财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

发票进项税重复做账了，这部分怎么冲
东老师 | 提问时间：06/16 17:56

#实务#

您好，麻烦发下第二笔重复咋做账的看下

阅读 21

收藏 0
请问：现在的生产生活服务，是不是包括5月29日前归类的 1.企业管理服务 2.人力资源服务 3.现代服务
朴老师 | 提问时间：06/16 17:55

#税务师#

同学你好对的，改成生产生活服务了

阅读 50

收藏 0
3月的利润差了十多万，可能是做了汇算清缴的原因吗
东老师 | 提问时间：06/16 17:53

#实务#

你好，您是在哪个差额呢？

阅读 36

收藏 0
老师，收到电网开的水利基金发票，怎么账务处理？
东老师 | 提问时间：06/16 17:53

#实务#

你好，这个是你们缴纳的

阅读 23

收藏 0
老师你好，我们是一家外贸出口退税企业，我们能帮其他企业做代理退税吗？
东老师 | 提问时间：06/16 17:53

#实务#

你好，原则上你们是可以做的

阅读 19

收藏 0
洗车费，开专票能抵扣吗，税收分类编码是多少
东老师 | 提问时间：06/16 17:45

#税务#

生产生活服务*洗车服务

阅读 42

收藏 0
去年支的其他应付款一工会经费做成管理费用一福利费怎么调账
小锁老师 | 提问时间：06/16 17:45

#实务#

您好，这个的话，借其他应付款贷管理费用，这样

阅读 17

收藏 0
我们是建筑公司，施工项目是路，桥；现在项目上购买沥青、水稳，但是对方除了提供所需材料还提供机械以及摊铺，像这种情况我们应该跟对方签哪种合同？材料采购合同还是什么？发票的话对方给我们怎么开合规？
朴老师 | 提问时间：06/16 17:41

#建筑#

合同：对方自产料 + 摊铺，签材料 + 摊铺一体化合同；对方纯施工包工包料，签路面专业分包合同，合同分开列明材料、摊铺金额。开票合规方式：自产材料分开核算，同票两行开具，材料 13%、摊铺建筑服务 9%；未分开核算统一按 13% 货物开票，发票备注项目名称 + 工程地点。

阅读 88

收藏 0
亲们，有没有人做过帮农业承包商种植作为的公司的账，包含人工，种子，肥料，只是种出来的结果按每一亩地收服务费，这种经营模式下，种子费，肥料费，人工费先归集到哪个科目呢？
董孝彬老师 | 提问时间：06/16 17:40

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 53

收藏 0
请问：物管公司，劳务派遣费，现在是如何开发票的（项目名称）？
小锁老师 | 提问时间：06/16 17:37

#税务师#

您好，开生产生活服务，劳务派遣费

阅读 63

收藏 0
请帮我写一下182题的分录
周老师 | 提问时间：06/16 17:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先根据已知条件计算出坏账准备的变动情况，再据此写出相应分录。步骤一：分析各业务对坏账准备的影响 -实际核销坏账：核销坏账时，应冲减坏账准备和应收账款，分录为：借：坏账准备24 贷：应收账款24 -收回前期已核销坏账：收回前期已核销的坏账，先恢复坏账准备，再增加银行存款，分录为：借：应收账款15 贷：坏账准备15 借：银行存款15 贷：应收账款15 -计提坏账准备：应收账款期末余额增加了640万元，按照坏账计提比例（假设为5%，题目未给出，这里以常见比例为例计算），期末坏账准备应有余额增加640×5%=32万元。在核销坏账和收回已核销坏账后，坏账准备实际变动为减少24-15=9万元。所以本期应计提坏账准备32+9=41万元，分录为：借：信用减值损失41 贷：坏账准备41 步骤二：总结上述分录 1.核销坏账：借：坏账准备24 贷：应收账款24 2.收回前期已核销坏账：借：应收账款15 贷：坏账准备15 借：银行存款15 贷：应收账款15 3.计提坏账准备：借：信用减值损失41 贷：坏账准备41 综上，甲公司2025年因应收账款计提减值相关分录如上所示。因计提坏账准备计入信用减值损失，会减少当年利润总额41万元。祝您学习愉快！

