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原始凭证漏装订怎么办
家权老师 | 提问时间：01/25 11:04

#实务#

只有拆开后重新装订了

阅读 21

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老师：房租如果是预付1年的，到了每月月底只要摊销就行吗？什么时候会用到计提呢？
小菲老师 | 提问时间：01/25 10:49

#实务#

同学，你好是的。 “计提”就是权责发生制下的会计操作，用来提前确认那些已经发生但还没实际收付的费用或收入，确保财务报表能真实反映当期的经营成果。

阅读 23

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请问老师，采购了供货商的原材料直接送到加工铸造的工厂去，加工完了再入库。这种采购原材原材料怎么做账？
家权老师 | 提问时间：01/25 10:44

#实务#

购入的时候还是计入委托加工物资-材料费

阅读 51

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老师好：年底计提坏帐损失时，计提的比例是多少，计提科目怎么做，在年报的那一栏体现，谢谢！
家权老师 | 提问时间：01/25 10:41

#实务#

在年报的那一栏体现在营业外支出或者资产信用减值损失计提比例坏账准备的计提比例并非由国家统一规定，而是由企业根据自身实际情况、历史经验、行业特点及客户信用状况等因素综合确定。常见的计提方法及比例如下：账龄分析法（最常用）：根据应收账款的账龄长短设定不同的计提比例，账龄越长，风险越高，比例通常也越高。一个常见的参考比例区间为：一年以内：3%–5% 一至二年：20%左右二至三年：50%左右三年以上：通常为100%

阅读 102

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老师面报上的社保本期实际缴费金额取数怎么和实际不一致
小菲老师 | 提问时间：01/25 10:41

#实务#

同学，你好有截图吗？？

阅读 44

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老师，我们交通运输行业，元通和我司一起给中石化运输成品油，元通公司通过我们结算中石化的运费，我们也有时候通过元通结算我司的运费，我们都相互给对方开票了，如果这次我们给他结算，能把下一次他应该给我们结算的运费抵消吗
家权老师 | 提问时间：01/25 10:29

#实务#

那个可以约定互相抵消的

阅读 51

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你好老师，有小规模纳税人最新的季度申报的课程吗，能教我搜索一下，找不出来。
小菲老师 | 提问时间：01/25 10:23

#实务#

同学，你好这个要联系在线客服，为你一对一推荐，谢谢！

阅读 45

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公司发年终奖，以现金方式发的，要缴纳什么税
家权老师 | 提问时间：01/25 10:22

#实务#

还是一样的申报年终奖个税

阅读 23

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老师，央企摘要：期末合并调整明细尾差 1,114,948.23 ，需要什么附件？
家权老师 | 提问时间：01/25 10:17

#实务#

附上差异的说明就行了

阅读 25

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老师好！请教行政事业单位往来资金4属于什么收入？算财政资金，还是非财政资金？
家权老师 | 提问时间：01/25 10:13

#实务#

那个是非财政资金的哈

阅读 45

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我们公司是房租租赁企业，销售出去自己用过的车，对方要开票，怎么开
家权老师 | 提问时间：01/25 10:13

#实务#

直接去二手车交易市场代开就行

阅读 68

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之前计提过安全生产费，现在付出了怎么做账
家权老师 | 提问时间：01/25 10:08

#实务#

借：其他应付款-安全生产费用贷：银行存款

阅读 25

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老师，个税经营所得年度申报，具体怎么操作，之前预交680的税，但是第四季度没有交，她最后那个已交680，应补退税额也是-680，这样是正确的吗
家权老师 | 提问时间：01/25 10:07

#实务#

是的，就是那样汇算退税的

阅读 48

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老师，请教下我们公司是零售企业，为什么有客户公司能通过微信或pos机给我们公司付款？这样付款的资金入到我们公司对公账户时付款人会显示这些客户的名称吗？
暖暖老师 | 提问时间：01/25 09:59

