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这个脱贫捐赠不是不能据实扣除么？
郭老师 | 提问时间：05/03 10:07

#初级职称#

可以全额抵扣财政部税务总局国务院扶贫办公告2019年第49号规定，自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。

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去电子税务局代开的发票拿回来应该如何做账呢？
易老师 | 提问时间：01/30 13:51

#初级职称#

同学您好，这个是什么用途呢

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收入准则规范的内容包括哪些
朴老师 | 提问时间：07/19 15:37

#初级职称#

企业会计准则规定：收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。本准则所涉及的收入，包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。企业所得税法规定：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。按经营业务的主次不同，分为主营业务收入、其他业务收入、营业外收入。

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老师永续年金只有现值没有终值吗
郭老师 | 提问时间：04/20 09:27

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，永续年金是普通年金的极限形式，当普通年金的收付次数为无穷大时即为永续年金。由于没有到期日，因此没有终值。祝您学习愉快！

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美国公司A在中国兴办合资公司B，双方投资各半，利润分享各为50%。B公司当年实现利润200万元，按B公司所适用的税率15%计算，应纳所得税为300万元。若AB两公司联合起来进行转移定价，将B的收入转移到A公司100万元，则(1)B公司在我国逃避了多少所得税? (2)采用转移定价后A公司的利润增加了多少?
何何老师 | 提问时间：06/16 11:37

#初级职称#

(1)B公司在我国逃避所得税=100*15%=15万元（2）采用转移定价后A公司的利润增加=100+（100-100*15%）/2-（200-200*15%）/2=57.5

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老师，我没听懂这个公式，被除数1+3%是怎得来的，其中这个1是什么意思，怎么来的？谢谢
松松老师 | 提问时间：09/11 22:22

#初级职称#

您好，是这样的，含税金额=不含税金额+税额，而税额=不含税金额*税率，综上所述，含税金额=不含税金额+不含税金额*税率，所以不含税金额=含税金额/（1+3%），如果有帮助到您，还请给予五星好评，谢谢您。

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一般项目：塑料制品制造，包装材料及制品销售（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）老师你好帮我看下这是个体户可以开哪些品名
朴老师 | 提问时间：08/15 10:54

#初级职称#

根据你提供的经营范围“塑料制品制造，包装材料及制品销售（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）”，该个体户可以开具与塑料制品制造、包装材料及制品相关的品名发票。具体来说，可能包括各类塑料制品，如塑料杯、塑料盆、塑料桶、塑料玩具等；以及各种包装材料，如纸箱、纸袋、塑料袋、泡沫箱等；还有由这些包装材料制成的相关制品。然而，实际可以开具的具体品名还需根据个体户的实际经营业务和所生产、销售的具体物品来确定。在开具发票时，应确保品名真实、准确地反映交易的实际内容，符合相关税收法规和财务制度的要求。另外，个体工商户营业执照的经营范围非常广泛，以下是一些常见的经营范围分类，供你参考： 1.餐饮服务：正餐、快餐、饮料及冷饮服务、其它餐饮服务等； 2.食品销售：米、面制品及食用油、糕点、糖果、果品、蔬菜、肉、禽、蛋及水产品、盐及调味品等； 3.住宿服务：旅游饭店、一般饭店、其它住宿服务等； 4.服务业：理发、照相、浴池、洗染、旅店、刻字、体育娱乐、信息传播、科技交流、咨询服务等； 5.修理业：钟表、自行车、缝纫机、收音机、电视机、黑白铁及其他杂品修理等； 6.商业：商品收购、销售、贩运、储存等； 7.建筑业：土木建筑、设备安装、建筑设计、房屋修缮等； 8.交通运输业：公路及水上客货运输、装卸搬运等； 9.工业：自然资源开采、商品生产、制造、加工，以及生产设备、工具修理等； 10.文化、体育和娱乐业：例如歌舞厅、练歌房、游戏厅、录像厅等； 11.批发和零售业：服装批发、文具用品批发等； 12.房地产中介服务：房地产价格评估、房屋买卖及租赁居间、代理活动、房地产咨询等； 13.汽车相关服务：汽车、摩托车维护与保养，包括简单修理服务、美容保养、洗车服务，以及汽车租赁服务等； 14.设备制造及销售：石油钻采专用设备、印刷专用设备、饮料生产专用设备、服装制造设备等的制造与销售； 15.农资相关：种子的生产经营、肥料生产经营等； 16.医药相关：西药生产销售、中药材加工销售、中成药加工销售、医疗仪器设备及器械生产经营等； 17.其他：例如测绘服务、特种设备生产销售、燃气生产经营、互联网上网服务等。

