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老师，这题答案是不是错了？问的是2022年末的应计折旧额，年数总和法，难道尚可使用年限不是3年而是4年？
朱朱老师 | 提问时间：07/12 10:52

#初级职称#

您好，解答如下 2020年12月购入，2021年开始计提折旧 2021年尚可使用年限是5年 2022年尚可使用年限是4年

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老师，这笔承兑挂错供应商要怎么调整？
bamboo老师 | 提问时间：07/12 11:11

#初级职称#

您好借预付账款-阳康借方负数借预付账款-正确单位借方正数这样调整就好了哈

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我是购买方，发票已开，货未收到，怎么记分录？
东老师 | 提问时间：07/11 10:50

#初级职称#

借在途物资应交税费-应交增值税-进项税额贷银行存款。

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请问A105090表怎么填列，发生了固定资产损失。分录如下：出售（借：银403000 贷：固定资产清理 356637.17 销项税额46362.83 ）转出固定资产（借：固定资产清理1346257.47 累计折旧：465303.94 贷：固定资产 1811561.41），结转损益（借：营业外支出：989620.3 贷：固定资产清理989620.3）
财会老师 | 提问时间：08/05 16:54

#初级职称#

老师这里没有看到您说到的表格内容，您可以截图发一下表格

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缓交社保的账务处理怎么做？
新新老师 | 提问时间：09/19 09:20

#初级职称#

没有缴纳时不处理，缴纳的时候再做。没有缴纳时不处理，缴纳的时候再做分录。

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别人楼顶租赁给我们安装光伏发电，支付的租金是计入成本还是费用？
王一老师 | 提问时间：04/28 22:51

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要区分是否能资本化，如果符合资本化条件，计入资产成本，如果不能资本化，计入费用祝您学习愉快！

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一般纳人收到普通发票可以抵扣进项税额吗？
东老师 | 提问时间：07/12 05:57

#初级职称#

您好，普票不能抵扣进项税额

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租金3万元/年，员工工资48000元/年，如果利润按15%的话，保本营业额和客单量都应该怎么算
青老师 | 提问时间：10/12 09:10

#初级职称#

你好；用这个来计算：保本点销售量＝固定成本总额÷（产品单价－单位变动成本）。又因为：单价－单位变动成本＝单位贡献毛益。

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什么样情况需要纳税调整企业所得税还是啥呀？就是会计和税法不一致
易老师 | 提问时间：12/02 13:24

#初级职称#

学员您好， 1.企业如果发生职工福利费的支出，在不超过企业实际发生的工资薪金14%部分，可以进行扣除。而超过工资薪金总额的14%的部分，需要进行纳税调整。　　2.工会经费在不超过企业工资薪金的2%部分，可以进行扣除。　　3.职工教育经费在不超过工资薪金总额的8%的部分，可以进行扣除;而超过工资薪金总额8%的部分，可以在以后的纳税年度进行扣除，但应进行纳税调增的处理。　　4.业务招待费可以根据发生额的60%进行扣除，但是扣除的最高额度不允许超过当年销售收入的0.5%。　　5.广告费和业务宣传费的支出在不超过当年销售收入的15%部分，可以进行扣除，超过的部分，可以在以后的纳税年度进行结转扣除。　　6.企业发生的税收滞纳金是违反税收法规需要缴纳的滞纳金，不可以进行扣除，需要作纳税调增。罚款罚金是指纳税人违反国家的法律法规处以的罚款，不可以进行扣除，应该作为纳税调增处理。　　7.公益事业的捐赠支出在不超过年度利润总额的12%部分，可以进行扣除，但是非公益性捐赠需要作为纳税调增处理。

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银行对账单和企业银行日记账怎么调节余额
王雁鸣老师 | 提问时间：12/10 16:11

#初级职称#

同学你好，把银行余额，企业余额列出来，把企业记账，银行未记账的填写到银行余额上调整，把银行记账企业没记账的填写到企业余额上调整，最后一致就行了。

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会计信息采集管理部门填错了能改吗，目前还是待审核
秦老师 | 提问时间：12/23 22:37

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是待审核状态，需要等审核结果。祝您学习愉快！

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缴纳印花税分录老师
东老师 | 提问时间：07/12 14:17

