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关于企业所得税允许税前扣除的比例有哪些？比如：宣传费，广告费，技术费，招待费，法律费，捐赠，等等，还有哪些有比例要求？比例是多少？
朱立老师 | 提问时间：12/14 21:50

#初级职称#

常见的职工福利费比如供暖费补贴、防暑降温费、职工交通补贴、职工食堂经费补贴等，只要是企业发生的职工福利费支出，且不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。工会经费比如学习、技术交流、困难职工帮扶等企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。职工教育经费企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。补充养老保险和补充医疗保险在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除，超过的部分，不予扣除。业务招待费企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。广告费和业务宣传费（1）如果你的企业是一般企业，那么只要不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除；（2）如果你的企业是化妆品制造或者销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）的企业，只要不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过的部分，准予在以后的纳税年度结转扣除；（3）如果你的企业是烟草企业，一律不得在计算应按税所得额时扣除。手续费和佣金支出（1）如果你是电信企业，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除；（2）如果你是保险企业，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除，超过部分，允许结转以后年度扣除；（3）如果你是从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，比如证券、期货、保险代理等类型的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除。注意：企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。公益性捐赠支出企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

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怎样计算盈亏平衡产量呀
邹老师 | 提问时间：10/24 18:03

#初级职称#

你好销售量*（售价—单位变动成本）—固定成本=利润当利润=0的时候，盈亏平衡所以盈亏平衡点产量=固定成本/（售价—单位变动成本）=10000/（20—15）=2000（件）

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17.DA目前是一家无杠杆公司，公司预期将产生永续性的EBIT为333万元，公司所得税税率是40%，由此可得税后利润为200万元。税后的全部利润用于股利分配。权益资本成本20%。要求:(1)(4分)DA公司的价值是多少?(2)(4分)公司拟调整资本结构，增加400万元债务，债务资本的成本是10%。在同行业中，无杠杆公司的权益资本成本为20%。DA的新价值将是多少?(3)(7分)调整资本结构后的加权平均资本成本是多少?
会子老师 | 提问时间：06/17 10:11

#初级职称#

1、公司价值=200/20%=1000万元 2、权益价值=（200-400*10%*60%）/20%=880 公司价值=880+400=1280 3、加权平均资本成本=880/1280*20%+400/1280*10%*60%

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下列对会计要素的阐述不正确的是( ) A会计要素是会计对象的组成部分 B 会计要素是对会计对象要素的简称 C 会计要素是指对会计对象的个体内容所做的基本分类 D 会计要素是会计科目的名称请问这道题选什么，为什么
财会老师 | 提问时间：11/12 18:49

#初级职称#

会计要素是对会计对象按经济特征所作的最基本分类，是会计对象的具体化。会计要素是会计对象内容的构成部分，是会计核算对象的概括分类。选项D不正确，会计科目名称并不是以会计要素为名称。

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老师您好，4s店收到厂家给的销售返利，怎么做分录呢？开票开的是销售折让，负数发票也跨年了
郭锋老师 | 提问时间：03/01 16:36

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：权责发生制下，厂家返利的账务处理：　　1.预估返利时：　　借：应收账款—新车销售（预估厂家返利）　　借：主营业务成本—新车销售成本（主机厂销售返利）红字不含税　　2.预估准确时，收到厂家返利红字发票，确认返利金额时：　　（1）第一种情况，厂家以现金形式支付返利：　　借：应收账款—新车销售（厂家返利）　　　　应交税费—应交增值税（进项税额）红字　　　　贷：应收账款—新车销售（预估厂家返利）　　收到返利款时：　　借：银行存款—××银行　　　　贷：应收账款—新车销售（厂家返利）祝您学习愉快！

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(5月18日将自产A型木地板1000平方米用于本企业办公室装修;3000平方米用于奖励优秀员工。账面成本合计170000元。该A型木地板没有同类销售价格。计算销项税额
郭锋老师 | 提问时间：10/22 17:23

