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2024年过的初级，24年还需要继续教育吗？
李老师 | 提问时间：09/19 07:15

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据规定，具有会计专业技术资格的人员应当自取得会计专业技术资格的次年开始参加继续教育，并在规定时间内取得规定学分。因此24年不用继续教育了，从25年开始。祝您学习愉快！

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出纳签发了一张转账支票后，要不要马上填写银行存款日记账？
易老师 | 提问时间：01/29 20:50

#初级职称#

同学您好，是的没错，这是要的，会计是按权责发生制进行确认的

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老师，是不是每个自然人电子税务局只支持一个公司登录，不能另外登录其他的公司，也就是只能每个电脑下载一个自然人电子税务局，然后一个公司用是不？
郭老师 | 提问时间：01/06 15:10

#初级职称#

可以多个企业登录的，你登录进去其中的一个企业，在右上角有一个企业管理，在这里面增加新的企业。

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1.某企业设机修、供电两个辅助生产车间。两车间本月发生消耗如下：机修车间：耗用材料 2000 元，职工薪酬 5000 元。供电车间：耗用材料 4000 元，职工薪酬 3000 元。机修车间提供劳务：基本车间 500 小时，行政部门 125 小时，供电车间 100 小时，共计 725 小时。供电车间提供电量：基本车间 12500 度，行政部门 3000 度，机修车间 500 度，共计 16000 度。两个车间按计划单价进行费用分配：机修车间计划单价：11元/小时，供电车间计划单价： 0.5元/度。要求：按计划成本分配法分配辅助生产费用，写出分配过程及分录。
财会老师 | 提问时间：12/27 10:23

#初级职称#

计划成本分配法按照劳务或产品的计划单位成本进行分配，辅助生产车间实际发生的费用与按计划成本分配转出的费用之间的差额采用简化计算方法全部计入管理费用。您可以参见2021年初级会计实务教材第240页的例题自行计算一下，这样有助于您掌握相关知识点。2022年初级教材不涉及此内容，您简单了解即可。

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A 厂（增值税一般纳税人）本年5月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为32万元，全部将其提供给 B 厂（增值税一般纳税人）加工成高档化妆品。提货时，支付的加工费及增值税共2.26万元，取得了 B 厂开具的增值税专用发票，同时 B 厂代收代缴了消费税（无同类商品售价）。 A 厂将收回的高档化妆品的2/3用于连续加工生产高档化妆品。本月出售自产高档化妆品，取得不含税收入70万元。高档化妆品消费税税率为15%。要求： (1）计算不含增值税的加工费。(2）计算 B 厂生产的应税品的组成计税价格。 (3）计算 B 厂代收代缴的消费税。 (4）计算 A 厂准予扣除的高档化妆品的已纳税款。 (5）计算 A 厂的应纳消费税。
暖暖老师 | 提问时间：06/15 14:09

#初级职称#

1）计算不含增值税的加工费。 2.26/（1+13%）=2

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企业生产车间管理人员的差旅费是计入产品成本，还是计入管理费用？
金金老师 | 提问时间：09/04 20:06

#初级职称#

您好，这个是属于成本的

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法定节假日的工作可以补休吗
小锁老师 | 提问时间：04/06 22:09

#初级职称#

您好，这个是可以的，可以

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应付账款贷方有余额是什么意思？应付账款贷方负数是什么意思？
一鸣老师 | 提问时间：07/11 08:47

#初级职称#

你好应付账款的贷方余额表示就是欠别人的货款，借方余额就表示预付账款

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4.某省财政部门借入外国政府贷款 800 000 000 元，外方将贷款直接支付给用款单位。（1）如果省财政承担还款责任，贷款资金由省农业厅使用；（2）如果省财政承担还款责任，贷款资金由所属 A 市农业局使用（3）如果 A 市财政局承担还款责任，贷款资金由 A 市农业局使用要求：分别写出以上三种情况下，该省财政总预算会计账务处理（会计分录中涉及明细科目的，要求写出一级明细科目）。
木木老师 | 提问时间：06/13 17:11

