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老师，发现24年的管理费用多计提了，怎么账务调整啊？
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 15:41

#实务#

您好，借：其他应付款贷：利润分配-未分配

阅读 16

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企业所得税月度预缴纳税申报表中的本年累计是填本期金额还是上期金额？
小锁老师 | 提问时间：06/16 15:37

#实务#

您好，这个是属于本期金额的

阅读 41

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报25年年的时候，缴纳的1月份医疗和大额医疗不算在里面吧
张老师 | 提问时间：06/16 15:36

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按权责发生制，归属期为2025年的医疗、大额医疗费用，哪怕是2026年1月才缴纳，也需计入2025年年报；仅归属期为2026年1月的医保费用，才不计入2025年年报。祝您学习愉快！

阅读 81

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谁不是出了一个新规，电子税务局不能频繁切换身份
小菲老师 | 提问时间：06/16 15:36

#税务#

同学，你好不是新规，就是实务上电子税务局上线身份切换频次限制，短时间内频繁切换不同办税主体身份，会触发系统风控预警，临时锁定办税操作权限。

阅读 27

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稀释股份和转股有什么区别
小菲老师 | 提问时间：06/16 15:36

#实务#

同学，你好稀释股份，是指公司通过增发新股、实施股权激励、多轮融资等方式，让总股本增加，原有股东的持股数量不变或增长不及总股本增速，最终导致自身持股比例被动降低的现象。转股通常有两类常见场景：一类是将可转换债券、可转换优先股等证券，按约定价格转换为公司普通股；另一类是上市公司将资本公积金转增股本，作为分红的一种形式。股本规模增加，股东权益总额不变

阅读 22

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老师，我是生产型的出口企业，这个进项怎么弄？需要分开开票还是可以和其他国内的订单开在一张票上就可以？
东老师 | 提问时间：06/16 15:35

#实务#

全公司所有进项发票统一做【抵扣勾选】，没有“退税勾选”模块，一张票同时包含内销用料、外销用料完全合规，不用分票、不用转内销证明。

阅读 40

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老师：招投标代理公司，进行专家库的专家评审会，产生的评审费用。公司进行劳务报酬代申报，800元以内（含800元）可以不用专家提供发票吗？超过800元以上，再提供。
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 15:34

#实务#

您好，这种你可以直接申报，也可以的

阅读 18

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老师，您好！单纯的厂区、园区地面油漆，消防通道热熔划线，开票属于哪个大类，是建筑服务还是现代服务
小锁老师 | 提问时间：06/16 15:32

#税务#

您好，这个的话是属于建筑服务

阅读 64

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老师好，我们是建筑公司的，工地土地占用费应记入哪个科目？谢谢
小锁老师 | 提问时间：06/16 15:32

#建筑#

您好，这个的话是计入到这个工程施工的

阅读 54

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填工商年报中企业所得税，25年企业所得税合计5万，其中有3万是股东分红帮外方股东代扣代缴的所得税，请问工商年报中企业所得税我是填5万还是2万。
小菲老师 | 提问时间：06/16 15:32

#实务#

同学，你好是填写2万代扣代缴的不算

阅读 54

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老师，公司采购夏季高温降暑包，护腕等，财务如何做账，借销售费用，贷银行存款，还是怎么做账
小菲老师 | 提问时间：06/16 15:32

#CPA#

同学，你好要看部门的一线生产/户外作业员工领用：计入制造费用-劳动保护费，最终分摊入产品成本销售部门员工领用：计入销售费用-职工福利费。行政后勤全员发放：计入管理费用-职工福利费，

阅读 51

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老师，办理小规模复杂吗
小锁老师 | 提问时间：06/16 15:31

#实务#

您好，纳税人的话，这个不复杂

阅读 33

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人员在公司上保险个税一直按照个人社保金额申报的，算是停薪留职，公司目前没有业务这种的社保上报缴费工资申报填写多少怎么做账比较合理呢
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 15:30

#实务#

您好，和社保基数一样就可以

阅读 19

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老师，请问一下老板做美容来的发票，可以入公司的账嘛？
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 15:29