阅读 147

收藏 1
这个资产损失年报的表怎么填，又有固定资产减值损失又有固定资产清理
杨老师 | 提问时间：06/16 17:33

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在填写包含定产重烤置及建筑物、不动产等资产，且既有固定资产减值损失又有固定资产清理的资产损失年报时，涉及到A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表和A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表，不同表格填写方式不同。对于A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，若出售资产产生净损失则必须填，有收益则不填。固定资产计税基础=资产初始计税原值-税法认可累计折旧（减值准备税法不认、不能扣减计税基础），无形资产计税基础按初始购置成本减税法口径累计摊销额填报。若仅已知管理费用下存货盘亏金额，在“资产损失的账载金额”栏填写该金额，存货的资产计税基础通常按其账面成本填写，“资产损失的税收金额”栏，若该存货盘亏符合税法规定的扣除条件，可填写与账载金额相同的数，据此调减应纳税所得额。对于其他可能存在的资产损失，需要进一步仔细查看总账、明细账等资料，确认是否还有其他资产损失情况，如固定资产损失、无形资产损失等，再按相应规则填写该表。现金盘亏的资产计税基础填盘亏的现金账面金额（即损失的现金原值），与账载金额一致。对于A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表，只要有税会差异都要填。资产原值填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额，应包含新增资产的原值以及处置资产的原值。当年处置的固定资产，无需考虑处置时累计折旧的转出金额，表格中的折旧额填写累计折旧的贷方余额。祝您学习愉快！

阅读 111

收藏 0
请问，经纪代理服务的税收编码改成生产生活服务了吗？
小锁老师 | 提问时间：06/16 17:32

#实务#

对，现在是统一生产生活服务了

阅读 16

收藏 0
我在一家公司上班，我朋友的爸爸准备入股，让我来做出纳，他出资都在私卡，这个算股本投入吗
朴老师 | 提问时间：06/16 17:28

#实务#

不算合规股本。货币入股资金必须转入公司对公账户并备注投资款，只放私卡只能算股东往来，工商税务均不认实缴。你做出纳风险很高，公私资金混同会牵连你，需把资金转回股东私卡，再由股东转公户备注投资款，才可做实收资本入账并缴印花税。

阅读 44

收藏 0
2025年计提通讯费2000元，2026年1月收到发票1804.43，进项税：111.57，价税合计：1916元，跨年度调整分录怎么做？需要把以前年度损益调整转入未分配利润吗？是转入差额部分还是多少？我附有图片，麻烦各位老师帮我看看哪里错了，谢谢
王一老师 | 提问时间：06/16 17:27

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先冲销去年多计提的通讯费：借：以前年度损益调整-2000 贷：其他应付款-2000 2.然后根据收到的发票入账：借：以前年度损益调整1804.43 应交税费-应交增值税（进项税额）1157 贷：其他应付款1916 3.调整所得税（假设企业所得税税率为25%）： “以前年度损益调整”科目余额=-2000+1804.43=-195.57，这意味着费用多计了，会使应纳税所得额增加，需要补交所得税。借：应交税费-应交所得税48.89（195.57×25%）贷：以前年度损益调整48.89 4.将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配-未分配利润”： “以前年度损益调整”最终余额=-195.57+48.89=-146.68 借：利润分配-未分配利润146.68 贷：以前年度损益调整146.68 需要把以前年度损益调整转入未分配利润，转入的是“以前年度损益调整”科目的最终余额，也就是调整后的差额部分。从你提供的图片来看，补计提通讯费和冲销计提通讯费的分录基本思路正确，但在调整所得税和最终转入未分配利润时，可能没有考虑所得税的影响，导致转入未分配利润的金额不准确。正确的应该按照上述步骤计算并进行账务处理。祝您学习愉快！