#初级职称#

借，财政支出，一般支出贷，长期贷款预算收入，政府贷款借，业务活动费用贷，长期贷款，政府贷款借，财政支出，下级单位支出贷，长期贷款预算收入，政府贷款借，业务活动费用，贷，长期贷款，政府贷款借，业务活动费用贷，长期贷款，政府贷款借，财政支出，部分预算支出贷，长期贷款预算收入，政府贷款

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二、实训案例设计某企业位于市区，为增值税小规模纳税人，专门从事咨询业务。2022年销售额360万元（不含税），假定无相关成本费用，即利润总额为360万元，无企业所得税纳税调整事项。公司从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。三、实训任务要求1.确认最新小型微利企业的认定标准，判断该企业是否符合小微企业的标准。2．设计分立机构纳税筹划思路。3．计算分立机构前后的增值税、城建税及教育费附加、企业所得税的变化。通过比较分析，选择最优的方案。4.如果企业当年有相关成本费用20万元，计算分立机构前后的增值税、城建税及教育费附加、企业所得税的变化。4.尝试采用推迟确认收入的方式进行纳税筹划，并计算筹划前后企业所得税的变化。
何何老师 | 提问时间：06/07 20:36

#初级职称#

1，不符合小额企业 2，你这里如果利润低于300万以下，就可以符合小微企业，那么可以考虑成立全资子公司，将业务分离一部分出去，这样考虑符合小微的优惠处理 3，分立后，增值税和附加税可以享受的免税额度就为240万，企业所得税可以享受的优惠就是100*20%+160*15% 3，360万的利润，可以考虑将其中一部分收入延后确认，这样的话，那利润也可下降到300以下

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老师考试时不定项如果漏选给分吗
bamboo老师 | 提问时间：04/26 08:45

#初级职称#

您好在初级会计考试中，不定项选择题的评分标准是：每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。因此，漏选是可以得相应分值的。

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如何计算⒈流动比率⒉速动比率⒊资产负债率⒋产权比率⒌已获利息倍数⒍应收账款周转率⒎存货周转率⒏销售净利率⒐净资产收益率
Leo老师 | 提问时间：06/14 14:23

#初级职称#

流动比率=流动资产/流动负债、速动比率=速动资产/流动负债、资产负债率=负债总额/资产总额、产权比率=负债总额/所有者权益总额、已获利息倍数=息税前利润/利息费用、应收账款周转次数=销售收入净额÷应收账款平均余额、存货周转次数=销货成本÷平均存货、净资产收益率=税后利润/所有者权益、销售净利率=净利润/销售收入

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甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。3月 2日，甲公司向乙公司赊销商品一批，商品标价总额为 200万元(不含增值税)。由于成批销售，乙公司应享受10% 的商业折扣销售合同规定的现金折扣条件为 2/20，N/30，甲公司基于对乙公司的了解，预计乙公司 20天内付款的概率为90%，20天后付款的概率为 10%。对于现金折扣，甲公司认为按照最可能发生金额能够更好地预测其有权获取的对价金额。假定计算现金折扣时不考虑增值税。乙公司于3月19 日付清货款，甲公司收到的款项为( )万元。
廖君老师 | 提问时间：02/21 09:09

#初级职称#

您好！很高兴为您解答，请稍后~

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老师您好，第8题是选A还是D
邹刚得老师 | 提问时间：04/17 09:15

#初级职称#

你好，第8题是选择：A选项

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请问这个题目要怎么做
薇老师 | 提问时间：04/07 01:51

#初级职称#

您好，正在解答中请稍等。

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老师，这道题应该怎么算？
bamboo老师 | 提问时间：04/06 21:11

#初级职称#

您好 1.进项税额32000*0.13+1200*0.09=4268 2.进项税额30000*0.13=3900 3.进项税额90000*(1+0.2)*0.13=14040 4.销项税额10000*0.13=1300 5.销项税额500*300*0.13+10000*0.09=20400 6.销项税额300*300*0.13=11700 6月份的增值税应纳税额11700+20400+1300-14040-3900-4268=11192

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重庆电子税务局注册步骤？老师麻烦发一份。
青老师 | 提问时间：11/15 10:53

