财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，个税财产租赁中，预扣预缴：收入-各项税费-转租房租-修缮费-800或者扣20%。那在汇算清缴中财产租赁是怎么汇算的
家权老师 | 提问时间：10/22 09:01

#税务师#

财产租赁个税不需要做汇算清缴的

阅读 347

收藏 1
老师税务师的烟叶税这个题目如何计算，麻烦老师吧详细具体步骤给我写下，老是汇
范老师 | 提问时间：10/22 08:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）应缴纳烟叶税＝360×（1＋10%）×20%＝79.2（万元）（2）上述业务烟叶采购成本　　＝360×（1＋10%）×（1＋20%）×（1－10%）＋5　　＝432.68（万元）（3）上述业务烟叶进项税额　　＝360×（1＋10%）×（1＋20%）×（9%+1%）+5×3%　　＝47.52+0.15＝47.67（万元）祝您学习愉快！

阅读 539

收藏 2
老师，创投企业，采用单一投资基金核算方式是什么意思
宋生老师 | 提问时间：10/22 08:34

#税务师#

创投企业采用单一投资基金核算方式，主要是指创投企业在计算个人所得税时，可以选择以下两种方式之一来核算其个人合伙人的所得：单一投资基金核算：这种方式下，创投企业的个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。具体计算方法如下：股权转让所得：单个投资项目的股权转让所得，按年度股权转让收入扣除对应股权原值和转让环节合理费用后的余额计算。单一投资基金的股权转让所得，按一个纳税年度内不同投资项目的所得和损失相互抵减后的余额计算，如果余额大于或等于零，则确认为该基金的年度股权转让所得；如果余额小于零，则该基金年度股权转让所得按零计算且不能跨年结转。股息红利所得：单一投资基金的股息红利所得，以其来源于所投资项目分配的股息、红利收入以及其他固定收益类证券等收入的全额计算。除前述可以扣除的成本、费用之外，单一投资基金发生的包括投资基金管理人的管理费和业绩报酬在内的其他支出，不得在核算时扣除。创投企业年度所得整体核算：这种方式下，创投企业的个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目，5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。创投企业以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后，计算应分配给个人合伙人的所得。如果符合特定条件，创投企业个人合伙人可以按照被转让项目对应投资额的70%抵扣其可以从创投企业应分得的经营所得后再计算其应纳税额。年度核算亏损的，准予按有关规定向以后年度结转。创投企业在选择核算方式后，3年内不能变更。选择按单一投资基金核算的创投企业，应在完成备案的30日内向主管税务机关进行核算方式备案。如果未按规定备案，则视同选择按创投企业年度所得整体核算。选择一种核算方式满3年后需要调整的，应在满3年的次年1月31日前，重新向主管税务机关备案。

阅读 573

收藏 2
老师这个题目怎么做
卫老师 | 提问时间：10/22 08:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：月末产品单位成本=（2000*3+8550+11550-2500）／（2000+8000）=2.36 祝您学习愉快！

阅读 612

收藏 0
这里计算契税为啥用8000，不应该是8000/1.09吗？就算是财政票据，没增值税吗？所有土地都是这样吗？不涉及增值税？
卫老师 | 提问时间：10/22 00:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：政府部门出让的土地是不缴纳增值税的企业出让的土地缴纳增值税祝您学习愉快！

阅读 699

收藏 3
房产公司拿自己造的房子作办公楼不用视同销售，用作员工食堂就要视同销售对吗？
郭锋老师 | 提问时间：10/22 00:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，理解正确祝您学习愉快！

阅读 639

收藏 3
个人增值税起征点一个月不是5000-20000么，那我开劳务费发票一个月增值税算出来十几块钱，照样要交是咋回事
范老师 | 提问时间：10/21 23:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人增值税的起征点对于销售货物和销售应税劳务通常为月销售额5000-20000元。具体的起征点数额由各省、自治区、直辖市根据本地区的实际情况确定。需要注意的是，如果销售额或营业额达到了起征点，那么就需要对全部的销售额或营业额进行计税，而不仅仅是超出起征点的部分。如果上述的回答没有解决您的实际问题，您可以再详细说明一下您的情况。祝您学习愉快！

阅读 1113

收藏 5
外购商誉只有在整体转让或清算时才允许扣除吗
耿老师 | 提问时间：10/21 23:34

#税务师#

你好！**外购商誉只有在企业整体转让或者清算时才允许扣除**。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十七条的规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。这一规定明确指出了外购商誉的扣除条件，即仅在特定的财务情况下—企业整体转让或清算时，才允许进行税前扣除。这样的规定有助于确保税收政策的合理性和公平性，同时也反映了对外购商誉这种特殊无形资产处理的谨慎态度。

