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公司购新车，申报车辆购置税时需选择车辆挂牌地，是选公司的注册地还是车辆实际上牌的地址？
家权老师 | 提问时间：04/10 16:47

#实务#

《车辆购置税法》规定得很死：车辆购置税是跟着车牌走的，不是跟着公司注册地走

阅读 75

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老师我想问一下在帮公司员工申报个税的时候，然后第一次申报的个税当时的话个税不是没有算出来吗，我在个税表里面进行预测第一次预算的话他是5.59那么我把这个个税5.59加到工资表里面它会弹出一个新的收入变动，那我把这个新的收入变动再输入个税收入里面它又弹出来一个新的个税，那我到底应该以哪个个税为主呢
郭老师 | 提问时间：04/10 16:46

#实务#

这里申报的是应发工资你填写的工资包含了个税吗

阅读 79

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建筑其他安装业，第一季度利润总额为负数，没交企业所得税，被领导问，怎么回复即能体现出不交税，反而可以合理的说辞
黄老师 | 提问时间：04/10 16:41

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这样回复领导，企业第一季度利润总额为负数，按照企业所得税的计算规则，企业所得税是根据利润总额来计算缴纳的。当利润总额为负数时，意味着企业处于亏损状态，税法上可以扣除的捐赠支出限额为0，此时应纳税所得额为负，不需要缴纳企业所得税。而且这部分亏损还可以在以后年度进行弥补，从长远来看，对企业后续盈利时的税负会有一定的抵减作用，这是正常的税务处理情况。祝您学习愉快！

阅读 124

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现在汇算清缴时总分公司关系用填写关联交易表不，母子公司用填写关联交易表不？听说填写了比较麻烦，这总分公司还有母子公司可以不填写不，会有税务风险吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/10 16:40

#实务#

你好，母子公司需要填写的

阅读 40

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老师好，出纳处的欠条会计给立成往来，这笔会计分录如何写
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 16:40

#实务#

您好，是员工借公司的钱吗？

阅读 75

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1月份进货购入服装2千元，通过银行公户付款，3月份才收到进货发票，1月份可以入库计入库存商品吗？1月销售可以结算成本吗？3月份收到发票之后直接贴在一月份的账本上就行？还是1月份进货付款之后可以先入库，记成本，但是要到3月份收到发票时候红冲后，再重新记账？
郭老师 | 提问时间：04/10 16:40

#实务#

一月份可以做库存商品可以接转成本一月份都是暂估三月份收到发票冲暂估在做发票的也就是发票做到3月份

阅读 85

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老师，请问汇算清缴中除基础信息表以外的其他表格钟的单位是元还是万元，谢谢！
郭老师 | 提问时间：04/10 16:39

#实务#

你好元以元为单位的

阅读 37

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老师，建筑业2024和2025年行业利润率是多少大概
朴老师 | 提问时间：04/10 16:38

#实务#

2024 年（全国建筑业）产值利润率：2.30%（净利润 ÷ 总产值）毛利率约 10.9% 整体很低，连续 3 年低于 3% 2025 年（预估 / 最新）官方全年数据还没正式发布行业普遍判断：仍在 2.0%～2.5% 区间，继续低位细分略好：基建、市政：2%～3% 房建（住宅 / 商业）：1.5%～2.5% 装修、专业工程（钢结构、消防）：3%～5% 国际工程、新能源基建：4%～6%

阅读 44

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老师，汇算清缴基础信息表中点103资产总/::L是自动带出，还是自己算，要怎么算
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 16:37

#实务#

您好，103资产总额一般是自动带出的，但也可以根据实际情况进行修改季度平均值：季度平均值=(季初值+季末值)÷2。全年季度平均值：全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

阅读 39

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2024年的贷款利息，开具发票84013，其中税费831.81，没有确认收入，直接计入了财务费用-利息。然后确认了增值税，2025年把24年做错的分录冲红，借：银行存款 -84013，借：财务费用-利息83181.19，贷：应交税费-销项税 -831.81 借：银行存款 84013，贷：其他业务收入83181.19，贷：应交税费-销项税 831.81。导致 2025年收入虚增83181.19.财务费用也虚增83181.19.。现在是2026年的3月份，25年汇算清缴还未申报，这个账在2026在2026年3月怎么做调整分录可以不影响2026年的损益科目跟汇算清缴
汪老师 | 提问时间：04/10 16:36

