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员工薪金按最低工资发放，是2540-个人承担五险一金这样计算吗？
朴老师 | 提问时间：06/16 16:29

#税务#

同学你好对的是这样

阅读 46

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老师/:coffee，建筑企业，在同省不同市的地方进行项目施工，增值税需要异地预缴的吧？再就是预缴税费的时候，申报个税那块，是直接从企业所在的个税APP里申报就可以吗？还是需要再在个税APP里新增同名企业啊？
小锁老师 | 提问时间：06/16 16:29

#税务#

您好，这个的话，异地需要预交，需要先新增同名企业，这个

阅读 32

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工商年报纳税总额，不包含24年1月份实际支付的税费，25年第4季度得税费26年1月份支付，那岂不是始终有一期数没报上
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 16:28

#实务#

您好，这个是看所属期的

阅读 25

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老师，有没有一些关于面试官会经常提问的情景问题的面试相关学习资料
欧阳老师 | 提问时间：06/16 16:27

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有这方面的资料，您可以提供下所面试的岗位类型，老师可以有针对性的回答。祝您学习愉快！

阅读 80

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你好，老师，平均净资产公式是那个？
东老师 | 提问时间：06/16 16:26

#实务#

您好，年度平均净资产=（年初净资产+年末净资产）÷2

阅读 34

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请问营业执照年审是什么？年报不算吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 16:26

#实务#

您好，就是工商年报的意思

阅读 14

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你好，发票如果只开大类可以吗？不开具体产品
东老师 | 提问时间：06/16 16:24

#实务#

您好，不行，需要开具体名称

阅读 41

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请问月中补交的1-5月社保，个人部分可以在6月申报个税时一次性填写社保扣除吗？还是说补交的部分不能扣除了？
东老师 | 提问时间：06/16 16:23

#实务#

您好，其中个人部分可以扣除的。

阅读 21

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师企业出租在农村的住房要交税吗
apple老师 | 提问时间：06/16 16:21

#CPA#

同学你好，不在行政村的不交房产税，月租金低于10万元的，不交增值税，只交个税

阅读 55

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老师好，我公司一般纳税人，外购鱼进来再给杀鱼方杀好包装后，我再出售给B公司，请问我税率可以按9%吗？还是按13%呀？还有购进杀好再买，我取得进项免税发票能抵扣吗？
朴老师 | 提问时间：06/16 16:19

#实务#

一、宰杀简单包装后销售税率只做去内脏、清洗、简单密封包装，无调味、无熟制、非罐头，属于初级水产品，销售开9% 税率；如果加调料腌制、做成预制菜、高温熟制、罐头包装，才按 13%。二、免税发票进项抵扣分两种情况发票是养殖户 / 渔业合作社自产自销开的免税农产品普票：可以按买价 ×9% 计算抵扣进项；发票是批发商、贸易公司流通环节开的免税普票：完全不能抵扣进项。你向外委托杀鱼的加工费，取得 9%/13% 专票可正常抵扣；最终对外销售按 9% 计税

阅读 53

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建筑单位在异地预缴时，扣除的分包款能大于开票金额吗？
小锁老师 | 提问时间：06/16 16:19

#实务#

您好，分包款不能大于开票的

阅读 39

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请问固定资产购入1080000元入账，还是按减除残值5 %1026000元入账？借固定资产1080000元还是借固定资产1026000元
小锁老师 | 提问时间：06/16 16:18

#税务#

您好，这个是按照1080000入账，不是按照扣除残值的

阅读 64

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你好，老板有一家茶叶店，有一家公司，可以从茶叶店开票给公司吗，还是最好不是同一个法人开票？要让与法人无关系的人开票报销啊？
小锁老师 | 提问时间：06/16 16:17

#税务#

您好，这个的话，最好别同一个法人开票，容易出现问题

阅读 50

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老师，我们酒店的收入我想按项目做辅助，主营业务收入-客房/小项目，我们是住宿带早餐，所以成本我想分为主营业务成本-客房/折旧/折旧费/清洁用品/餐饮，这样合适不？？
朴老师 | 提问时间：06/16 16:16