阅读 396

收藏 2
老师，业务4电子设备折旧时间为什么是6个月不是5个月？
兰心 | 提问时间：10/21 23:28

#税务师#

6月投入使用，7月开始一提折旧到年末，7月到12月一共6个月。

阅读 349

收藏 1
老师，期末以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债公允价值小于其计税基础，为什么会产生应纳税暂时性差异呢
周老师 | 提问时间：10/21 23:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况下是负债的账面价值小于计税基础，所以是应纳税暂时性差异一般情况下：资产账面价值大于其计税基础—→产生应纳税暂时性差异。负债账面价值小于其计税基础—→产生应纳税暂时性差异。应确认递延所得税负债。资产账面价值小于其计税基础—→产生可抵扣暂时性差异。负债账面价值大于其计税基础—→产生可抵扣暂时性差异应确认递延所得税资产。递延所得税资产：增加，记借方；减少，记贷方。具体为：期末余额大于期初余额时，是借记递延所得税资产；如果期末余额小于期初余额，则是贷记递延所得税资产；递延所得税负债：增加，记贷方；减少，记借方。具体为：期末余额大于期初余额时，是贷记递延所得税负债；如果期末余额小于期初余额，则是借记递延所得税负债。祝您学习愉快！

阅读 925

收藏 4
请问老师，税务师这个题目，第二问麻烦详细帮我罗列罗列计算步骤和计算过程，老是浑
小王老师 | 提问时间：10/21 23:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.烟草公司进项税额＝180×（1＋20％）×9％＝19.44（万元） 2.卷烟生产企业进项税额＝250×（9％＋1％）＝25（万元）祝您学习愉快！

阅读 544

收藏 0
临时提案权是1%持股？查阅会计凭证是3%?
小智老师 | 提问时间：10/21 23:16

#税务师#

临时提案权和查阅会计凭证的比例不是固定的，具体要看公司章程或股东协议的规定，1%和3%只是常见的情况。具体情况需要查看相关文件。

阅读 310

收藏 1
题目当中没有说小规模纳税增值税征收率，做题的时候应该用3%还是1%？
张老师 | 提问时间：10/21 23:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有特殊说明就是3% 祝您学习愉快！

阅读 783

收藏 3
老师，这题就是这个问题中，创投企业，支付给基金管理人管理费用120万，以及业绩报酬80万不能扣除吗
薇老师 | 提问时间：10/21 23:08

#税务师#

同学你好，方便把题目和解析上传全吗？

阅读 269

收藏 1
老师，个人所得税中，综合所得里捐赠支出的扣除限额是30%是吗，其它所得，比如经营所得，分类所得这两项，有这个扣除限额吗
廖君老师 | 提问时间：10/21 22:41

#税务师#

您好，是的，个税捐赠扣除是30%，也有限额的，个体工商户是应纳税所得额30％的部分可以据实扣除

阅读 648

收藏 0
这里面的为员工统一制作工作服支出30万元，计入到哪里呀？属于什么费用啊？
廖君老师 | 提问时间：10/21 22:17

#税务师#

您好，管理费用-办公费，是期间费用

阅读 313

收藏 1
CDE为什么不选呀没明白
赵老师 | 提问时间：10/21 22:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合同既没有附条件也没有附期限，合同成立即生效，不是效力待定的。祝您学习愉快！

阅读 769

收藏 0
为什么第1句和 3句不能算销项税额？
暖暖老师 | 提问时间：10/21 22:03

#税务师#

业务1没开工所以是预交增值税业务3简易计税计入应交增值税，而不是销项税

阅读 283

收藏 1
答案可以解读一下吗
范老师 | 提问时间：10/21 21:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：总结给您，数字您套一下，如果您还有疑问，欢迎您继续提问！应交所得税就是当期实际应该缴纳的所得税，等于应纳税所得额*所得税率应纳税所得额＝会计利润＋当期发生的可抵扣暂时性差异－当期发生的应纳税暂时性差异－当期转回的可抵扣暂时性差异＋当期转回的应纳税暂时性差异＋会计费用非税法费用－税法费用非会计费用＋税法收入非会计收入－会计收入非税法收入注意：公式中的暂时性差异不包括其确认的递延所得税计入其他综合收益和商誉的暂时性差异。祝您学习愉快！