#初级职称#

你好；新办公司领取了营业执照以后还需及时登录电子税务局登记注册，现以重庆为例，具体操作步骤如下：第一步：法定代表人进电子税务局进行实名注册，获取账号及密码。第二步：以自然人身份登录重庆市电子税务局。第三步：点击我要办税——综合信息报告——一照一码户登记信息确认——填写纳税人基本信息（注意打“＊”的必填）——提交。第四步：返回主界面点击我的信息——用户管理——企业绑定（查看法定代表人和企业是否已自动绑定）。第五步：点击我的信息——用户管理——身份证件照片上传——填写法定代表人信息及上传法定代表人的身份证正反面。第六步：退出系统再以企业身份登录电子税务局——查看我的信息——纳税人信息——税（费）种认定信息是否已生成。第七步：办税人员绑定企业，然后到企业注册地纳税服务大厅窗口，获取自然人电子税务局申报密码。记住从登记注册电子税务局当月起就要开始做帐申报纳税了哦。

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老师你这个是不是有地方写错了，业务招待费的扣除那边，你能具体写一下嘛，我理解的是200*0.5%是否比20*60%小，若是20*60%大，那么则需要调增
财会老师 | 提问时间：06/17 14:05

#初级职称#

抱歉，是的错了。企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照“实际发生额的60%”扣除，但最高不得超过当年“销售（营业）收入的5‰”。 20×60%=12（万元），2200×5‰=11（万元），因此，只能扣除11万元。需要调增9万元。

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银行存款余额调节表为什么不能作为原始凭证？如果账不对不也要调吗？24题
青老师 | 提问时间：10/28 14:30

#初级职称#

你好；银行存款余额调节表不能作为原始凭证。银行存款余额调节表只作为核对账目的工具,不能作为调整企业银行存款账面记录的记账依据,不属于原始凭证。

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2023年10月1日，A公司经批准增发普通股5000万股，每股面值1元，发行价格8元，按发行价格的1.5％支付证券公司发行手续费。不考虑其他因素，A公司此业务应记入“资本公积﹣﹣股本溢价”科目的金额为（）万元。A5000 B 35400 c 30400 有老师可以帮我看一下吗？我实在不会。
欧阳老师 | 提问时间：05/06 14:30

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应计入“资本公积——股本溢价”科目的金额=发行收入5000*8-面值5000*1-发行手续费5000*8*1.5%。祝您学习愉快！

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老师，问一下，我公司是小规模，开具电子发票，现开错一张发票的抬头，要重开，原来那张怎么操作
东老师 | 提问时间：09/23 10:00

#初级职称#

您好，原来的发票直接红字冲销就成了

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摊余成本怎么计算
张老师 | 提问时间：08/05 09:31

#初级职称#

金融资产的摊余成本，是指该金融资产初始确认金额经下列调整后的结果：（1）扣除已偿还的本金；（2）加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；（3）扣除已发生的减值损失（仅适用于金融资产）。本期计提的利息=期初摊余成本×实际利率本期期初摊余成本即为上期期末摊余成本期末摊余成本=期初摊余成本+本期计提的利息-本期收回的利息和本金-本期计提的减值准备

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车间用的固定资产折旧入生产成本还是制造费用
赵老师 | 提问时间：08/05 09:25

#初级职称#

一般是记入制造费用中

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为什么自然人不能使用商业汇票
秦老师 | 提问时间：08/05 08:47

#初级职称#

个人不能使用商业汇票的原因：商业汇票的使用对象是在银行开立账户的法人。使用商业汇票的收款人、付款人以及背书人、被背书人等必须同时具备两个条件：一是在银行开立账户，二是具有法人资格。

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长投里评估费，审计费入成本吗？哪些费用入成本？
欧阳老师 | 提问时间：08/05 08:35

#初级职称#

评估审计费是交易费用，它要区分情况的这样理解: 同一控制下的合并，按被投资方账面价值所占份额为长投的入账成本，不包括交易费用非同一控制下的合并按投资方支付的公允对价为长投的入账成本；不包括交易费用非合并下的长投，按投资方支付的公允对价为长投的初始投资成本；包括交易费用，另外非合并下的长投的投资成本，按初始投资成本和被投资方公允价值的所占份额，孰高原则来确认