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以在2026年3月做调整分录，冲减虚增的收入和财务费用。分录如下：借：其他业务收入83181.19 贷：以前年度损益调整83181.19 借：以前年度损益调整83181.19 贷：财务费用-利息83181.19 然后，将“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配-未分配利润”科目，分录如下：借：以前年度损益调整0 贷：利润分配-未分配利润0 通过这几笔分录，能正确调整账务，避免2025年汇算清缴时出现收入和财务费用差异问题，且不影响2026年的损益科目。祝您学习愉快！

阅读 112

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老师，汇款的时候备注汇款识别码是什么意思啊？是外汇的吗？
家权老师 | 提问时间：04/10 16:36

#实务#

汇款识别码”说白了就是给这笔钱贴的一张“电子标签”。它通常是一串由系统自动生成的数字或字母（比如 8 位码、订单号等），用来让收款方快速知道“这笔钱是谁打的、对应哪笔业务”。照抄：对方发给你什么码，你就原封不动地填在网银/手机银行的“备注”、“附言”或“摘要”栏里。

阅读 85

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老师，你好，请问政策性拆迁补偿款的结余可以和日常业务的亏损相抵后缴纳所得税
王一老师 | 提问时间：04/10 16:35

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：政策性搬迁补偿款结余无需缴纳企业所得税，所以不存在与日常业务亏损相抵后缴纳所得税的情况。政策性搬迁是政府主导公共利益搬迁且有正式文件的情况。当补偿款有结余（补偿款>实际支出）时，账务处理为借：专项应付款（结余部分），贷：资本公积——其他资本公积，这部分结余不用缴纳企业所得税。祝您学习愉快！

阅读 158

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我们公司仓库货车维修（年审用）1400元，开票也是1400元，但是报价单上写1470，这70是折扣价吗，实付1400，跟报价单没对应上没事吧，因为报价只是报价而已嘛对吧
家权老师 | 提问时间：04/10 16:34

#实务#

是的，以实际结算金额为准

阅读 35

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辞退福利在汇算清缴那一栏填在哪个位置，还有年终奖
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 16:33

#实务#

您好年终奖的填报位置填报表格：《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105030）。具体行次：计入“工资薪金支出”栏次辞退福利填写在“职工薪酬支出——其他应付款项”栏次

阅读 36

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企业所得税汇算清缴时业务招待费的扣除是怎样的
家权老师 | 提问时间：04/10 16:33

#实务#

按发生额的60%和营业收入*0.5%孰低原则

阅读 34

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发现上个月的工资做到了在建工程，上个月已经结账，这个月可以把在建转入管理费用吗？借:管理费用贷 :在建工程，未跨年
家权老师 | 提问时间：04/10 16:33

#实务#

可以的，就那样处理就行

阅读 36

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郭老师，代理记账合同需要交印花税吗
朴老师 | 提问时间：04/10 16:32

#实务#

同学你好不用交的

阅读 41

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支付购买模具配件车床铜公费用计入什么科目明细，可以计入原材料-模具配件，买来直接领用计入什么科目明细？
家权老师 | 提问时间：04/10 16:32

#实务#

直接领用就计入制造费用

阅读 66

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1.合作社销售自产的洋葱种子增值税免了，免的增值税需要交企业所得税嘛？ 2.农业合作社自产的洋葱种子销售给了其他企业,企业所得税免嘛？
暖暖老师 | 提问时间：04/10 16:30

#实务#

这俩都是免增值税和所得税的

阅读 48

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老师，我们报关放行日期是3月30日，到现在4月10号了，还是处于放行状态，您说到结关之后申报日期会不会显示3月31日，那这样我得做无票收入才行对吧？目前现在就是不知道该怎么申报这个收入
暖暖老师 | 提问时间：04/10 16:29

#实务#

你好电子口岸这个报关单还没数据？

阅读 78

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老师，员工手上住院治疗支付的医疗费怎么做账务处理，还有收到保险赔付之后怎么做账
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 16:28

#实务#

您好，收到保险赔付还要给员工吗？

阅读 33

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退回的钱对应的会计科目是什么？
周老师 | 提问时间：12/09 16:02

