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请问变更注册地后如何在电子税务局上变更主管税务机关？
朴老师 | 提问时间：06/16 17:23

#实务#

先完成工商营业执照地址变更，结清欠税、申报、空白发票等全部涉税待办。电子税务局路径：我要办税 - 综合信息报告 - 身份信息报告 - 跨区域迁移申请。填新地址、上传新执照，预检无异常后法人实名提交，审核通过自动更换主管税务机关。同区地址变动不用此功能，仅做一照一码信息变更即可。

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税务师财务与会计550题里的第182题，帮我捋一下分录
郭锋老师 | 提问时间：06/16 17:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据应收账款的变动情况及坏账准备的计提、核销、收回等业务来编写分录。 1.确认坏账核销实际核销坏账时，意味着这笔应收账款无法收回，要冲减应收账款和坏账准备。借：坏账准备24 贷：应收账款24 2.收回前期已核销坏账收回前期已经核销的坏账，先恢复应收账款和坏账准备，再反映收款情况。借：应收账款15 贷：坏账准备15 借：银行存款15 贷：应收账款15 3.计提坏账准备应收账款期末余额增加了640万元，按照20%的坏账计提比例，应补提坏账准备640×20%=128万元。由于之前核销坏账使坏账准备减少24万元，收回已核销坏账使坏账准备增加15万元，所以实际应计提的坏账准备为128-15+24=137万元。借：信用减值损失137 贷：坏账准备137 综上，相关分录如下：借：坏账准备24 贷：应收账款24 借：应收账款15 贷：坏账准备15 借：银行存款15 贷：应收账款15 借：信用减值损失137 贷：坏账准备137 祝您学习愉快！

阅读 88

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老师，蔬菜和肉制品，不能开在同一张发票上吗，一般纳税人
东老师 | 提问时间：06/16 17:21

#实务#

你好，如果是免税的话，最好还是不要开在一张发票

阅读 63

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同仁堂安宫降压丸，规格是32g/瓶*1瓶/盒，供应商的随货单同行单也是32g/瓶*1瓶/盒，但供应商发票规格却开成了32g，少了/瓶/盒，商品单位开了盒，请这种发票可以收吗
钟存老师 | 提问时间：06/16 17:21

#税务#

可以收基本的规格32G标注了

阅读 23

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为什么有的通行费3%，有的9%.，有的不征税，且都是高速收费的，为什么税率不一样？
钟存老师 | 提问时间：06/16 17:20

#实务#

收费主题是小规模的，可以是3% 或者当地政策优惠期间是3% 一般纳税人是9% 不征税的是财政资金修建的

阅读 51

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上个月的进项发票在电子税务局上已经认证通过并且抵扣了进项税额，报完了税才发现，里面有一部分发票税号是对的，但是公司名称写错了。可是这些发票已经认证抵扣缴税完毕了，现在怎么办呢？
小赵老师 | 提问时间：06/16 17:18

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况需要先进行进项税额转出处理，再根据正确的发票金额调整账务。 1.先对多抵扣的进项税额进行转出，账务处理如下：借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 2.调整多入账的金额，假设多入账的金额计入了相关费用科目，账务处理如下：借：相关费用科目-金额贷：银行存款等-金额同时，要确保账务与税务申报数据一致，保留好相关凭证，以备税务机关核查。并且需要联系销售方重新开具正确的发票。祝您学习愉快！

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你好，老师我们物业公司，停工一段时间，复工后开始采购物资，复工当月5月份采购一大批物资价值13000多，这个费用全部做到5月份呢，还是分摊几个月呢
钟存老师 | 提问时间：06/16 17:18

#实务#

物资如果一次性用不完不能直接入费用

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请董孝彬老师帮忙解答，其他老师看到了请直接当作没看到。“核对明细调整建议-亚美加”中写了预付账款—AMLAT LLC(恩美莱有限公司)余额7,877,535.85元，支付的货款和入账的商品没有一一对应关系，如果可以判断出货款和商品对应关系，可以大概得在凭证摘要中说明一下。这种并不是特别的专业。专业的应该是发现问题并提出解决问题的方法，我们最终是要解决问题的。必须让前任会计查清，因为长期挂账极易引发资金被挪用或虚增资产的风险。查明这笔账建议分两步：一是查合同、银行流水和入库单，确认货物是否已实际收到……，后面的直接照抄您刚才的解答。老师，我这样跟老板说，没问题吧？
董孝彬老师 | 提问时间：06/16 17:17

