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老师您好！我公司设备，已折旧7年，还差3年折旧没提完。现在进行了大型改装，改装费30万元。设备型号变了，各种性能也提高了。这个应该怎么处理？分录要怎么做？谢谢老师
暖暖老师 | 提问时间：06/16 16:44

#实务#

借在建工程累计折旧贷固定资产借在建工程30 贷银行存款30 然后结转固定资产

阅读 29

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老师请问，利息支出，未取得发票，也未入财务费用，汇算清缴时需要调增吗
小锁老师 | 提问时间：06/16 16:44

#实务#

您好，这样的话是需要纳税调增的

阅读 27

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老师，电力设备制造有限公司是否是小微企业，是否可以免借款合同印花税，如何判断
小锁老师 | 提问时间：06/16 16:44

#实务#

您好，这个除非是借款型贴息，否则的话，这个借款是不免税的

阅读 18

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请问老师，金属制品公司在外地承揽了幕墙、门窗。在外地找的工人安装，这些工人在哪里申报个税？短期的不缴纳社保可以吗？
东老师 | 提问时间：06/16 16:42

#实务#

1. 零散短期1–2个月、人数少：走劳务关系+项目地代开发票，不缴五险，买意外险； 2. 工期3个月以上、固定班组驻场：走项目单独缴纳工伤保险，规避大额工伤赔偿

阅读 91

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社保按上年度月平均工资，是个人的平均工资还是公司所有人的。
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 16:42

#实务#

您好，这个是按个人平均工资的

阅读 37

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老师，一般纳税人，企业所得税是减半征收的吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 16:41

#实务#

您好，没有减半，如果是小微企业，是按5%

阅读 43

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辛苦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：06/16 16:41

#税务#

同学你好，我给你解答

阅读 40

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麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：06/16 16:39

#税务#

同学你好，我给你解答

阅读 80

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老师，您好，我们是餐饮公司，签的合同是月结开票的，实际操作是给他们单位人员把金额充卡里面，来了消费的，以前都是每次开票，我都全部做收入了，现在业务不干了，但是单位员工卡里还有余额，我们又把余额转给其他餐饮公司了，对方给我们开的是不征税预付卡销售和充值的发票，我这个分录要怎么做？原来给他们开发票，直接开的是餐费，都做收入了，现在对方又给我开的预付充值卡的发票，我怎么做账？
朴老师 | 提问时间：06/16 16:39

#税务#

1. 支付资金、取得对方预付卡不征税发票借：主营业务收入 10000 贷：银行存款 10000 同时冲减对应多计提的销项税额（餐饮 6%）借：应交税费 — 应交增值税（销项税额） 10000÷1.06×0.06 贷：主营业务收入补充规范思路（更正前期错账版，更严谨） 1）先红字冲销以前多确认的未消费收入借：银行存款（红字）贷：主营业务收入（红字）贷：应交税费 — 销项税额（红字） 2）支付款项置换别家储值卡借：预付账款 — 其他餐饮储值卡 10000 贷：银行存款 10000 3）业务实质是转移履约义务，结转冲减收入借：主营业务收入贷：预付账款 — 其他餐饮储值卡两家公司余额转让协议，写明原单位储值未消费余额全部转移至对方门店兑付；原单位充值明细、卡内剩余余额台账；银行转账回单、对方开具的不征税预付卡发票；告知原充值单位余额转移的书面确认单。

阅读 72

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师哪些情况可以免征房产税
apple老师 | 提问时间：06/16 16:37

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 56

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老师，请教一下现在企业购买的一些基金现在需要缴纳基金税吗？关于基金税方面的知识麻烦您帮我科普一下，讲解一下，我在河南郑州
董孝彬老师 | 提问时间：06/16 16:35

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 65

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公司找了个搞卫生的阿姨，每天过来搞一下卫生，一个月600元钱，可以打印一份收据，给阿姨签字，作为税前扣除凭证，每个月申报劳务报酬600个税，这样可以吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 16:33

#税务#

您好，每个月申报劳务报酬600个税

阅读 64

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请问A公司关掉，有笔融资设备，现在剩下设备转给C。原先分录: 借:固定资产贷:应付账款_*公司（收分期款公司）剩余设备给 C 使用、A 要移出资产账面借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产（剩余设备原值）借:其他应收款 —C 贷：固定资产清理。然后应付账款_*公司（收分期款公司），这个科目怎么清掉余额
朴老师 | 提问时间：06/16 16:33