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销项税额＝170000×（1+5%）÷（1-5%）×13%×3000÷（1000+3000）因为用于办公室装修不属于视同销售，不计算增值税，而题目给出的是成本合计，所以这里×3000÷（1000+3000）。实木地板是应税消费税，用组成计税价格计算，需要注意加上消费税。祝您学习愉快！

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甲公司对其购人的一条生产线进行更新改造,原值为500万元,预计使用年限为10年,预计净残值为5万元,采用直线法计提折旧，已计提折旧4年。更新改造过程中发生相关资本化支出60万元,被替换部分的原值为50万元。则该生产线更新改造后的成本为 A312.00万元 B331.80万元 C.290.00万元 D.322.00万元
于老师 | 提问时间：05/23 13:41

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：每年折旧为（500-5）/10=49.5，4年折旧为49.5×4=198更新改造前固定资产账面价值=500-198=302被替换部分的原值为50万元，其所占的折旧为50/500×198，所以账面价值为50-50/500×198更新改造后固定资产账面价值＝302-（50-50/500×198）+60=331.80祝您学习愉快！

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老师，初级会计这个约当产量在哪一章？
冉老师 | 提问时间：05/05 17:20

#初级职称#

您好，在初级会计实务管理会计基础这一章中的产品成本的归集与分配这一节里讲的

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a选项的正确的前提不是应该有年限的限制吗？不是只有长期租用的才能作为自有资产吗？
薛薛老师 | 提问时间：05/05 19:18

#初级职称#

勤奋努力的学员您好！因为在法律形式上，这个固定资产是承租人租过来的，所有权在出租人手中，所以不是承租人的资产但是在经济实质上，这个固定资产由承租人使用，给承租人带来经济利益，所以就是承租人的资产所以把租入的资产确认为使用权资产，体现了实质重于形式原则

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相对事件绝对事件都指什么
沈家本老师 | 提问时间：11/16 21:29

#初级职称#

同学你好，对于相对事件和绝对事件为你解答如下。绝对事件是不以权利主体的意志为转移的法律事实。事件以是否由人们的行为而引起可以划分为绝对(自然)事件和相对(社会)事件。绝对(自然)事件不是由人们的行为而是由某种自然原因而引起的事件；相对（社会）事件是由人们的行为引起。

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老师单位售价0.08万，单位变动成本价0.05万，固定成本70万，预计利润200万，问预计销售数量。本量利题怎么计算的呢
邹老师 | 提问时间：08/05 11:24

#初级职称#

你好销售量*（0.08—0.05）—70=200 销售量=（200+70）/（0.08—0.05）

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会计档案保存和销毁清册是永久保管？
小宝老师 | 提问时间：07/28 09:00

#初级职称#

根据《会计档案管理办法》的有关规定，企业会计档案保管期限如下：一、会计凭证 1、原始凭证：15年 2、记账凭证：15年 3、汇总凭证：15年二、会计账簿 1、总分类账：15年 2、明细分类账：15年 3、现金、银行存款日记账：25年 4、其他日记账：15年 5、固定资产卡片：固定资产报废清理后5年 6、辅助账簿：15年三、财务报告 1、月、季度财务报告：3年 2、年度财务报告：永久四：其他 1、会计移交清册：15年 2、会计档案保管清册：永久 3、会计档案销毁清册：永久 4、银行余额调节表：5年 5、银行对账单：5年值得注意的是，根据《税收征收管理法》的规定：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限。除另有规定以外，应当保存10年。

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A企业为一小企业，2021年1月1日用银行存款购入H公司当日发行的4年期债券，总面值为300 000元，票面利率为10%，支付金额为309 000元，另以银行存款支付交易费用及相关税费为3 000元。A企业不是分期付息，而是到期一次还本付息。根据材料填写相关账务处理。购入时：借：长期债券投资——面值 300000 ——溢折价（1）贷：银行存款（2）持有期间每月月末时：借：长期债券投资——应计利息 2500 贷：（3） 2500 借：投资收益 250 贷：长期债券投资——溢折价 250 债券到期收回本息时：借：银行存款（4）贷：长期债券投资——面值 300 000 ——应计利息（5）
王雁鸣老师 | 提问时间：06/12 00:41