#实务#

您好，如果入账，是计入福利费中

阅读 18

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老师，之前企业是按照4986交社保，现在社保基数不是跟个税里的数据合并了，不一致要补缴社保，现在是个税里工资总额的70%作为基数缴纳社保，那我想问退休人员以及实习生这些是否是除外的？企业是否可以有其他合伙制模式还是什么的可以降低这个基数？
朴老师 | 提问时间：06/16 15:28

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 55

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装修公司的业主家己完工，已结转成本，以后发生的维修费用，记入什么？
小菲老师 | 提问时间：06/16 15:28

#实务#

同学，你好免费质保期内维修：计入销售费用-售后服务费，属于项目完工后的质保售后支出，无需追溯调整原项目成本。业主付费维修：作为单独的新履约项目核算，维修收入确认后，对应维修支出计入主营业务成本-维修成本。

阅读 49

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老师，建筑企业每月归集成本,直接借：主营业务成本贷：工程施工-合同成本-**费用，这样对吗
暖暖老师 | 提问时间：06/16 15:26

#实务#

你好，这个会计分录是对的

阅读 18

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某公司租赁别人的土地自建办公楼，问题：该办公楼是否需要缴纳房产税？由谁缴纳？是从租还是从价？
汪老师 | 提问时间：06/16 15:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该办公楼需要缴纳房产税。一般情况下，房产税由产权所有人缴纳，但如果租赁合同中约定由承租方承担房产税，则需按约定执行。对于计税方式，由于办公楼是自建自用，并非出租，所以是从价计征房产税，计税依据通常是房产原值一次减除10%-30%后的余值（具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府规定）。祝您学习愉快！

阅读 66

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老师，我司是物业公司，自来水公司给我司开具了水费专票税率3%，污水费在水费发票备注栏，垃圾处理费开的专票税率6%，那我司可以把水费污水费垃圾处理费金额合计开水费专票税率3%给业主吗？或者不收垃圾处理费的情况下，污水费开收据给业主，水费开专票给业主可以吗？哪个合规
小菲老师 | 提问时间：06/16 15:25

#实务#

同学，你好水费开3%征收率的水费专票，污水费、垃圾处理费按对应6%税率单独开票，如果不收垃圾处理费，那就不开垃圾处理费的发票

阅读 24

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我们公司借给别的公司钱，怎么指定现金流量
汪老师 | 提问时间：06/16 15:23

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司借给别的公司钱，在现金流量表中应计入“支付其他与投资活动有关的现金”项目。因为借款给其他公司属于企业的一项投资活动，是企业将资金投放出去以获取一定经济利益的行为。会计分录一般为：借：其他应收款贷：银行存款。祝您学习愉快！

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用360压缩软件，压缩文件，格式是zip，但是压缩的文件如图显示，怎么快速更改？
朴老师 | 提问时间：06/16 15:21

#实务#

快速改文件名两步搞定选中文件，按键盘 F2 进入重命名状态；删掉末尾省略号，改成完整规范名称，例如 2025年12月银行对账单.zip，回车确认。预防下次压缩文件名截断压缩前先把原文件名称改短，再右键添加到 ZIP 压缩包，避免名称过长显示省略号。

阅读 55

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退回的钱对应的会计科目是什么？
周老师 | 提问时间：12/09 16:02

#会计实务#

退回的钱通常对应的会计科目是“应收款项”或“其他应收款”。具体科目的选择取决于退回的钱是属于应收账款的一部分还是其他应收款项的一部分。如果退回的钱是客户未能按时支付的应收账款，那么应该使用“应收款项”科目进行记录。如果退回的钱是其他应收款项，如预付款、押金或其他预付款项，那么应该使用“其他应收款”科目进行记录。在会计凭证中，应该将退回的钱的金额记录在相应的科目借方，同时在相应的科目贷方记录相同的金额，以保持会计方程式的平衡。

阅读 2036

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乡镇会计科目中的特殊科目有哪些？
周老师 | 提问时间：12/09 16:01