阅读 87

收藏 0
老师，工厂里面干了活代开劳务费发票，现在开什么税收分类编码
董孝彬老师 | 提问时间：06/16 17:27

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 47

收藏 0
老师您好，2022年发生的成本票，不合格今年发现了错误，今年能开一张发票顶替2022年的成本发票吗？该怎么处理呢
小锁老师 | 提问时间：06/16 17:27

#实务#

您好，这个的话，是可以开一张新的，现在

阅读 20

收藏 0
认缴出资10万，结果多打款1000怎么处理按照资本公积还是借款往来
钟存老师 | 提问时间：06/16 17:27

#实务#

章程没有约定的一般是按照借款处理计入【其他应付款】

阅读 17

收藏 0
老师，您好，个体工商户在线申报工商企业年报，登录后却发现状态显示：已上传纸质年报，无法查看和修改。确定我们个体工商户无人员进行此操作。请问这是什么情况？
钟存老师 | 提问时间：06/16 17:25

#实务#

可能是大厅受理纸质申报时候把别的单位的信息错误录入到您单位了需要再和大厅对接一下，看是不是与您单位数据一致

阅读 59

收藏 0
老师你好，个体工商户，他是核定征收开多少收入的话，就按减半征收，那他的银行流水发票工资薪酬这些还要做报表里面去吗？
东老师 | 提问时间：06/16 17:25

#税务#

你好，因为它是核定征收的，所以一般不用做账也可以的

阅读 35

收藏 0
出口退税公司，取得的报关费发票可以是普票吗？还是说后期要退税，需要专票
朴老师 | 提问时间：06/16 17:25

#实务#

出口退税本身不要求报关费必须专票，普票完全可以入账、不影响货物退税报关费只是期间费用，退税只看采购货物专票，报关费发票类型不阻碍退税审批。专票和普票唯一区别：进项能不能抵扣一、纯外贸企业（免退税）出口退税对应的报关费专票进项不能抵扣，勾选后必须做进项转出；直接拿普票更省事，不用勾选、不用转出，价税合计全额计入销售费用。二、生产型出口企业（免抵退）报关费专票进项可并入企业整体进项，参与免抵退税计算；若无内销、不想留抵，直接收普票即可。三、只有这一种情况必须要专票该笔出口货物后期视同内销征税，此时报关费进项可以抵扣，必须取得专票。实操建议只做正常出口退税、无内销：优先开增值税普通发票，减少进项转出工作量；有大量内销、需要抵扣进项：索要 6% 专票，正常勾选抵扣；硬性开票要求（无论专普票）：品名写代理报关费、备注栏标注对应报关单号，三流一致，不能开免税票。分录参考收到普票（推荐纯外贸退税企业）借：销售费用 — 报关费（价税合计）贷：银行存款收到专票（有内销抵扣）借：销售费用 — 报关费借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：银行存款纯外贸退税业务月末做转出：借：销售费用 — 报关费贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）

阅读 34

收藏 0
退回的钱对应的会计科目是什么？
周老师 | 提问时间：12/09 16:02

#会计实务#

退回的钱通常对应的会计科目是“应收款项”或“其他应收款”。具体科目的选择取决于退回的钱是属于应收账款的一部分还是其他应收款项的一部分。如果退回的钱是客户未能按时支付的应收账款，那么应该使用“应收款项”科目进行记录。如果退回的钱是其他应收款项，如预付款、押金或其他预付款项，那么应该使用“其他应收款”科目进行记录。在会计凭证中，应该将退回的钱的金额记录在相应的科目借方，同时在相应的科目贷方记录相同的金额，以保持会计方程式的平衡。