#初级职称#

同学你好，（1）12000元。（2）312000元。（3）投资收益。（4）420000元。（5）120000元。

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老师，失业保险是不是也是单位交一部分，个人承担一部分，然后单位会从个人的工资里面把这部分扣了去代缴
一鸣老师 | 提问时间：07/31 11:06

#初级职称#

是的，就是那样操作的呀业保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳。《中华人民共和国社会保险法》第四十四条，职工应当参加失业保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳失业保险费。

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甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。3月 2日，甲公司向乙公司赊销商品一批，商品标价总额为 200万元(不含增值税)。由于成批销售，乙公司应享受10% 的商业折扣销售合同规定的现金折扣条件为 2/20，N/30，甲公司基于对乙公司的了解，预计乙公司 20天内付款的概率为90%，20天后付款的概率为 10%。对于现金折扣，甲公司认为按照最可能发生金额能够更好地预测其有权获取的对价金额。假定计算现金折扣时不考虑增值税。乙公司于3月19 日付清货款，甲公司收到的款项为( )万元。
廖君老师 | 提问时间：02/21 09:09

#初级职称#

您好！很高兴为您解答，请稍后~

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2019 年 6 月 1 日，甲公司以银行存款 150 万元投资乙公司，持有乙公司有表决权股份的 40％，能够对乙公司经营和财务施加重大影响。乙公司 2019 年 6 月 1 日经确认可辨认净资产的账面价值 360万元、公允价值400万元，则甲公司的下列会计处理中正确的是（）。 A.确认长期股权投资初始投资成本 150 万元 B.确认长期股权投资初始投资成本 160 万元 C.确认投资收益 10 万元 D.确认营业外收入 10 万元『正确答案』AD 为什么选A，不是选B
木木老师 | 提问时间：12/18 20:15

#初级职称#

你好，同学初始成本150 入账价值160

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题目选哪个
欧阳老师 | 提问时间：06/05 15:09

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目和解题思路，以下是对“其他应收款”科目借方余额的计算过程： 1.**期初余额**：2021年12月1日，“其他应收款”科目借方余额为5万元。 2.**本期增加金额**： -支付租入包装物押金2万元，这笔金额会增加“其他应收款”科目的借方余额。 3.**本期减少金额**： -收回垫付的房租4万元，这笔金额会减少“其他应收款”科目的借方余额。 4.**销售商品为客户代垫运费及增值税税额**：这部分金额（2万元运费和0.18万元增值税）计入“应收账款”科目，而不是“其他应收款”，因此不影响“其他应收款”科目的余额。根据以上信息，计算12月31日“其他应收款”科目的借方余额： \[\text{期末借方余额}=5+2-4=3\text{万元}\] 因此，正确答案是A.3万元。祝您学习愉快！

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老师，我需要一份公园包保安的劳务合同
文文老师 | 提问时间：07/16 16:49

