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报销单日期错误能不能红笔划掉改，发票人家给晚了，但是单子已经找老板还有报销人签过了
家权老师 | 提问时间：04/10 17:08

#实务#

没事的，可以更正的，更正人签字

阅读 81

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老师好，我想知道营业执照中经营范围大类都包含哪些这在哪里可以看到比如机械设备具体包括哪些小类
董孝彬老师 | 提问时间：04/10 17:08

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 64

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印花税申报栏应税凭证名称应该填什么
家权老师 | 提问时间：04/10 17:07

#实务#

关键是你现在要申报什么税目？

阅读 42

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设备修理修缮合同按哪个税目缴纳印花税
郭锋老师 | 提问时间：04/10 17:05

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：设备修理修缮合同缴纳印花税的情况需分情况判断。一般来说，修理修配劳务通常不涉及正式合同文本或法律文书，基于口头或简单书面协议的修理修配劳务，不需要缴纳印花税。但如果是大型设备维修合同或长期服务协议这类特殊情形，特别是合同金额超过一定限额、涉及大额金额的维修合同或包含复杂条款的服务协议，这类合同通常被视为承揽合同，需要缴纳印花税。祝您学习愉快！

阅读 104

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老师，我单位有只交社保的1名员工，个人社保部分500元左右。他这种的需要报个税吗。报个税的话收入填多少呢
家权老师 | 提问时间：04/10 17:05

#实务#

至少需要按本市最低工资申报收入

阅读 80

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老师，今年1月份红冲了去年12月份的一笔收入，又在今年3月份重开了但金额不一样，怎么做账呢
杨老师 | 提问时间：04/10 17:03

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于红冲去年的收入涉及到跨年，需要通过“以前年度损益调整”科目来处理。假设去年12月收入为A，成本为B，今年1月红冲，3月重开金额为C。 1.今年1月红冲去年12月收入时借：以前年度损益调整A 贷：应收账款等A 同时冲减成本借：库存商品B 贷：以前年度损益调整B 冲减对应的增值税销项税额（假设税率为税率）借：应交税费-应交增值税（销项税额）A×税率贷：以前年度损益调整A×税率 2.计算红冲对所得税的影响（假设企业所得税税率为所得税税率）借：应交税费-应交所得税（A-B-A×税率）×所得税税率贷：以前年度损益调整（A-B-A×税率）×所得税税率 3.将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配-未分配利润” 借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整（上述调整后的余额） 4.今年3月重开金额为C时借：应收账款等C 贷：主营业务收入C 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）C×税率同时结转成本（假设成本为D）借：主营业务成本D 贷：库存商品D 以上分录仅供参考，具体情况还需结合实际业务和企业的会计政策进行调整。祝您学习愉快！

阅读 101

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洗选加工按哪个税目申报印花税？
黄老师 | 提问时间：04/10 17:00

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按加工承揽合同缴纳印花税，税率为万分之三。祝您学习愉快！

阅读 125

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申报年终奖缴纳的税款，最后会和工资缴纳的税款一起合并算吗？
Fenny老师 | 提问时间：04/10 17:00

#实务#

你好，你这里是选择年终奖单独计税，还是和工资薪金合并计税的。单独计税的就不会和工资一起合并计算的。

阅读 87

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老师，我发现2025年11月-12月的工资多计提了1798，所以我在今年3月份做了冲回多计提的账务处理。外账上这样做，有影响吗？我们公司用的是小企业会计准则
家权老师 | 提问时间：04/10 16:58

#实务#

可以的，25年汇算的时候纳税调增就行

阅读 43

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请问老师成立公司包括小规模是股东必须不少于三个人吗？
家权老师 | 提问时间：04/10 16:58

#实务#

公司包括小规模是股东必须不少于2个人

阅读 41

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老师，请问一下帮别的公司代付差旅费、税费违法吗？因为那个公司账户除了问题，跟我们公司签订代付协议，让我们公司帮代付
朴老师 | 提问时间：04/10 16:57

#实务#

不违法，只要满足三点：签书面代付协议费用真实、用途合法资金流向清晰，不洗钱、不走账虚开发票合规做好就没问题。

阅读 36

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想问下老师我知道每个月工资的实际发放金额，那么我在报个税的时候那这个应发数我应该怎么去算呢，
朴老师 | 提问时间：04/10 16:57

#实务#

应发数 = 实发工资 + 个人社保 + 个人公积金 + 个税报个税时，把这个数填在本期收入里就行。

阅读 92

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请问老师股权转让需要什么流程，税务要查账吗？
邹老师 | 提问时间：04/10 16:57

#实务#

你好，签订股权转让协议，修改章程，提供相关资料去工商局办理股权转让登记。是可能查账，而不是一定会查账

阅读 38

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老师我们公司要给一个人申报劳务报酬所得用做人员信息用采集吗用的话怎么选呢
汪老师 | 提问时间：04/10 16:56