#实务#

朋友您好，感谢信任，您情商高，这样跟老板沟通合适的哦

阅读 62

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老师好，24年的一张成本专票业务忘了交财务，今年财务入账的话，怎么做账啊？
东老师 | 提问时间：06/16 17:17

#实务#

你好，这个是什么内容的发票？

阅读 44

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年底缴纳的1月医疗和大病医疗保年报的时候算不算
张老师 | 提问时间：06/16 17:16

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按权责发生制，年底缴纳的归属期为次年1月的医疗、大病医保属于次年费用，不算当年年报；仅归属期为当年的医保费用，哪怕次年才缴纳，才计入当年年报。祝您学习愉快！

阅读 69

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请问电子税务局上变更主管税务机关
东老师 | 提问时间：06/16 17:16

#实务#

你好，你们的注册地址变了吗

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我怎么把相同的数字店铺汇总然后按照1号，2号，3号店铺升序
董孝彬老师 | 提问时间：06/16 17:15

#Excel#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 80

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老师，委托加工物质收回货款，但是发票暂时没收到，事后收到，怎么写会计分录，谢谢
东老师 | 提问时间：06/16 17:13

#实务#

您好，你们不是收回货吗？怎么收回货款呢？

阅读 33

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A公司亏损很多，然后由张三和张四接手，也就是A公司股权转让给张三张四，A公司也更换名字，法人也变更成新股东，若后面这个公司做起来了，有利润，就可以用之前的亏损弥补，不用缴所得税了，请问这样操作有风险吗？
张老师 | 提问时间：06/16 17:12

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：只要A公司主体未注销、仅变更股东名称法人，原账面真实合规、在结转弥补期内的亏损可正常结转弥补，本身无税务风险；仅存在两个潜在风险：一是原股东若低价/平价转让股权，税务机关可能核查净资产核定股权转让个税；二是若原亏损是虚增成本、不合规列支形成的，后续稽查会要求调增所得补缴税款及滞纳金，只要原亏损真实、股权转让价格公允就无问题。祝您学习愉快！

阅读 80

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请董孝彬老师帮忙解答，其他老师看到了请直接当作没看到。其他应收款—借款—韩冬余额1,858,939.36元，余额较大，如果有为公司经营支付记录，但是没有发票的也可以入账冲账。此观点不正确。首先应确认好韩冬是不是真的向公司借款了。应先核实清楚，若真是确认了韩冬向公司借款了后续需要此人把钱还给公司。若此人借款原因是为了拿钱为公司经营支付了的，若是没有发票也不能随便入账和冲账的呀。若是拿钱为公司经营支付了的款项，开具的发票最好是公司抬头的这样入财务账才是合理合法并安全的做法。
董孝彬老师 | 提问时间：06/16 17:12

#实务#

朋友您好，感谢信任，这个理解是正确的哦

阅读 68

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老师您好，我们是餐饮公司，小规模，我们承包的单位食堂，月结束开发票，实际操作是，给他们每个人充饭卡，来消费才刷，现在导致不合作了，但是他们单位员工饭卡李还有余额，我们又把余额转让给其他餐饮公司了，对方餐饮公司给我们开的是预付卡销售和充值不征税发票，我这个分录怎么做？
朴老师 | 提问时间：06/16 17:06

#税务#

1. 当初给食堂员工充值、挂账时（前期已做）借：应收账款 —XX 单位食堂贷：主营业务收入、应交增值税（开票结算当月） 2. 收到转让饭卡余额、取得预付卡不征税发票借：预付账款 / 其他应收款 —XX 餐饮公司（转让余额总额）贷：应收账款 —XX 单位食堂 3. 后续该笔预付卡用于你们自身采购 / 消费抵扣时借：主营业务成本贷：预付账款 / 其他应收款 —XX 餐饮公司

阅读 57

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老师，我想咨询下企业有诉讼案件对企业及法人限高，对企业及股东及与股东关联的公司各有什么影响？
朴老师 | 提问时间：06/16 17:04

#实务#

1、涉诉被限高的本公司账户、资产可被查封冻结；无法贷款、招投标、政府项目；发票、资质审批受限，合作方易终止合作。 2、法定代表人（负责人）被限高：不能坐飞机高铁、住星级酒店、买房买车、子女读高价私立学校；没法代表公司外出洽谈业务；名下新公司注册、任职受限，征信长期受损。 3、股东普通无出资瑕疵股东：仅股权估值下跌，无直接惩戒；未实缴 / 抽逃出资 / 一人公司财务混同：会被追加执行，个人限高、还钱；实控股东：视同负责人一同限高。 4、股东名下关联公司常规独立经营无人员 / 财务混同：仅间接影响贷款、投标（法人失信牵连审核）；资金、人员、业务混同：法院可追加关联公司连带偿债，账户资产一并查封。