#会计实务#

乡镇会计科目中的特殊科目主要包括以下几个： 1. 乡镇财政专户科目：用于记录乡镇财政专户的收入、支出和余额情况，包括财政拨款、税收收入、非税收入、财政补助等。 2. 乡镇事业基金科目：用于记录乡镇事业单位的收入、支出和余额情况，包括事业收入、事业支出、事业结余等。 3. 乡镇债务科目：用于记录乡镇借款、偿还债务以及利息支出等。 4. 乡镇预算科目：用于记录乡镇预算的收入、支出和结余情况，包括预算收入、预算支出、预算结余等。 5. 乡镇特殊资金科目：用于记录乡镇特殊资金的收入、支出和余额情况，包括专项资金、基金、捐赠款等。 6. 乡镇社保基金科目：用于记录乡镇社保基金的收入、支出和结余情况，包括社会保险费收入、社会保险费支出、社保基金结余等。以上是乡镇会计科目中的一些特殊科目，具体的科目设置可能会因地区和具体情况而有所不同。在实际操作中，应根据乡镇的财务管理需要进行科目设置和科目编码。

阅读 1418

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伤残解除合同补偿金的会计科目是什么？
王一老师 | 提问时间：12/09 16:00

#会计实务#

伤残解除合同补偿金的会计科目通常会根据具体情况而有所不同，但一般情况下可以归类为以下几种会计科目： 1. 负债类科目：伤残解除合同补偿金通常是一项长期负债，因此可以归类为"长期借款"或"长期应付款"等负债类科目。 2. 费用类科目：如果伤残解除合同补偿金是由于员工伤残而产生的，则可以将其归类为"职工福利费"或"员工薪酬"等费用类科目。 3. 其他应付款类科目：根据具体情况，伤残解除合同补偿金也可以归类为"其他应付款"等科目。需要根据具体的会计准则和公司的会计政策来确定适用的会计科目。建议咨询专业会计师或根据公司内部会计政策进行准确的会计处理。

阅读 618

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请举例说明一种常见的会计核算办法。
秦老师 | 提问时间：12/09 15:56

#会计实务#

一种常见的会计核算办法是“先进先出法”（FIFO法）。先进先出法是一种用于计算库存成本和销售成本的方法。根据这种方法，假设最早购入的货物最早被销售出去，而最新购入的货物最后被销售出去。举个例子，假设一家零售商以不同时间购入了一批商品，购入价格分别为10元、12元和15元。在某一时刻，该零售商进行了销售，销售了一部分商品。根据先进先出法，最早购入的商品先被销售出去，其成本被计入销售成本。假设销售了10个商品，那么根据先进先出法，先销售的10个商品的成本为10元/个，总销售成本为100元。剩下的库存中，最早购入的商品的成本为12元/个，最新购入的商品的成本为15元/个。先进先出法的优点是比较简单易懂，适用于库存周转较快的企业。但是，它可能会导致库存成本和销售成本的波动，不适用于某些特定行业或产品的核算。在实际应用中，会计人员需要根据企业的具体情况选择适合的核算办法。

阅读 920

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会计信息指的是企业经济活动的记录和报告，用于提供决策和评估企业财务状况的数据。
周老师 | 提问时间：12/09 15:48

#会计实务#

会计信息是指通过会计核算和报告所产生的记录和数据，用于提供决策和评估企业财务状况的信息。它包括以下几个方面： 1. 财务报表：会计信息的主要形式是财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。这些报表反映了企业的资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润和现金流量等重要信息。 2. 会计记录：会计信息的基础是会计记录，即将企业经济活动按照一定的规则和程序进行记录。会计记录包括原始凭证、日记账、总账、明细账等。 3. 会计政策和估计：会计信息还涉及会计政策和估计，即企业在会计处理过程中所采用的计量方法和假设。会计政策和估计的选择会对财务报表产生重要影响，因此需要进行适当的披露。 4. 决策支持：会计信息为企业决策提供重要依据。通过对财务报表的分析，可以评估企业的财务状况和经营绩效，帮助管理层做出正确的决策。 5. 外部报告：会计信息还用于向外部利益相关者提供报告，如股东、债权人、税务部门、监管机构等。这些报告可以帮助外部利益相关者了解企业的财务状况和经营情况，从而做出相应的决策。总之，会计信息是企业经济活动的记录和报告，通过财务报表和其他会计记录提供决策和评估企业财务状况的数据。它对于企业的经营和管理具有重要意义。

