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个人所得税汇算清缴时，如果年度综合所得收入不超过12万，但还未预缴过税款，依然可以享受免申报吗？
税法老师 | 提问时间：03/21 16:21

#CPA#

是的，可以无需办理汇算

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为啥居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。预扣预缴时不扣除的原理是什么，能解释下嘛，谢谢老师。
冉老师 | 提问时间：07/15 17:40

#CPA#

...

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查询银行账号余额是“负数”代表什么意思？是代表被冻结的金额吗？如果负数代表的是被冻结的金额，那为什么几个月前余额是-500万元，几个月后查询银行余额又是0元？
汪老师 | 提问时间：09/24 07:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常银行存款余额是不能为负数的，您可以咨询一下银行祝您学习愉快！

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与权责发生制的企业相比,收付实现制的企业的财务报表对于决策者的决策有什么影响
汪老师 | 提问时间：09/19 19:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：权责发生制按照收益、费用是否归属本期为标准来确定本期收益、费用，可以合理反映出企业的经营情况，更利于决策者的决策收付实现制是按照收益、费用是否在本期实际收到或付出为标准确定本期收益、费用的一种方法。反映企业经营情况不是特别准确会计准则下，除了货币资金是收付实现制外，其他均是使用权责发生制为原则核算祝您学习愉快！

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外币折算，为什么银行当日买入价与当时即期汇率不一致呢？两者有什么区别
金老师 | 提问时间：07/22 12:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：即期汇率是中间价=（买入价+卖出价）/2，与银行的买入价是不一样的。祝您学习愉快！

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　　【例题·单选题】甲公司2022年营业收入8000万元，营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用占收入比是60％。财务费用500万元，金融资产减值损失－300万元。公司所得税率是25％，则甲公司的净利润是（　）万元。　　A.2400 　　B.2250 　　C.1800 　　D.3200 本题中税后利息费用为什么是将-300加进去？金融资产减值损失和税后利息费用有什么关系？
赵老师 | 提问时间：04/16 21:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题合并回答利息费用=财务费用+其他金融损失-其他金融收益=500-300税后利息费用=（500-300）*（1-25%）。祝您学习愉快！

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我们是分包，总包把电力安装的工程给我们做然后他们代发了工资给我们员工，还有另外一部分不是我们公司的工人（因为有些活我们自己不会干，找的别的劳务公司签约的合同，他们找工人帮忙干），那在这个过程，收到代发工资的话，我们公司需要做哪些事情呢
朴老师 | 提问时间：09/14 14:54

#CPA#

在这种情况下，你们公司需要做以下事情：一、确认工资明细和金额与总包方核对代发工资的员工名单、工资标准、工资金额等明细信息，确保准确无误。对于涉及其他劳务公司工人的工资部分，也需要与劳务公司确认相关信息，明确各方的责任和义务。二、账务处理对于本公司员工的代发工资：收到总包代发工资时：借：应付职工薪酬贷：应收账款 — 总包方（或其他应收款等往来科目）按照正常的工资核算流程，分配工资费用：借：工程施工 — 合同成本（人工费用）等贷：应付职工薪酬对于其他劳务公司工人的工资：收到总包代发这部分工资时，作为代收代付款项处理：借：银行存款等贷：其他应付款 — 劳务公司工人工资支付给劳务公司时：借：其他应付款 — 劳务公司工人工资贷：银行存款等三、税务处理个人所得税：如果总包代发的工资达到个人所得税纳税标准，你们公司有义务代扣代缴本公司员工的个人所得税。对于劳务公司工人的个人所得税，一般由劳务公司负责代扣代缴。增值税：如果总包代发的工资包含在工程价款中，且你们公司向总包开具发票，需要考虑增值税的计算和申报。对于与劳务公司的合作，也需要根据合同约定和税务规定处理增值税问题。四、合同管理和沟通协调检查与总包方的合同以及与劳务公司的合同，明确各方在工资代发、税务责任、工程进度等方面的权利和义务。与总包方和劳务公司保持良好的沟通，及时解决可能出现的问题，确保工程顺利进行。五、资料留存保存好总包代发工资的凭证、工资明细、合同等相关资料，以备税务检查和审计。对于涉及劳务公司的部分，也要留存好与劳务公司的合同、工人名单、工资支付凭证等资料

