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老师您好！我公司设备，已折旧7年，还差3年折旧没提完。现在进行了大型改装，改装费30万元。设备型号变了，各种性能也提高了。这个应该怎么处理？分录要怎么做？谢谢老师
暖暖老师 | 提问时间：06/16 16:44

#实务#

借在建工程累计折旧贷固定资产借在建工程30 贷银行存款30 然后结转固定资产

阅读 29

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老师请问，利息支出，未取得发票，也未入财务费用，汇算清缴时需要调增吗
小锁老师 | 提问时间：06/16 16:44

#实务#

您好，这样的话是需要纳税调增的

阅读 27

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老师，电力设备制造有限公司是否是小微企业，是否可以免借款合同印花税，如何判断
小锁老师 | 提问时间：06/16 16:44

#实务#

您好，这个除非是借款型贴息，否则的话，这个借款是不免税的

阅读 18

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请问老师，金属制品公司在外地承揽了幕墙、门窗。在外地找的工人安装，这些工人在哪里申报个税？短期的不缴纳社保可以吗？
东老师 | 提问时间：06/16 16:42

#实务#

1. 零散短期1–2个月、人数少：走劳务关系+项目地代开发票，不缴五险，买意外险； 2. 工期3个月以上、固定班组驻场：走项目单独缴纳工伤保险，规避大额工伤赔偿

阅读 92

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社保按上年度月平均工资，是个人的平均工资还是公司所有人的。
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 16:42

#实务#

您好，这个是按个人平均工资的

阅读 37

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老师，一般纳税人，企业所得税是减半征收的吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 16:41

#实务#

您好，没有减半，如果是小微企业，是按5%

阅读 43

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辛苦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：06/16 16:41

#税务#

同学你好，我给你解答

阅读 40

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麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：06/16 16:39

#税务#

同学你好，我给你解答

阅读 80

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老师，您好，我们是餐饮公司，签的合同是月结开票的，实际操作是给他们单位人员把金额充卡里面，来了消费的，以前都是每次开票，我都全部做收入了，现在业务不干了，但是单位员工卡里还有余额，我们又把余额转给其他餐饮公司了，对方给我们开的是不征税预付卡销售和充值的发票，我这个分录要怎么做？原来给他们开发票，直接开的是餐费，都做收入了，现在对方又给我开的预付充值卡的发票，我怎么做账？
朴老师 | 提问时间：06/16 16:39

#税务#

1. 支付资金、取得对方预付卡不征税发票借：主营业务收入 10000 贷：银行存款 10000 同时冲减对应多计提的销项税额（餐饮 6%）借：应交税费 — 应交增值税（销项税额） 10000÷1.06×0.06 贷：主营业务收入补充规范思路（更正前期错账版，更严谨） 1）先红字冲销以前多确认的未消费收入借：银行存款（红字）贷：主营业务收入（红字）贷：应交税费 — 销项税额（红字） 2）支付款项置换别家储值卡借：预付账款 — 其他餐饮储值卡 10000 贷：银行存款 10000 3）业务实质是转移履约义务，结转冲减收入借：主营业务收入贷：预付账款 — 其他餐饮储值卡两家公司余额转让协议，写明原单位储值未消费余额全部转移至对方门店兑付；原单位充值明细、卡内剩余余额台账；银行转账回单、对方开具的不征税预付卡发票；告知原充值单位余额转移的书面确认单。

阅读 73

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师哪些情况可以免征房产税
apple老师 | 提问时间：06/16 16:37

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 56

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老师，请教一下现在企业购买的一些基金现在需要缴纳基金税吗？关于基金税方面的知识麻烦您帮我科普一下，讲解一下，我在河南郑州
董孝彬老师 | 提问时间：06/16 16:35

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 65

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公司找了个搞卫生的阿姨，每天过来搞一下卫生，一个月600元钱，可以打印一份收据，给阿姨签字，作为税前扣除凭证，每个月申报劳务报酬600个税，这样可以吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 16:33