阅读 1537

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新个税计算方式中，如何计算综合所得税额？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 15:45

#会计实务#

在新个税计算方式中，综合所得税额是根据个人的综合所得额来计算的。计算公式如下：综合所得税额 = 综合所得额 × 税率 - 速算扣除数其中，综合所得额是指个人在一定纳税期间内的各项收入减去相关的费用、捐赠等扣除项后的金额。税率是根据综合所得额所在的税率档次来确定的，新个税计算方式中共有7个税率档次，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。速算扣除数是为了简化计算而设定的固定数额，根据税率档次的不同而不同。需要注意的是，综合所得税额还要考虑到个人适用的税率和速算扣除数的调整因素，比如起征点、专项附加扣除等。这些因素会影响最终的综合所得税额计算结果。总之，计算综合所得税额需要根据个人的综合所得额、税率和速算扣除数来进行计算，并考虑到相关的调整因素。

阅读 1220

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如何提高企业流动资产的利用效率？
李老师 | 提问时间：12/09 15:39

#会计实务#

要提高企业流动资产的利用效率，可以采取以下措施： 1. 加强库存管理：优化库存管理，合理控制库存水平，避免过高的库存积压，同时确保及时供应，减少库存资金的占用。 2. 改善应收账款管理：加强对客户的信用风险评估，建立完善的应收账款管理制度，及时催收欠款，减少坏账损失，提高应收账款的回收率。 3. 管理存货周转：优化供应链管理，缩短存货周转周期，降低存货积压风险，提高存货的周转率。 4. 精简固定资产投资：合理评估固定资产的投资需求，避免过度投资，减少固定资产的闲置和报废，提高固定资产的利用效率。 5. 加强现金流管理：建立健全的现金流管理制度，加强对现金流的监控和预测，合理安排资金运作，确保流动资金的充足性和高效利用。 6. 优化供应商关系：与供应商建立长期稳定的合作关系，争取更有利的供应商支付条件，延长付款期限，减少现金流的紧张程度。 7. 提高财务分析能力：加强对企业财务数据的分析和利用，及时发现问题，制定相应的改进措施，提高流动资产的利用效率。通过以上措施的综合应用，企业可以有效提高流动资产的利用效率，提升企业的盈利能力和竞争力。

阅读 1834

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筹建期利息收入属于哪个会计科目？
王一老师 | 提问时间：12/09 15:38

#会计实务#

筹建期利息收入属于其他业务收入，会计科目为“其他业务收入”或“其他收入”。在资产负债表中，该科目通常归属于“营业外收入”部分。

阅读 1319

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样品视同销售会计分录对公司财务报表有什么影响？（答案：会增加销售收入和应收账款，同时增加成本和库存的减少）
周老师 | 提问时间：12/09 15:31

#会计实务#

对于公司的财务报表，样品视同销售会计分录会产生以下影响： 1. 销售收入的增加：样品视同销售意味着公司将样品的价值视为销售收入。因此，这个会计分录会增加公司的销售收入金额。 2. 应收账款的增加：样品视同销售会计分录还会导致应收账款的增加。因为公司将样品的价值视为销售收入，所以需要将这个金额记录为应收账款，即客户欠款的金额。 3. 成本的增加：样品视同销售会计分录还会增加成本。因为公司将样品的价值视为销售收入，所以需要将相应的成本也计入财务报表中，以反映销售所产生的成本。 4. 库存的减少：样品视同销售会计分录会导致库存的减少。因为公司将样品的价值视为销售收入，所以需要将相应的样品从库存中减少。综上所述，样品视同销售会计分录会增加销售收入和应收账款，同时增加成本和库存的减少。这些影响将在财务报表中反映出来。

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