阅读 2037

收藏 9
乡镇会计科目中的特殊科目有哪些？
周老师 | 提问时间：12/09 16:01

#会计实务#

乡镇会计科目中的特殊科目主要包括以下几个： 1. 乡镇财政专户科目：用于记录乡镇财政专户的收入、支出和余额情况，包括财政拨款、税收收入、非税收入、财政补助等。 2. 乡镇事业基金科目：用于记录乡镇事业单位的收入、支出和余额情况，包括事业收入、事业支出、事业结余等。 3. 乡镇债务科目：用于记录乡镇借款、偿还债务以及利息支出等。 4. 乡镇预算科目：用于记录乡镇预算的收入、支出和结余情况，包括预算收入、预算支出、预算结余等。 5. 乡镇特殊资金科目：用于记录乡镇特殊资金的收入、支出和余额情况，包括专项资金、基金、捐赠款等。 6. 乡镇社保基金科目：用于记录乡镇社保基金的收入、支出和结余情况，包括社会保险费收入、社会保险费支出、社保基金结余等。以上是乡镇会计科目中的一些特殊科目，具体的科目设置可能会因地区和具体情况而有所不同。在实际操作中，应根据乡镇的财务管理需要进行科目设置和科目编码。

阅读 1418

收藏 6
伤残解除合同补偿金的会计科目是什么？
王一老师 | 提问时间：12/09 16:00

#会计实务#

伤残解除合同补偿金的会计科目通常会根据具体情况而有所不同，但一般情况下可以归类为以下几种会计科目： 1. 负债类科目：伤残解除合同补偿金通常是一项长期负债，因此可以归类为"长期借款"或"长期应付款"等负债类科目。 2. 费用类科目：如果伤残解除合同补偿金是由于员工伤残而产生的，则可以将其归类为"职工福利费"或"员工薪酬"等费用类科目。 3. 其他应付款类科目：根据具体情况，伤残解除合同补偿金也可以归类为"其他应付款"等科目。需要根据具体的会计准则和公司的会计政策来确定适用的会计科目。建议咨询专业会计师或根据公司内部会计政策进行准确的会计处理。

阅读 618

收藏 3
请举例说明一种常见的会计核算办法。
秦老师 | 提问时间：12/09 15:56

#会计实务#

一种常见的会计核算办法是“先进先出法”（FIFO法）。先进先出法是一种用于计算库存成本和销售成本的方法。根据这种方法，假设最早购入的货物最早被销售出去，而最新购入的货物最后被销售出去。举个例子，假设一家零售商以不同时间购入了一批商品，购入价格分别为10元、12元和15元。在某一时刻，该零售商进行了销售，销售了一部分商品。根据先进先出法，最早购入的商品先被销售出去，其成本被计入销售成本。假设销售了10个商品，那么根据先进先出法，先销售的10个商品的成本为10元/个，总销售成本为100元。剩下的库存中，最早购入的商品的成本为12元/个，最新购入的商品的成本为15元/个。先进先出法的优点是比较简单易懂，适用于库存周转较快的企业。但是，它可能会导致库存成本和销售成本的波动，不适用于某些特定行业或产品的核算。在实际应用中，会计人员需要根据企业的具体情况选择适合的核算办法。

阅读 920

收藏 0
会计信息指的是企业经济活动的记录和报告，用于提供决策和评估企业财务状况的数据。
周老师 | 提问时间：12/09 15:48

#会计实务#

会计信息是指通过会计核算和报告所产生的记录和数据，用于提供决策和评估企业财务状况的信息。它包括以下几个方面： 1. 财务报表：会计信息的主要形式是财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。这些报表反映了企业的资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润和现金流量等重要信息。 2. 会计记录：会计信息的基础是会计记录，即将企业经济活动按照一定的规则和程序进行记录。会计记录包括原始凭证、日记账、总账、明细账等。 3. 会计政策和估计：会计信息还涉及会计政策和估计，即企业在会计处理过程中所采用的计量方法和假设。会计政策和估计的选择会对财务报表产生重要影响，因此需要进行适当的披露。 4. 决策支持：会计信息为企业决策提供重要依据。通过对财务报表的分析，可以评估企业的财务状况和经营绩效，帮助管理层做出正确的决策。 5. 外部报告：会计信息还用于向外部利益相关者提供报告，如股东、债权人、税务部门、监管机构等。这些报告可以帮助外部利益相关者了解企业的财务状况和经营情况，从而做出相应的决策。总之，会计信息是企业经济活动的记录和报告，通过财务报表和其他会计记录提供决策和评估企业财务状况的数据。它对于企业的经营和管理具有重要意义。

