财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

自来水公司开的污水处理费和水资源费/水资源税，具体的税收分类编码和项目中文名称是什么？图片第一行是水资源费，第二行是污水处理费，这样的项目名称是否正确。
范老师 | 提问时间：04/15 17:39

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自来水公司开的水资源税对应的水费收入，按“不征税自来水”项目开具增值税普通发票，税收分类编码及对应项目中文名称可参考增值税普通发票上“不征税自来水”相关编码。自2026年起，自来水公司代收的污水处理费按“不征增值税自来水”项目处理，税收分类编码统一调整为“不征增值税自来水*污水处理费”，税率栏显示为“不征税”。图片第一行“不征增值税自来水*不征立方米增值税自来水(方)”表述不太规范，若对应水资源税水费收入，更合适为“不征增值税自来水”；第二行“自来水厂（公司）代收立方米污水处理费*代收污水处(方)理费”，若按2026年政策，规范表述应为“不征增值税自来水*污水处理费”。祝您学习愉快！

阅读 110

收藏 0
农业公司雇佣临时工种地，中介方开票开现代服务*劳务费，还是人力资源服务*劳务费
家权老师 | 提问时间：04/15 17:39

#实务#

人力资源服务*劳务费

阅读 28

收藏 0
小微企业，本季度不含税收入61167.09元，这种情况18栏本期应纳税减征额和增值税减免税申报表需要填吗
家权老师 | 提问时间：04/15 17:34

#税务#

就是那样填写，其他栏次不管了

阅读 53

收藏 0
请问老师，汇算清缴职工薪酬支出及纳税调整明细表第一行“工资薪金支出”包含奖金、津贴这部分吗？还是说把“奖金、津贴”填写到第12行“其他”栏次？
家权老师 | 提问时间：04/15 17:33

#实务#

工资薪金支出”包含奖金、津贴这部分

阅读 21

收藏 0
主营软件开发销售公司，一笔业务既销售软件又销售硬件，增值税率适用哪个
家权老师 | 提问时间：04/15 17:32

#实务#

增值税税率都是13%的哈

阅读 19

收藏 0
老师，我想问一下，我这个小规模公司是24年11月份办的嘛？然后到上个月才知道每个月都没申报，然后去税务局罚款了。然后现在的话，我这个月申报，是不是说不能零申报了呀？那我这个付工资大概填个多少钱呢
Fenny老师 | 提问时间：04/15 17:31

#税务#

你好，有没有发生业务。有就据实填报。没有就0申报也要申报。但是长期0申报也有税务风险。

阅读 27

收藏 0
水利建设基金的计税依据包括视同销售的不含税销售额吗
家权老师 | 提问时间：04/15 17:31

#实务#

是的，增值税申报的收入都包括

阅读 20

收藏 0
你好老师，电缆销售行业半路接手，没有账，想要建账怎么操作
朴老师 | 提问时间：04/15 17:31

#实务#

需要盘点所有数据然后列出期初数

阅读 19

收藏 0
公户转给个人，备注代理费，应该不开票，怎么入账
家权老师 | 提问时间：04/15 17:29

#实务#

那个还是计入销售费用-佣金，需要申报给申报个税

阅读 55

收藏 0
郭老师，民间非盈利组织超过500万开票是不是得转成一般纳税人
家权老师 | 提问时间：04/15 17:29

#实务#

是的，就是那样子的哈

阅读 22

收藏 0
公司经营酒店和携程合作，携程每个月帮我们代开住宿费发票，我们在开给携程住宿费，携程在把扣除的佣金开票给我们，具体怎么入账？
朴老师 | 提问时间：04/15 17:28

#财务软件#

1. 酒店确认住宿费收入（开给携程住宿费发票时）财务会计借：应收账款 — 携程贷：主营业务收入 — 客房收入贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额） 2. 收到携程开具的佣金发票（确认销售费用）财务会计借：销售费用 — 佣金借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：应收账款 — 携程 3. 收到携程净额结算款（住宿费 - 佣金）财务会计借：银行存款贷：应收账款 — 携程