#税务#

您好，每个月申报劳务报酬600个税

阅读 64

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请问A公司关掉，有笔融资设备，现在剩下设备转给C。原先分录: 借:固定资产贷:应付账款_*公司（收分期款公司）剩余设备给 C 使用、A 要移出资产账面借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产（剩余设备原值）借:其他应收款 —C 贷：固定资产清理。然后应付账款_*公司（收分期款公司），这个科目怎么清掉余额
朴老师 | 提问时间：06/16 16:33

#实务#

约定由 C 公司承接剩余分期欠款（三方抵债 / 债务转移，签三方协议） 1. 转移应付分期负债借：应付账款 — 分期收款公司（剩余全部未付余额）贷：其他应收款 —C 2. 收尾差额（两种情况） ① 资产清理账面价值 = 剩余欠款，无差额，分录到此结清，往来、负债全部清零 ② 资产账面净值＞剩余欠款（C 承担债务后无需额外补钱）差额：借：营业外支出贷：其他应收款 —C ③ 资产账面净值＜剩余欠款（C 承接负债后，差额 C 补付给 A）收到补款：借：银行存款贷：其他应收款 —C

阅读 40

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老师，我们是游泳培训机构，请了一个临时主播，帮我们直播了几个小时，请问一下付直播费怎么记账啊
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 16:33

#实务#

您好，计入管理费用-劳务费中

阅读 25

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老师，有没得建筑公司财务办事指南推荐一下，可以上墙的那种
朴老师 | 提问时间：06/16 16:33

#实务#

展板 1：财务部岗位职责（挂财务门口）财务主管统筹项目资金、成本、税务、全盘账务，把控工程款、材料款、农民工工资支付审批编制月度资金计划，管控项目应收、应付、项目盈亏分析对接税务局、银行、甲方、审计，把控税务、资金风险成本会计（建筑专属）分项目归集材料、人工、机械、分包成本，按月核算项目毛利核对材料入库 / 领料单、分包结算单，盘点工地钢材、构件库存登记项目成本台账，对比预算成本，出具成本差异分析税务会计进项发票认证、销项开票、异地项目增值税预缴、季度 / 年度报税把控建筑行业差额计税、农民工工资个税、环保税、印花税合规保管发票、完税凭证，留存异地施工外管证资料出纳现金、银行收支登记日记账，专款专用，严禁白条抵库、坐支现金工程款回款登记、材料款、分包款、工资转账支付保管网银、支票、收据，日清月结，每日核对资金余额展板 2：全流程办事审批流程（核心展板，所有人看）一、费用报销流程（差旅费、办公、工地零星开支）经办人粘贴正规发票 + 业务佐证→项目负责人审核业务真实→财务审核票据合规→分级领导审批→出纳付款票据硬性要求：抬头为本公司、项目齐全、无涂改，白条一律不予报销二、材料采购付款流程（钢材、涂料、钢结构、辅材）提交资料：采购合同、入库单、增值税专票、对账单流程：项目部提交付款申请→成本会计核对入库台账→财务复核发票→总经理审批→公户转账供应商禁止无合同、无入库单、无发票付款三、分包 / 劳务工程款支付（重点，含农民工工资）必备资料：分包合同、进度结算单、监理 / 甲方进度确认单、全额发票、农民工工资表、代发凭证流程：项目经理提交支付申请→成本会计核对项目完工量→财务核验发票工资资料→审批→对公支付，优先保障农民工工资专户发放四、甲方工程款回款流程预算 / 项目提供进度签证、结算资料财务开具建筑服务发票、登记应收台账跟进回款，到账后分项目冲销应收账款，同步分配项目可用资金五、发票开具流程项目提供甲方开票信息、合同、完工进度单→税务会计核对预缴税款→财务主管审核→开具增值税发票，登记销项台账展板 3：建筑财务红线禁令（醒目警示，红底大字）严禁无审批、无合同、无票据对外付款严禁白条入账、虚开材料 / 劳务发票、买卖发票严禁挪用项目工程款、占用农民工工资专户资金严禁私户收工程款、材料款，所有业务对公转账严禁异地施工不预缴增值税、不办理外管证严禁材料领料无单据、成本不分项目混同核算严禁坐支现金、大额现金支付材料、分包款项展板 4：月度财务工作时间表（规范全员交资料节点）每月 25 日前：各项目部上报下月资金需求、材料采购计划每月最后 1 日：工地盘点材料库存、半成品，提交盘点表次月 3 日前：所有报销单、分包结算、材料单据全部交财务，逾期顺延下月处理次月 1-10 日：账务结账、进项认证、个税申报季度 1-15 日：增值税、企业所得税、附加税申报，预缴异地项目税款年度 12 月：全年项目成本清算、汇算清缴、档案装订归档