#会计实务#

退回的钱通常对应的会计科目是“应收款项”或“其他应收款”。具体科目的选择取决于退回的钱是属于应收账款的一部分还是其他应收款项的一部分。如果退回的钱是客户未能按时支付的应收账款，那么应该使用“应收款项”科目进行记录。如果退回的钱是其他应收款项，如预付款、押金或其他预付款项，那么应该使用“其他应收款”科目进行记录。在会计凭证中，应该将退回的钱的金额记录在相应的科目借方，同时在相应的科目贷方记录相同的金额，以保持会计方程式的平衡。

阅读 1964

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乡镇会计科目中的特殊科目有哪些？
周老师 | 提问时间：12/09 16:01

#会计实务#

乡镇会计科目中的特殊科目主要包括以下几个： 1. 乡镇财政专户科目：用于记录乡镇财政专户的收入、支出和余额情况，包括财政拨款、税收收入、非税收入、财政补助等。 2. 乡镇事业基金科目：用于记录乡镇事业单位的收入、支出和余额情况，包括事业收入、事业支出、事业结余等。 3. 乡镇债务科目：用于记录乡镇借款、偿还债务以及利息支出等。 4. 乡镇预算科目：用于记录乡镇预算的收入、支出和结余情况，包括预算收入、预算支出、预算结余等。 5. 乡镇特殊资金科目：用于记录乡镇特殊资金的收入、支出和余额情况，包括专项资金、基金、捐赠款等。 6. 乡镇社保基金科目：用于记录乡镇社保基金的收入、支出和结余情况，包括社会保险费收入、社会保险费支出、社保基金结余等。以上是乡镇会计科目中的一些特殊科目，具体的科目设置可能会因地区和具体情况而有所不同。在实际操作中，应根据乡镇的财务管理需要进行科目设置和科目编码。

阅读 1383

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伤残解除合同补偿金的会计科目是什么？
王一老师 | 提问时间：12/09 16:00

#会计实务#

伤残解除合同补偿金的会计科目通常会根据具体情况而有所不同，但一般情况下可以归类为以下几种会计科目： 1. 负债类科目：伤残解除合同补偿金通常是一项长期负债，因此可以归类为"长期借款"或"长期应付款"等负债类科目。 2. 费用类科目：如果伤残解除合同补偿金是由于员工伤残而产生的，则可以将其归类为"职工福利费"或"员工薪酬"等费用类科目。 3. 其他应付款类科目：根据具体情况，伤残解除合同补偿金也可以归类为"其他应付款"等科目。需要根据具体的会计准则和公司的会计政策来确定适用的会计科目。建议咨询专业会计师或根据公司内部会计政策进行准确的会计处理。

阅读 596

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请举例说明一种常见的会计核算办法。
秦老师 | 提问时间：12/09 15:56

#会计实务#

一种常见的会计核算办法是“先进先出法”（FIFO法）。先进先出法是一种用于计算库存成本和销售成本的方法。根据这种方法，假设最早购入的货物最早被销售出去，而最新购入的货物最后被销售出去。举个例子，假设一家零售商以不同时间购入了一批商品，购入价格分别为10元、12元和15元。在某一时刻，该零售商进行了销售，销售了一部分商品。根据先进先出法，最早购入的商品先被销售出去，其成本被计入销售成本。假设销售了10个商品，那么根据先进先出法，先销售的10个商品的成本为10元/个，总销售成本为100元。剩下的库存中，最早购入的商品的成本为12元/个，最新购入的商品的成本为15元/个。先进先出法的优点是比较简单易懂，适用于库存周转较快的企业。但是，它可能会导致库存成本和销售成本的波动，不适用于某些特定行业或产品的核算。在实际应用中，会计人员需要根据企业的具体情况选择适合的核算办法。

阅读 884

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会计信息指的是企业经济活动的记录和报告，用于提供决策和评估企业财务状况的数据。
周老师 | 提问时间：12/09 15:48

