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郭老师如果2026年1-2月份的城建税及附件都是按小微企业减半征收了，那么申报1-3月份企业所得税报表后不属于小微企业了那么1-2月份的减半的怎么办，那么3月份申报城建税及附加就不能减半了是吧，所得税就得按25%来算了是吗
郭老师 | 提问时间：04/10 17:13

#实务#

不影响去年1-12月份是小型微利今年7-次年6月份都可以享受

阅读 65

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发给客户后，退货后返工，因为其他原因返工费用需客户承担，可以作为加工费收入记账吗
家权老师 | 提问时间：04/10 17:13

#实务#

可以的，没问题的哈

阅读 35

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有内销、外销，租金发票进项转出金额增值税申报表填写在哪里？
董孝彬老师 | 提问时间：04/10 17:09

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 36

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老师你好，我们适用小企业会计准则，汇算清缴时发现25年折旧多计提了。该怎么处理呢？汇算清缴怎么做？
言-老师 | 提问时间：04/10 17:09

#实务#

你好，25年折旧多计提了，就是成本多了，需要调增利润

阅读 75

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报销单日期错误能不能红笔划掉改，发票人家给晚了，但是单子已经找老板还有报销人签过了
家权老师 | 提问时间：04/10 17:08

#实务#

没事的，可以更正的，更正人签字

阅读 75

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老师好，我想知道营业执照中经营范围大类都包含哪些这在哪里可以看到比如机械设备具体包括哪些小类
董孝彬老师 | 提问时间：04/10 17:08

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 63

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印花税申报栏应税凭证名称应该填什么
家权老师 | 提问时间：04/10 17:07

#实务#

关键是你现在要申报什么税目？

阅读 41

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设备修理修缮合同按哪个税目缴纳印花税
郭锋老师 | 提问时间：04/10 17:05

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：设备修理修缮合同缴纳印花税的情况需分情况判断。一般来说，修理修配劳务通常不涉及正式合同文本或法律文书，基于口头或简单书面协议的修理修配劳务，不需要缴纳印花税。但如果是大型设备维修合同或长期服务协议这类特殊情形，特别是合同金额超过一定限额、涉及大额金额的维修合同或包含复杂条款的服务协议，这类合同通常被视为承揽合同，需要缴纳印花税。祝您学习愉快！

阅读 104

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老师，我单位有只交社保的1名员工，个人社保部分500元左右。他这种的需要报个税吗。报个税的话收入填多少呢
家权老师 | 提问时间：04/10 17:05

#实务#

至少需要按本市最低工资申报收入

阅读 76

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老师，今年1月份红冲了去年12月份的一笔收入，又在今年3月份重开了但金额不一样，怎么做账呢
杨老师 | 提问时间：04/10 17:03

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于红冲去年的收入涉及到跨年，需要通过“以前年度损益调整”科目来处理。假设去年12月收入为A，成本为B，今年1月红冲，3月重开金额为C。 1.今年1月红冲去年12月收入时借：以前年度损益调整A 贷：应收账款等A 同时冲减成本借：库存商品B 贷：以前年度损益调整B 冲减对应的增值税销项税额（假设税率为税率）借：应交税费-应交增值税（销项税额）A×税率贷：以前年度损益调整A×税率 2.计算红冲对所得税的影响（假设企业所得税税率为所得税税率）借：应交税费-应交所得税（A-B-A×税率）×所得税税率贷：以前年度损益调整（A-B-A×税率）×所得税税率 3.将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配-未分配利润” 借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整（上述调整后的余额） 4.今年3月重开金额为C时借：应收账款等C 贷：主营业务收入C 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）C×税率同时结转成本（假设成本为D）借：主营业务成本D 贷：库存商品D 以上分录仅供参考，具体情况还需结合实际业务和企业的会计政策进行调整。祝您学习愉快！

阅读 101

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洗选加工按哪个税目申报印花税？
黄老师 | 提问时间：04/10 17:00

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按加工承揽合同缴纳印花税，税率为万分之三。祝您学习愉快！

阅读 125

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申报年终奖缴纳的税款，最后会和工资缴纳的税款一起合并算吗？
Fenny老师 | 提问时间：04/10 17:00