#实务#

一、收入（按项目辅助核算，推荐）主营业务收入辅助核算：客房、餐饮（早餐）不用拆太多二级，辅助维度区分最清爽：主营业务收入 — 客房收入（辅助：客房）主营业务收入 — 餐饮收入（辅助：早餐配套）二、成本调整优化（你原有拆分有点重复，修正）取消重复的「折旧 / 折旧费」，规范二级科目，搭配辅助区分客房 / 餐饮耗用：主营业务成本 — 资产折旧（客房家具、厨房设备折旧，辅助：客房 / 餐饮）主营业务成本 — 清洁耗材（布草、清洁剂、洗漱用品，辅助：客房）主营业务成本 — 餐饮物料（早餐食材、餐具耗材，辅助：餐饮）主营业务成本 — 人工成本（客房保洁、厨房后厨工资，辅助：客房 / 餐饮）三、辅助核算统一分客房、餐饮，收入成本能精准匹配毛利；折旧、耗材、人工分开科目，月底做经营分析直接取数，不用翻混合明细。

阅读 26

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个人私车公用开发票怎么开？
东老师 | 提问时间：06/16 16:16

#实务#

您好，租车发票，有些地区可以在网上开票，有些地区必须去税务局大厅开

阅读 19

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老师好，股东投资款汇入公司公账，能用其他人的账户汇入然后备注代某股东投资款吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/16 16:15

#税务#

你好不可以的，按要求是股东本人卡，备注投资款

阅读 54

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您好老师，小规模纳税人，本来交个税是从工资里面扣下个税再用银行发工资的，但我们公司发工资都是用现金发工资的，现在当月有要交个税的，那可以用现金缴纳个税吗？
小锁老师 | 提问时间：06/16 16:15

#实务#

您好，这个的话，是可以用现金缴纳个税的，能

阅读 40

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老师，我们现在发票额度是1000万，要调到300万，怎么调呀
暖暖老师 | 提问时间：06/16 16:14

#实务#

你好，降低700万啊?为什么要降低

阅读 41

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老师，请问一下，我收到一份专票，开票金额与实际付款不一致，应该怎么处理？购买除湿器付款金额：9678.05元含税，发票9799元，其中税款1127.32元，因为在网上买的，平台上有优惠减120.95元。
小锁老师 | 提问时间：06/16 16:13

#实务#

您好，这个的话，优惠那部分，我们贷方可以做营业外收入

阅读 48

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法人有个茶叶店开着，平时的时候也从那边拿茶过来，然后法人的儿子也在我们公司上班，可以用法人或者法人儿子开票进行报销吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 16:11

#税务#

您好，这两个都是同一个法人吗？

阅读 57

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你好老师，就是钢结构生产的成本，没有专门的成本核算的人，这个成本核算应该怎么走流程啊？
朴老师 | 提问时间：06/16 16:11

#税务#

一、前置基础（先配齐 3 套单据，没有单据算不准）原材料单据：钢材型材、焊材、油漆、辅材入库单、领料单、退料单生产单据：生产派工单、成品入库单、边角废料回收单费用单据：车间水电费、设备折旧、车间人工工资、机修配件、吊装运输费二、分 4 步标准核算流程（月度循环，每月底统一做）第一步：归集当月全部生产成本（3 大类）直接材料（钢材为主）当月领用主材 + 辅材金额 - 月末退回原材料 - 变卖边角料收入直接人工车间焊工、铆工、切割工、吊装工全部工资（不含办公室行政工资）制造费用（车间间接开支）车间设备折旧、车间水电、机修耗材、车间管理人员工资、厂房租金、吊装叉车费第二步：分摊制造费用到在产品、完工钢结构成品简易分摊方法（小企业通用，不用复杂工时）按各产品耗用钢材重量比例分摊全部制造费用；例：A 钢构用料 80 吨，B 钢构用料 20 吨，制造费用总额 10000 元，A 分摊 8000，B 分摊 2000。第三步：区分完工成品与未完工在制品当月全部生产成本合计 = 期初在制品成本 + 本月料工费合计月末盘点车间半成品、未完工构件，估算已投入钢材、人工，算出期末在产品成本完工钢结构总成本 = 全部生产成本合计 - 期末在制品成本单位成本 = 完工总成本 ÷ 完工吨位 / 套数第四步：结转账务，留存台账备查领料时借：生产成本 - 直接材料贷：原材料计提车间工资借：生产成本 - 直接人工贷：应付职工薪酬车间折旧、水电等借：制造费用贷：累计折旧 / 银行存款月末分摊制造费用借：生产成本 - 制造费用贷：制造费用成品完工入库借：库存商品 - 钢结构成品贷：生产成本（完工部分）销售发货结转成本借：主营业务成本贷：库存商品三、台账只用 2 张 Excel 表：原材料收发存表、产品成本计算表，每月更新边角废料变卖直接冲减材料成本，降低产品成本若订单单一、无大量半成品：可简化不核算在制品，全部当月计入完工产品按月盘点钢材库存、车间半成品，避免成本虚高或偏低

