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这题撤资为什么要企业所得税时减去3500*40%.与转增注册资本一样吗要把40%份额减去？还有税后净利润，转增资本就不用减去份额，只要减去原始投资和所得税，因为增资只影响所有者权益，没有影响利润，而撤资也是这样的对吗？方案2加800是因为分配利润，有投资收益影响了利润？
税法老师 | 提问时间：10/20 22:37

#税务师#

1.投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得（免税收入）；其余部分确认为投资资产转让所得。盈余公积转增股本，增加股本的计税基础。转让时，收入扣除成本、扣除增资增加的计税基础，剩余是转让所得，影响利润。 2.撤资取得的股息所得800，计入投资收益，影响会计利润。

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无运输工具承运为什么属于交通运输服务
金金老师 | 提问时间：07/25 17:43

#税务师#

您好，因为他属于一种代理的方式

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现在还没开始学没什么基础报了税一和税二还有涉税服务实务怎么备考是三门一章一章的按课程进度学还是先把其中一门学完在去学另外的一门没思绪
小菲老师 | 提问时间：06/08 14:36

#税务师#

同学，你好按照进度学习，三门一起

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先占也是法律事实行为呀，为什么不选他
小超老师 | 提问时间：07/01 16:52

#税务师#

同学您好，债的发生原因是指引起债产生的法律事实，包括合同、缔约上的过失、单独行为、侵权行为、无因管理、不当得利等。先占属于原始取得所有权的方式，性质属于事实行为，而不是法律事实。

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税务师的哪几科每年变动较小，哪个变动大，要是分两年内考试有什么建议。
法律老师 | 提问时间：09/14 16:31

#税务师#

老师建议您如果没有税法的底子的话，可以先将财务与会计和相关法律这两科通过。之后再专注税法。不过如果有税法的底子的话，也可以先将税法通过。至于变动大小，目前还不能确定。

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2×22年5月，经董事会批准，甲公司自2×22年7月1日开始撤销其位于郊区的一个生产车间，拟辞退该车间的全部生产工人，并以自愿接受裁减的方式对车间管理人员进行裁减。该重组计划已对外公告。甲公司预计将发生以下支出：辞退生产工人将支付补偿费120万元，裁减部分车间管理人员将支付补偿费20万元；留用部分车间管理人员将发生转岗培训费50万元；撤销该车间租赁合同（短期租赁）将支付违约金30万元；将半成品运往其他生产车间将发生运输费10万元；此外处置该车间内的生产线将发生损失300万元，该生产线已符合划分为持有待售资产的相关条件。假定不考虑其他因素，则该重组计划对甲公司2×22年度的利润总额的影响为
微微老师 | 提问时间：01/14 20:06

#税务师#

您好，该重组计划对甲公司2×22年度的利润总额的影响为－470万元

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请老师详细解释一下56题，讲一下原理
小默老师 | 提问时间：08/23 17:22

#税务师#

你好同学，购入农产品成本=1.15-0.15=1 运费成本=0.15 因此运费抵扣进项=0.15*9%=0.0135 农产品进项=1/（1-9%）*9%=0.099 转出进项=0.0135+0.099=0.1125，选择A

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中秋节 A 公司将自产月饼 300 盒分发给本企业职工，同时将 50 盒作为礼品赠送。每盒生产成本 80 元，同类产品不含增值税售价 100 元。请问这题的会计分录怎么写
财会老师 | 提问时间：11/15 10:04

#税务师#

借：生产成本等100*300*1.13=33900 贷：应付职工薪酬33900 借：应付职工薪酬33900 　　贷：主营业务收入30000 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）3900 借：主营业务成本24000 贷：库存商品24000 借：营业外支出4650 　　贷：库存商品50*80=4000 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）100*50*0.13=650

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我单位个税公积金扣除，超当地上限，怎么申报个税。比如，当地2400，我单位个人实缴2700，超出了。
venus老师 | 提问时间：10/21 13:35

#税务师#

同学按最高申报填写，

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2022年税务师成绩什么时候出来？
朴老师 | 提问时间：02/06 09:19

#税务师#

同学你好 2023年2月下旬

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为什么这两题长投的一题是按当月提折旧，一题是下月提折旧，究竟是按当月还是次月
木木老师 | 提问时间：10/02 19:23