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什么叫做受托代理资产和负债
答疑苏老师 | 提问时间：07/17 14:16

#CPA#

你好，受托代理资产是指民间非营利组织因从事受托代理交易而从委托方取得的资产。受托代理负债是指民间非营利组织因从事受托代理业务、接受受托代理资产而产生的负债。

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、甲公司是一家食品加工企业，需要在6个月后采购一批大豆。目前大豆的市场价格是4000元/吨。甲公司管理层预计6个月后大豆的市场价格将超过4500元/吨，但因目前甲公司的仓储能力有限，现在购入大豆将不能正常存储。甲公司计划通过衍生工具交易抵消大豆市场价格上涨的风险，下列方案中，甲公司可以采取的是（）。卖出6个月后到期的执行价格为4400元/吨的看涨期权卖出6个月后到期的执行价格为4600元/吨的看涨期权买入6个月后到期的执行价格为4400元/吨的看涨期权买入6个月后到期的执行价格为4600元/吨的看涨期权
燕子绯月老师 | 提问时间：08/18 16:44

#CPA#

选C 企业需要在6个月后采购一批大豆，并且由于价格要上涨，应买入看涨期权。

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# 提问 #物业公司物业费车辆管理费开发票税目编码各是多少？求准答案要具体编码谢谢
王超老师 | 提问时间：08/13 15:34

#CPA#

你好这个两个的税收编码是304080101，30499

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这里面的(p/f)是什么意思，租赁入账价值怎么求？
汪老师 | 提问时间：06/28 16:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A表示年金，P表示现值，F表示终值；P/A表示已知年金求现值，P/F表示已知终值求现值。在租赁期开始日，承租人应当对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用短期租赁和低价值资产租赁简化处理的除外。　　（一）租赁负债的初始计量　　租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。　　1.租赁付款额　　是指承租人向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项。租赁付款额包括以下五项内容：　　（1）固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额。实质固定付款额是指在形式上可能包含变量但实质上无法避免的付款额。 2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额（存在租赁激励的，应扣除已享受的租赁激励相关金额）　　（1）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额不需要折现，会计分录如下：　　借：使用权资产　　　　贷：银行存款　　（2）已享受的租赁激励相关金额不需要折现，会计分录如下：　　借：银行存款　　　　贷：使用权资产 3.承租人发生的初始直接费用　　承租人发生的初始直接费用，即增量成本是指若企业不取得该租赁，则不会发生的成本，如佣金、印花税等。无论是否实际取得租赁都会发生的支出，不属于初始直接费用，例如为评估是否签订租赁而发生的差旅费、法律费用等，此类费用应当在发生时计入当期损益。会计分录如下：　　借：使用权资产【佣金、印花税】　　　　贷：银行存款　　4.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（注意需要考虑货币时间价值）　　借：使用权资产【现值】　　　　贷：预计负债　　5.承租人发生的租赁资产改良支出不属于使用权资产，应当记入“长期待摊费用”科目。祝您学习愉快！

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5、甲公司持有乙公司20%股份（重大影响联营企业），年初甲出售生产设备给乙公司（顺流交易），售价2500万元，成本2000万元，生产设备尚可使用10年，预计净残值0，按直线法摊销，当年乙公司实现净利润6000万元。以下处理是否正确？调整后净利润=6000-500+50=5550（万元）合并报表调整分录：借：资产处置损益 90 贷：投资收益90
王一老师 | 提问时间：06/16 09:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果假定固定资产在当年是按12个月折旧的话，则您的处理是没有问题的。祝您学习愉快！