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这个题目为什么不用价税分离
谢谢老师 | 提问时间：05/06 15:30

#初级职称#

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十六条纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格是不含税的哦

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老师：一般纳税人：销项税-进项税的会计分录如何做？
财会老师 | 提问时间：01/17 22:49

#初级职称#

1、企业发生销售业务产生销项税额时，会计分录为：借：应收账款　　贷：主营业务收入　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 2、企业购进货物产生进项税额时，会计分录为：借：原材料（或库存商品等科目）　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　贷：应付账款结转企业增值税税额，会计分录为：借：应交税费——应交增值税（销项税额）　　贷：应交税费——转出未交增值税借：应交税费——转出未交增值税　　贷：应交税费——未交增值税企业发生销售业务产生销项税额时，应当通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目进行核算；企业购进货物产生进项税额时，应当通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算；对于应交未交的增值税，应通过“应交税费——未交增值税”科目进行核算。

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存货盘亏，计管理费用或营业外支出吗？
悠然老师01 | 提问时间：07/21 08:29

#初级职称#

学员你好，存货盘亏，计管理费用或营业外支出，如果有人负担，那么计入其他应收款

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某企业生产销售甲产品，售价为60元／件，单位变动成本24元，每个月固定成本总额100000元，那么你会测算每个月保本点的销量吗？
邹老师 | 提问时间：11/08 10:35

#初级职称#

你好每个月保本点的销量=100000/（60—24）

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公对公转账然后转私出去，应该开什么类型发票？
刘艳红老师 | 提问时间：09/15 20:37

#初级职称#

您好，这个转私是给法人吗？

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请问新系统怎么用毕业证书抵继续教育的学分，我当时在旧系统的是直接用学校的毕业证书和学位证书抵了当年的学分，现在新系统上，继续教育的所有记录都没有了，请问怎么再用学历（学位）证书重新申请，课程成绩和所学课程该怎么填，成绩是填自己所学课程的分数还是填个抵免的学分（90）
秦老师 | 提问时间：11/16 17:11

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：全国会计管理平台继续教育模块还未完全对接，存在记录缺失的情况，后续会陆续同步。如果您之前已经在所在地财政完成继续教育学分折算，不需要重新提交申请，等待后续财政局同步记录即可。如需申报今年折算分折，可按照提示操作，课程成绩按照您抵扣的90学分进行填写。如果有不确定的地方，建议联系系统管理员或相关负责部门以获取更具体的指导。祝您学习愉快！

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老师我们通常所说的一个月就是30天是吗，比如说1月5日开始算，满一个月的次日就是2/4是吗
朴老师 | 提问时间：08/29 13:59

#初级职称#

同学你好这个按自然月开始就可以到月底１.３１日都按自然月

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本月为生产经营活动发生下列业务:外购原料及主要材料500 00辅助材料80 0周转材料50 000料50 00元本月耗用外购原料及主要材料20 00辅助材料90 00元周转材料80 00元燃料20 00其中生产产品耗用原料及主要材料160 000元、辅助材料50 000元、周转材料30 000元、燃料15 000元要求:(1)计算各项要素费用(2)计算产品成本项目:直接材料、燃料及动力、人工、制造费用的金额。
财会老师 | 提问时间：09/20 22:54

#初级职称#

老师跟您说一下思路，您可以自行计算一下，以便掌握相关知识点。 1.生产工人工资计入生产成本，车间管理人员工资计入制造费用，厂部管理人员工资计入管理费用。对应的折旧也计入对应的科目。 2.各产品成本项目，根据分类加总即可。

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2021年2月高校教师张某为某企业提供管理咨询一次性取得收入50000元，工资收入每月10000元。张某需为其首套房支付房贷，每月支付房贷利息1200元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。张某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为8000元，张某全年应缴纳的个人所得税税额是( )元(已知:居民个人综合所得全年应纳税所得额在36000元以内的部分，适用税率3%，速算扣除数0;应纳税所得额36000元至144000元的部分,适用税率10%，速算扣除数2520)。
辜老师 | 提问时间：07/28 09:06