#税务师#

图2属于公允增值，一直都在折旧，当月计算图1属于内部交易，交易后才开始折旧，下月

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甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2022年2月发生下列业务：（1）外购一批实木地板，取得增值税专用发票注明看得增值税专用发票注明金额100万元，另支付运费取得了增值税专用发票注明价款5万元。（2）将上述外购已税素板50%连续生产A型实木地板，当月对外销售取得不含税销售额130万元。业务（2）中，甲厂应缴纳消费税（）万元。答案：业务（2）中，甲厂应缴纳消费税＝130×5%－100×50%×5%＝4(万元)。老师，扣减外购的部分为什么不是这样：(100+5)*50%*5%=2.63(万元）
立峰老师 | 提问时间：11/13 11:57

#税务师#

同学你好答：因为只有木板在上环节交过消费税，所以运费不负担不能抵。

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技术合同印花税的计费依据是？包括研究开发经费吗
朴老师 | 提问时间：12/22 13:17

#税务师#

同学你好这个是合同金额

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个人收入所得，对外捐赠，这个对外捐赠的限额扣除公式是？油田企业的增值税率是多少？房地产从价，从量公式是？土地增值税的税率是如何的？
税法老师 | 提问时间：08/24 16:57

#税务师#

1.捐赠扣除限额＝申报的应纳税所得额×30％ 2.13% 3.从租计征（租金计税）：房产税＝租金收入×适用税率12％（个人出租住房为4％）从价计征：房产税＝应税房产原值×（1－扣除比例）×适用税率1.2％ 4.适用四级超率累进税率，最低税率30%，最高税率60%

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高新技术企业评审多少分才合格
易老师 | 提问时间：09/14 22:00

#税务师#

71分 “高新技术企业认证要71分才能通过。高新技术企业认定有一个严格的评分制度,最终得分超过71分(含71分),成功获得高新技术企业资质认定;最终得分介于50-70分之间,则进入高新技术企业入库培育。具体打分标准如下:指标满分100分=核心自主知识产权(30)+科技成果转化能力(30)+研究开发的组织管理水平(20)+企业成长性(20)。”

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破产清算前六个月和1年前清偿债务可撤销情形有什么区别
朴老师 | 提问时间：11/15 14:01

#税务师#

同学你好对于人民法院受理破产申请前“6个月”内仍对个别债权人进行清偿,是指债务人清偿的是“已经到期”的债务;而人民法院受理破产申请前“1年”所发生的债务清偿行为可以由管理人撤销是针对“未到期”债务的提前清偿。因此,这两处区别在于“6个月”的规定适用的是债务人在对多个债权人承担债务并且已经到期的情况下,只对个别债权人进行债务清偿的行为;而“1年”的规定适用的是债务人在法定期限内对未到期的债务提前清偿的行为

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对公司投资年末账面价值与计税基础不同产生的应纳税暂时性差异，不应确认递延所得税负债为什么
郭锋老师 | 提问时间：12/22 10:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果公司能够控制暂时性差异转回的时间，并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，则不需确认相应的递延所得税负债。这样可以避免对未来期间计税产生不必要的影响。长期股权投资取得以后，如果按照会计准则规定采用权益法核算，则一般情况下在持有过程中随着应享有被投资单位净资产份额的变化，其账面价值与计税基础会产生差异。如果企业拟长期持有该项投资，则：（1）因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间没有所得税影响；不确认递延所得税。（2）因确认投资损益产生的暂时性差异，如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，也不存在对未来期间的所得税影响；不确认递延所得税。（3）因确认应享有被投资单位其他权益变动而产生的暂时性差异，在长期持有的情况下预计未来期间也不会转回；不确认递延所得税。祝您学习愉快！

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这题答案不对啊
范老师 | 提问时间：10/19 10:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：【答案解析】业务（1）：准予抵扣的进项税=50×13%+3×9%+40×13%×（1-2%）=11.87（万元）业务（2）：进口时缴纳的增值税=34.83（万元）境内发生的运费可以抵扣进项税=12×9%=1.08（万元）业务（3）：委托乙企业将之前月份购进的烟叶加工为烟丝，在之前月份购进时已经按照9%进行进项抵扣，在本月领用环节还可以加计1%抵扣进项，则本月可以抵扣进项税＝11.62÷（1-9%）×1%＝0.13（万元）支付加工费取得增值税专用发票，可以抵扣增值税进项税额=2÷（1+13%）×13%=0.23（万元）。业务（4）：纳税人采取赊销方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为销售合同约定收款日期的当天。增值税销项税额=400×13%+100×50%×13%=58.50（万元）业务（5）：进项税转出金额=（5.86-1.86）×13%+1.86×9%=0.69（万元）业务（6）：将新型雪茄烟对外赠送，要视同销售计算增值税。增值税销项税额=18×（1+5%）÷（1-36%）×30%×13%=1.15（万元）当期销项税额合计=58.50+1.15=59.65（万元）当期准予抵扣的进项税合计=11.87+34.83+1.08＋0.13+0.23-0.69=47.45（万元）当期应纳增值税=59.65-47.45=12.2（万元）。祝您学习愉快！