阅读 1538

收藏 6
新个税计算方式中，如何计算综合所得税额？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 15:45

#会计实务#

在新个税计算方式中，综合所得税额是根据个人的综合所得额来计算的。计算公式如下：综合所得税额 = 综合所得额 × 税率 - 速算扣除数其中，综合所得额是指个人在一定纳税期间内的各项收入减去相关的费用、捐赠等扣除项后的金额。税率是根据综合所得额所在的税率档次来确定的，新个税计算方式中共有7个税率档次，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。速算扣除数是为了简化计算而设定的固定数额，根据税率档次的不同而不同。需要注意的是，综合所得税额还要考虑到个人适用的税率和速算扣除数的调整因素，比如起征点、专项附加扣除等。这些因素会影响最终的综合所得税额计算结果。总之，计算综合所得税额需要根据个人的综合所得额、税率和速算扣除数来进行计算，并考虑到相关的调整因素。

阅读 1220

收藏 5
如何提高企业流动资产的利用效率？
李老师 | 提问时间：12/09 15:39

#会计实务#

要提高企业流动资产的利用效率，可以采取以下措施： 1. 加强库存管理：优化库存管理，合理控制库存水平，避免过高的库存积压，同时确保及时供应，减少库存资金的占用。 2. 改善应收账款管理：加强对客户的信用风险评估，建立完善的应收账款管理制度，及时催收欠款，减少坏账损失，提高应收账款的回收率。 3. 管理存货周转：优化供应链管理，缩短存货周转周期，降低存货积压风险，提高存货的周转率。 4. 精简固定资产投资：合理评估固定资产的投资需求，避免过度投资，减少固定资产的闲置和报废，提高固定资产的利用效率。 5. 加强现金流管理：建立健全的现金流管理制度，加强对现金流的监控和预测，合理安排资金运作，确保流动资金的充足性和高效利用。 6. 优化供应商关系：与供应商建立长期稳定的合作关系，争取更有利的供应商支付条件，延长付款期限，减少现金流的紧张程度。 7. 提高财务分析能力：加强对企业财务数据的分析和利用，及时发现问题，制定相应的改进措施，提高流动资产的利用效率。通过以上措施的综合应用，企业可以有效提高流动资产的利用效率，提升企业的盈利能力和竞争力。

阅读 1834

收藏 8
筹建期利息收入属于哪个会计科目？
王一老师 | 提问时间：12/09 15:38

#会计实务#

筹建期利息收入属于其他业务收入，会计科目为“其他业务收入”或“其他收入”。在资产负债表中，该科目通常归属于“营业外收入”部分。

阅读 1319

收藏 6
样品视同销售会计分录对公司财务报表有什么影响？（答案：会增加销售收入和应收账款，同时增加成本和库存的减少）
周老师 | 提问时间：12/09 15:31

#会计实务#

对于公司的财务报表，样品视同销售会计分录会产生以下影响： 1. 销售收入的增加：样品视同销售意味着公司将样品的价值视为销售收入。因此，这个会计分录会增加公司的销售收入金额。 2. 应收账款的增加：样品视同销售会计分录还会导致应收账款的增加。因为公司将样品的价值视为销售收入，所以需要将这个金额记录为应收账款，即客户欠款的金额。 3. 成本的增加：样品视同销售会计分录还会增加成本。因为公司将样品的价值视为销售收入，所以需要将相应的成本也计入财务报表中，以反映销售所产生的成本。 4. 库存的减少：样品视同销售会计分录会导致库存的减少。因为公司将样品的价值视为销售收入，所以需要将相应的样品从库存中减少。综上所述，样品视同销售会计分录会增加销售收入和应收账款，同时增加成本和库存的减少。这些影响将在财务报表中反映出来。

阅读 897

收藏 4

没有找到问题？直接来提问