#初级职称#

以下是一份公园保安的劳务合同范本。甲方（雇主）信息：单位名称：XX公园管理处法定代表人：XX 住所：XX省XX市XX区XX路XX号统一社会信用代码：XXXXXXXXXXXXXXXXXX 联系电话：XXXXXXXXXXX 乙方（保安公司）信息：单位名称：XX保安服务有限公司法定代表人：XX 住所：XX省XX市XX区XX路XX号统一社会信用代码：XXXXXXXXXXXXXXXXXX 联系电话：XXXXXXXXXXX 鉴于甲方为确保公园的安全和秩序，需要聘请专业的保安服务；根据《中华人民共和国合同法》的规定，甲、乙双方在自愿、平等、协商一致的基础上，订立本合同，共同遵守。一、服务内容乙方在本合同有效期内为甲方提供全天候的保安服务，包括但不限于门卫管理、巡逻监控、应急响应等。乙方需确保每日至少安排X名经过专业培训、具备相应资质的保安人员在公园内执行安全保卫任务。乙方应保证提供的保安人员能够有效处理公园内的突发事件，并维护公园的正常秩序。二、服务期限本合同自XXXX年XX月XX日起至XXXX年XX月XX日止，为期X年。如需延长服务期限，甲方应至少在合同到期前XX天书面通知乙方，经双方协商一致后另行签订续约合同。三、劳务报酬甲方同意按照每月人民币XXXX元的标准向乙方支付保安服务费用。甲方将于每月的第X个工作日将上述费用通过银行转账的方式支付给乙方，乙方应提供正规的发票。如遇特殊情况需增加额外服务，双方应根据实际工作量协商确定额外报酬。四、合同变更与终止本合同一经双方签字盖章后，未经双方协商一致，任何一方不得擅自变更或解除本合同。在合同期限内，如一方需变更或终止合同，应至少提前XX天书面通知对方，并说明变更或终止的原因。如因不可抗力因素导致无法履行合同，双方应及时沟通，协商解决。若不可抗力事件持续超过XX天，任一方有权书面通知另一方终止合同。五、违约责任若甲方未按时支付劳务报酬，每逾期X天，需向乙方支付未付金额千分之X的违约金。若乙方提供的保安人员未达到合同约定的数量或质量标准，甲方有权要求乙方在X日内改正；若乙方未在规定时间内改正，甲方有权解除合同，并要求乙方赔偿由此造成的损失。双方均应严格遵守合同条款，如一方违约，应承担相应的违约责任，并赔偿对方因此遭受的损失。六、争议解决本合同在履行过程中，如发生争议，双方应首先通过友好协商解决。若协商不成，任一方可向甲方所在地人民法院提起诉讼。在争议解决期间，除涉及争议的部分外，合同的其他条款仍应继续履行。七、其他约定本合同一式两份，甲乙双方各持一份，具有同等法律效力。本合同未尽事宜，由双方协商补充，补充条款与本合同具有同等效力。附件清单乙方保安人员的名单及资质证明甲方公园的平面图及安保重点区域示意图甲乙双方确认的保安服务具体工作计划表甲方代表签字：_______ 日期：____年____月____日甲方盖章：乙方代表签字：_______ 日期：____年____月____日乙方盖章：以上合同内容仅供参考，建议在正式使用前根据实际情况进行适当调整，并且强烈建议咨询法律专业人士进行审查，以确保合同内容的合法性、适用性以及保护您的权益。

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【不定项选择题·小企业长期债券投资】甲公司为一家小企业。2019年至2021年发生债券投资的经济业务如下：2019年1月1日，从二级市场购入乙公司债券，支付价款合计 510 万元(含已到付息期但尚未领取的利息10万元)，另支付交易费用1万元。该债券面值 500万元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，合同现金流量特征仅为本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。甲企业准备持有至到期，分类为长期债券投资进行核算与管理。要求：根据上述资料，本题不考虑增值税等相关税费及其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 2.以下选项中对甲公司收到2018年下半年利息的会计处理表述正确的有()。 A.贷记“应收利息”10万元B.借记“应收利息”10万元 C.贷记“其他货币资金”10 万元D.借记“银行存款”10万元
冉老师 | 提问时间：06/16 14:19

#初级职称#

A.贷记“应收利息”10万元D.借记“银行存款”10万元

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如果我们公司是一般纳税人，我们外购棉花，对方开具的普通发票，我们也可以按9％来作为进项税抵扣吗？
李老师(1) | 提问时间：11/15 09:40

#初级职称#

你好同学，对方是自产自销的单位吗？如果是的话，我们就可以的，如果不是的话，我们就不可以的。

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老师，这题答案是不是错了？问的是2022年末的应计折旧额，年数总和法，难道尚可使用年限不是3年而是4年？
朱朱老师 | 提问时间：07/12 10:52