#实务#

1. 客户用公司银行卡刷Pos：付款人直接显示客户公司全称，附交易流水，清晰可查 2. 客户用企业微信/对公微信付款：付款人显示客户公司名称（需客户绑定对公账户） 3. 客户用个人微信/个人卡付款（替公司结算）：付款人显示个人姓名，不显示公司名，需客户补证明留存备查

阅读 297

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老师，2026年1月份注册的新公司，2026年要做汇算清缴和工商年报吗？
家权老师 | 提问时间：01/25 09:52

#实务#

不需要的哈，次年开始

阅读 23

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老师问一下一般纳税人采购入库的东西我们做账是按不含税金额入账，那采购部门每个月的入库单也是要按不含税金额填吗？
家权老师 | 提问时间：01/25 09:48

#实务#

是的，就是那样子的哈

阅读 65

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老师，被审计单位一开始入的在建工程，年底感觉利润太高，又冲了90多万在建工程，调整了90多万利润合适吗？
董孝彬老师 | 提问时间：01/25 09:40

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 25

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老师，请问一下公司有了出口业务，26.1月份发生的业务出口，我们是不是在2026年1月份就需要确认收入了，那要以哪个金额为准呢有报关单？我们不需要给对方开具出口发票
家权老师 | 提问时间：01/25 09:38

#实务#

以出口当日或者12.31号的汇率换算收入

阅读 116

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老师：本月还差多少进项发票如何计算
小菲老师 | 提问时间：01/25 09:36

#实务#

同学，你好计算当期销项税额先算出你本月的销项税是多少：销项税额 = 本月含税开票金额 ÷ (1 + 税率) × 税率比如你开票200万（含税），税率13%，销项税就是约23.01万。确定应缴纳的增值税根据公司目标税负率（比如3%）来算：应缴增值税 = 本月不含税销售额 × 税负率上面例子中，不含税销售额是176.99万，乘以3%税负率，应缴增值税约5.31万。计算本月所需进项税额用销项税减去应缴增值税：所需进项税额 = 销项税额 - 应缴增值税 23.01万 - 5.31万 = 17.7万。计算本月还需取得的进项发票金额（含税）把所需进项税额换算成含税金额：还需进项发票金额 = 所需进项税额 ÷ 税率 × (1 + 税率) 17.7万 ÷ 13% × 1.13 ≈ 153.85万。计算本月还差多少进项发票最后减去你本月已取得的进项发票金额（含税）：还差金额 = 还需进项发票金额 - 已取得进项发票金额如果已取得150万，还差约3.85万。

阅读 25

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老师我们是一家建筑工程的分公司小规模纳税人2025年开票金额670万了 2026年成一般纳税人有效期26.1.1日开始 2025年我们是小规模纳税人开的是一个点普票对开出去的一个点普票有影响吗
董孝彬老师 | 提问时间：01/25 09:26

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 81

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事业单位，为了促进学生学习，买几个电子手表，买几个水杯，可以记到业务活动费用哪一个科目里
暖暖老师 | 提问时间：01/25 09:24

#实务#

1. 电子手表、水杯用于学生奖励，计入业务活动费用—商品和服务费用—其他商品和服务支出 2. 若单位有专项教育经费，也可计入业务活动费用—商品和服务费用—教育经费

阅读 30

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退回的钱对应的会计科目是什么？
周老师 | 提问时间：12/09 16:02

#会计实务#

退回的钱通常对应的会计科目是“应收款项”或“其他应收款”。具体科目的选择取决于退回的钱是属于应收账款的一部分还是其他应收款项的一部分。如果退回的钱是客户未能按时支付的应收账款，那么应该使用“应收款项”科目进行记录。如果退回的钱是其他应收款项，如预付款、押金或其他预付款项，那么应该使用“其他应收款”科目进行记录。在会计凭证中，应该将退回的钱的金额记录在相应的科目借方，同时在相应的科目贷方记录相同的金额，以保持会计方程式的平衡。

阅读 1835

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乡镇会计科目中的特殊科目有哪些？
周老师 | 提问时间：12/09 16:01

