇票的原因：商业汇票的使用对象是在银行开立账户的法人。使用商业汇票的收款人、付款人以及背书人、被背书人等必须同时具备两个条件：一是在银行开立账户，二是具有法人资格。

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长投里评估费，审计费入成本吗？哪些费用入成本？
欧阳老师 | 提问时间：08/05 08:35

#初级职称#

评估审计费是交易费用，它要区分情况的这样理解: 同一控制下的合并，按被投资方账面价值所占份额为长投的入账成本，不包括交易费用非同一控制下的合并按投资方支付的公允对价为长投的入账成本；不包括交易费用非合并下的长投，按投资方支付的公允对价为长投的初始投资成本；包括交易费用，另外非合并下的长投的投资成本，按初始投资成本和被投资方公允价值的所占份额，孰高原则来确认

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固定资产中，外购的货物用于集体福利视同销售吗？自产的呢
金老师 | 提问时间：08/05 08:01

#初级职称#

外购货物用于集体福利是改变了货物的用途，原确认的增值税不再可以抵扣，应当确认进项税转出。自产的货物用于集体福利，产品所有权转移，应当确认收入，同时属于税法中的视同销售，应当确认销项税。

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总结一下消费税、企业所得税、资源税、车船税，不征和免征都有哪些？
小赵老师 | 提问时间：08/05 07:48

#初级职称#

消费税不属于15个应税税目的都是不征的哦。企业所得税的不征和免征：企业所得税免税收入有： 1、国债利息收入； 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； 3、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； 4、符合条件的非营利组织的收入。企业所得税不征税收入有： 1、财政拨款； 2、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金； 3、国务院规定的其他不征税收入。资源税有免征和减征的情形的。（1）免征： ①开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气。 ②煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气。（2）减征： ①从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20％资源税。 ②高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税。 ③稠油、高凝油减征40％资源税。减征： ④从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税。衰竭期矿山，是指设计开采年限超过15年，且剩余可开采储量下降到原设计可开采储量的20％以下或者剩余开采年限不超过5年的矿山。 ⑤对页岩气资源税（按6％的规定税率）减征30％。 ⑥对增值税小规模纳税人可以在50％的税额幅度内减征资源税。 ⑦对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50％。（3）省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征： ①纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失； ②纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿。注1：纳税人开采或者生产同一应税产品同时符合两项或者两项以上减征资源税优惠政策的，除另有规定外，只能选择其中一项执行。注2：纳税人的免税、减税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予免税或者减税。车船税：免征：1.捕捞、养殖渔船。 2.军队、武装警察部队专用的车船。 3.警用车船。 4.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援船舶。 5.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。 6.对使用新能源车船，免征车船税。免征车船税的使用新能源汽车是指纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。免征车船税的使用新能源汽车（不含纯电动乘用车和燃料电池乘用车），必须符合国家有关标准。 7.临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。 8.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，.自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。 9.依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。

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溢价发行股票，产生的费用冲减溢价，不够冲减依次冲减资本公积，盈余公积，未分配利润，这句话对吗？
黄老师 | 提问时间：08/05 07:21

#初级职称#

这句话对的。

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约定了补偿金，最低补偿金是多少
欧阳老师 | 提问时间：08/05 05:52

#初级职称#

一般不会说最低多少哈，以下可以参考一下知识点哈经济补偿金主体只能是用人单位法定的，主要针对劳动关系的解除和终止，如果劳动者无过错，用人单位则应给予一定的经济上的补偿。违约金主体只能是劳动者约定的，劳动者违反服务期和竞业禁止规定（仅限此两种情形），约定向用人单位支付的违约补偿。赔偿金劳动者和用人单位由于自己过错给对方造成损害时所应承担的不利的法律后果。主体双方都可能。经济补偿金＝工作年限×月工资确定工作年限 ①按劳动者在“本单位”工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付； ②6个月以上不满1年的，按1年计算； ③不满6个月的，按半年算，补偿半个月工资。月工资（补偿基数） ①月工资＝劳动合同解除或终止前12个月平均工资； ②月工资＜当地最低工资标准，按当地最低工资标准计算； ③月工资＞所在地区上年度职工月平均工资3倍，按平均工资3倍的数额计算且补偿年限不超过12年。假设某地区最低工资标准为2 500元，所在区上年度职工平均工资为4 000元。【案例一】熊大工作年限为3年零2个月，月工资为3 000元经济补偿金10 500＝3 000×3.5 【案例二】熊二工作年限为5年零7个月，月工资为4 000元。经济补偿金24 000＝4 000×6 【案例三】大毛工作年限为4年零5个月，月工资为5 000元经济补偿金22 500＝5 000×4.5 【案例四】二毛工作年限为13年零8个月，月工资为20 000元经济补偿金144 000＝4 000×3×12

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挂失止付里，什么叫重大过失付款？
李老师 | 提问时间：08/05 03:06

#初级职称#

重大过失付款：比如票据上的章很明显是假的，或者形式不连续，付款人没有审查出来依旧付款就属于重大过失。

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