#初级职称#

您好，解答如下 2020年12月购入，2021年开始计提折旧 2021年尚可使用年限是5年 2022年尚可使用年限是4年

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问下长期股权投资的初始成本是如何确定的
黄老师 | 提问时间：08/05 11:21

#初级职称#

这样理解: 同一控制下的合并，按被投资方账面价值所占份额为长投的入账成本，不包括交易费用非同一控制下的合并按投资方支付的公允对价为长投的入账成本；不包括交易费用非合并下的长投，按投资方支付的公允对价为长投的初始投资成本；包括交易费用，

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实付贴现期天数怎么算呢?贴现到期前一日
赵老师 | 提问时间：08/05 11:20

#初级职称#

比如贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日。4月6日至4月30日是25天，5月1日至5月9日是9天，合计一共是34天。

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非同一控制企业采用成本法还是权益法初始投资成本是所支付价款吗
王一老师 | 提问时间：08/05 11:19

#初级职称#

非同一控制下，合并用成本法，而非合并用权益法，初始投资成本是支付的公允对价；

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小规模由税务机关代开的增值税专用发票从小规模纳税人取得的，由税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣进项税额吗
汪老师 | 提问时间：08/05 11:13

#初级职称#

一般是可以的。

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商业汇票题见票后定期付款，是谁见票之后？承兑人？还是出票人还是谁
王一老师 | 提问时间：08/05 11:13

#初级职称#

见票后定期付款是指出票人在汇票上记载的、于付款人承兑日起经过一定期限方能付款的一种付款日期形式。这里的起算日是见票日。

阅读 495

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劳动关系中，用人单位应向劳动者支付经济赔偿金，补偿金的知识点有总结吗
小王老师 | 提问时间：08/05 11:03

#初级职称#

您是问用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形吗？用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形（1）劳动者符合随时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的；（2）由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的；（3）用人单位符合提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同的规定情形而解除劳动合同的；（4）用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的；（5）除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的；（6）用人单位被依法宣告破产或者被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的；（7）以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的；（8）法律、行政法规规定的其他情形。

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计提准备金在计算利润总额时是在贷方吗
赵老师 | 提问时间：08/05 11:02

#初级职称#

计提时，借方是信用减值损失或资产减值损失这是利润总额的减项，贷方科目不会影响利润总额，是此借方发生额影响、

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判断增值税销项税额能否抵扣可以根据该项业务分析是否产生销项来判断吗？如果能产生销项那就可以抵扣，是这样吗？我记得是外购的用于集体福利和个人消费不得抵扣，还有哪些呢？临近考试已经越来越混了
李老师 | 提问时间：08/05 10:44

#初级职称#

判断增值税销项税额能否抵扣可以根据该项业务分析是否产生销项来判断吗？答复：是的。如果能产生销项那就可以抵扣，是这样吗？答复：还要再加上一条，取得合法的抵扣票据。我记得是外购的用于集体福利和个人消费不得抵扣，还有哪些呢？临近考试已经越来越混了答复：进项税额的抵扣，主要考查两个方面，其一是取得的凭证是否合法，其二是用途是否合理，只有都满足的情况下才可以抵扣进项税额。老师这边列举不能抵扣的进项税额。不得从销项税额中抵扣的进项税额按照《增值税暂行条例》和“营改增”进程中的相关政策规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。 2.非正常损失所对应的进项税，具体包括：（1）非正常损失的购进货物，以及相关劳务和交通运输服务。（2）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务。（3）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。（4）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。上述4项所说的非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。 3.特殊政策规定不得抵扣的进项税（1）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。（2）财政部和国家税务总局规定的其他情形。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

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农贸市场里哪些地方是免房产税？哪些地方不免？
郭锋老师 | 提问时间：08/05 10:42

#初级职称#

对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税。对同时经营其他产品的，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税。其他的用地是需要征收房产税的。

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