财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

借：投资收益少数股东损益年初未分配利润贷：提取盈余公积对所有者（或股东）的分配年末未分配利润老师您好：在企业编制合并报表时，这个抵销分录，借方科目，和贷方科目，都在哪些底稿和报表里进行登记，，请老师再给我讲解一下原理，或解释一下，万分感谢老师您的解答。注会会计老师回复：借：投资收益【抵销合并报表母公司按照调整后的净利润确认的投资收益】少数股东损益【调整后的净利润×少数股东持有比例】年初未分配利润【所有者权益变动表】贷：提取盈余公积【所有者权益变动表】当期子公司提取的盈余公积对所有者（或股东）的分配【所有者权益变动表】当期子公司分配的股利年末未分配利润【所有者权益变动表】少数股东损益【调整后的净利润×少数股东持有比例】感谢上述问题老师的回答，老师我还想再问一下，这个借方：少数股东损益在哪个合并报表中登记？要是不在合并报表中登记的话？这笔是什么意思？谢谢
注会会计老师 | 提问时间：07/26 14:55

#CPA#

合并利润表中有少数股东损益这一项目的，您可以参照22年注会教材中618页有关合并利润表的项目内容。

阅读 1438

收藏 0
关于关键审计合伙人的冷却期，在冷却期内是不能在原审计项目中担任原职位？还是在冷却期内不能再接触该项目？比如说一个甲公司审计项目的项目合伙人，已经审计该项目5年了，他不能担任项目合伙人了，那他可以担任该项目的其他关键审计合伙人吗？
木木老师 | 提问时间：07/10 12:20

#CPA#

冷却期里面不能接触这个项目。冷却期就是已经离职了，不存在还要去担任原来职位的说法。

阅读 1438

收藏 6
11年签的销售货物的合同税率17%，11年12年一共给付了80万，现在要给他们开发票税率，这怎么开税率啥的有啥要注意的
郭老师 | 提问时间：11/30 12:08

#CPA#

你好，按照现有的税率，如果是一般纳税人13%的

阅读 1438

收藏 6
老师，考试的时候，绝对值符号怎么打字出来?
小赵老师 | 提问时间：08/11 20:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在考试中，如果你需要输入绝对值符号，你可以使用键盘上的数字键和符号键来输入。绝对值符号通常用“|”表示，你可以在键盘上找到这个符号。你可以通过同时按下“Shift”键和“\”键来输入“|”。祝您学习愉快！

阅读 1438

收藏 6
想知道经济业务和经济活动和会计对象的区别，希望老师解释并举例说明
周老师 | 提问时间：09/20 09:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：经济活动一般是统称，没有进行会计记录和会计核算。进行记录和核算的时候，比如付款，把付款这项活动记录下来，就是经济业务。而会计对象是会计行为的客体，它是会计工作的内容，也是会计核算和监督的内容。具体包括资产、负债、所有者权益以及收入、费用和利润六要素祝您学习愉快！

阅读 1438

收藏 6
结合成本性态分析，将成本分为固定成本和变动成本，我们都知道利润=收入-成本，该公式还能变形为其他什么形式？
玲老师 | 提问时间：04/08 09:57

#CPA#

固定成本加变动成本就等于总成本，你可以这样理解。

阅读 1437

收藏 6
财管中几何平均数与算术平均数的概念、区别与联系？
宋老师2 | 提问时间：01/03 15:06

#CPA#

算术平均数（ arithmetic mean），又称均值，是统计学中最基本、最常用的一种平均指标，分为简单算术平均数、加权算术平均数。它主要适用于数值型数据。几何平均数是对各变量值的连乘积开项数次方根。求几何平均数的方法叫做几何平均法。二者的目的不同：算术平均数：适用于主要用于未分组的原始数据。设一组数据为X1，X2，...，Xn，通过算术平均数公式可以算出这组数据的平均值（期望）。几何平均数：如果总水平、总成果等于所有阶段、所有环节水平、成果的连乘积总和时，求各阶段、各环节的一般水平、一般成果，要使用几何平均法计算几何平均数，而不能使用算术平均法计算算术平均数。

阅读 1437

收藏 0
现金比率、现金流量比率、现金流量与负债之比，他们有什么区别？
朴老师 | 提问时间：05/17 10:22

#CPA#

同学你好现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债，属于短期偿债能力比率。现金流量与负债比率=经营活动现金流量净额÷债务总额，属于长期偿债能力比率。在计算时，两个比率中的分母（流动负债或者债务总额）一般采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均金额。