#初级职称#

，张某全年应纳税所得额=50000*0.8+10000*12-8000*（8%+2%+0.5%+12%）-60000-1000*12=86200 张某全年应缴纳的个人所得税税额=86200*0.1-2520=6100

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会计档案保存和销毁清册是永久保管？
小宝老师 | 提问时间：07/28 09:00

#初级职称#

根据《会计档案管理办法》的有关规定，企业会计档案保管期限如下：一、会计凭证 1、原始凭证：15年 2、记账凭证：15年 3、汇总凭证：15年二、会计账簿 1、总分类账：15年 2、明细分类账：15年 3、现金、银行存款日记账：25年 4、其他日记账：15年 5、固定资产卡片：固定资产报废清理后5年 6、辅助账簿：15年三、财务报告 1、月、季度财务报告：3年 2、年度财务报告：永久四：其他 1、会计移交清册：15年 2、会计档案保管清册：永久 3、会计档案销毁清册：永久 4、银行余额调节表：5年 5、银行对账单：5年值得注意的是，根据《税收征收管理法》的规定：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限。除另有规定以外，应当保存10年。

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我们是小规模公司，做商贸的，有这样的客户，客户采购商品要发票，但是不给我们对公回款，是以现金回款，这种也许可以吗
venus老师 | 提问时间：05/20 10:16

#初级职称#

可以，你们开具收据，不过一般现在对公就是转账

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这个贴现期我算的8个月20天，8×30＋20么，然后另加三天什么意思
廖君老师 | 提问时间：04/06 21:20

#初级职称#

您好，这是咱算错了，您看我直接用2个日期相减也是263天

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计入税金及附加，和计入应收税费，该怎么区别，咋一个个口诀都不一样呢
玲竹老师 | 提问时间：07/31 17:05

#初级职称#

您好借：税金及附加贷：应交税费一个是损益科目一个是负债科目

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这个月发票用完了，如果申请增加发票
易老师 | 提问时间：12/14 08:59

#初级职称#

1.纳税人通过“电子税务局”提交领用发票申请(系统将自动验旧已开具发票)，提交申请时，纳税人可以选择“自行领取”或“快递配送”。纳税人收到纸质发票后，通过“新系统”确认无误后，及时下载领用发票的电子信息。 2.选择“自行领取”的，纳税人应持“税务登记证件、发票领用簿、经办人身份证明”到我局各办税服务厅发票发放窗口领取发票，无需带金税盘(或税控盘)，也无需在前台验旧发票。

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摊余成本怎么计算
张老师 | 提问时间：08/05 09:31

#初级职称#

金融资产的摊余成本，是指该金融资产初始确认金额经下列调整后的结果：（1）扣除已偿还的本金；（2）加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；（3）扣除已发生的减值损失（仅适用于金融资产）。本期计提的利息=期初摊余成本×实际利率本期期初摊余成本即为上期期末摊余成本期末摊余成本=期初摊余成本+本期计提的利息-本期收回的利息和本金-本期计提的减值准备

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车间用的固定资产折旧入生产成本还是制造费用
赵老师 | 提问时间：08/05 09:25

#初级职称#

一般是记入制造费用中

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为什么自然人不能使用商业汇票
秦老师 | 提问时间：08/05 08:47

#初级职称#

个人不能使用商业汇票的原因：商业汇票的使用对象是在银行开立账户的法人。使用商业汇票的收款人、付款人以及背书人、被背书人等必须同时具备两个条件：一是在银行开立账户，二是具有法人资格。

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长投里评估费，审计费入成本吗？哪些费用入成本？
欧阳老师 | 提问时间：08/05 08:35

#初级职称#

评估审计费是交易费用，它要区分情况的这样理解: 同一控制下的合并，按被投资方账面价值所占份额为长投的入账成本，不包括交易费用非同一控制下的合并按投资方支付的公允对价为长投的入账成本；不包括交易费用非合并下的长投，按投资方支付的公允对价为长投的初始投资成本；包括交易费用，另外非合并下的长投的投资成本，按初始投资成本和被投资方公允价值的所占份额，孰高原则来确认