#实务#

约定由 C 公司承接剩余分期欠款（三方抵债 / 债务转移，签三方协议） 1. 转移应付分期负债借：应付账款 — 分期收款公司（剩余全部未付余额）贷：其他应收款 —C 2. 收尾差额（两种情况） ① 资产清理账面价值 = 剩余欠款，无差额，分录到此结清，往来、负债全部清零 ② 资产账面净值＞剩余欠款（C 承担债务后无需额外补钱）差额：借：营业外支出贷：其他应收款 —C ③ 资产账面净值＜剩余欠款（C 承接负债后，差额 C 补付给 A）收到补款：借：银行存款贷：其他应收款 —C

阅读 39

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老师，我们是游泳培训机构，请了一个临时主播，帮我们直播了几个小时，请问一下付直播费怎么记账啊
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 16:33

#实务#

您好，计入管理费用-劳务费中

阅读 25

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老师，有没得建筑公司财务办事指南推荐一下，可以上墙的那种
朴老师 | 提问时间：06/16 16:33

#实务#

展板 1：财务部岗位职责（挂财务门口）财务主管统筹项目资金、成本、税务、全盘账务，把控工程款、材料款、农民工工资支付审批编制月度资金计划，管控项目应收、应付、项目盈亏分析对接税务局、银行、甲方、审计，把控税务、资金风险成本会计（建筑专属）分项目归集材料、人工、机械、分包成本，按月核算项目毛利核对材料入库 / 领料单、分包结算单，盘点工地钢材、构件库存登记项目成本台账，对比预算成本，出具成本差异分析税务会计进项发票认证、销项开票、异地项目增值税预缴、季度 / 年度报税把控建筑行业差额计税、农民工工资个税、环保税、印花税合规保管发票、完税凭证，留存异地施工外管证资料出纳现金、银行收支登记日记账，专款专用，严禁白条抵库、坐支现金工程款回款登记、材料款、分包款、工资转账支付保管网银、支票、收据，日清月结，每日核对资金余额展板 2：全流程办事审批流程（核心展板，所有人看）一、费用报销流程（差旅费、办公、工地零星开支）经办人粘贴正规发票 + 业务佐证→项目负责人审核业务真实→财务审核票据合规→分级领导审批→出纳付款票据硬性要求：抬头为本公司、项目齐全、无涂改，白条一律不予报销二、材料采购付款流程（钢材、涂料、钢结构、辅材）提交资料：采购合同、入库单、增值税专票、对账单流程：项目部提交付款申请→成本会计核对入库台账→财务复核发票→总经理审批→公户转账供应商禁止无合同、无入库单、无发票付款三、分包 / 劳务工程款支付（重点，含农民工工资）必备资料：分包合同、进度结算单、监理 / 甲方进度确认单、全额发票、农民工工资表、代发凭证流程：项目经理提交支付申请→成本会计核对项目完工量→财务核验发票工资资料→审批→对公支付，优先保障农民工工资专户发放四、甲方工程款回款流程预算 / 项目提供进度签证、结算资料财务开具建筑服务发票、登记应收台账跟进回款，到账后分项目冲销应收账款，同步分配项目可用资金五、发票开具流程项目提供甲方开票信息、合同、完工进度单→税务会计核对预缴税款→财务主管审核→开具增值税发票，登记销项台账展板 3：建筑财务红线禁令（醒目警示，红底大字）严禁无审批、无合同、无票据对外付款严禁白条入账、虚开材料 / 劳务发票、买卖发票严禁挪用项目工程款、占用农民工工资专户资金严禁私户收工程款、材料款，所有业务对公转账严禁异地施工不预缴增值税、不办理外管证严禁材料领料无单据、成本不分项目混同核算严禁坐支现金、大额现金支付材料、分包款项展板 4：月度财务工作时间表（规范全员交资料节点）每月 25 日前：各项目部上报下月资金需求、材料采购计划每月最后 1 日：工地盘点材料库存、半成品，提交盘点表次月 3 日前：所有报销单、分包结算、材料单据全部交财务，逾期顺延下月处理次月 1-10 日：账务结账、进项认证、个税申报季度 1-15 日：增值税、企业所得税、附加税申报，预缴异地项目税款年度 12 月：全年项目成本清算、汇算清缴、档案装订归档