阅读 1437

收藏 6
根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据提示付款期限的表述中,正确的是( )。 A 支票的提示付款期限是自出票日起1个月 B 银行汇票的提示付款期限是自出票日起1个月 C 商业汇票的提示付款期限是自到期日起1个月 D 银行本票的提示付款期限是自出票日起1个月
何何老师 | 提问时间：06/21 14:31

#CPA#

B 银行汇票的提示付款期限是自出票日起1个月

阅读 1437

收藏 0
证券法中关于虚假陈述民事赔偿范围中，假如诱多型虚假陈述，第十个交易日为基准日，原告在基准日后才出售股票，但是以基准日价格算出的损失小于实际损失的，投资人可获得赔偿范围应该以哪一个计算
冉老师 | 提问时间：06/19 17:02

#CPA#

以基准日价格算出的损失

阅读 1437

收藏 6
①1月10日，购买B公司首次公开发行的股票10万股，共支付价款100万元；A公司取得B公司股票后，对B公司不具有控制、共同控制和重大影响，A公司持有B公司股票准备随时出售。 ②6月1日，A公司与某投资机构签订合同，按照合同，投资机构向A公司提供100盎司黄金。6个月后，A公司应当向投资机构支付与100盎司黄金等值的本公司股票以结算该合同。其中，黄金价值按6个月后的市场公允价值确定，股票数量以到期日前30个交易日A公司股票的平均收盘价为基础进行计算。根据资料，逐项判断A公司应该如何对相关金融工具进行分类，并简要说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/16 22:33

#CPA#

资料①A公司应该将取得的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。理由：企业持有上市公司股票且对上市公司不具有控制、共同控制或重大影响的，且准备随时出售，所以应该分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。资料②A公司应将与投资机构签订的合同划分为金融负债。理由：该合同属于将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

阅读 1437

收藏 6
老师就是一般纳税人 3月份的时候有留底税额税管员说不可以留底然后3月份我就把留底税额填在未开发票一烂然后4月份没有开票现在5月份开票了税额比之前的金额小我现在怎么报税呀
郭老师 | 提问时间：06/14 09:12

#CPA#

你好，未开具发票一栏填写负数开具的发票一栏填写正数。

阅读 1436

收藏 0
老师，递延所得税对应科目什么时候是所得税费用，什么时候是留存收益？
金金老师 | 提问时间：07/09 21:58

#CPA#

您好，影响利润的时候是所得税费用，计入其他综合收益的时候，是这个科目本身影响

阅读 1436

收藏 6
老师，用3%开出发票..一个月开了30W的发票，是小规模纳税人，如果我们收到了供应商提供的13%的专票..也不能抵扣，我们还是要自己支付30W的3%也就是9千元的税费对吗？也就是我们收到的专票的税额没有任何用..不能抵扣..我们就是多支付了税费吧
木木老师 | 提问时间：08/13 14:48

#CPA#

嗯，是这样子的，小规模纳税人，现在开发票出去，如果说是开普通发票可以免税，开专用发票的话，就是交9000的税。

阅读 1436

收藏 6
甲公司是一家上市公司，其股票于2019年8月1日的收盘价为每股40元。有种以该股票为标的资产的看涨期权，执行价格为43元，到期时间是3个月。3个月以内公司不会派发股利，3个月以后股价有2种变动的可能：上升到48元或者下降到30元。3个月到期的政府债券利率为4%（年名义利率）要求：（1）利用风险中性原理，计算甲公司股价的上行概率和下行概率，以及看涨期权的价值。（2）如果该看涨期权的现行价格是2.5元，请根据套利原理，构建一个投资组合进套利。
何何老师 | 提问时间：06/13 21:58

#CPA#

（1）股价上升百分比=（48-40）/40=20%。股价下降百分比=（40-30）/40=25%。 3个月期利率=4%/4=1%。风险中性原理：无风险利率=期望报酬率=上行概率×股价上升百分比+下行概率×股价下降百分比1%=上行概率×20%+（1-上行概率）×（-25%），上行概率P=0.5778，下行概率=1-上行概率=0.4222。看涨期权价值=（5×0.5778+0×0.4222）（1+1%）=2.8604（元）（2）购买股票的股数H=（5-0）/（48-30）=0.28（股）借款数额=（0.28×30-0）/（1+1%）=8.32（元）。按照复制原理看涨期权的价值=H=0.28×40-8.32=2.88（元）。由于目前看涨期权价格为2.5元，低于2.88元，所以存在套利空间。套利组合应为：卖空0.28股股票，买入无风险债券（或按照无风险利率贷出款项）8.32元，同时买入1股看涨期权进行套利，可套利金额=2.88-2.50=0.38（元）。