#实务#

你好，你这里是选择年终奖单独计税，还是和工资薪金合并计税的。单独计税的就不会和工资一起合并计算的。

阅读 82

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老师，我发现2025年11月-12月的工资多计提了1798，所以我在今年3月份做了冲回多计提的账务处理。外账上这样做，有影响吗？我们公司用的是小企业会计准则
家权老师 | 提问时间：04/10 16:58

#实务#

可以的，25年汇算的时候纳税调增就行

阅读 42

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请问老师成立公司包括小规模是股东必须不少于三个人吗？
家权老师 | 提问时间：04/10 16:58

#实务#

公司包括小规模是股东必须不少于2个人

阅读 40

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老师，请问一下帮别的公司代付差旅费、税费违法吗？因为那个公司账户除了问题，跟我们公司签订代付协议，让我们公司帮代付
朴老师 | 提问时间：04/10 16:57

#实务#

不违法，只要满足三点：签书面代付协议费用真实、用途合法资金流向清晰，不洗钱、不走账虚开发票合规做好就没问题。

阅读 35

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想问下老师我知道每个月工资的实际发放金额，那么我在报个税的时候那这个应发数我应该怎么去算呢，
朴老师 | 提问时间：04/10 16:57

#实务#

应发数 = 实发工资 + 个人社保 + 个人公积金 + 个税报个税时，把这个数填在本期收入里就行。

阅读 88

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请问老师股权转让需要什么流程，税务要查账吗？
邹老师 | 提问时间：04/10 16:57

#实务#

你好，签订股权转让协议，修改章程，提供相关资料去工商局办理股权转让登记。是可能查账，而不是一定会查账

阅读 37

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老师我们公司要给一个人申报劳务报酬所得用做人员信息用采集吗用的话怎么选呢
汪老师 | 提问时间：04/10 16:56

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要进行人员信息采集。根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》，实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括劳务报酬所得，企业在代扣税款的次月十五日内，要向主管税务机关报送支付所得的所有个人的有关信息等资料，所以要进行人员信息采集。采集选项选择时，“证件类型”选“居民身份证”，“国籍（地区）”选“中国”，“任职受雇从业类型”选“其他”，因为申报的是劳务报酬所得，并非受雇于公司的雇员。其他信息如姓名、证件号码等按实际情况填写。若姓名中有生僻字，可安装生僻字补丁包后录入。祝您学习愉快！

阅读 97

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想问下老师，大家在报个税时，第一步是不是先把工资表里的应发数进行个税预算，比如算出来是5.3，那是不是把5.3在填入工资表中去，这时工资的应发数就会加上5.3，产生一个新的应发工资，然后在把这个应发工资重新填到个税收入中，他们又出一个新的个税，你们是以这个新的个税来算做员工的个税吗？
王一老师 | 提问时间：04/10 16:55

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个税是工资薪金所得的减项，不是加项。应发工资不需要因为个税而调整，不存在循环计算。正确流程如下：第一步，确定应发工资。这是工资表中原有的应发数，包含基本工资、绩效、补贴等所有税前收入。第二步，减去免税收入。比如符合条件的补贴项目。第三步，减去减除费用。目前标准是每月5000元的起征点。第四步，减去专项扣除。即三险一金个人缴纳部分。第五步，减去专项附加扣除。包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。第六步，减去其他扣除。比如企业年金、商业健康保险等。第七步，得出应纳税所得额。这就是用于计算个税的基数。第八步，按照个人所得税税率表计算，得出应扣缴的个税金额。第九步，计算实发工资。公式是：实发工资等于应发工资减去三险一金个人部分，再减去应扣缴的个税。举个例子说明：假设某员工情况如下：应发工资10000元，三险一金个人缴纳1500元，专项附加扣除2000元。计算过程是：应纳税所得额等于10000减去5000起征点，再减去1500三险一金，再减去2000专项附加扣除，结果是1500元。然后计算个税：1500元乘以3%的税率，得出45元。最后实发工资是：10000减去1500三险一金，再减去45元个税，等于8455元。这里的关键点是：应发工资始终是10000元，不会因为算出45元个税就变成10045元。不存在您说的那种循环。您可能混淆的特殊情况有一种情况确实需要迭代计算，那就是税后工资反推税前工资。比如公司承诺员工到手8000元，需要反推应发工资应该是多少。这种情形下确实需要多次试算，但这属于特殊需求。常规的工资表处理流程是：先有应发工资，然后算个税，再扣个税，最后得实发工资。个税只计算一次，不存在循环。祝您学习愉快！