#会计实务#

乡镇会计科目中的特殊科目主要包括以下几个： 1. 乡镇财政专户科目：用于记录乡镇财政专户的收入、支出和余额情况，包括财政拨款、税收收入、非税收入、财政补助等。 2. 乡镇事业基金科目：用于记录乡镇事业单位的收入、支出和余额情况，包括事业收入、事业支出、事业结余等。 3. 乡镇债务科目：用于记录乡镇借款、偿还债务以及利息支出等。 4. 乡镇预算科目：用于记录乡镇预算的收入、支出和结余情况，包括预算收入、预算支出、预算结余等。 5. 乡镇特殊资金科目：用于记录乡镇特殊资金的收入、支出和余额情况，包括专项资金、基金、捐赠款等。 6. 乡镇社保基金科目：用于记录乡镇社保基金的收入、支出和结余情况，包括社会保险费收入、社会保险费支出、社保基金结余等。以上是乡镇会计科目中的一些特殊科目，具体的科目设置可能会因地区和具体情况而有所不同。在实际操作中，应根据乡镇的财务管理需要进行科目设置和科目编码。

阅读 1302

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伤残解除合同补偿金的会计科目是什么？
王一老师 | 提问时间：12/09 16:00

#会计实务#

伤残解除合同补偿金的会计科目通常会根据具体情况而有所不同，但一般情况下可以归类为以下几种会计科目： 1. 负债类科目：伤残解除合同补偿金通常是一项长期负债，因此可以归类为"长期借款"或"长期应付款"等负债类科目。 2. 费用类科目：如果伤残解除合同补偿金是由于员工伤残而产生的，则可以将其归类为"职工福利费"或"员工薪酬"等费用类科目。 3. 其他应付款类科目：根据具体情况，伤残解除合同补偿金也可以归类为"其他应付款"等科目。需要根据具体的会计准则和公司的会计政策来确定适用的会计科目。建议咨询专业会计师或根据公司内部会计政策进行准确的会计处理。

阅读 565

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请举例说明一种常见的会计核算办法。
秦老师 | 提问时间：12/09 15:56

#会计实务#

一种常见的会计核算办法是“先进先出法”（FIFO法）。先进先出法是一种用于计算库存成本和销售成本的方法。根据这种方法，假设最早购入的货物最早被销售出去，而最新购入的货物最后被销售出去。举个例子，假设一家零售商以不同时间购入了一批商品，购入价格分别为10元、12元和15元。在某一时刻，该零售商进行了销售，销售了一部分商品。根据先进先出法，最早购入的商品先被销售出去，其成本被计入销售成本。假设销售了10个商品，那么根据先进先出法，先销售的10个商品的成本为10元/个，总销售成本为100元。剩下的库存中，最早购入的商品的成本为12元/个，最新购入的商品的成本为15元/个。先进先出法的优点是比较简单易懂，适用于库存周转较快的企业。但是，它可能会导致库存成本和销售成本的波动，不适用于某些特定行业或产品的核算。在实际应用中，会计人员需要根据企业的具体情况选择适合的核算办法。

阅读 814

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会计信息指的是企业经济活动的记录和报告，用于提供决策和评估企业财务状况的数据。
周老师 | 提问时间：12/09 15:48

#会计实务#

会计信息是指通过会计核算和报告所产生的记录和数据，用于提供决策和评估企业财务状况的信息。它包括以下几个方面： 1. 财务报表：会计信息的主要形式是财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。这些报表反映了企业的资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润和现金流量等重要信息。 2. 会计记录：会计信息的基础是会计记录，即将企业经济活动按照一定的规则和程序进行记录。会计记录包括原始凭证、日记账、总账、明细账等。 3. 会计政策和估计：会计信息还涉及会计政策和估计，即企业在会计处理过程中所采用的计量方法和假设。会计政策和估计的选择会对财务报表产生重要影响，因此需要进行适当的披露。 4. 决策支持：会计信息为企业决策提供重要依据。通过对财务报表的分析，可以评估企业的财务状况和经营绩效，帮助管理层做出正确的决策。 5. 外部报告：会计信息还用于向外部利益相关者提供报告，如股东、债权人、税务部门、监管机构等。这些报告可以帮助外部利益相关者了解企业的财务状况和经营情况，从而做出相应的决策。总之，会计信息是企业经济活动的记录和报告，通过财务报表和其他会计记录提供决策和评估企业财务状况的数据。它对于企业的经营和管理具有重要意义。