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为什么答案说实际发生的业务招待费是90400元呀，不明白，我认为是60400，答案是加纳税调增金额30000元
范老师 | 提问时间：09/01 15:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里调增的3万是自产产品对外展览推广，企业所得税要视同销售，确认收入8万和成本5万，所以纳税调增3万而业务招待费没有超过限额，可以据实扣除60400，是不用纳税调整的。祝您学习愉快！

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免税项目的亏损可以弥补应税项目的利润吗？有具体的文件吗？
郭锋老师 | 提问时间：02/01 12:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有具体针对性的规定，针对同一个企业来说，应纳税所得额是看的整体的业务，不用区分项目，结合您所说的理解为可以弥补祝您学习愉快！

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我自己买的衣服开的发票（普票）能不能给公司财务当费用抵？
庚申老师 | 提问时间：03/11 08:38

#税务师#

你好，这个不可以的哈

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178题为什么是c，没有思路
小天老师 | 提问时间：03/07 07:01

#税务师#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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老师，全电发票，个体工商户的单位名称后边带出来个体工商户吗？是合规的吧
易老师 | 提问时间：12/12 17:45

#税务师#

同学您好，你好，可以的，没问题是合规的

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税务局和稽查局的关系问题：老师您好，请问题目中“税务局稽查局”是两个部门，还是稽查局是税务局内设机构呢？就是税务局稽查局是什么关系呢？谢谢
一休哥哥老师 | 提问时间：11/11 11:34

#税务师#

国家税务局稽查局(某县、市、省)属于国家税务局(某县、市、省)的直属机构,前者受后者统一管理,属于上下级关系

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最新印花税税率，万五，万三，千一，万2.5，是只有这四档吗
艳子老师 | 提问时间：07/29 10:16

#税务师#

您好，是的，就是这四档的

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文具生产中小企业2021年发生的新技术研究开发费用为啥加计扣除的比例是75%，而不是100%？我的理解是它属于制造业
税法老师 | 提问时间：12/04 00:36

#税务师#

一般如果是制造业，题目中会具体说明的，这里我们根据题意计算即可。

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老师，500万以内扣除的固定资产政策文件号是什么？
鲁老师 | 提问时间：12/08 10:06

#税务师#

你好，文件号根据《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定，单位价值在500万元以下的设备、器具可以适用一次性税收扣除政策，而超过500万元的设备、器具需要按年计提折旧，不允许采取一次性扣除的方式在税前扣除

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这个表里只填销售收入对吗？加计递减形成的营业外收入不填报是吗？营业外收入只在企业所得税中申报，我这样理解对吗？
刘倩老师 | 提问时间：07/05 08:51

#税务师#

你好！是的，只填入销售收入你的理解是对的

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杠杆收购ABC错在哪里
战无不胜老师 | 提问时间：12/26 17:44

#税务师#

选项A：是无用的选项，其并不是任何一个并购支付方式的优点。选项B：现金支付方式下，需要短期内大量的现金支付，所以需要保持较高比率的自有资金来支持。杠杆收购不需要保证较高的自有资金了，大部分都是借的。选项C：股票对价方式，通过增发新股换取目标公司的股权，这种方式不像现金支付方式那样，可以避免公司现金的大量流出，并购以后能够保证良好的现金支付能力，减少财务风险。这是股票对价方式的特点，不是杠杆收购方式的特点。

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请问老师这个第四问房地产企业销售开发产品增值税为什么不是差额计算的？为什么不是（108-45*88%）/1.09*9%
税法老师 | 提问时间：11/17 11:16

#税务师#

预缴时不能差额，只有一般计税且在汇算清缴时才可以差额计税。

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