阅读 105

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老师，辞退福利调整本年期初数是会计估计变更还是前期差错更正？
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 16:54

#实务#

您好，辞退福利调整本年期初数属于前期差错更正，而不是会计估计变更

阅读 43

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请问老师退休人员一个月工资超过5000需要缴纳个税吗谢谢
刘艳红老师 | 提问时间：04/10 16:54

#实务#

您好，他有专项附加吗，如果没有就要的

阅读 32

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付出多收的工会经费应如何进行会计分录？
王一老师 | 提问时间：12/09 17:27

#会计实务#

当企业付出多收的工会经费时，会计分录应如下：借：工会经费支出（费用科目）贷：银行存款（资产科目）这样做的目的是将多收的工会经费从银行存款中支出，反映在财务报表中。

阅读 1050

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广东省统一社会信用代码的前6位数字代表什么意义？
周老师 | 提问时间：12/09 17:24

#会计实务#

广东省统一社会信用代码的前6位数字代表企业注册地的行政区划代码。行政区划代码是国家标准的行政区划划分代码，用于标识国家、省、市、县、乡镇等行政区划单位。在广东省统一社会信用代码中，前6位数字代表企业注册地所属的行政区划代码，用于确定企业所在地的行政区划范围。

阅读 2144

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样品视同销售会计分录是指什么？（答案：将公司提供给客户的样品视为实际销售，按照销售收入进行会计分录记录）
欧阳老师 | 提问时间：12/09 17:17

#会计实务#

样品视同销售会计分录是一种会计处理方法，它将公司提供给客户的样品视为实际销售，并按照销售收入进行会计分录记录。在这种情况下，公司将样品的价值视为实际销售收入，因此需要将销售收入计入财务报表。同时，还需要将相关的成本费用计入财务报表，以反映样品的成本。会计分录的具体记录如下：借：应收账款（或现金）- 销售收入金额贷：销售收入（或应收账款）- 销售收入金额借：销售成本（或库存）- 成本金额贷：库存（或销售成本）- 成本金额这样，通过将样品视同销售，公司可以正确反映销售收入和相关成本，以便准确评估公司的财务状况和经营绩效。

阅读 1523

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根据中国个人所得税法规定，每月工资一万元的个人所得税应为多少？
李老师 | 提问时间：12/09 17:16

#会计实务#

根据中国个人所得税法规定，个人所得税的计算方法是根据税率表进行计算的。税率表根据个人的应纳税所得额进行分段计算，每个分段都有对应的税率和速算扣除数。根据2021年个人所得税税率表，每月工资一万元的个人所得税计算如下： 1. 首先计算应纳税所得额。每月工资一万元，扣除起征点5000元后，应纳税所得额为5000元。 2. 根据税率表，应纳税所得额5000元属于起征点以下的部分，税率为3%。 3. 计算个人所得税。个人所得税=应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数。个人所得税=5000元 × 3% - 0元 = 150元。所以，每月工资一万元的个人所得税应为150元。请注意，这只是一个示例，具体的个人所得税金额还需要根据具体情况进行计算。

阅读 950

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长期待摊清理的账务处理中，如何确定每年的分摊金额？
王一老师 | 提问时间：12/09 17:11