阅读 1422

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新个税计算方式中，如何计算综合所得税额？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 15:45

#会计实务#

在新个税计算方式中，综合所得税额是根据个人的综合所得额来计算的。计算公式如下：综合所得税额 = 综合所得额 × 税率 - 速算扣除数其中，综合所得额是指个人在一定纳税期间内的各项收入减去相关的费用、捐赠等扣除项后的金额。税率是根据综合所得额所在的税率档次来确定的，新个税计算方式中共有7个税率档次，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。速算扣除数是为了简化计算而设定的固定数额，根据税率档次的不同而不同。需要注意的是，综合所得税额还要考虑到个人适用的税率和速算扣除数的调整因素，比如起征点、专项附加扣除等。这些因素会影响最终的综合所得税额计算结果。总之，计算综合所得税额需要根据个人的综合所得额、税率和速算扣除数来进行计算，并考虑到相关的调整因素。

阅读 1102

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如何提高企业流动资产的利用效率？
李老师 | 提问时间：12/09 15:39

#会计实务#

要提高企业流动资产的利用效率，可以采取以下措施： 1. 加强库存管理：优化库存管理，合理控制库存水平，避免过高的库存积压，同时确保及时供应，减少库存资金的占用。 2. 改善应收账款管理：加强对客户的信用风险评估，建立完善的应收账款管理制度，及时催收欠款，减少坏账损失，提高应收账款的回收率。 3. 管理存货周转：优化供应链管理，缩短存货周转周期，降低存货积压风险，提高存货的周转率。 4. 精简固定资产投资：合理评估固定资产的投资需求，避免过度投资，减少固定资产的闲置和报废，提高固定资产的利用效率。 5. 加强现金流管理：建立健全的现金流管理制度，加强对现金流的监控和预测，合理安排资金运作，确保流动资金的充足性和高效利用。 6. 优化供应商关系：与供应商建立长期稳定的合作关系，争取更有利的供应商支付条件，延长付款期限，减少现金流的紧张程度。 7. 提高财务分析能力：加强对企业财务数据的分析和利用，及时发现问题，制定相应的改进措施，提高流动资产的利用效率。通过以上措施的综合应用，企业可以有效提高流动资产的利用效率，提升企业的盈利能力和竞争力。

阅读 1727

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筹建期利息收入属于哪个会计科目？
王一老师 | 提问时间：12/09 15:38

#会计实务#

筹建期利息收入属于其他业务收入，会计科目为“其他业务收入”或“其他收入”。在资产负债表中，该科目通常归属于“营业外收入”部分。

阅读 1182

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样品视同销售会计分录对公司财务报表有什么影响？（答案：会增加销售收入和应收账款，同时增加成本和库存的减少）
周老师 | 提问时间：12/09 15:31

#会计实务#

对于公司的财务报表，样品视同销售会计分录会产生以下影响： 1. 销售收入的增加：样品视同销售意味着公司将样品的价值视为销售收入。因此，这个会计分录会增加公司的销售收入金额。 2. 应收账款的增加：样品视同销售会计分录还会导致应收账款的增加。因为公司将样品的价值视为销售收入，所以需要将这个金额记录为应收账款，即客户欠款的金额。 3. 成本的增加：样品视同销售会计分录还会增加成本。因为公司将样品的价值视为销售收入，所以需要将相应的成本也计入财务报表中，以反映销售所产生的成本。 4. 库存的减少：样品视同销售会计分录会导致库存的减少。因为公司将样品的价值视为销售收入，所以需要将相应的样品从库存中减少。综上所述，样品视同销售会计分录会增加销售收入和应收账款，同时增加成本和库存的减少。这些影响将在财务报表中反映出来。

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