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甲公司欠乙公司工程款，用自行开发的房地产冲抵，房产证落在公司股东名下，股东把房产卖掉，转账还回公司，合适吗
董孝彬老师 | 提问时间：06/16 17:04

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 51

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已付过款了，高速费发票怎么开具？
东老师 | 提问时间：06/16 17:02

#实务#

1. 下载票根APP 或微信搜「票根」小程序注册，手机号和ETC办卡预留手机号一致； 2. 绑定ETC卡，提前录入公司完整开票信息（名称、税号、地址电话、开户行账号）； 3. 通行记录：通行后第10个自然日才会同步到平台，12个月内记录可直接开票；超12个月联系客服人工补开； 4. 勾选对应日期通行记录，批量申请开票，填写接收邮箱，下载PDF电子发票+通行明细/汇总单；

阅读 73

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老师，这个回单可以计入借银存，贷应收账款吗
朴老师 | 提问时间：06/16 17:01

#实务#

不可以直接贷应收账款。付款方是平安银行电子商务交易资金待清算专户，附言是平安见证宝支付，这笔是平台电商回款 / 支付宝类平台结算款，不是客户对公直接转账。标准分录 ① 客户下单形成应收时借：其他货币资金 — 平安见证宝贷：主营业务收入贷：应交税费 - 销项税 ② 平台提现到公司银行账户（本笔 3140 元回单）借：银行存款 3140 贷：其他货币资金 — 平安见证宝只有客户直接公户转你公司账户、属于赊销尾款时，才能贷应收账款；平台中间户过渡资金要走其他货币资金核算。

阅读 67

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你好预收转其他应付需要什么凭证入账
东老师 | 提问时间：06/16 16:59

#实务#

您好，这种情况后面附情况说明就成

阅读 27

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付出多收的工会经费应如何进行会计分录？
王一老师 | 提问时间：12/09 17:27

#会计实务#

当企业付出多收的工会经费时，会计分录应如下：借：工会经费支出（费用科目）贷：银行存款（资产科目）这样做的目的是将多收的工会经费从银行存款中支出，反映在财务报表中。

阅读 1065

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广东省统一社会信用代码的前6位数字代表什么意义？
周老师 | 提问时间：12/09 17:24

#会计实务#

广东省统一社会信用代码的前6位数字代表企业注册地的行政区划代码。行政区划代码是国家标准的行政区划划分代码，用于标识国家、省、市、县、乡镇等行政区划单位。在广东省统一社会信用代码中，前6位数字代表企业注册地所属的行政区划代码，用于确定企业所在地的行政区划范围。

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样品视同销售会计分录是指什么？（答案：将公司提供给客户的样品视为实际销售，按照销售收入进行会计分录记录）
欧阳老师 | 提问时间：12/09 17:17

#会计实务#

样品视同销售会计分录是一种会计处理方法，它将公司提供给客户的样品视为实际销售，并按照销售收入进行会计分录记录。在这种情况下，公司将样品的价值视为实际销售收入，因此需要将销售收入计入财务报表。同时，还需要将相关的成本费用计入财务报表，以反映样品的成本。会计分录的具体记录如下：借：应收账款（或现金）- 销售收入金额贷：销售收入（或应收账款）- 销售收入金额借：销售成本（或库存）- 成本金额贷：库存（或销售成本）- 成本金额这样，通过将样品视同销售，公司可以正确反映销售收入和相关成本，以便准确评估公司的财务状况和经营绩效。

阅读 1592

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根据中国个人所得税法规定，每月工资一万元的个人所得税应为多少？
李老师 | 提问时间：12/09 17:16

#会计实务#

根据中国个人所得税法规定，个人所得税的计算方法是根据税率表进行计算的。税率表根据个人的应纳税所得额进行分段计算，每个分段都有对应的税率和速算扣除数。根据2021年个人所得税税率表，每月工资一万元的个人所得税计算如下： 1. 首先计算应纳税所得额。每月工资一万元，扣除起征点5000元后，应纳税所得额为5000元。 2. 根据税率表，应纳税所得额5000元属于起征点以下的部分，税率为3%。 3. 计算个人所得税。个人所得税=应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数。个人所得税=5000元 × 3% - 0元 = 150元。所以，每月工资一万元的个人所得税应为150元。请注意，这只是一个示例，具体的个人所得税金额还需要根据具体情况进行计算。

阅读 1005

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长期待摊清理的账务处理中，如何确定每年的分摊金额？
王一老师 | 提问时间：12/09 17:11