阅读 22

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老师，我有个问题想咨询一下，我们公司是和携程平台合作的公司，我们接线上订单比如10000元，我们给他开票一10000元，我们司机结帐是8000元，司机不给我们开票这要怎么解决呢
暖暖老师 | 提问时间：06/16 16:33

#实务#

你好，每月申报工资薪金所得

阅读 15

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老师你好，小规模，季报，现金流量表，直接按本月金额按第三个月填写的，不是3个月累计的，这样可以吗？
朴老师 | 提问时间：06/16 16:32

#实务#

不可以，季报现金流量表的本月金额栏（本期金额）必须填本季度 3 个月合计数，只填第三个月单月数字会勾稽校验不通过，报表逻辑错误。填报规则季报场景下，表格里的 “本月金额” 实质为本季度累计；“本年累计金额” 是 1 月至本季末全部合计。例：二季度 4-6 月，本月金额 = 4+5+6 三个月现金流相加；本年累计 = 1-6 月总和。只填单月的问题本年累计 = 上季度累计 + 本季单月，和真实全年现金流对不上；期末现金余额会和资产负债表货币资金勾稽失败，提交申报大概率被系统驳回。补救做法把季度三个月现金流水汇总，算出本季度发生额重新填入 “本月金额” 列，再核对本年累计、期末现金余额和资产负债表一致后再申报。

阅读 60

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请问小规模企业中；收入有已开票收入未开票收入。在税务中以1%确定应纳税额。那请问在账务中以3%确定收入金额还是以1%确定？
小锁老师 | 提问时间：06/16 16:32

#实务#

您好，这个的话是属于1%确定，这个

阅读 38

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老师好，请问公司建立了个工会，那工会做帐是在原来的帐套里设置工会的二级科目，还是要另外建个帐套做的。
暖暖老师 | 提问时间：06/16 16:31

#实务#

你好，从新建立账套的需要

阅读 18

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你好，收到意向金要不要做账
朴老师 | 提问时间：06/16 16:30

#实务#

同学你好要的做预收账款

阅读 51

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老师看看图片里这个怎么做分录，缺库存票就坐上了，有很多发票不止一张
朴老师 | 提问时间：06/16 16:29

#实务#

一、4 月原错误分录（已结账不改动）借：库存商品 90000 贷：应付账款 90000（含税全额入账，未拆分进项）二、5 月认证进项 1000，当月调整分录借：应交税费 — 应交增值税（进项税额） 1000 贷：库存商品 1000 三、补充说明原理：4 月把可抵扣进项全部计入存货成本，5 月认证后冲减库存商品，还原正确存货不含税成本；多张发票统一处理：把所有本期认证的待抵扣进项合并一笔冲库存商品即可；若该批商品 4 月已经销售、结转主营业务成本：调整贷方改为「主营业务成本」，不要冲库存商品

阅读 61

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会计凭证类别的设置与会计报表有什么关系？
王一老师 | 提问时间：12/09 16:40

#会计实务#

会计凭证类别的设置与会计报表有着密切的关系。会计凭证类别的设置是根据企业的经营特点和会计制度的要求，将企业的经济交易按照一定的分类标准进行归集和记录的一种方式。而会计报表是根据会计凭证的记录，按照一定的格式和要求，将企业的经济交易情况进行汇总和展示的一种财务报告。具体来说，会计凭证类别的设置直接影响了会计报表的编制和内容。不同的会计凭证类别对应着不同的会计科目分类和会计处理方法，从而影响了会计报表中各项指标的计算和呈现。比如，对于资产类凭证，其对应的会计科目主要是资产类科目，而资产类凭证的记录和处理结果将直接反映在资产负债表中。同样，对于收入类凭证和费用类凭证，其对应的会计科目主要是收入类科目和费用类科目，其记录和处理结果将直接反映在利润表中。因此，会计凭证类别的设置对于会计报表的编制和分析具有重要的影响。合理设置会计凭证类别，能够确保会计报表的准确性和可比性，为企业的决策提供可靠的财务信息。

阅读 1231

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一般纳税人税点的计算中需要考虑哪些因素？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 16:39