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要进行人员信息采集。根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》，实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括劳务报酬所得，企业在代扣税款的次月十五日内，要向主管税务机关报送支付所得的所有个人的有关信息等资料，所以要进行人员信息采集。采集选项选择时，“证件类型”选“居民身份证”，“国籍（地区）”选“中国”，“任职受雇从业类型”选“其他”，因为申报的是劳务报酬所得，并非受雇于公司的雇员。其他信息如姓名、证件号码等按实际情况填写。若姓名中有生僻字，可安装生僻字补丁包后录入。祝您学习愉快！

阅读 97

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想问下老师，大家在报个税时，第一步是不是先把工资表里的应发数进行个税预算，比如算出来是5.3，那是不是把5.3在填入工资表中去，这时工资的应发数就会加上5.3，产生一个新的应发工资，然后在把这个应发工资重新填到个税收入中，他们又出一个新的个税，你们是以这个新的个税来算做员工的个税吗？
王一老师 | 提问时间：04/10 16:55

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个税是工资薪金所得的减项，不是加项。应发工资不需要因为个税而调整，不存在循环计算。正确流程如下：第一步，确定应发工资。这是工资表中原有的应发数，包含基本工资、绩效、补贴等所有税前收入。第二步，减去免税收入。比如符合条件的补贴项目。第三步，减去减除费用。目前标准是每月5000元的起征点。第四步，减去专项扣除。即三险一金个人缴纳部分。第五步，减去专项附加扣除。包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。第六步，减去其他扣除。比如企业年金、商业健康保险等。第七步，得出应纳税所得额。这就是用于计算个税的基数。第八步，按照个人所得税税率表计算，得出应扣缴的个税金额。第九步，计算实发工资。公式是：实发工资等于应发工资减去三险一金个人部分，再减去应扣缴的个税。举个例子说明：假设某员工情况如下：应发工资10000元，三险一金个人缴纳1500元，专项附加扣除2000元。计算过程是：应纳税所得额等于10000减去5000起征点，再减去1500三险一金，再减去2000专项附加扣除，结果是1500元。然后计算个税：1500元乘以3%的税率，得出45元。最后实发工资是：10000减去1500三险一金，再减去45元个税，等于8455元。这里的关键点是：应发工资始终是10000元，不会因为算出45元个税就变成10045元。不存在您说的那种循环。您可能混淆的特殊情况有一种情况确实需要迭代计算，那就是税后工资反推税前工资。比如公司承诺员工到手8000元，需要反推应发工资应该是多少。这种情形下确实需要多次试算，但这属于特殊需求。常规的工资表处理流程是：先有应发工资，然后算个税，再扣个税，最后得实发工资。个税只计算一次，不存在循环。祝您学习愉快！

阅读 105

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老师，辞退福利调整本年期初数是会计估计变更还是前期差错更正？
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 16:54

#实务#

您好，辞退福利调整本年期初数属于前期差错更正，而不是会计估计变更

阅读 44

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请问老师退休人员一个月工资超过5000需要缴纳个税吗谢谢
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 16:54

#实务#

您好，他有专项附加吗，如果没有就要的

阅读 33

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老师，企业所得税年报职工薪酬实际发生额是25年借方累计数吧，26年截止目前发放的25年的工资是不是也需要加进去，不然是要调增的
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 16:54

#实务#

您好，是的，是25年借方数，26年发的也要加进去

阅读 70

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老师，我们在别的汽车店租竞品车一个月，请问这个怎么做账呢？
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 16:53

#实务#

您好，计入管理费用-租赁费

阅读 38

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老师，请问个税手续费返还会计分录？
家权老师 | 提问时间：04/10 16:53

#实务#

退付手续费核对借：银行存款贷：其他收益/营业外收入应交税费-应交增值税（税率：小规模是1%，一般纳税人6%）营业外收入=收款金额÷（1✚税率）

阅读 36

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我司一件代发如何入账
邹老师 | 提问时间：04/10 16:48

#实务#

你好，一件代发的收入，账务处理是借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税

阅读 42

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会计凭证类别的设置与会计报表有什么关系？
王一老师 | 提问时间：12/09 16:40