阅读 29

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退回的钱对应的会计科目是什么？
周老师 | 提问时间：12/09 16:02

#会计实务#

退回的钱通常对应的会计科目是“应收款项”或“其他应收款”。具体科目的选择取决于退回的钱是属于应收账款的一部分还是其他应收款项的一部分。如果退回的钱是客户未能按时支付的应收账款，那么应该使用“应收款项”科目进行记录。如果退回的钱是其他应收款项，如预付款、押金或其他预付款项，那么应该使用“其他应收款”科目进行记录。在会计凭证中，应该将退回的钱的金额记录在相应的科目借方，同时在相应的科目贷方记录相同的金额，以保持会计方程式的平衡。

阅读 2036

收藏 9
乡镇会计科目中的特殊科目有哪些？
周老师 | 提问时间：12/09 16:01

#会计实务#

乡镇会计科目中的特殊科目主要包括以下几个： 1. 乡镇财政专户科目：用于记录乡镇财政专户的收入、支出和余额情况，包括财政拨款、税收收入、非税收入、财政补助等。 2. 乡镇事业基金科目：用于记录乡镇事业单位的收入、支出和余额情况，包括事业收入、事业支出、事业结余等。 3. 乡镇债务科目：用于记录乡镇借款、偿还债务以及利息支出等。 4. 乡镇预算科目：用于记录乡镇预算的收入、支出和结余情况，包括预算收入、预算支出、预算结余等。 5. 乡镇特殊资金科目：用于记录乡镇特殊资金的收入、支出和余额情况，包括专项资金、基金、捐赠款等。 6. 乡镇社保基金科目：用于记录乡镇社保基金的收入、支出和结余情况，包括社会保险费收入、社会保险费支出、社保基金结余等。以上是乡镇会计科目中的一些特殊科目，具体的科目设置可能会因地区和具体情况而有所不同。在实际操作中，应根据乡镇的财务管理需要进行科目设置和科目编码。

阅读 1418

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伤残解除合同补偿金的会计科目是什么？
王一老师 | 提问时间：12/09 16:00

#会计实务#

伤残解除合同补偿金的会计科目通常会根据具体情况而有所不同，但一般情况下可以归类为以下几种会计科目： 1. 负债类科目：伤残解除合同补偿金通常是一项长期负债，因此可以归类为"长期借款"或"长期应付款"等负债类科目。 2. 费用类科目：如果伤残解除合同补偿金是由于员工伤残而产生的，则可以将其归类为"职工福利费"或"员工薪酬"等费用类科目。 3. 其他应付款类科目：根据具体情况，伤残解除合同补偿金也可以归类为"其他应付款"等科目。需要根据具体的会计准则和公司的会计政策来确定适用的会计科目。建议咨询专业会计师或根据公司内部会计政策进行准确的会计处理。

阅读 618

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请举例说明一种常见的会计核算办法。
秦老师 | 提问时间：12/09 15:56

#会计实务#

一种常见的会计核算办法是“先进先出法”（FIFO法）。先进先出法是一种用于计算库存成本和销售成本的方法。根据这种方法，假设最早购入的货物最早被销售出去，而最新购入的货物最后被销售出去。举个例子，假设一家零售商以不同时间购入了一批商品，购入价格分别为10元、12元和15元。在某一时刻，该零售商进行了销售，销售了一部分商品。根据先进先出法，最早购入的商品先被销售出去，其成本被计入销售成本。假设销售了10个商品，那么根据先进先出法，先销售的10个商品的成本为10元/个，总销售成本为100元。剩下的库存中，最早购入的商品的成本为12元/个，最新购入的商品的成本为15元/个。先进先出法的优点是比较简单易懂，适用于库存周转较快的企业。但是，它可能会导致库存成本和销售成本的波动，不适用于某些特定行业或产品的核算。在实际应用中，会计人员需要根据企业的具体情况选择适合的核算办法。

阅读 920

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会计信息指的是企业经济活动的记录和报告，用于提供决策和评估企业财务状况的数据。
周老师 | 提问时间：12/09 15:48