#会计实务#

在计算一般纳税人税点时，需要考虑以下因素： 1. 税率：一般纳税人的税率是根据所属行业和税务规定确定的，不同行业的税率可能不同。 2. 成本结构：税点的计算需要考虑企业的成本结构，包括原材料成本、人工成本、固定成本等。 3. 销售价格：税点的计算也涉及到企业的销售价格，包括产品或服务的售价以及销售数量。 4. 利润率：税点的计算需要考虑企业的利润率，即销售收入与成本的比例。 5. 税前利润：税点的计算需要基于企业的税前利润，即在扣除税前成本之后的利润。 6. 税前成本：税点的计算需要考虑企业的税前成本，包括原材料成本、人工成本、运营费用等。综合考虑以上因素，可以计算出一般纳税人的税点，即税前利润与销售收入之间的比例。税点越高，企业的税负就越重。企业可以通过合理控制成本、提高销售价格或增加销售数量等方式来降低税点。

阅读 1294

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购车预付款应如何在资产负债表中体现？（答案：购车预付款应当列入资产负债表中的“预付款项”科目。）
欧阳老师 | 提问时间：12/09 16:35

#会计实务#

购车预付款应当列入资产负债表中的“预付款项”科目。预付款项是指企业已经支付或预付给供应商或其他合作伙伴的款项，用于购买资产或获取服务。购车预付款是指企业预先支付给汽车销售商的款项，用于购买车辆。在资产负债表中，预付款项通常列在流动资产部分，作为一种短期资产。预付款项的金额应该与实际支付的购车预付款相符。购车预付款的会计分录通常为：借：预付款项贷：银行存款（或现金）当企业实际购买车辆时，预付款项会从资产负债表中减少，相应地增加车辆的账面价值。购车预付款的金额将在购车后转移至车辆的账面价值。需要注意的是，购车预付款只是一种预付款项，它并不代表车辆的所有权或使用权。当购车预付款转化为车辆时，车辆的账面价值将反映车辆的实际价值。

阅读 1839

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会计实务中如何计算企业的成本费用？
周老师 | 提问时间：12/09 16:28

#会计实务#

在会计实务中，计算企业的成本费用是非常重要的，下面是一些常用的方法： 1. 直接成本法：直接成本是指可以直接与产品或服务相关联的成本，如原材料成本、直接人工成本等。计算企业的直接成本费用是通过将直接成本与生产或提供服务的数量相乘来得到的。 2. 间接成本法：间接成本是指无法直接与产品或服务相关联的成本，如间接人工成本、间接材料成本、间接费用等。计算企业的间接成本费用通常需要进行成本分配，常用的方法有作业成本法、部门成本法、直接人工成本百分比法等。 3. 边际成本法：边际成本是指增加或减少一个单位产量所需的额外成本。计算企业的边际成本费用可以通过计算单位产量的变化对应的成本变化来得到。 4. 全面成本法：全面成本是指将所有直接成本和间接成本都计入考虑的成本。计算企业的全面成本费用需要将所有相关的成本都纳入计算，并根据适当的成本分配方法进行计算。需要注意的是，在计算企业的成本费用时，还需要考虑相关的成本分类和计算规则，如固定成本与变动成本的区分、直接费用与间接费用的区分等。此外，还需要根据企业的具体情况和会计准则的要求进行适当的调整和处理。

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农行10万定期一年利息计算公式是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 16:22

#会计实务#

农行10万定期一年的利息计算公式可以使用简单利息公式来计算，公式如下：利息 = 本金 × 年利率 × 时间其中，本金为10万，年利率需要根据农行的实际利率来确定，时间为1年。将这些数值代入公式中，就可以计算出利息的金额。

阅读 868

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法定盈余公积的提取是否需要经过股东大会的决议？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 16:20

#会计实务#

根据《中华人民共和国公司法》的规定，法定盈余公积是指公司从盈余中提取的一部分资金，用于弥补公司亏损、增加注册资本或者转作其他用途的公积金。根据法律规定，法定盈余公积的提取一般需要经过股东大会的决议。根据《公司法》第四十三条的规定，公司可以根据盈余分配方案，将盈余中的一部分或全部提取为法定盈余公积。而根据《公司法》第四十四条的规定，公司提取法定盈余公积的比例，应当依法确定，同时还需要经过股东大会的决议。因此，根据法律规定，公司提取法定盈余公积需要经过股东大会的决议。在股东大会上，公司应当向股东说明提取法定盈余公积的原因、金额以及用途，并且经过股东的投票通过后，方可进行提取。