阅读 1436

收藏 0
老师城市维护建设税县城税率不是应该5%吗，为什么这个题答案是7%？
汪老师 | 提问时间：08/24 10:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：加工厂是市区的，需要按照市区的7%来计算城建税。祝您学习愉快！

阅读 1436

收藏 6
为什么这里是记留存收益不是记其他综合收益？什么时候记留存收益什么时候记其他综合收益？
李老师 | 提问时间：08/17 15:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是会计政策变更投资性房地产后续计量由成本模式变更为公允价值模式是需要追溯调整的，调整留存收益您说的其他综合收益在这个投资性房地产这里，自用房地产转公允价值模式下投资性房地产的贷方差额才是计入其他综合收益的祝您学习愉快！

阅读 1436

收藏 6
饮料加工企业因管理不善将一批以往向农民收购的橙子毁损，账面成本9100元，则该企业应做进项税额转出（）元。 A．900 饮料的税率不是13吗为什么这个扣除率是9不是10
汪老师 | 提问时间：07/26 19:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为没有实际用于制作饮料，是在橙子的环节就损毁了，所以按9%扣除。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 1436

收藏 6
老师这题应该选择什么？
汪老师 | 提问时间：06/11 10:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：站在税法角度，计税基础是500+40+10+24×10%，如果可以加速折旧采用双倍余额递减法，不考虑净残值。那么21年折旧，要用到第一个折旧年度的半年折旧和第二个折旧年度的半年折旧。税法一般不会考这种问题。我这里看不到选项，你可以自己算一下，看看选项，判断选什么。祝您学习愉快！

阅读 1436

收藏 6
老师，15题的B是怎么判断的？不明白
张乐老师 | 提问时间：04/06 16:30

#CPA#

你好，x的价值是20-15=5元，y的价值是0（行权价是25元，市场价是20元，没有价值，所以是0），5大于0，所以x大于 y

阅读 1434

收藏 6
为什么说工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税？能分别举个例子吗？（1）将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的；（2）将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。
注会会计老师 | 提问时间：06/22 12:52

#CPA#

举例：（1）商业企业外购普通护肤品，以高档化妆品名义对外销售的，就要按高档化妆品的税目征收消费税。（2）炼油厂将柴油销售给加油站，加油站将柴油当成汽油以后出售。由于柴油税率低于汽油，所以加油站需要按销售汽油需要缴纳消费税。

阅读 1434

收藏 6
为什么A确认少数损益时不扣除分配的现金股利‘而B确认少数权益时却扣除？ D合并报表为什么要体现少数权益那，它又不合并。少数权益和少数损益都要在合并报表中体现吗
注会会计老师 | 提问时间：01/06 07:14

#CPA#

1、因为少数股东损益和少数股东权益是两个不同的科目。当期少数股东损益－现金股利=当期增加的少数股东权益。 2、不太理解您的问题，合并报表不合并是什么意思呢，本题由于依然控制，是需要合并的。 3、是的。少数权益和少数损益都要在合并报表中体现。

阅读 1434

收藏 6
将自产实木地板用于本企业会议室装修增值税无需视同销售，因为属于将资产、货物用于应税项目。既然是将资产货物用于应税项目，为什么不计算它的增值税呢？
秦老师 | 提问时间：08/11 12:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为它不是销售行为，也不用视同销售，所以不用计算增值税。祝您学习愉快！

阅读 1434

收藏 0
上市公司甲公司是AB会计师事务所常年审计客户，乙银行是甲公司的重要联营企业，审计项目经理从银行按正常程序获得300万元按揭贷款，该贷款对项目经理重要，是否违反独立性
于老师 | 提问时间：07/18 18:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不违反，审计项目组成员按照正常的程序、条款和条件从银行类审计客户或其关联实体取得贷款，不对独立性产生不利影响。祝您学习愉快！