#会计实务#

会计信息是指通过会计核算和报告所产生的记录和数据，用于提供决策和评估企业财务状况的信息。它包括以下几个方面： 1. 财务报表：会计信息的主要形式是财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。这些报表反映了企业的资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润和现金流量等重要信息。 2. 会计记录：会计信息的基础是会计记录，即将企业经济活动按照一定的规则和程序进行记录。会计记录包括原始凭证、日记账、总账、明细账等。 3. 会计政策和估计：会计信息还涉及会计政策和估计，即企业在会计处理过程中所采用的计量方法和假设。会计政策和估计的选择会对财务报表产生重要影响，因此需要进行适当的披露。 4. 决策支持：会计信息为企业决策提供重要依据。通过对财务报表的分析，可以评估企业的财务状况和经营绩效，帮助管理层做出正确的决策。 5. 外部报告：会计信息还用于向外部利益相关者提供报告，如股东、债权人、税务部门、监管机构等。这些报告可以帮助外部利益相关者了解企业的财务状况和经营情况，从而做出相应的决策。总之，会计信息是企业经济活动的记录和报告，通过财务报表和其他会计记录提供决策和评估企业财务状况的数据。它对于企业的经营和管理具有重要意义。

阅读 1537

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新个税计算方式中，如何计算综合所得税额？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 15:45

#会计实务#

在新个税计算方式中，综合所得税额是根据个人的综合所得额来计算的。计算公式如下：综合所得税额 = 综合所得额 × 税率 - 速算扣除数其中，综合所得额是指个人在一定纳税期间内的各项收入减去相关的费用、捐赠等扣除项后的金额。税率是根据综合所得额所在的税率档次来确定的，新个税计算方式中共有7个税率档次，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。速算扣除数是为了简化计算而设定的固定数额，根据税率档次的不同而不同。需要注意的是，综合所得税额还要考虑到个人适用的税率和速算扣除数的调整因素，比如起征点、专项附加扣除等。这些因素会影响最终的综合所得税额计算结果。总之，计算综合所得税额需要根据个人的综合所得额、税率和速算扣除数来进行计算，并考虑到相关的调整因素。

阅读 1220

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如何提高企业流动资产的利用效率？
李老师 | 提问时间：12/09 15:39

#会计实务#

要提高企业流动资产的利用效率，可以采取以下措施： 1. 加强库存管理：优化库存管理，合理控制库存水平，避免过高的库存积压，同时确保及时供应，减少库存资金的占用。 2. 改善应收账款管理：加强对客户的信用风险评估，建立完善的应收账款管理制度，及时催收欠款，减少坏账损失，提高应收账款的回收率。 3. 管理存货周转：优化供应链管理，缩短存货周转周期，降低存货积压风险，提高存货的周转率。 4. 精简固定资产投资：合理评估固定资产的投资需求，避免过度投资，减少固定资产的闲置和报废，提高固定资产的利用效率。 5. 加强现金流管理：建立健全的现金流管理制度，加强对现金流的监控和预测，合理安排资金运作，确保流动资金的充足性和高效利用。 6. 优化供应商关系：与供应商建立长期稳定的合作关系，争取更有利的供应商支付条件，延长付款期限，减少现金流的紧张程度。 7. 提高财务分析能力：加强对企业财务数据的分析和利用，及时发现问题，制定相应的改进措施，提高流动资产的利用效率。通过以上措施的综合应用，企业可以有效提高流动资产的利用效率，提升企业的盈利能力和竞争力。

阅读 1834

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筹建期利息收入属于哪个会计科目？
王一老师 | 提问时间：12/09 15:38

#会计实务#

筹建期利息收入属于其他业务收入，会计科目为“其他业务收入”或“其他收入”。在资产负债表中，该科目通常归属于“营业外收入”部分。

阅读 1319

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样品视同销售会计分录对公司财务报表有什么影响？（答案：会增加销售收入和应收账款，同时增加成本和库存的减少）
周老师 | 提问时间：12/09 15:31

#会计实务#

对于公司的财务报表，样品视同销售会计分录会产生以下影响： 1. 销售收入的增加：样品视同销售意味着公司将样品的价值视为销售收入。因此，这个会计分录会增加公司的销售收入金额。 2. 应收账款的增加：样品视同销售会计分录还会导致应收账款的增加。因为公司将样品的价值视为销售收入，所以需要将这个金额记录为应收账款，即客户欠款的金额。 3. 成本的增加：样品视同销售会计分录还会增加成本。因为公司将样品的价值视为销售收入，所以需要将相应的成本也计入财务报表中，以反映销售所产生的成本。 4. 库存的减少：样品视同销售会计分录会导致库存的减少。因为公司将样品的价值视为销售收入，所以需要将相应的样品从库存中减少。综上所述，样品视同销售会计分录会增加销售收入和应收账款，同时增加成本和库存的减少。这些影响将在财务报表中反映出来。

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