#初级职称#

借：税金及附加贷：应交税费-应交印花税借：应交税费-应交印花税贷：银行存款

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开有实体店的代理商一般有注册个体工商户或公司的营业执照。 1、个体工商户营业执照：可以凭营业执照/代理商本人身份证等前往所在地的税务局代开发票，季度收入在45万以内的免征增值税（截止到2022.12.31）， “个体工商户生产经营所得”按照税务局的规定征收个人所得税，以代理商按季度向税务局申报缴纳或者在代开发票时由税务局扣缴。 2、公司营业执照：代理商先做税务登记，核定税种和票种，每月向税务局申报纳税，可以自行开具发票给消费者。小规模纳税人季度收入在45万以内的免征增值税（截止到2022.12.31）。企业所得税按照税务局的规定结合其规模可以纳入小微企业管理，企业所得税税率约为5%左右。二、
图图*老师 | 提问时间：06/15 11:45

#初级职称#

你好，你的意思是要这个东西鼓励你们的代理商自己给客户开发票，内容大致如你打出来的文字描述，让老师加以完善，是这个意思吧？

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凌先生希望儿子在国内读完高中后，继续到国外留学。目前英国留学学费每年需220000元，通货膨胀率3%，现预计儿子18岁到国外留学，读四年，大学期间通货膨胀率也为3%。凌先生用30000元作为储备金，假定年投资收益率为9%。要求： 1.计算凌先生儿子的教育金缺口, 2.计算凌先生每月月初应投入多少元（保留小数点后两位）
郭锋老师 | 提问时间：11/08 21:54

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，您的问题不属于初级会计职称考试的范围，为了避免误导您，建议您咨询专业的财务管理老师，给您带来的不便非常抱歉，请参考以下内容。假设目前凌先生的儿子处于高中毕业，资金缺口=220000*（F/A,3%,4） 30000*（F/P,9%,4）+每月存入金额*（F/A,9%/12,4*12）=220000*（F/A,3%,4）祝您学习愉快！

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请计算成立子公司前后公司利润变化(8分) 卧龙电气销售中压柜、低压柜的售价中包含了3480元/台(含税)的安装费；公司董事会研究提出成立一家子公司专门从事产品安装业务 5 假设成立公司所增加的费用忽略不计，所得税税率不变，请计算成立子公司前后公司单位产品利洞交化。（只考虑增值税税金及附加、所得税,计算结果保需两位小数）利润对比表项目未成立子公司成立子公司营业收入《含税) 3480 增值税 400.35 税金及附加 40.04 所得税 769.91 净利润 2309.73 审核：韩国伟制单：孙汉敏
木木老师 | 提问时间：06/23 14:15

#初级职称#

你的问题是什么？然后你的题目材料应该发的也不完全？

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劳务报酬计算个税的时候是按月还是按次如果是一个月有两次收入合并到一起还是分开？
郭老师 | 提问时间：06/25 17:03

#初级职称#

是按月申报的，当月申报了一次，你再申报第二次的话，你就得更正申报了，需要合并到一块儿。

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北京金企鹅外贸公司向该企业境外的分公司订购进口一批设备，共 200 套（经查属于自动许可证管理、法定检验的商品 )，该企业向海关出具的发票价格为 CIF50 000 美元/台。但在该货物进口的同期，海关掌握的相同货物的进口成交价为 CIF60 000 美元/台。另外，货物进口后该企业在境内将设备售出，并将其所得价款的 10%（8 000 美元/台）返还给其境外的分公司。请问本案例中，适用的完税价格审定方法是什么理由是什么
木木老师 | 提问时间：06/18 11:50

#初级职称#

您这是属于进口，那么是按进口环节的销售价格和相关费用，实物成交金额作为完税价格计税处理的。您这里是属于购销业务，那么可取数实物成交金额。

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连云港科盛有限公司以前月份购入材料办理入库，材料H11不含税单价38.50元、1500KG，材料L22不含税单价59.00元，560KG，请根据背景资料编制凭证。老师，写一下分录和金额
微微老师 | 提问时间：12/09 09:47