阅读 136

收藏 1
开信用证是什么意思？常用于哪些场景？
家权老师 | 提问时间：04/15 17:27

#实务#

开信用证（Letter of Credit，简称 L/C），通俗理解就是银行出面给你做“担保付款人”。它不是立刻给钱，而是银行出具一份有法律效力的“付款承诺书”，保证只要卖方按合同交货、交单，银行就无条件把钱付给卖方。一、核心逻辑：银行充当“信用中介” 它的本质是用银行的信用，替代买方的商业信用，解决买卖双方互不信任的问题。 * 买方（你）：向银行申请开证，承诺货到验单后付款。 • 银行：审核通过后，向卖方开出信用证（相当于银行的“欠条”）。 * 卖方：看到银行的信用证（而不是你公司的空头承诺），确信能收到钱，于是放心发货。关键点：银行只管单据是否相符（比如提单、发票），不负责去码头验货（除非是欺诈性单据）。二、常见应用场景信用证常用于金额较大、初次合作或跨国贸易的场景，特别是你的公司（宜宾企业）如果涉及原材料进口或设备采购： 1. 国际贸易（最典型） ◦ 场景：你从国外进口酿酒设备或原材料，对方担心你收到货不付钱，你担心付了钱对方不发货。 * 解决：你让宜宾的银行开信用证给国外卖家，他见证（银行信用）发货，你见单付款。 2. 大宗商品采购 ◦ 场景：向陌生的国内供应商采购大宗货物（如包装材料、基酒），交易额大，对方要求预付款或可靠担保。 * 解决：国内信用证（国内贸易也常用）可以约定“货到验收合格后付款”，既保障了卖方收款，又让你避免了预付全款的风险。 3. 长期供应链合作 ◦ 场景：作为供货商，你的下游大客户（如大型商超或酒企）要求你垫资生产，你担心资金链断裂。 * 解决：要求对方开出信用证。有了银行的付款承诺，你可以放心备货，甚至凭信用证向银行申请打包贷款（一种短期融资）来解决生产资金问题。

阅读 19

收藏 0
老师我收到自己公司另一个银行的往来款怎么记账
王小龙老师 | 提问时间：04/15 17:25

#实务#

同学您好，您自己公司俩账户直接转钱的话，借银行存款-甲账户(比如工行) 贷银行存款-乙账户(比如建行)

阅读 45

收藏 0
注销公司，报表固定资产有1万多，固定资产被法人拿回家了，前期公司欠法人前，这个账怎么做
家权老师 | 提问时间：04/15 17:24

#实务#

清理残值借：固定资产清理原值-折旧累计折旧贷：固定资产拿给法人抵债借：其他应付款抵债金额贷：固定资产清理收款金额换为为不含税的金额应交税费-增值税-销项如果你们公司是一般纳税人购入时已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 把固定资产清理科目结转余额平借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入

阅读 48

收藏 0
公司税务注销后，（已完成全部清偿），盈余公积可以直接用于股东分配吗？还是需要先转入未分配利润？
Fenny老师 | 提问时间：04/15 17:24

#税务#

你好，是的，先转未分配利润，在计入应付股利。

阅读 26

收藏 0
小微企业4月收到一张2025年10月到2028年4月的房屋租赁费专用发票49600元（2025年10月-2026年12月合计费用24000元，2027年1月-2028年4月费用25600元，税率9%）这样做会计分录，对吗？借：管理费用-租赁费 22018.35（24000/1.09）应交税费-增值税进项税 4095.41(49600/1.09) 预付账款 23486.24(25600/1.09) 贷：银行存款 24000 应付账款 25600
欧阳老师 | 提问时间：04/15 17:23

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。原分录存在进项税额计算错误和借贷不平衡的问题。正确的做法是，先计算出整个租赁期间不含税金额为49600÷1.09=45504.59元，对应的进项税额为49600-45504.59=4095.41元。2025年10月-2026年12月不含税费用为24000÷1.09=22018.35元，2027年1月-2028年4月不含税费用为25600÷1.09=23486.24元。正确分录如下：借：管理费用-租赁费22018.35 应交税费-增值税进项税4095.41 预付账款23486.24 贷：银行存款49600 祝您学习愉快！

