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2023年税法教材2,第230页例【2-15】题,最后一问高某2022年经营所得应纳个税答案不理解,(1-50%)依据是什么,
范老师
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提问时间:03/15 16:01
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 正确的应该为: (2)甲企业应纳税所得额=60000-100000+115000×2+20000+10000=220000(元) 其中,对外投资分红应单独按照“利息、股息、红利所得”计算个人所得税;合伙企业支付给投资者的工资和罚款不得在合伙企业的税前扣除,但投资者基本费 用可以在税前扣除。 (3)高某2022年全部生产经营所得应纳个人所得税额=[(100000+2+65000-60000)×20%-10500]=10500.4(元) 【建议】合伙企业不适用个体工商户减半的优惠规定。后续涉及的计算结果也需要进行修改。 该题目答案有误,原来的思路适用了个体工商户减半的个税优惠规定。答案需修改,参考上述改后的答案。 祝您学习愉快!
阅读 873
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增值税宠物饲料税率多少?
廖君老师
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提问时间:08/31 23:29
#税务师#
您好,13% 宠物饲料不属于免征增值税的饲料,因此应按照饲料产品的13%税率征收增值税
阅读 872
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老师你好,以前年度固定资产未到票部分计提的折旧调增了,现在发票到了以前年度的折旧需要调整吗?
王晓晓老师
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提问时间:03/28 21:17
#税务师#
不用,固定资产暂估计提折旧金额不需要调整
阅读 872
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不是剩下的0.01领用时抵扣吗?
Lucky刘老师
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提问时间:03/25 23:50
#税务师#
对的同学,正常情况下是在生产领用环节,再加计1%进项税额。
阅读 872
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2022年7月1日,甲公司购入乙公司同日发行的5年期债券50万张,面值总额为5000万元,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。甲公司支付的购买价款为4950万元,另支付相关交易费用50万元,款项以银行存款支付。该债券的年利率为6%,与实际利率相同,于每年6月30日支付一次利息,到期还本。2022年12月31日,该金融资产的公允价值为5200万元(不含利息)。2023年1月1日,甲公司将该金融资产全部出售,取得价款5202万元。则该金融资产出售时,对投资收益的影响金额为()万元。 A.2 B.148 C.202 D.52
朴老师
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提问时间:03/19 12:33
#税务师#
1.初始购买成本: 购入成本:4950万元 交易费用:50万元 总成本:5000万元 1.利息收入: 债券年利率:6% 每年利息:5000万元 * 6% = 300万元 2022年7月1日至12月31日(半年)的利息:300万元 / 2 = 150万元 1.公允价值变动: 2022年12月31日公允价值:5200万元 公允价值变动:5200万元 - 5000万元 = 200万元 1.出售金融资产: 出售价款:5202万元 出售时的投资收益:出售价款 - 总成本 + 公允价值变动 = 5202万元 - 5000万元 + 200万元 = 402万元 但是,出售时需要将之前计入其他综合收益的公允价值变动200万元转出,计入投资收益。因此,出售时实际影响投资收益的金额为: 实际影响投资收益:402万元 - 200万元 = 202万元 所以,该金融资产出售时,对投资收益的影响金额为202万元。 所以选择C. 202万元。
阅读 872
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医疗美容公司,有医疗执照,发票可以开医疗服务费吗?
宋老师2
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提问时间:03/11 18:38
#税务师#
你好!可以的,可以开
阅读 872
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为什么要减掉加油站自用的部分
朴老师
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提问时间:02/27 09:29
#税务师#
同学你好 自用的这个按成本价来计算销售 抵扣了所以不用交
阅读 872
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制造高新企业享受的增值税加计抵扣的营业额收入算不征税收入吗
宋老师2
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提问时间:01/15 08:10
#税务师#
你好加计抵减政策适用所称“销售额”,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。其中,纳税申报销售额包括一般计税方法销售额,简易计税方法销售额,免税销售额,税务机关代开发票销售额,免、抵、退办法出口销售额,即征即退项目销售额。
阅读 872
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老师,年底老板借公司五百万,这笔钱借款需要交什么税
宋老师2
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提问时间:12/27 08:46
#税务师#
你好这个就要看税务局怎么认定的,如果税务局认定你是假借款,真分红就会让你交个税。
阅读 872
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23年12月收到增值税电子专票必须23年末认证勾选吗?
一鸣老师
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提问时间:12/26 17:24
#税务师#
可以先做账,暂时不勾选
阅读 872
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甲乙丙丁四个债务人是连带债务人,还债比例均等 欠A100万,如果甲先给A还了20万,那么剩下的钱咋还?如果A给甲免了10万,那么剩下的债咋还?如果A说甲可以 晚还1年,你们剩下的债务人呢?考试用,请老师确定了作答。
朴老师
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提问时间:09/27 09:26
#税务师#
1.如果甲先给A还了20万,那么剩下的钱应该这样还: 首先,甲乙丙丁四个人的债务比例是均等的,因此他们每个人应该偿还的债务金额是相同的。如果甲已经偿还了A 20万,那么剩下的债务金额是80万。甲乙丙丁四个人每人应该再偿还20万,这样剩下的债务就都偿还完毕了。 1.如果A给甲免了10万,那么剩下的债应该这样还: 如果A给甲免除了10万的债务,那么甲实际上只需要偿还90万的债务。其他乙丙丁三人每人仍然需要偿还30万,总共90万,这样所有债务就都偿还完毕了。 1.如果A说甲可以晚还1年,其他债务人该如何还债? 如果A允许甲晚还1年,那么甲实际上可以不用偿还这一年的债务。其他乙丙丁三人每人仍然需要偿还33.33万(100万/3人),总共99.99万。但是需要注意的是,由于甲享有晚还的权利,所以甲在这一年之内仍然有偿还债务的义务,其他债权人也可以随时要求甲进行偿还。
阅读 872
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全电系统开出的全面数字化的电子发票,单张发票受面额限制。不可作废,只能红冲。是正确的吗?