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老师，问个问题，公司跟物流有签订合同，发生费用物流公司是开票给公司，但是这一笔费用实际是子公司产生的，款子公司后期会打进来，但是物流公司的款是由公司打款且开票也是开公司，这个进项税公司可以抵扣吗？
朴老师 | 提问时间：10/31 17:24

#CPA#

同学你好这个可以抵扣的

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老师。这题 D中将减值的利得或损失计入当期损益，感觉不对啊，不是计入其他综合收益吗？
冉老师 | 提问时间：05/21 11:27

#CPA#

你好，同学借资产减值损失贷其他综合收益

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老师好，这个税法里面的甲供工程和清包工是什么意思？能用大白话通俗解释下吗，谢谢老师
宋生老师 | 提问时间：05/06 11:49

#CPA#

你好！就是你们只提供人工或者很少的辅料，主要材料这些的都由对方提供。

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老师想问个问题，这个月取得一张租赁专用发票，已付款，租赁期是2024年2月至2025年2月，这个月该怎么入账？
廖君老师 | 提问时间：12/19 17:52

#CPA#

您好，借：长期待摊费用贷：应付账款然后在2024年2月开始逐月摊销

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老师，民间借贷合同成立时间是双方签订书面合同时间或者达成口头协议时间，自然人之间借贷合同成立是借款到账时间对吗
金金老师 | 提问时间：08/11 14:52

#CPA#

您好，是的，是这个意思的

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实体类现金流量和经营类现金流量是一个意思吗？
东老师 | 提问时间：11/17 11:39

#CPA#

您好，这个是一个意思的

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来自境内非上市居民企业分得的股息收入企业所得税免税吗
金金老师 | 提问时间：09/22 16:16

#CPA#

您好，这个是免的，免税

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请问核销表应调整免抵退税额这个是怎么计算出来的？合同核销公式是这个： (计划分配率-实际分配率)*退税已申报出口人民币销售额*退税率但是算出来不对
张壹老师 | 提问时间：03/10 09:26

#CPA#

你好，是你的单据不全吗，你的公式没错。一般是按实际分配率算出你全部申报出口退税销售的应退税额，再和你之前已经按计划分配率算出的退税额进行比较。得出的差额就是要调整的金额

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所得税率25%，其他权益工具投资成本100，公允变动上升40，确认递延所得税负债10，处置的时候留存收益增加40还是30？40的话递延所得税负债确认的时候预计将来导致经济利益流出企业是不是矛盾了。请老师编一下完整的分录，谢谢
张老师 | 提问时间：08/07 23:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是40的，出售的时候，其他权益工具投资都没有，那么它对应的递延所得税负债也是要转回的。确认公允价值变动：借：其他权益工具投资——公允价值变动40 贷：其他综合收益40 确认递延所得税负债：借：其他综合收益10 贷：递延所得税负债10 出售了：借：银行存款贷：其他权益工具投资盈余公积利润分配——未分配利润借：其他综合收益40 贷：盈余公积4 利润分配——未分配利润36 转回递延所得税：借：递延所得税负债10 贷：其他综合收益10 祝您学习愉快！

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非同控成本法下长期股权投资的初始投资成本需要和占被投资单位的可辨认净资产的份额比较确认正/负商誉吗？
范老师 | 提问时间：01/16 14:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个别报表不需要，合并报表中需要用长期股权投资合并成本，与子公司可辨认净资产公允价值的份额比较，计算应在合并报表确认的商誉或营业外收入。祝您学习愉快！

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政府补助会计处理方法由总额法改为净额法，为什么是采用未来适用法进行会计处理
易老师 | 提问时间：01/31 22:07

#CPA#

同学您好！未来适用法是将变更后的会计政策应用于变更日及以后发生的交易或者事项，或者在会计估计变更当期和未来期间确认会计估计变更影响数的方法。总额法是在确认政府补助时，将其全额一次或分次确认为收益，而不是作为相关资产账面价值或者成本费用等的扣减。

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考注会，如果6门过了，综合没过，是不是拿不了证
新新老师 | 提问时间：08/24 16:52