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固定资产中，外购的货物用于集体福利视同销售吗？自产的呢
金老师 | 提问时间：08/05 08:01

#初级职称#

外购货物用于集体福利是改变了货物的用途，原确认的增值税不再可以抵扣，应当确认进项税转出。自产的货物用于集体福利，产品所有权转移，应当确认收入，同时属于税法中的视同销售，应当确认销项税。

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总结一下消费税、企业所得税、资源税、车船税，不征和免征都有哪些？
小赵老师 | 提问时间：08/05 07:48

#初级职称#

消费税不属于15个应税税目的都是不征的哦。企业所得税的不征和免征：企业所得税免税收入有： 1、国债利息收入； 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； 3、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； 4、符合条件的非营利组织的收入。企业所得税不征税收入有： 1、财政拨款； 2、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金； 3、国务院规定的其他不征税收入。资源税有免征和减征的情形的。（1）免征： ①开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气。 ②煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气。（2）减征： ①从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20％资源税。 ②高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税。 ③稠油、高凝油减征40％资源税。减征： ④从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税。衰竭期矿山，是指设计开采年限超过15年，且剩余可开采储量下降到原设计可开采储量的20％以下或者剩余开采年限不超过5年的矿山。 ⑤对页岩气资源税（按6％的规定税率）减征30％。 ⑥对增值税小规模纳税人可以在50％的税额幅度内减征资源税。 ⑦对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50％。（3）省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征： ①纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失； ②纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿。注1：纳税人开采或者生产同一应税产品同时符合两项或者两项以上减征资源税优惠政策的，除另有规定外，只能选择其中一项执行。注2：纳税人的免税、减税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予免税或者减税。车船税：免征：1.捕捞、养殖渔船。 2.军队、武装警察部队专用的车船。 3.警用车船。 4.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援船舶。 5.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。 6.对使用新能源车船，免征车船税。免征车船税的使用新能源汽车是指纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。免征车船税的使用新能源汽车（不含纯电动乘用车和燃料电池乘用车），必须符合国家有关标准。 7.临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。 8.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，.自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。 9.依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。

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溢价发行股票，产生的费用冲减溢价，不够冲减依次冲减资本公积，盈余公积，未分配利润，这句话对吗？
黄老师 | 提问时间：08/05 07:21

#初级职称#

这句话对的。

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约定了补偿金，最低补偿金是多少
欧阳老师 | 提问时间：08/05 05:52

#初级职称#

一般不会说最低多少哈，以下可以参考一下知识点哈经济补偿金主体只能是用人单位法定的，主要针对劳动关系的解除和终止，如果劳动者无过错，用人单位则应给予一定的经济上的补偿。违约金主体只能是劳动者约定的，劳动者违反服务期和竞业禁止规定（仅限此两种情形），约定向用人单位支付的违约补偿。赔偿金劳动者和用人单位由于自己过错给对方造成损害时所应承担的不利的法律后果。主体双方都可能。经济补偿金＝工作年限×月工资确定工作年限 ①按劳动者在“本单位”工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付； ②6个月以上不满1年的，按1年计算； ③不满6个月的，按半年算，补偿半个月工资。月工资（补偿基数） ①月工资＝劳动合同解除或终止前12个月平均工资； ②月工资＜当地最低工资标准，按当地最低工资标准计算； ③月工资＞所在地区上年度职工月平均工资3倍，按平均工资3倍的数额计算且补偿年限不超过12年。假设某地区最低工资标准为2 500元，所在区上年度职工平均工资为4 000元。【案例一】熊大工作年限为3年零2个月，月工资为3 000元经济补偿金10 500＝3 000×3.5 【案例二】熊二工作年限为5年零7个月，月工资为4 000元。经济补偿金24 000＝4 000×6 【案例三】大毛工作年限为4年零5个月，月工资为5 000元经济补偿金22 500＝5 000×4.5 【案例四】二毛工作年限为13年零8个月，月工资为20 000元经济补偿金144 000＝4 000×3×12

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挂失止付里，什么叫重大过失付款？
李老师 | 提问时间：08/05 03:06

#初级职称#

重大过失付款：比如票据上的章很明显是假的，或者形式不连续，付款人没有审查出来依旧付款就属于重大过失。

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