阅读 83

收藏 0
就是我们的科目编码设置了2位数，无法编制3位数，到时候我们的两位数都编完了怎么办呢，因为什么应收很多小客户，然后有可能挂完，后面又不再交易了，这占号呢，我这边新增科目就是比如1122这个应收的，112201-112299，如112201-某某公司这样，然后我们已经编辑到用字母来了26个字母每个可以用10个，到时候这些号用完了，怎么办呢？或者有什么办法呢，启用辅助账是怎么操作的呢
朴老师 | 提问时间：04/15 17:22

#实务#

别再用二级科目挂客户，很快就会用完，直接用 “客户辅助核算” 最稳妥。辅助账就是：1122 不设二级明细，只挂 “客户档案”，想加多少客户都无限加。以前用的二级科目不用删，以后新客户全部走辅助核算即可。启用辅助核算最简操作会计科目 → 找到 1122 应收账款勾选：客户往来 / 客户辅助核算保存后，做凭证时直接选客户名称，不用再编科目号。好处不用管 01–99、A–Z，客户无限加查账、对账、取数更清晰不会出现科目编码不够用的问题

阅读 32

收藏 0
公司卖二手车怎样做账具体分录
家权老师 | 提问时间：04/15 17:22

#实务#

清理残值借：固定资产清理原值-折旧累计折旧贷：固定资产变卖收款借：银行存款收款金额贷：固定资产清理收款金额换为为不含税的金额应交税费-增值税-销项如果你们公司是一般纳税人购入时已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 把固定资产清理科目结转余额平借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入

阅读 19

收藏 0
税局说我公司低于行业税负太多让补缴增值税。主要是补缴前2年的增值税。补缴3-5万，因去年的所得税汇算清缴已经申报了，不想改动其他数据，现在补缴的税款是填列在申报表的哪栏里?是填附表二的进项税转出栏还是直接填在主表的37栏本期入库查补税额栏里？
小愛老师 | 提问时间：04/15 17:20

#税务#

您好，税务局不给你正式的文书的话你要填到附列资料一未开具发票栏

阅读 34

收藏 0
老师您好，出租房屋申报印花税，三年的总金额一次性申报吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 17:20

#实务#

是的，按租赁合同一次性申报，没合同的才是按年

阅读 20

收藏 0
老师，您好，增值税小规模开的1%的税率，那计主营业务收入时要减掉2%减征的税吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 17:19

#实务#

不需要的哈，直接按减免的1%转入营业外收入

阅读 19

收藏 0
会计凭证类别的设置与会计报表有什么关系？
王一老师 | 提问时间：12/09 16:40

#会计实务#

会计凭证类别的设置与会计报表有着密切的关系。会计凭证类别的设置是根据企业的经营特点和会计制度的要求，将企业的经济交易按照一定的分类标准进行归集和记录的一种方式。而会计报表是根据会计凭证的记录，按照一定的格式和要求，将企业的经济交易情况进行汇总和展示的一种财务报告。具体来说，会计凭证类别的设置直接影响了会计报表的编制和内容。不同的会计凭证类别对应着不同的会计科目分类和会计处理方法，从而影响了会计报表中各项指标的计算和呈现。比如，对于资产类凭证，其对应的会计科目主要是资产类科目，而资产类凭证的记录和处理结果将直接反映在资产负债表中。同样，对于收入类凭证和费用类凭证，其对应的会计科目主要是收入类科目和费用类科目，其记录和处理结果将直接反映在利润表中。因此，会计凭证类别的设置对于会计报表的编制和分析具有重要的影响。合理设置会计凭证类别，能够确保会计报表的准确性和可比性，为企业的决策提供可靠的财务信息。

阅读 1193

收藏 0
一般纳税人税点的计算中需要考虑哪些因素？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 16:39

#会计实务#

在计算一般纳税人税点时，需要考虑以下因素： 1. 税率：一般纳税人的税率是根据所属行业和税务规定确定的，不同行业的税率可能不同。 2. 成本结构：税点的计算需要考虑企业的成本结构，包括原材料成本、人工成本、固定成本等。 3. 销售价格：税点的计算也涉及到企业的销售价格，包括产品或服务的售价以及销售数量。 4. 利润率：税点的计算需要考虑企业的利润率，即销售收入与成本的比例。 5. 税前利润：税点的计算需要基于企业的税前利润，即在扣除税前成本之后的利润。 6. 税前成本：税点的计算需要考虑企业的税前成本，包括原材料成本、人工成本、运营费用等。综合考虑以上因素，可以计算出一般纳税人的税点，即税前利润与销售收入之间的比例。税点越高，企业的税负就越重。企业可以通过合理控制成本、提高销售价格或增加销售数量等方式来降低税点。