#会计实务#

在长期待摊清理的账务处理中，每年的分摊金额可以通过以下几种方法确定： 1. 直线法（平均法）：将长期待摊清理的金额平均分摊到每一年。计算公式为：每年分摊金额 = 长期待摊清理金额 / 预计使用年限。 2. 平均余额法：将长期待摊清理的金额按照每年的预计使用比例分配。计算公式为：每年分摊金额 = 长期待摊清理金额 × 预计使用比例。 3. 加速折旧法：将长期待摊清理的金额在前几年分摊更多，在后几年分摊较少。这种方法适用于资产的使用效益在前几年较高，后几年逐渐降低的情况。 4. 双倍余额递减法：将长期待摊清理的金额按照每年的预计使用比例分配，但每年的分摊金额是上一年分摊金额的两倍。这种方法适用于资产的使用效益在前几年较高，后几年急剧下降的情况。在确定每年的分摊金额时，需要考虑到资产的预计使用年限、预计使用比例以及资产的使用效益变化情况等因素。同时，根据会计准则的规定，需要将分摊金额列入当期费用或相关资产的成本中。具体的分摊方法应根据企业的实际情况和会计准则的要求进行确定。

阅读 1465

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大数据的4v特征在会计决策中的作用是什么？
王一老师 | 提问时间：12/09 17:03

#会计实务#

大数据的4V特征包括Volume（大量数据）、Velocity（高速数据流）、Variety（多样数据类型）和Veracity（数据真实性）。在会计决策中，这些特征可以发挥以下作用： 1. 提供更全面的信息：大数据的Volume特征意味着会计师可以处理更多的数据，从而获得更全面的信息。这有助于更准确地评估企业的财务状况和业绩。 2. 提供更快速的决策支持：大数据的Velocity特征使会计师能够处理高速数据流，从而能够更快速地获取和分析数据。这有助于在需要迅速做出决策的情况下，提供及时的支持。 3. 处理多样化的数据类型：大数据的Variety特征意味着会计师可以处理多样化的数据类型，包括结构化和非结构化数据。这使得会计师可以从各种来源获取数据，包括财务报表、交易记录、社交媒体等，从而获得更全面的信息。 4. 提高数据质量和可靠性：大数据的Veracity特征强调数据的真实性和可靠性。通过使用大数据技术和工具，会计师可以对数据进行验证和清洗，从而提高数据的质量和可靠性。这有助于减少错误和不准确信息对决策的影响。综上所述，大数据的4V特征在会计决策中的作用是提供更全面的信息、更快速的决策支持、处理多样化的数据类型和提高数据质量和可靠性。这些特征可以帮助会计师更好地理解和分析企业的财务状况，从而做出更准确和有效的决策。

阅读 1511

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今年十月份美元存款利率是多少？（简单直接的问题）
欧阳老师 | 提问时间：12/09 17:00

#会计实务#

根据最新的数据，今年十月份美元存款利率为X%。请注意，利率可能会根据市场情况而有所变动，建议您在具体操作前再次核实最新利率信息。

阅读 871

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银行存款利息费用是属于哪个会计科目？
周老师 | 提问时间：12/09 16:45

#会计实务#

银行存款利息费用属于财务费用科目。

阅读 1029

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混合成本与其他成本计算方法的比较有哪些优势和劣势？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 16:42

#会计实务#

混合成本与其他成本计算方法的比较主要体现在以下几个方面：优势： 1. 灵活性：混合成本方法可以根据实际情况选择不同的成本计算方法，如先进先出法（FIFO）、后进先出法（LIFO）等，以适应不同的业务模式和需求。 2. 反映实际成本：混合成本方法能够较为准确地反映企业实际的成本情况，尤其是在涉及到多次购买同一种类商品的情况下，能够更好地反映库存的实际成本。 3. 税务优势：在某些国家或地区，混合成本方法可以带来税务优势，如LIFO法可以减少纳税义务，提高企业的税务效益。劣势： 1. 复杂性：混合成本方法相对于其他成本计算方法来说更为复杂，需要更多的数据和计算步骤，增加了会计工作的复杂度和难度。 2. 不稳定性：混合成本方法可能会导致成本波动较大，特别是在价格波动较大的行业或商品中，可能会导致财务报表的不稳定性。 3. 难以比较：由于混合成本方法的灵活性，不同企业可能采用不同的成本计算方法，导致难以进行跨企业的成本比较和分析。综上所述，混合成本方法具有灵活性和反映实际成本的优势，但同时也存在复杂性和不稳定性的劣势。在选择成本计算方法时，企业需要根据实际情况权衡各种因素，并根据自身需求和业务模式选择最适合的方法。

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