#初级职称#

您好，借：原材料-H11 57750 借：原材料-L22 33040 贷：应付账款 90790

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请问会计继续教育专业课和公需课是买了课之后，两个都选择了并且听够学分，然后考试是选择一门考试吗，还是需要专门购买公需课听完再考试呢
周老师 | 提问时间：12/11 11:22

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：专业课每个课程学习完成后会有课程相应学分；公需课需要完成学习并考试通过才会有课程学分。都是需要考试的建议您具体咨询一下继续教育方面的老师，初级并不涉及此内容，只能给您参考答复祝您学习愉快！

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我公司是劳务派遣单位，上年收到一次性留工补助和稳岗补贴做账:借银行存款，贷营业外收入，今年7月份已经把这笔补助返还给用人单位了，该怎么做账务处理
黄老师 | 提问时间：09/10 11:08

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的意思是，这个补助在咱们公司就是过一下手，是中介性质的？那么之前就不应确认收入。应该：借：银行存款贷：其他应付款支付给用人单位：借：其他应付款贷：银行存款祝您学习愉快！

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初级会计多选题正确答案是四个我只选了两个有分的嘛？
apple老师 | 提问时间：05/14 17:24

#初级职称#

同学你好，这种情况不得分，不定项选择如果没选全，会有得分

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用股票购买长投里面含有已宣告未发放的现金股利计入初始入账成本吗
秦老师 | 提问时间：08/05 10:41

#初级职称#

不用，应收股利中核算，不记入长投成本

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固定资产转出-实操本来应进入损益或者低值易耗品的小额固定资产，如今想转出冲销（之前计提完折旧）目前转出按净值还是按原值（是从以前年度损益调整吗）
金老师 | 提问时间：08/05 10:38

#初级职称#

如果是会计差错，重大的，要追溯调整，涉及损益用以前年度损益调整，非重大，直接按当期差错处理如果不是，之前的重要性水平下，在固定资产核算，没有问题，此时是不能调整的，具体您把握下。

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支付业务培训费在哪个科目核算
小王老师 | 提问时间：08/05 10:38

#初级职称#

这是职工教育经费。记入应付职工薪酬中

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增值税进项税额抵扣哪些发票可以做进项税额抵扣？可以总结一下吗
汪老师 | 提问时间：08/05 10:34

#初级职称#

一般情况下，取得专用发票，是可以抵扣的（还有计算抵扣的情况），如要转出，是原抵扣的进项税，不符合税法的规定，要转出处理，这会增加当期的应纳税金额。如外购用于职工福利，个人消费，样品支出，发生管理不善的盘亏，用于免税项目，不征税项目，简易计税下，这都是要转出的。

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非流动资产发生改良支出，非流动资产发生的改良支出，是不是也计入“长期待摊费用”
小王老师 | 提问时间：08/05 10:33

#初级职称#

如果是固定资产转改良，是自有的，是计入在建工程，如果是租入的，这是计入长期待摊费用如果是已折旧满，再发生的改良支出，这也是计入长期待摊费用。

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如果销售货物的时候，收回的货款给的现金折扣该怎么入账？
黄老师 | 提问时间：08/05 10:32

#初级职称#

在确认收入时，就要预计现金折扣发生的可能性，直接冲减销售收入如果之后实收和预计的金额不一样，则差额对销售收入进行调整。

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本厂工程车辆零用自产物视同销售吗？
李老师 | 提问时间：08/05 10:16

#初级职称#

您指的是消费税吗？消费税的话，是视同销售，比如本厂工程车辆领用本厂自产的汽油，视同销售，缴纳消费税，但是不缴纳增值税。

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个人所得说纳税人有哪些，企业纳税人有哪些
赵老师 | 提问时间：08/05 10:04

#初级职称#

个人所得说纳税人有哪些，答复：个人所得税纳税人，包括中国公民（含香港、澳门、台湾同胞）、个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人等。个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只对投资者个人或个人合伙人取得的生产经营所得征收个人所得税。企业纳税人有哪些答复：企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织；但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》，不属于企业所得税纳税义务人。

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前期提供劳务未收款，本期收款，根据权责发生制。账务处理怎么做？
小赵老师 | 提问时间：08/05 09:34

#初级职称#

借：银行存款贷：应收账款前期提供劳务时借：应收账款贷：主营业务收入等

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