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固定资产中，外购的货物用于集体福利视同销售吗？自产的呢
金老师 | 提问时间：08/05 08:01

#初级职称#

外购货物用于集体福利是改变了货物的用途，原确认的增值税不再可以抵扣，应当确认进项税转出。自产的货物用于集体福利，产品所有权转移，应当确认收入，同时属于税法中的视同销售，应当确认销项税。

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总结一下消费税、企业所得税、资源税、车船税，不征和免征都有哪些？
小赵老师 | 提问时间：08/05 07:48

#初级职称#

消费税不属于15个应税税目的都是不征的哦。企业所得税的不征和免征：企业所得税免税收入有： 1、国债利息收入； 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； 3、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； 4、符合条件的非营利组织的收入。企业所得税不征税收入有： 1、财政拨款； 2、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金； 3、国务院规定的其他不征税收入。资源税有免征和减征的情形的。（1）免征： ①开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气。 ②煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气。（2）减征： ①从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20％资源税。 ②高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税。 ③稠油、高凝油减征40％资源税。减征： ④从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税。衰竭期矿山，是指设计开采年限超过15年，且剩余可开采储量下降到原设计可开采储量的20％以下或者剩余开采年限不超过5年的矿山。 ⑤对页岩气资源税（按6％的规定税率）减征30％。 ⑥对增值税小规模纳税人可以在50％的税额幅度内减征资源税。 ⑦对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50％。（3）省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征： ①纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失； ②纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿。注1：纳税人开采或者生产同一应税产品同时符合两项或者两项以上减征资源税优惠政策的，除另有规定外，只能选择其中一项执行。注2：纳税人的免税、减税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予免税或者减税。车船税：免征：1.捕捞、养殖渔船。 2.军队、武装警察部队专用的车船。 3.警用车船。 4.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援船舶。 5.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。 6.对使用新能源车船，免征车船税。免征车船税的使用新能源汽车是指纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。免征车船税的使用新能源汽车（不含纯电动乘用车和燃料电池乘用车），必须符合国家有关标准。 7.临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。 8.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，.自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。 9.依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。

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溢价发行股票，产生的费用冲减溢价，不够冲减依次冲减资本公积，盈余公积，未分配利润，这句话对吗？
黄老师 | 提问时间：08/05 07:21

#初级职称#

这句话对的。

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约定了补偿金，最低补偿金是多少
欧阳老师 | 提问时间：08/05 05:52

#初级职称#

一般不会说最低多少哈，以下可以参考一下知识点哈经济补偿金主体只能是用人单位法定的，主要针对劳动关系的解除和终止，如果劳动者无过错，用人单位则应给予一定的经济上的补偿。违约金主体只能是劳动者约定的，劳动者违反服务期和竞业禁止规定（仅限此两种情形），约定向用人单位支付的违约补偿。赔偿金劳动者和用人单位由于自己过错给对方造成损害时所应承担的不利的法律后果。主体双方都可能。经济补偿金＝工作年限×月工资确定工作年限 ①按劳动者在“本单位”工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付； ②6个月以上不满1年的，按1年计算； ③不满6个月的，按半年算，补偿半个月工资。月工资（补偿基数） ①月工资＝劳动合同解除或终止前12个月平均工资； ②月工资＜当地最低工资标准，按当地最低工资标准计算； ③月工资＞所在地区上年度职工月平均工资3倍，按平均工资3倍的数额计算且补偿年限不超过12年。假设某地区最低工资标准为2 500元，所在区上年度职工平均工资为4 000元。【案例一】熊大工作年限为3年零2个月，月工资为3 000元经济补偿金10 500＝3 000×3.5 【案例二】熊二工作年限为5年零7个月，月工资为4 000元。经济补偿金24 000＝4 000×6 【案例三】大毛工作年限为4年零5个月，月工资为5 000元经济补偿金22 500＝5 000×4.5 【案例四】二毛工作年限为13年零8个月，月工资为20 000元经济补偿金144 000＝4 000×3×12

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挂失止付里，什么叫重大过失付款？
李老师 | 提问时间：08/05 03:06

#初级职称#

重大过失付款：比如票据上的章很明显是假的，或者形式不连续，付款人没有审查出来依旧付款就属于重大过失。

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