#会计实务#

会计凭证类别的设置与会计报表有着密切的关系。会计凭证类别的设置是根据企业的经营特点和会计制度的要求，将企业的经济交易按照一定的分类标准进行归集和记录的一种方式。而会计报表是根据会计凭证的记录，按照一定的格式和要求，将企业的经济交易情况进行汇总和展示的一种财务报告。具体来说，会计凭证类别的设置直接影响了会计报表的编制和内容。不同的会计凭证类别对应着不同的会计科目分类和会计处理方法，从而影响了会计报表中各项指标的计算和呈现。比如，对于资产类凭证，其对应的会计科目主要是资产类科目，而资产类凭证的记录和处理结果将直接反映在资产负债表中。同样，对于收入类凭证和费用类凭证，其对应的会计科目主要是收入类科目和费用类科目，其记录和处理结果将直接反映在利润表中。因此，会计凭证类别的设置对于会计报表的编制和分析具有重要的影响。合理设置会计凭证类别，能够确保会计报表的准确性和可比性，为企业的决策提供可靠的财务信息。

阅读 1193

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一般纳税人税点的计算中需要考虑哪些因素？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 16:39

#会计实务#

在计算一般纳税人税点时，需要考虑以下因素： 1. 税率：一般纳税人的税率是根据所属行业和税务规定确定的，不同行业的税率可能不同。 2. 成本结构：税点的计算需要考虑企业的成本结构，包括原材料成本、人工成本、固定成本等。 3. 销售价格：税点的计算也涉及到企业的销售价格，包括产品或服务的售价以及销售数量。 4. 利润率：税点的计算需要考虑企业的利润率，即销售收入与成本的比例。 5. 税前利润：税点的计算需要基于企业的税前利润，即在扣除税前成本之后的利润。 6. 税前成本：税点的计算需要考虑企业的税前成本，包括原材料成本、人工成本、运营费用等。综合考虑以上因素，可以计算出一般纳税人的税点，即税前利润与销售收入之间的比例。税点越高，企业的税负就越重。企业可以通过合理控制成本、提高销售价格或增加销售数量等方式来降低税点。

阅读 1250

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购车预付款应如何在资产负债表中体现？（答案：购车预付款应当列入资产负债表中的“预付款项”科目。）
欧阳老师 | 提问时间：12/09 16:35

#会计实务#

购车预付款应当列入资产负债表中的“预付款项”科目。预付款项是指企业已经支付或预付给供应商或其他合作伙伴的款项，用于购买资产或获取服务。购车预付款是指企业预先支付给汽车销售商的款项，用于购买车辆。在资产负债表中，预付款项通常列在流动资产部分，作为一种短期资产。预付款项的金额应该与实际支付的购车预付款相符。购车预付款的会计分录通常为：借：预付款项贷：银行存款（或现金）当企业实际购买车辆时，预付款项会从资产负债表中减少，相应地增加车辆的账面价值。购车预付款的金额将在购车后转移至车辆的账面价值。需要注意的是，购车预付款只是一种预付款项，它并不代表车辆的所有权或使用权。当购车预付款转化为车辆时，车辆的账面价值将反映车辆的实际价值。

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会计实务中如何计算企业的成本费用？
周老师 | 提问时间：12/09 16:28

#会计实务#

在会计实务中，计算企业的成本费用是非常重要的，下面是一些常用的方法： 1. 直接成本法：直接成本是指可以直接与产品或服务相关联的成本，如原材料成本、直接人工成本等。计算企业的直接成本费用是通过将直接成本与生产或提供服务的数量相乘来得到的。 2. 间接成本法：间接成本是指无法直接与产品或服务相关联的成本，如间接人工成本、间接材料成本、间接费用等。计算企业的间接成本费用通常需要进行成本分配，常用的方法有作业成本法、部门成本法、直接人工成本百分比法等。 3. 边际成本法：边际成本是指增加或减少一个单位产量所需的额外成本。计算企业的边际成本费用可以通过计算单位产量的变化对应的成本变化来得到。 4. 全面成本法：全面成本是指将所有直接成本和间接成本都计入考虑的成本。计算企业的全面成本费用需要将所有相关的成本都纳入计算，并根据适当的成本分配方法进行计算。需要注意的是，在计算企业的成本费用时，还需要考虑相关的成本分类和计算规则，如固定成本与变动成本的区分、直接费用与间接费用的区分等。此外，还需要根据企业的具体情况和会计准则的要求进行适当的调整和处理。

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农行10万定期一年利息计算公式是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 16:22

#会计实务#

农行10万定期一年的利息计算公式可以使用简单利息公式来计算，公式如下：利息 = 本金 × 年利率 × 时间其中，本金为10万，年利率需要根据农行的实际利率来确定，时间为1年。将这些数值代入公式中，就可以计算出利息的金额。

阅读 844

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法定盈余公积的提取是否需要经过股东大会的决议？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 16:20