#CPA#

可以拿到六门，这边有一个证书。

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注册会计考试各科题型与分值
若言老师 | 提问时间：09/13 05:58

#CPA#

学员你好注册会计师专业阶段考试总共是有6门科目，以下分别是各科目名称和题型。《会计》考试题型是单项选择题、多项选择题、计算分析题、综合题，总共4种题型。《审计》考试题型是单项选择题、多项选择题、综合题、简答题，总共4种题型。《税法》考试题型是单项选择题、多项选择题、综合题、计算问答题，总共4种题型。《经济法》考试题型是单项选择题、多项选择题、案例分析题，总共3种题型。《财务成本管理》考试题型是单项选择题、多项选择题、计算分析题、综合题，总共4种题型。《公司战略与风险管理》考试题型是单项选择题、多项选择题、综合题、简答题，总共4种题型。综合阶段考试试卷一和试卷二的考试题型，均为综合案例分析题。注册会计师专业阶段考试题型、题量与分值如下：　　1.会计：单选题13题，26分；多选题12小题，24分；计算分析题2题，18分；综合题2题，32分。　　2.审计：单选题20题，20分；多选题15小题，30分；计算分析题6题，31分；综合题1题，19分。　　3.财务成本管理：单项选择题13题，26分；多项选择题12题，24分；计算分析题4题，共36分；综合题1题共14分；　　4.税法：单选题26小题，26分；多选题16小题，24分；计算分析题4题，20分；综合题2题，30分。　　5.经济法：单项选择题26题，26分；多项选择题16题，24分；案例分析题，50分。　　6.公司战略与风险管理：单项选择题26题，26分；多项选择题16题，24分；简答题4题，26分；综合题1题共24分。

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未结算的在途业务，是指什么？
秦老师 | 提问时间：08/07 11:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：未结算的在途业务是指在会计处理中，尚未完成结算的交易。这些交易通常涉及实物已经转移，但财务上尚未完成收付款项。在销售方面，这可能意味着货物已经发出，但货款尚未收到；在采购方面，这可能意味着货物已经收到，但尚未支付货款。这种情况下，交易的一方或双方可能已经记录了应收或应付账款，但尚未实际结算。具体还要结合完整的题目表述，以上请您参考，如有疑问可以继续沟通祝您学习愉快！

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给经销商的现金返利怎么怎么进行账务处理，还要合法经销商很难给厂家开票的可以要求打款同等金额，发2倍货给他们但是要求算销量这个与销售政策也有一些关系
郭老师 | 提问时间：04/02 15:49

#CPA#

你好，那你们销售给他的时候开了发票没有？

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短缺成本是指随着流动资产投资水平降低而增加的成本，老师这句话怎么理解投资水平低不是会有更多流动资金剩余为什么短缺成本越高呢不是应该短缺成本降低
木木老师 | 提问时间：07/26 16:40

#CPA#

这个流动资产，它是根据资金需用量而来的。如果说你的投资水平降低的话，那么说明你缺钱的概率就会越小，因为你用钱的情况就比较少。那这种情况下，你的短缺成本自然就会降低。

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C公司2021年10月份在公开交易的股票市场上购买E公司1万股，每股10元，另支付相关税费20 000元，所有款项已通过银行存款支付。2021年11月12日E公司宣告发放现金股利每股0.5元，2021年12月31日，E公司股票的市场价格为9元/股。C公司在将购买的E公司股票直接指定为其他权益工具投资核算。 ‌ ‍ 要求：根据以上业务编制C公司的会计分录。（长期股权投资要求写明细科目）
立峰老师 | 提问时间：11/06 16:11

#CPA#

同学你好借：其他权益工资投资 115000 应收股利 5000 贷：银行存款 120000

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税法中，委托加工收回的葡萄酒用于连续生产葡萄酒，计算消费税时可以抵扣委托加工时已缴的消费税吗
范老师 | 提问时间：02/24 18:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以抵扣的。纳税人从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。祝您学习愉快！

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