阅读 1250

收藏 0
购车预付款应如何在资产负债表中体现？（答案：购车预付款应当列入资产负债表中的“预付款项”科目。）
欧阳老师 | 提问时间：12/09 16:35

#会计实务#

购车预付款应当列入资产负债表中的“预付款项”科目。预付款项是指企业已经支付或预付给供应商或其他合作伙伴的款项，用于购买资产或获取服务。购车预付款是指企业预先支付给汽车销售商的款项，用于购买车辆。在资产负债表中，预付款项通常列在流动资产部分，作为一种短期资产。预付款项的金额应该与实际支付的购车预付款相符。购车预付款的会计分录通常为：借：预付款项贷：银行存款（或现金）当企业实际购买车辆时，预付款项会从资产负债表中减少，相应地增加车辆的账面价值。购车预付款的金额将在购车后转移至车辆的账面价值。需要注意的是，购车预付款只是一种预付款项，它并不代表车辆的所有权或使用权。当购车预付款转化为车辆时，车辆的账面价值将反映车辆的实际价值。

阅读 1799

收藏 8
会计实务中如何计算企业的成本费用？
周老师 | 提问时间：12/09 16:28

#会计实务#

在会计实务中，计算企业的成本费用是非常重要的，下面是一些常用的方法： 1. 直接成本法：直接成本是指可以直接与产品或服务相关联的成本，如原材料成本、直接人工成本等。计算企业的直接成本费用是通过将直接成本与生产或提供服务的数量相乘来得到的。 2. 间接成本法：间接成本是指无法直接与产品或服务相关联的成本，如间接人工成本、间接材料成本、间接费用等。计算企业的间接成本费用通常需要进行成本分配，常用的方法有作业成本法、部门成本法、直接人工成本百分比法等。 3. 边际成本法：边际成本是指增加或减少一个单位产量所需的额外成本。计算企业的边际成本费用可以通过计算单位产量的变化对应的成本变化来得到。 4. 全面成本法：全面成本是指将所有直接成本和间接成本都计入考虑的成本。计算企业的全面成本费用需要将所有相关的成本都纳入计算，并根据适当的成本分配方法进行计算。需要注意的是，在计算企业的成本费用时，还需要考虑相关的成本分类和计算规则，如固定成本与变动成本的区分、直接费用与间接费用的区分等。此外，还需要根据企业的具体情况和会计准则的要求进行适当的调整和处理。

阅读 953

收藏 4
农行10万定期一年利息计算公式是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 16:22

#会计实务#

农行10万定期一年的利息计算公式可以使用简单利息公式来计算，公式如下：利息 = 本金 × 年利率 × 时间其中，本金为10万，年利率需要根据农行的实际利率来确定，时间为1年。将这些数值代入公式中，就可以计算出利息的金额。

阅读 844

收藏 4
法定盈余公积的提取是否需要经过股东大会的决议？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 16:20

#会计实务#

根据《中华人民共和国公司法》的规定，法定盈余公积是指公司从盈余中提取的一部分资金，用于弥补公司亏损、增加注册资本或者转作其他用途的公积金。根据法律规定，法定盈余公积的提取一般需要经过股东大会的决议。根据《公司法》第四十三条的规定，公司可以根据盈余分配方案，将盈余中的一部分或全部提取为法定盈余公积。而根据《公司法》第四十四条的规定，公司提取法定盈余公积的比例，应当依法确定，同时还需要经过股东大会的决议。因此，根据法律规定，公司提取法定盈余公积需要经过股东大会的决议。在股东大会上，公司应当向股东说明提取法定盈余公积的原因、金额以及用途，并且经过股东的投票通过后，方可进行提取。