#会计实务#

根据《中华人民共和国公司法》的规定，法定盈余公积是指公司从盈余中提取的一部分资金，用于弥补公司亏损、增加注册资本或者转作其他用途的公积金。根据法律规定，法定盈余公积的提取一般需要经过股东大会的决议。根据《公司法》第四十三条的规定，公司可以根据盈余分配方案，将盈余中的一部分或全部提取为法定盈余公积。而根据《公司法》第四十四条的规定，公司提取法定盈余公积的比例，应当依法确定，同时还需要经过股东大会的决议。因此，根据法律规定，公司提取法定盈余公积需要经过股东大会的决议。在股东大会上，公司应当向股东说明提取法定盈余公积的原因、金额以及用途，并且经过股东的投票通过后，方可进行提取。

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结账的具体步骤是什么，包括哪些内容？
秦老师 | 提问时间：12/09 16:13

#会计实务#

结账是会计工作中非常重要的一步，它是对账户和记录进行总结和核对的过程。下面是结账的具体步骤和内容： 1. 准备工作：在进行结账之前，需要先进行准备工作，包括检查所有账户的准确性和完整性，确保所有的账户余额和交易记录都是正确的。 2. 核对现金：首先需要核对现金账户，包括现金在手、银行存款等，确保账户余额与实际现金金额一致。 3. 核对应收应付账款：核对应收账款和应付账款，确保账户余额与实际应收应付金额一致。同时，也要核对逾期未收或未付的账款，并进行相应处理。 4. 核对存货：核对存货账户，包括原材料、在制品和成品等，确保账户余额与实际存货价值一致。同时，还要检查存货的质量和数量是否与记录一致。 5. 核对长期资产：核对长期资产账户，包括固定资产、无形资产和长期股权投资等，确保账户余额与实际资产价值一致。同时，还要检查资产的折旧和摊销是否正确计提。 6. 核对负债：核对负债账户，包括应付账款、借款和应交税费等，确保账户余额与实际负债金额一致。同时，还要检查负债的到期日和利率等是否符合合同约定。 7. 核对所有权益：核对所有权益账户，包括资本、利润和留存收益等，确保账户余额与实际所有权益金额一致。同时，还要检查利润分配和留存收益的处理是否符合相关法规和规定。 8. 编制财务报表：根据上述核对结果，编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。确保报表的准确性和完整性。 9. 进行审计和审阅：对编制好的财务报表进行审计和审阅，确保报表的真实性和可靠性。如果需要，还可以进行内部审计和外部审计。 10. 结账记录：最后，将结账结果记录在结账簿或结账凭证中，以备将来参考和核对。以上是结账的一般步骤和内容，具体的步骤和内容可能会因企业的规模和行业特点而有所不同。在实际操作中，还需要根据企业的具体情况进行调整和补充。

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在会计中，什么是成本？如何计算成本？
王一老师 | 提问时间：12/09 16:11

#会计实务#

在会计中，成本是指企业为获取或生产一项资产、提供一项服务或完成一项活动所发生的支出或权益的减少。计算成本的方法取决于不同的情况和业务类型，以下是几种常见的计算成本的方法： 1. 直接成本法：适用于直接与产品或服务相关的成本。直接成本可以直接追溯到特定的产品或服务，如原材料成本、直接人工成本等。 2. 间接成本法：适用于不能直接与产品或服务相关的成本。间接成本是无法直接追溯到特定产品或服务的成本，如间接人工成本、间接材料成本、间接费用等。这些成本需要通过分配方法进行分摊，常见的分摊方法包括直接人工成本比例、直接材料成本比例、工作量比例等。 3. 全成本法：适用于将直接成本和间接成本都计入成本的情况。全成本法会将所有与产品或服务相关的成本都计入成本，包括直接成本和间接成本。 4. 标准成本法：适用于根据预先设定的标准成本进行计算和比较。标准成本是企业预先设定的理论上的成本，用于进行成本控制和绩效评估。标准成本法会根据实际发生的成本与标准成本之间的差异进行调整。无论采用哪种方法，计算成本的目的是为了准确反映企业的经营成本，为决策提供有关成本控制、定价、利润分析等方面的信息。

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借款的金额和期限对财务报表有什么影响？
李老师 | 提问时间：12/09 16:06

#会计实务#

借款的金额和期限对财务报表有以下影响： 1. 资产负债表：借款的金额将增加负债部分的长期或短期借款项，从而增加负债总额。同时，借款的期限将决定负债的分类，长期借款将被归类为长期负债，而短期借款将被归类为短期负债。 2. 利润表：借款的金额不会直接影响利润表，因为借款本身不会产生收入或费用。然而，借款的利息支付将被列入利润表的利息费用部分，增加企业的财务费用。 3. 现金流量表：借款的金额将增加现金流量表中的筹资活动部分的借款现金流入。借款的期限将决定现金流量表中的借款现金流出，即偿还借款的现金流出。总的来说，借款的金额和期限将对资产负债表和现金流量表产生直接影响，而对利润表的影响主要体现在财务费用的增加。

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