阅读 22

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老师，我有个问题想咨询一下，我们公司是和携程平台合作的公司，我们接线上订单比如10000元，我们给他开票一10000元，我们司机结帐是8000元，司机不给我们开票这要怎么解决呢
暖暖老师 | 提问时间：06/16 16:33

#实务#

你好，每月申报工资薪金所得

阅读 15

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老师你好，小规模，季报，现金流量表，直接按本月金额按第三个月填写的，不是3个月累计的，这样可以吗？
朴老师 | 提问时间：06/16 16:32

#实务#

不可以，季报现金流量表的本月金额栏（本期金额）必须填本季度 3 个月合计数，只填第三个月单月数字会勾稽校验不通过，报表逻辑错误。填报规则季报场景下，表格里的 “本月金额” 实质为本季度累计；“本年累计金额” 是 1 月至本季末全部合计。例：二季度 4-6 月，本月金额 = 4+5+6 三个月现金流相加；本年累计 = 1-6 月总和。只填单月的问题本年累计 = 上季度累计 + 本季单月，和真实全年现金流对不上；期末现金余额会和资产负债表货币资金勾稽失败，提交申报大概率被系统驳回。补救做法把季度三个月现金流水汇总，算出本季度发生额重新填入 “本月金额” 列，再核对本年累计、期末现金余额和资产负债表一致后再申报。

阅读 61

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请问小规模企业中；收入有已开票收入未开票收入。在税务中以1%确定应纳税额。那请问在账务中以3%确定收入金额还是以1%确定？
小锁老师 | 提问时间：06/16 16:32

#实务#

您好，这个的话是属于1%确定，这个

阅读 39

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老师好，请问公司建立了个工会，那工会做帐是在原来的帐套里设置工会的二级科目，还是要另外建个帐套做的。
暖暖老师 | 提问时间：06/16 16:31

#实务#

你好，从新建立账套的需要

阅读 18

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你好，收到意向金要不要做账
朴老师 | 提问时间：06/16 16:30

#实务#

同学你好要的做预收账款

阅读 51

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老师看看图片里这个怎么做分录，缺库存票就坐上了，有很多发票不止一张
朴老师 | 提问时间：06/16 16:29

#实务#

一、4 月原错误分录（已结账不改动）借：库存商品 90000 贷：应付账款 90000（含税全额入账，未拆分进项）二、5 月认证进项 1000，当月调整分录借：应交税费 — 应交增值税（进项税额） 1000 贷：库存商品 1000 三、补充说明原理：4 月把可抵扣进项全部计入存货成本，5 月认证后冲减库存商品，还原正确存货不含税成本；多张发票统一处理：把所有本期认证的待抵扣进项合并一笔冲库存商品即可；若该批商品 4 月已经销售、结转主营业务成本：调整贷方改为「主营业务成本」，不要冲库存商品

阅读 61

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退回的钱对应的会计科目是什么？
周老师 | 提问时间：12/09 16:02

#会计实务#

退回的钱通常对应的会计科目是“应收款项”或“其他应收款”。具体科目的选择取决于退回的钱是属于应收账款的一部分还是其他应收款项的一部分。如果退回的钱是客户未能按时支付的应收账款，那么应该使用“应收款项”科目进行记录。如果退回的钱是其他应收款项，如预付款、押金或其他预付款项，那么应该使用“其他应收款”科目进行记录。在会计凭证中，应该将退回的钱的金额记录在相应的科目借方，同时在相应的科目贷方记录相同的金额，以保持会计方程式的平衡。