#会计实务#

在长期待摊清理的账务处理中，每年的分摊金额可以通过以下几种方法确定： 1. 直线法（平均法）：将长期待摊清理的金额平均分摊到每一年。计算公式为：每年分摊金额 = 长期待摊清理金额 / 预计使用年限。 2. 平均余额法：将长期待摊清理的金额按照每年的预计使用比例分配。计算公式为：每年分摊金额 = 长期待摊清理金额 × 预计使用比例。 3. 加速折旧法：将长期待摊清理的金额在前几年分摊更多，在后几年分摊较少。这种方法适用于资产的使用效益在前几年较高，后几年逐渐降低的情况。 4. 双倍余额递减法：将长期待摊清理的金额按照每年的预计使用比例分配，但每年的分摊金额是上一年分摊金额的两倍。这种方法适用于资产的使用效益在前几年较高，后几年急剧下降的情况。在确定每年的分摊金额时，需要考虑到资产的预计使用年限、预计使用比例以及资产的使用效益变化情况等因素。同时，根据会计准则的规定，需要将分摊金额列入当期费用或相关资产的成本中。具体的分摊方法应根据企业的实际情况和会计准则的要求进行确定。

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大数据的4v特征在会计决策中的作用是什么？
王一老师 | 提问时间：12/09 17:03

#会计实务#

大数据的4V特征包括Volume（大量数据）、Velocity（高速数据流）、Variety（多样数据类型）和Veracity（数据真实性）。在会计决策中，这些特征可以发挥以下作用： 1. 提供更全面的信息：大数据的Volume特征意味着会计师可以处理更多的数据，从而获得更全面的信息。这有助于更准确地评估企业的财务状况和业绩。 2. 提供更快速的决策支持：大数据的Velocity特征使会计师能够处理高速数据流，从而能够更快速地获取和分析数据。这有助于在需要迅速做出决策的情况下，提供及时的支持。 3. 处理多样化的数据类型：大数据的Variety特征意味着会计师可以处理多样化的数据类型，包括结构化和非结构化数据。这使得会计师可以从各种来源获取数据，包括财务报表、交易记录、社交媒体等，从而获得更全面的信息。 4. 提高数据质量和可靠性：大数据的Veracity特征强调数据的真实性和可靠性。通过使用大数据技术和工具，会计师可以对数据进行验证和清洗，从而提高数据的质量和可靠性。这有助于减少错误和不准确信息对决策的影响。综上所述，大数据的4V特征在会计决策中的作用是提供更全面的信息、更快速的决策支持、处理多样化的数据类型和提高数据质量和可靠性。这些特征可以帮助会计师更好地理解和分析企业的财务状况，从而做出更准确和有效的决策。

阅读 1542

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今年十月份美元存款利率是多少？（简单直接的问题）
欧阳老师 | 提问时间：12/09 17:00

#会计实务#

根据最新的数据，今年十月份美元存款利率为X%。请注意，利率可能会根据市场情况而有所变动，建议您在具体操作前再次核实最新利率信息。

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银行存款利息费用是属于哪个会计科目？
周老师 | 提问时间：12/09 16:45

#会计实务#

银行存款利息费用属于财务费用科目。

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混合成本与其他成本计算方法的比较有哪些优势和劣势？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 16:42

#会计实务#

混合成本与其他成本计算方法的比较主要体现在以下几个方面：优势： 1. 灵活性：混合成本方法可以根据实际情况选择不同的成本计算方法，如先进先出法（FIFO）、后进先出法（LIFO）等，以适应不同的业务模式和需求。 2. 反映实际成本：混合成本方法能够较为准确地反映企业实际的成本情况，尤其是在涉及到多次购买同一种类商品的情况下，能够更好地反映库存的实际成本。 3. 税务优势：在某些国家或地区，混合成本方法可以带来税务优势，如LIFO法可以减少纳税义务，提高企业的税务效益。劣势： 1. 复杂性：混合成本方法相对于其他成本计算方法来说更为复杂，需要更多的数据和计算步骤，增加了会计工作的复杂度和难度。 2. 不稳定性：混合成本方法可能会导致成本波动较大，特别是在价格波动较大的行业或商品中，可能会导致财务报表的不稳定性。 3. 难以比较：由于混合成本方法的灵活性，不同企业可能采用不同的成本计算方法，导致难以进行跨企业的成本比较和分析。综上所述，混合成本方法具有灵活性和反映实际成本的优势，但同时也存在复杂性和不稳定性的劣势。在选择成本计算方法时，企业需要根据实际情况权衡各种因素，并根据自身需求和业务模式选择最适合的方法。

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