阅读 1434

收藏 6
老师就是这个第六小问啊，他这个招标的材料制作费，这个为什么不计销售费用呢？答案上面是记到管理费了，是所有的不构成合同取得成本的费用都要记管理费用吗
张老师 | 提问时间：07/24 14:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售费用核算的是为了销售而发生的相关费用，而这里投标费与销售无关，不能计入销售费用，应计入管理费用。不是所有的不构成合同取得成本的费用都要记管理费用，应根据具体的受益对象计入对应的当期损益科目。祝您学习愉快！

阅读 1434

收藏 0
我们是分包，总包把电力安装的工程给我们做然后他们代发了工资给我们员工，还有另外一部分不是我们公司的工人（因为有些活我们自己不会干，找的别的劳务公司签约的合同，他们找工人帮忙干），那在这个过程，收到代发工资的话，我们公司需要做哪些事情呢
朴老师 | 提问时间：09/14 14:54

#CPA#

在这种情况下，你们公司需要做以下事情：一、确认工资明细和金额与总包方核对代发工资的员工名单、工资标准、工资金额等明细信息，确保准确无误。对于涉及其他劳务公司工人的工资部分，也需要与劳务公司确认相关信息，明确各方的责任和义务。二、账务处理对于本公司员工的代发工资：收到总包代发工资时：借：应付职工薪酬贷：应收账款 — 总包方（或其他应收款等往来科目）按照正常的工资核算流程，分配工资费用：借：工程施工 — 合同成本（人工费用）等贷：应付职工薪酬对于其他劳务公司工人的工资：收到总包代发这部分工资时，作为代收代付款项处理：借：银行存款等贷：其他应付款 — 劳务公司工人工资支付给劳务公司时：借：其他应付款 — 劳务公司工人工资贷：银行存款等三、税务处理个人所得税：如果总包代发的工资达到个人所得税纳税标准，你们公司有义务代扣代缴本公司员工的个人所得税。对于劳务公司工人的个人所得税，一般由劳务公司负责代扣代缴。增值税：如果总包代发的工资包含在工程价款中，且你们公司向总包开具发票，需要考虑增值税的计算和申报。对于与劳务公司的合作，也需要根据合同约定和税务规定处理增值税问题。四、合同管理和沟通协调检查与总包方的合同以及与劳务公司的合同，明确各方在工资代发、税务责任、工程进度等方面的权利和义务。与总包方和劳务公司保持良好的沟通，及时解决可能出现的问题，确保工程顺利进行。五、资料留存保存好总包代发工资的凭证、工资明细、合同等相关资料，以备税务检查和审计。对于涉及劳务公司的部分，也要留存好与劳务公司的合同、工人名单、工资支付凭证等资料

阅读 1433

收藏 6
A错哪里了找贾苹果
apple老师 | 提问时间：05/06 12:00

#CPA#

同学你好，我给你解答，请稍等

阅读 1433

收藏 0
这个甲公司有普通股一样的投票权和分红权，以投资成本加年化10%收益率赎回，为什么不满足本金加利息的现金流量特征呢？
丽丽刘老师 | 提问时间：04/06 10:52

#CPA#

同学你好，因为普通股是不确定的条件，不满足本金+利息的这种可预见性的现金流量特征。

阅读 1433

收藏 0
其他权益工具投资、交易性金融资产一般属于外币非货币性金融资产，其汇率变动产生的汇兑差额，与其公允价值变动一并计入其他综合收益或公允价值变动损益，不需要区分汇率变动和公允价值变动。但其外币现金股利产生的汇兑差额，应当计入当期损益。什么叫做外币现金股利产生的汇兑差额可以举个例子吗？谢谢谢谢
小钰老师 | 提问时间：07/15 11:46

#CPA#

你好，你买了一个美元股票，人家分配股利也是美元，但是你是人民币为本位币计量宣告分配的应收股利是美元计量的，假设宣告分配是10块钱，当时汇率6.9，资产负债表日即期汇率6.95 那么汇兑差额就是10*（6.95-6.9）

阅读 1433

收藏 6
老师，这个为什么是违反啊，不重要的联营企业就不是关联实体，经济利益那块的知识点不是仅指审计客户和关联实体吗？非关联实体也算？
晃晃榴莲老师 | 提问时间：08/18 21:05

#CPA#

同学，你好，因为甲公司是上市公司，不重要的联营企业也是关键实体

阅读 1433

收藏 0

没有找到问题？直接来提问