阅读 2037

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乡镇会计科目中的特殊科目有哪些？
周老师 | 提问时间：12/09 16:01

#会计实务#

乡镇会计科目中的特殊科目主要包括以下几个： 1. 乡镇财政专户科目：用于记录乡镇财政专户的收入、支出和余额情况，包括财政拨款、税收收入、非税收入、财政补助等。 2. 乡镇事业基金科目：用于记录乡镇事业单位的收入、支出和余额情况，包括事业收入、事业支出、事业结余等。 3. 乡镇债务科目：用于记录乡镇借款、偿还债务以及利息支出等。 4. 乡镇预算科目：用于记录乡镇预算的收入、支出和结余情况，包括预算收入、预算支出、预算结余等。 5. 乡镇特殊资金科目：用于记录乡镇特殊资金的收入、支出和余额情况，包括专项资金、基金、捐赠款等。 6. 乡镇社保基金科目：用于记录乡镇社保基金的收入、支出和结余情况，包括社会保险费收入、社会保险费支出、社保基金结余等。以上是乡镇会计科目中的一些特殊科目，具体的科目设置可能会因地区和具体情况而有所不同。在实际操作中，应根据乡镇的财务管理需要进行科目设置和科目编码。

阅读 1418

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伤残解除合同补偿金的会计科目是什么？
王一老师 | 提问时间：12/09 16:00

#会计实务#

伤残解除合同补偿金的会计科目通常会根据具体情况而有所不同，但一般情况下可以归类为以下几种会计科目： 1. 负债类科目：伤残解除合同补偿金通常是一项长期负债，因此可以归类为"长期借款"或"长期应付款"等负债类科目。 2. 费用类科目：如果伤残解除合同补偿金是由于员工伤残而产生的，则可以将其归类为"职工福利费"或"员工薪酬"等费用类科目。 3. 其他应付款类科目：根据具体情况，伤残解除合同补偿金也可以归类为"其他应付款"等科目。需要根据具体的会计准则和公司的会计政策来确定适用的会计科目。建议咨询专业会计师或根据公司内部会计政策进行准确的会计处理。

阅读 618

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请举例说明一种常见的会计核算办法。
秦老师 | 提问时间：12/09 15:56

#会计实务#

一种常见的会计核算办法是“先进先出法”（FIFO法）。先进先出法是一种用于计算库存成本和销售成本的方法。根据这种方法，假设最早购入的货物最早被销售出去，而最新购入的货物最后被销售出去。举个例子，假设一家零售商以不同时间购入了一批商品，购入价格分别为10元、12元和15元。在某一时刻，该零售商进行了销售，销售了一部分商品。根据先进先出法，最早购入的商品先被销售出去，其成本被计入销售成本。假设销售了10个商品，那么根据先进先出法，先销售的10个商品的成本为10元/个，总销售成本为100元。剩下的库存中，最早购入的商品的成本为12元/个，最新购入的商品的成本为15元/个。先进先出法的优点是比较简单易懂，适用于库存周转较快的企业。但是，它可能会导致库存成本和销售成本的波动，不适用于某些特定行业或产品的核算。在实际应用中，会计人员需要根据企业的具体情况选择适合的核算办法。

阅读 920

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会计信息指的是企业经济活动的记录和报告，用于提供决策和评估企业财务状况的数据。
周老师 | 提问时间：12/09 15:48

#会计实务#

会计信息是指通过会计核算和报告所产生的记录和数据，用于提供决策和评估企业财务状况的信息。它包括以下几个方面： 1. 财务报表：会计信息的主要形式是财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。这些报表反映了企业的资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润和现金流量等重要信息。 2. 会计记录：会计信息的基础是会计记录，即将企业经济活动按照一定的规则和程序进行记录。会计记录包括原始凭证、日记账、总账、明细账等。 3. 会计政策和估计：会计信息还涉及会计政策和估计，即企业在会计处理过程中所采用的计量方法和假设。会计政策和估计的选择会对财务报表产生重要影响，因此需要进行适当的披露。 4. 决策支持：会计信息为企业决策提供重要依据。通过对财务报表的分析，可以评估企业的财务状况和经营绩效，帮助管理层做出正确的决策。 5. 外部报告：会计信息还用于向外部利益相关者提供报告，如股东、债权人、税务部门、监管机构等。这些报告可以帮助外部利益相关者了解企业的财务状况和经营情况，从而做出相应的决策。总之，会计信息是企业经济活动的记录和报告，通过财务报表和其他会计记录提供决策和评估企业财务状况的数据。它对于企业的经营和管理具有重要意义。