阅读 2784

收藏 12
结账的具体步骤是什么，包括哪些内容？
秦老师 | 提问时间：12/09 16:13

#会计实务#

结账是会计工作中非常重要的一步，它是对账户和记录进行总结和核对的过程。下面是结账的具体步骤和内容： 1. 准备工作：在进行结账之前，需要先进行准备工作，包括检查所有账户的准确性和完整性，确保所有的账户余额和交易记录都是正确的。 2. 核对现金：首先需要核对现金账户，包括现金在手、银行存款等，确保账户余额与实际现金金额一致。 3. 核对应收应付账款：核对应收账款和应付账款，确保账户余额与实际应收应付金额一致。同时，也要核对逾期未收或未付的账款，并进行相应处理。 4. 核对存货：核对存货账户，包括原材料、在制品和成品等，确保账户余额与实际存货价值一致。同时，还要检查存货的质量和数量是否与记录一致。 5. 核对长期资产：核对长期资产账户，包括固定资产、无形资产和长期股权投资等，确保账户余额与实际资产价值一致。同时，还要检查资产的折旧和摊销是否正确计提。 6. 核对负债：核对负债账户，包括应付账款、借款和应交税费等，确保账户余额与实际负债金额一致。同时，还要检查负债的到期日和利率等是否符合合同约定。 7. 核对所有权益：核对所有权益账户，包括资本、利润和留存收益等，确保账户余额与实际所有权益金额一致。同时，还要检查利润分配和留存收益的处理是否符合相关法规和规定。 8. 编制财务报表：根据上述核对结果，编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。确保报表的准确性和完整性。 9. 进行审计和审阅：对编制好的财务报表进行审计和审阅，确保报表的真实性和可靠性。如果需要，还可以进行内部审计和外部审计。 10. 结账记录：最后，将结账结果记录在结账簿或结账凭证中，以备将来参考和核对。以上是结账的一般步骤和内容，具体的步骤和内容可能会因企业的规模和行业特点而有所不同。在实际操作中，还需要根据企业的具体情况进行调整和补充。

阅读 2803

收藏 12
在会计中，什么是成本？如何计算成本？
王一老师 | 提问时间：12/09 16:11

#会计实务#

在会计中，成本是指企业为获取或生产一项资产、提供一项服务或完成一项活动所发生的支出或权益的减少。计算成本的方法取决于不同的情况和业务类型，以下是几种常见的计算成本的方法： 1. 直接成本法：适用于直接与产品或服务相关的成本。直接成本可以直接追溯到特定的产品或服务，如原材料成本、直接人工成本等。 2. 间接成本法：适用于不能直接与产品或服务相关的成本。间接成本是无法直接追溯到特定产品或服务的成本，如间接人工成本、间接材料成本、间接费用等。这些成本需要通过分配方法进行分摊，常见的分摊方法包括直接人工成本比例、直接材料成本比例、工作量比例等。 3. 全成本法：适用于将直接成本和间接成本都计入成本的情况。全成本法会将所有与产品或服务相关的成本都计入成本，包括直接成本和间接成本。 4. 标准成本法：适用于根据预先设定的标准成本进行计算和比较。标准成本是企业预先设定的理论上的成本，用于进行成本控制和绩效评估。标准成本法会根据实际发生的成本与标准成本之间的差异进行调整。无论采用哪种方法，计算成本的目的是为了准确反映企业的经营成本，为决策提供有关成本控制、定价、利润分析等方面的信息。

阅读 1781

收藏 4
借款的金额和期限对财务报表有什么影响？
李老师 | 提问时间：12/09 16:06

#会计实务#

借款的金额和期限对财务报表有以下影响： 1. 资产负债表：借款的金额将增加负债部分的长期或短期借款项，从而增加负债总额。同时，借款的期限将决定负债的分类，长期借款将被归类为长期负债，而短期借款将被归类为短期负债。 2. 利润表：借款的金额不会直接影响利润表，因为借款本身不会产生收入或费用。然而，借款的利息支付将被列入利润表的利息费用部分，增加企业的财务费用。 3. 现金流量表：借款的金额将增加现金流量表中的筹资活动部分的借款现金流入。借款的期限将决定现金流量表中的借款现金流出，即偿还借款的现金流出。总的来说，借款的金额和期限将对资产负债表和现金流量表产生直接影响，而对利润表的影响主要体现在财务费用的增加。

阅读 1658

收藏 7

没有找到问题？直接来提问