阅读 567

收藏 2
什么时候净利润分配受投资时间影响，什么时候不受投资时候影响，财务会计长投
卫老师 | 提问时间：10/21 21:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算净利润影响投资收益的金额只考虑持有期间的。祝您学习愉快！

阅读 504

收藏 2
个人销售商品开增值税普通发票（四五千），增值税可以退回吗，可以怎么退呢
卫老师 | 提问时间：10/21 21:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发生货物退回或是折让，开具红字发票。已纳的增值税，按照规定应当是可以申请退回的。具体实务操作中，根据当地税务机关规定执行。祝您学习愉快！

阅读 1163

收藏 5
老师这道题B选项怎么算的呀？
范老师 | 提问时间：10/21 21:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该应收账款6月份应当确认的汇兑收益＝500×（10.35－10.28）＝35（万元人民币）。祝您学习愉快！

阅读 465

收藏 2
让与不破租赁，为什么说的是物权之于债权的优先力？怎么理解？
廖君老师 | 提问时间：10/21 21:43

#税务师#

您好，这是一个例外，一般是物权优先于债权让与不破租赁原则实际上是物权优先于债权原则的一个例外。在租赁关系存续期间，即使租赁物所有权发生转移，原租赁合同仍然有效，新的所有权人需要继续履行原租赁合同。这一原则体现了物权优先于债权的例外情况，确保了承租人的租赁权在特定情况下优先于所有权人的权利

阅读 393

收藏 0
个人开增值税专用发票（四五千），增值税可以退回吗，怎么退
范老师 | 提问时间：10/21 21:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他个人是不能对外开具增值税专用发票的，一般情况下，可以申请税务机关开具普通发票。一般纳税人的个体工商户，可以根据业务性质，开具增值税专用发票。您说的是个体工商户开具专票的情形吗？已申报缴纳的专用发票，如果发生了货物退回或是折让的话，可以开具红字专用发票。冲减当月的销项税额。如果不是自行开具的专票，申请税务机关开具的专票，发生货物退回或是折让，开具红字发票。已纳的增值税，按照规定应当是可以申请退回的。具体实务操作中，根据当地税务机关规定执行。祝您学习愉快！

阅读 1053

收藏 4
长投转换：用非货币性资产追加投资形成同一控制下的合并，作为对价的支付出去的非货币资产都按照账面价值结转的吗？
小智老师 | 提问时间：10/21 21:31

#税务师#

在同一控制下的企业合并中，如果使用非货币性资产进行追加投资，那么作为对价的非货币性资产通常应按其账面价值进行结转，不确认损益。不过具体还要看会计政策和准则的具体规定。

阅读 332

收藏 1
老师您好，小型微利企业在2023年签订商品购买合同，印花税不减半征收吗
赵老师 | 提问时间：10/21 21:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师看不到答案里边210的具体出处。截图中没有相应的题目信息。小型微利企业的话，2023年可以享受六税二费减半的优惠政策祝您学习愉快！

阅读 790

收藏 0
长投：权益法下：取得公允价值不等于账面价值在对利润进项调整的时候需要考虑时间的占比？比如2019.7.1花钱1200元取得权益核算的长投，被投资方净资产公允不等于账面因固定资产公允价值1200 账面价值1000万（5年）： 2019年7-12月的实现利润500万。这里对净利润的调整=500-(1200-1000)/5=460 还是对净利润的调整=500-(1200-1000)/5/12*6=480
小智老师 | 提问时间：10/21 20:51

#税务师#

调整时应考虑时间占比，即从取得投资到年末的时间。这里应调整为：500-(1200-1000)/5/12*6=480。

阅读 421

收藏 2
请问老师。“发生坏账”这个说法是计提坏账还是冲销应收款？
郭锋老师 | 提问时间：10/21 20:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： "发生坏账"是指实际确认的无法收回的应收账款，这涉及到冲销应收款。祝您学习愉快！

阅读 423

收藏 2
请问老师这题为啥选c？
郭锋老师 | 提问时间：10/21 20:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）收到的自然灾害补贴款200万元应确认为营业外收入；（2）收到构建厂房的补贴4000/50*6/12=40；（3）用于正在建造的新型设备的政府补助2023年不能确认其他收益；（4）收到的先征后返的增值税300万元计入其他收益；2023年度因政府补助影响当期损益的金额＝540（万元）。祝您学习愉快！

阅读 445

收藏 2
请问老师这道题为什么选D？
小王老师 | 提问时间：10/21 19:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是累计数，实质上就是累计现金流入-累计现金流出。祝您学习愉快！

阅读 560

收藏 2

没有找到问题？直接来提问