阅读 1538

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新个税计算方式中，如何计算综合所得税额？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 15:45

#会计实务#

在新个税计算方式中，综合所得税额是根据个人的综合所得额来计算的。计算公式如下：综合所得税额 = 综合所得额 × 税率 - 速算扣除数其中，综合所得额是指个人在一定纳税期间内的各项收入减去相关的费用、捐赠等扣除项后的金额。税率是根据综合所得额所在的税率档次来确定的，新个税计算方式中共有7个税率档次，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。速算扣除数是为了简化计算而设定的固定数额，根据税率档次的不同而不同。需要注意的是，综合所得税额还要考虑到个人适用的税率和速算扣除数的调整因素，比如起征点、专项附加扣除等。这些因素会影响最终的综合所得税额计算结果。总之，计算综合所得税额需要根据个人的综合所得额、税率和速算扣除数来进行计算，并考虑到相关的调整因素。

阅读 1220

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如何提高企业流动资产的利用效率？
李老师 | 提问时间：12/09 15:39

#会计实务#

要提高企业流动资产的利用效率，可以采取以下措施： 1. 加强库存管理：优化库存管理，合理控制库存水平，避免过高的库存积压，同时确保及时供应，减少库存资金的占用。 2. 改善应收账款管理：加强对客户的信用风险评估，建立完善的应收账款管理制度，及时催收欠款，减少坏账损失，提高应收账款的回收率。 3. 管理存货周转：优化供应链管理，缩短存货周转周期，降低存货积压风险，提高存货的周转率。 4. 精简固定资产投资：合理评估固定资产的投资需求，避免过度投资，减少固定资产的闲置和报废，提高固定资产的利用效率。 5. 加强现金流管理：建立健全的现金流管理制度，加强对现金流的监控和预测，合理安排资金运作，确保流动资金的充足性和高效利用。 6. 优化供应商关系：与供应商建立长期稳定的合作关系，争取更有利的供应商支付条件，延长付款期限，减少现金流的紧张程度。 7. 提高财务分析能力：加强对企业财务数据的分析和利用，及时发现问题，制定相应的改进措施，提高流动资产的利用效率。通过以上措施的综合应用，企业可以有效提高流动资产的利用效率，提升企业的盈利能力和竞争力。

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筹建期利息收入属于哪个会计科目？
王一老师 | 提问时间：12/09 15:38

#会计实务#

筹建期利息收入属于其他业务收入，会计科目为“其他业务收入”或“其他收入”。在资产负债表中，该科目通常归属于“营业外收入”部分。

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样品视同销售会计分录对公司财务报表有什么影响？（答案：会增加销售收入和应收账款，同时增加成本和库存的减少）
周老师 | 提问时间：12/09 15:31

#会计实务#

对于公司的财务报表，样品视同销售会计分录会产生以下影响： 1. 销售收入的增加：样品视同销售意味着公司将样品的价值视为销售收入。因此，这个会计分录会增加公司的销售收入金额。 2. 应收账款的增加：样品视同销售会计分录还会导致应收账款的增加。因为公司将样品的价值视为销售收入，所以需要将这个金额记录为应收账款，即客户欠款的金额。 3. 成本的增加：样品视同销售会计分录还会增加成本。因为公司将样品的价值视为销售收入，所以需要将相应的成本也计入财务报表中，以反映销售所产生的成本。 4. 库存的减少：样品视同销售会计分录会导致库存的减少。因为公司将样品的价值视为销售收入，所以需要将相应的样品从库存中减少。综上所述，样品视同销售会计分录会增加销售收入和应收账款，同时增加成本和库存的减少。这些影响将在财务报表中反映出来。

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