#会计实务#

会计信息是指通过会计核算和报告所产生的记录和数据，用于提供决策和评估企业财务状况的信息。它包括以下几个方面： 1. 财务报表：会计信息的主要形式是财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。这些报表反映了企业的资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润和现金流量等重要信息。 2. 会计记录：会计信息的基础是会计记录，即将企业经济活动按照一定的规则和程序进行记录。会计记录包括原始凭证、日记账、总账、明细账等。 3. 会计政策和估计：会计信息还涉及会计政策和估计，即企业在会计处理过程中所采用的计量方法和假设。会计政策和估计的选择会对财务报表产生重要影响，因此需要进行适当的披露。 4. 决策支持：会计信息为企业决策提供重要依据。通过对财务报表的分析，可以评估企业的财务状况和经营绩效，帮助管理层做出正确的决策。 5. 外部报告：会计信息还用于向外部利益相关者提供报告，如股东、债权人、税务部门、监管机构等。这些报告可以帮助外部利益相关者了解企业的财务状况和经营情况，从而做出相应的决策。总之，会计信息是企业经济活动的记录和报告，通过财务报表和其他会计记录提供决策和评估企业财务状况的数据。它对于企业的经营和管理具有重要意义。

阅读 1506

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新个税计算方式中，如何计算综合所得税额？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 15:45

#会计实务#

在新个税计算方式中，综合所得税额是根据个人的综合所得额来计算的。计算公式如下：综合所得税额 = 综合所得额 × 税率 - 速算扣除数其中，综合所得额是指个人在一定纳税期间内的各项收入减去相关的费用、捐赠等扣除项后的金额。税率是根据综合所得额所在的税率档次来确定的，新个税计算方式中共有7个税率档次，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。速算扣除数是为了简化计算而设定的固定数额，根据税率档次的不同而不同。需要注意的是，综合所得税额还要考虑到个人适用的税率和速算扣除数的调整因素，比如起征点、专项附加扣除等。这些因素会影响最终的综合所得税额计算结果。总之，计算综合所得税额需要根据个人的综合所得额、税率和速算扣除数来进行计算，并考虑到相关的调整因素。

阅读 1175

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如何提高企业流动资产的利用效率？
李老师 | 提问时间：12/09 15:39

#会计实务#

要提高企业流动资产的利用效率，可以采取以下措施： 1. 加强库存管理：优化库存管理，合理控制库存水平，避免过高的库存积压，同时确保及时供应，减少库存资金的占用。 2. 改善应收账款管理：加强对客户的信用风险评估，建立完善的应收账款管理制度，及时催收欠款，减少坏账损失，提高应收账款的回收率。 3. 管理存货周转：优化供应链管理，缩短存货周转周期，降低存货积压风险，提高存货的周转率。 4. 精简固定资产投资：合理评估固定资产的投资需求，避免过度投资，减少固定资产的闲置和报废，提高固定资产的利用效率。 5. 加强现金流管理：建立健全的现金流管理制度，加强对现金流的监控和预测，合理安排资金运作，确保流动资金的充足性和高效利用。 6. 优化供应商关系：与供应商建立长期稳定的合作关系，争取更有利的供应商支付条件，延长付款期限，减少现金流的紧张程度。 7. 提高财务分析能力：加强对企业财务数据的分析和利用，及时发现问题，制定相应的改进措施，提高流动资产的利用效率。通过以上措施的综合应用，企业可以有效提高流动资产的利用效率，提升企业的盈利能力和竞争力。

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筹建期利息收入属于哪个会计科目？
王一老师 | 提问时间：12/09 15:38

#会计实务#

筹建期利息收入属于其他业务收入，会计科目为“其他业务收入”或“其他收入”。在资产负债表中，该科目通常归属于“营业外收入”部分。

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样品视同销售会计分录对公司财务报表有什么影响？（答案：会增加销售收入和应收账款，同时增加成本和库存的减少）
周老师 | 提问时间：12/09 15:31

#会计实务#

对于公司的财务报表，样品视同销售会计分录会产生以下影响： 1. 销售收入的增加：样品视同销售意味着公司将样品的价值视为销售收入。因此，这个会计分录会增加公司的销售收入金额。 2. 应收账款的增加：样品视同销售会计分录还会导致应收账款的增加。因为公司将样品的价值视为销售收入，所以需要将这个金额记录为应收账款，即客户欠款的金额。 3. 成本的增加：样品视同销售会计分录还会增加成本。因为公司将样品的价值视为销售收入，所以需要将相应的成本也计入财务报表中，以反映销售所产生的成本。 4. 库存的减少：样品视同销售会计分录会导致库存的减少。因为公司将样品的价值视为销售收入，所以需要将相应的样品从库存中减少。综上所述，样品视同销售会计分录会增加销售收入和应收账款，同时增加成本和库存的减少。这些影响将在财务报表中反映出来。

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