小林老师
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提问时间:09/15 10:19
#税务师#
您好,是的,您的理解非常正确
阅读 872
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老师 这个房屋转让收入要作为计算业务招待费和广宣费的基数吗
东老师
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提问时间:08/31 15:37
#税务师#
您好,不作为这个基数的
阅读 872
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老师,税务师事务所的项目经理、项目负责人、业务负责人是层层递进的关系吧,我看涉税专业服务的复核级别是项目经理-项目负责人-业务负责人,请问他们分别是干什么的呢?
小菲老师
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提问时间:08/28 16:06
#税务师#
同学,你好 不能说是层层递进的关系 负责的事项不一样
阅读 872
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60*90%这里不懂还有,什么时候是除以1-10%,什么时候不用除啊
小天老师
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提问时间:08/16 05:56
#税务师#
您好!很高兴为您解答,请稍等
阅读 872
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请问200万那个为什么是6.85?不应该是6.75吗?
一休哥哥老师
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提问时间:07/22 00:09
#税务师#
企业将美元卖给银行,对于银行来说是买入美元,因此使用买入价。外币兑换业务应确认的汇兑损益=200×(6.85-6.8)=60
阅读 872
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这道题的手续费为啥不考虑?
王超老师
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提问时间:07/01 09:47
#税务师#
你好,可以把问题完整的列出来吗,包括图片,公式,**目等 如果我无法回答,其他老师也可以看到的
阅读 872
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请做过土增清算的老师回答,谢谢:幼儿园地块地质灾害危险性评估费可以在土增清算扣除吗
朴老师
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提问时间:06/29 14:20
#税务师#
同学你好 根据税法规定,土地增值税是税前扣除的费用,因此土地增值税评估费用是可以扣除的。但是需要注意,扣除的前提条件是必须有合法的发票或其他证明文件作为凭证
阅读 872
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税务师是一次得报名五科是吗,考试可以在外省考吗
郭老师
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提问时间:06/27 08:59
#税务师#
税务师要求在连续五年内考完5科 不一定非得一次你就考过 你符合当地报名要求可以
阅读 872
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老师,公司注册资金减资,有未分配利润,个人股东需要缴纳哪些税?
一鸣老师
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提问时间:06/01 09:26
#税务师#
减资不分配利润就不需要交个人所得税
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某食品加工厂为增值税一般纳税人,2019年5月购进一批玉米全部用来加工生产增值税率为13%的食品,支付给某农业开发基地收购价款10000元,取得普通发票,并支付不含税运费3000元,取得增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。 A.1016 B.1144 C.1430 D.1630 参考答案:A 自2019年5月,纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。准予抵扣的进项税额=(10000×10%+3000×9%)×(1-1/5)=1016(元) 老师为何这个题目,直接按10%,不是买的家产品用于生产13%的货品,在购进时是按买价9%,生产领用时才再加1%??怎么这里直接按10%来计算?
红豆老师
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提问时间:05/16 15:06
#税务师#
同学,这两个其实是一个意思,因为题目说了全部用于加工13%的产品
阅读 872
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工业资产负债表里面固定资产-生产机器设备和开办费需要怎么折旧?
东老师
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提问时间:04/03 10:29
#税务师#
您好,开办费不需要折旧
阅读 872
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房企,算增值税,要减的地价款和算土地增值税要减的地价款这两个地方金额一样么?
金金老师
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提问时间:02/01 17:02
#税务师#
您好,驻景挥戈是一样的哈
阅读 872
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小规模纳税人,今天报季报的时候发现上季度之前的同事少算了未开票收入,收入报少了,我要在这个季度报税额时候把那部分加到这个季度的收入里面嘛
玲竹老师
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提问时间:07/07 21:06
#税务师#
您好 请问一季度销售额多少?少报了多少
阅读 872
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你好老师!麻烦问下我公司小企业准则,我申报第四季度所得税时所得税税额比我账上多了一分钱,账上少计提1分钱怎么处理?谢谢,
易 老师
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提问时间:01/12 11:01
#税务师#
多付可将账上差额转入营业外 支出,少付记营业外收入
阅读 872
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这题里头A选项中,甲商店属于零售商店,批发的卷烟要不要交消费税?
税法老师
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提问时间:12/05 22:25
#税务师#
卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后,批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。
阅读 872
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为什么不需要乘以时间权重,三年,现在还只工作了两年
夕夕老师
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提问时间:12/19 23:22
#税务师#
同学您好,请把问题描述拍照上传呢
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会计的工作内容是什么?
艳子老师
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提问时间:03/20 19:15
#税务师#
会计的工作内容包括:1、对各种原始凭证进行审核,审核无误后编制记账凭证;2、根据记账凭证登记各种明细分类账;3、对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总账;4、负责账本的结账以及对账;5、编制相关会计报表,并进行分析说明;6、将会计资料装订成册并妥善保管
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融资租入的房产为什么按房产余值缴纳房产税
税法老师
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提问时间:11/05 14:23
#税务师#
这里是根据实质重于形式,融资租赁按自有资产处理。
阅读 872
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应该站银行角度 企业卖外币 银行买外币 那应该用买入价7.5-7.5 乘以三万美金啊 答案不是这样的 不理解
朴老师
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提问时间:09/06 14:28
#税务师#
同学你好 这个外汇都是站在银行角度来看的 你这个问题可以点纠错然后老师们审核
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