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结账的具体步骤是什么，包括哪些内容？
秦老师 | 提问时间：12/09 16:13

#会计实务#

结账是会计工作中非常重要的一步，它是对账户和记录进行总结和核对的过程。下面是结账的具体步骤和内容： 1. 准备工作：在进行结账之前，需要先进行准备工作，包括检查所有账户的准确性和完整性，确保所有的账户余额和交易记录都是正确的。 2. 核对现金：首先需要核对现金账户，包括现金在手、银行存款等，确保账户余额与实际现金金额一致。 3. 核对应收应付账款：核对应收账款和应付账款，确保账户余额与实际应收应付金额一致。同时，也要核对逾期未收或未付的账款，并进行相应处理。 4. 核对存货：核对存货账户，包括原材料、在制品和成品等，确保账户余额与实际存货价值一致。同时，还要检查存货的质量和数量是否与记录一致。 5. 核对长期资产：核对长期资产账户，包括固定资产、无形资产和长期股权投资等，确保账户余额与实际资产价值一致。同时，还要检查资产的折旧和摊销是否正确计提。 6. 核对负债：核对负债账户，包括应付账款、借款和应交税费等，确保账户余额与实际负债金额一致。同时，还要检查负债的到期日和利率等是否符合合同约定。 7. 核对所有权益：核对所有权益账户，包括资本、利润和留存收益等，确保账户余额与实际所有权益金额一致。同时，还要检查利润分配和留存收益的处理是否符合相关法规和规定。 8. 编制财务报表：根据上述核对结果，编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。确保报表的准确性和完整性。 9. 进行审计和审阅：对编制好的财务报表进行审计和审阅，确保报表的真实性和可靠性。如果需要，还可以进行内部审计和外部审计。 10. 结账记录：最后，将结账结果记录在结账簿或结账凭证中，以备将来参考和核对。以上是结账的一般步骤和内容，具体的步骤和内容可能会因企业的规模和行业特点而有所不同。在实际操作中，还需要根据企业的具体情况进行调整和补充。

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在会计中，什么是成本？如何计算成本？
王一老师 | 提问时间：12/09 16:11

#会计实务#

在会计中，成本是指企业为获取或生产一项资产、提供一项服务或完成一项活动所发生的支出或权益的减少。计算成本的方法取决于不同的情况和业务类型，以下是几种常见的计算成本的方法： 1. 直接成本法：适用于直接与产品或服务相关的成本。直接成本可以直接追溯到特定的产品或服务，如原材料成本、直接人工成本等。 2. 间接成本法：适用于不能直接与产品或服务相关的成本。间接成本是无法直接追溯到特定产品或服务的成本，如间接人工成本、间接材料成本、间接费用等。这些成本需要通过分配方法进行分摊，常见的分摊方法包括直接人工成本比例、直接材料成本比例、工作量比例等。 3. 全成本法：适用于将直接成本和间接成本都计入成本的情况。全成本法会将所有与产品或服务相关的成本都计入成本，包括直接成本和间接成本。 4. 标准成本法：适用于根据预先设定的标准成本进行计算和比较。标准成本是企业预先设定的理论上的成本，用于进行成本控制和绩效评估。标准成本法会根据实际发生的成本与标准成本之间的差异进行调整。无论采用哪种方法，计算成本的目的是为了准确反映企业的经营成本，为决策提供有关成本控制、定价、利润分析等方面的信息。

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借款的金额和期限对财务报表有什么影响？
李老师 | 提问时间：12/09 16:06

#会计实务#

借款的金额和期限对财务报表有以下影响： 1. 资产负债表：借款的金额将增加负债部分的长期或短期借款项，从而增加负债总额。同时，借款的期限将决定负债的分类，长期借款将被归类为长期负债，而短期借款将被归类为短期负债。 2. 利润表：借款的金额不会直接影响利润表，因为借款本身不会产生收入或费用。然而，借款的利息支付将被列入利润表的利息费用部分，增加企业的财务费用。 3. 现金流量表：借款的金额将增加现金流量表中的筹资活动部分的借款现金流入。借款的期限将决定现金流量表中的借款现金流出，即偿还借款的现金流出。总的来说，借款的金额和期限将对资产负债表和现金流量表产生直接影响，而对利润表的影响主要体现在财务费用的增加。

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