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1、有形动产融资租赁服务增值税率是多少？ 2、现代服务（不动产租赁除外）增值税率为6%，动产租赁13%，不动产租赁9%，那“现代服务-租赁服务”项下还有哪些项税率是6%？
田恬老师 | 提问时间：03/11 00:34

#CPA#

有形动产租赁税率为13%

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请教老师，追溯调整法和追溯重述法都是对以前年度损益和报表项目作调整，为什么追溯重述法要先通过“以前年度损益调整”科目核算多一道程序，反正最后的余额也要转入留存收益，会计处理这么设计的意义何在？为什么追溯重述法不能像追溯调整法一样，直接调整“盈余公积、利润分配——未分配利润”呢？
注会会计老师 | 提问时间：04/05 14:55

#CPA#

今年注会会计教材中，添加了一行字，差错更正的例题中写道“可不通过以前年度损益调整”科目过渡。‘ 以后差错更正也不严格的要求通过该科目了，虽然现在的习惯做法还是会过渡一下该科目，但是不用对此处纠结了。’

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老师，内账和外账的账套有啥区别？内账是记全部的收支？还是记除了有发票以外的收支
王超老师 | 提问时间：12/15 07:56

#CPA#

你好 1.内账和外账的记录范围不一样。内账要求账务真实完整，包含少申报的收入对应的成本和费用。外账要求会计凭证必须是合法的，而不一定是完整的。　　2.外账需按照会计准则所进行编制，是需要对外公开的账务。内账并不需要按照会计准则进行编制，按真实的业务单据做账，对单据要求不严，只要真实完整即可。内账对外不进行公开。　　3. 内账要记录少申报的收入以及对应成本、费用等，还有外账不允许列支的部分费用，比如白条，或者送礼的灰色支出什么的。内账应该是外账的一个补充，在外账不存在虚开虚列的情况下，结合在一起应该是企业真实经营状况。

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固定资产清理没有收到清理费，可以转营业外收入吗
王一老师 | 提问时间：12/25 19:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果清理结束后，固定资产清理有贷方余额，如果固定资产是出售，转资产处置损益，如果是固定资产报废处理，可以计入营业外收入祝您学习愉快！

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确认预计负债时要确认递延所得税资产，在实际支付时冲回递延所得税资产，不是这样吗？第四个问，咋没有冲回递延所得税资产呢
李老师 | 提问时间：06/15 08:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：担保的支出是不允许税前扣除的，所以不形成暂时性差异，而是永久性差异，不确认递延所得税，也无需转回。祝您学习愉快！

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老师，我们是开的超市公司小规模，买这个包装盒还有袋子，这个分录怎么做？
小菲老师 | 提问时间：05/06 13:34

#CPA#

同学，你好借：低值易耗品贷：银行存款

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您好，全国股转系统（新三板）发行和交易的非上市公众公司的公开转让、定向发行仍然适用核准制。这句话正确吗
法律老师 | 提问时间：03/24 22:01

#CPA#

这句话的表述是正确的。

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老师您好，题目中租赁期减少是先按减少比例20%减少租赁负债和使用权资产的账面价值，差额计入处置损益，这个题目的答案中的减少的租赁负债和使用权资产我都不太明白为什么这么算
注会会计老师 | 提问时间：06/30 12:06

#CPA#

已经过去了5年，租赁期10到8，就是说剩余的租赁期5年到3年；第5年末的使用权资产账面价值/5*2即为减少的2年的部分；租赁负债按剩余3年这样折过来，与本身剩余5年的金额比较，就是减少的金额。

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你收入不变，存货价值高，成本不是会增加吗怎么是利润增加呢
易老师 | 提问时间：12/07 10:12

#CPA#

您好，您的具体问题/情况是什么，有截图吗？

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组织结构类型都有哪些？怎么区分？
KayK老师 | 提问时间：08/04 07:02

#CPA#

同学你好，组织结构一般分为：职能结构、层次结构、部门结构、职权结构四个方面。 1、职能结构：是指实现组织目标所需的各项业务工作以及比例和关系。其考量维度包括职能交叉（重叠）、职能冗余、职能缺失、职能割裂（或衔接不足）、职能分散、职能分工过细、职能错位、职能弱化等方面。 2、层次结构：是指管理层次的构成及管理者所管理的人数（纵向结构）。其考量维度包括管理人员分管职能的相似性、管理幅度、授权范围、决策复杂性、指导与控制的工作量、下属专业分工的相近性。 3、部门结构：是指各管理部门的构成（横向结构）。其考量维度主要是一些关键部门是否缺失或优化。从组织总体型态，各部门一、二级结构进行分析。 4、职权结构：是指各层次、各部门在权力和责任方面的分工及相互关系。主要考量部门、岗位之间权责关系是否对等。

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老师，请教一个现金流量表的问题，活期银行存款提取现金，因为活期银行存款、现金都属于现金或现金等价物，（1）需要在现金流量表中体现该笔业务带来的流入、流出吗？（2）如果需要体现的话，现金的增加计入“收到其他与经营活动有关的现金”，活期银行存款的减少计入“支付其他与经营活动有关的现金”。
注会会计老师 | 提问时间：11/17 10:42

#CPA#

需要的。银行存款的活期存款就是企业为了日常经营活动而存入银行的款项收到的活期存款利息，所以是属于经营活动现金流。收到活期存款利息计入“收到其他与经营活动有关的现金”项目中。

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A公司为一上市公司，2019年1月1日，公司向其200名管理人员每人授予100股股票期权，这些职员从2019年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以4元每股购买100股A公司股票从而获益。公司估计该期权在授予日的公允价值为15元。第一年有20名职员离开A公司，A公司估计三年中离开的职员的比例将达到20%；第二年又有10名职员离开公司，公司将估计的职员离开比例修正为15%；第三年又有15名职员离开。要求：对上述交易做出会计处理。(写出每年确认费用的计算过程)
注会会计老师 | 提问时间：12/26 08:48

#CPA#

第一年：(200×80%）×100×15×1/3=A 第二年：(200×85%）×100×15×2/3－A=B 第三年：（200-20-10-15）×100×15×3/3－A－B=C

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（P/F，i，n）＝1/（1＋i）n 这个公式不理解老师，不懂怎么换算的，可以详细说下嘛
财管老师 | 提问时间：11/03 17:35

#CPA#

这就是复利终值与复利现值的换算，复利终值=P*（1+i）^n。复利现值=复利终值/（1+i）^n=F*（1/（1+i）^n）. （P/F，i，n）表示复利现值系数，公式即1/（1+i）^n。

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老师，你好！注会税法第二章里面涉及的单用途卡这一块的知识没太明白?单用途卡在何时可以开具增值税专用发票？还是只能开具增值税普通发票。
周老师 | 提问时间：11/09 14:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单用途卡在销售或充值时，售卡方可以向购卡人或充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，销售方不得向持卡人开具增值税发票。销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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外购产品用于公司庆典，为什么视同销售
耿老师 | 提问时间：07/07 15:22

#CPA#

你好！根据《增值税暂行条例实施细则》第四条的规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费时，其行为视同销售，应缴纳增值税。因此，如果外购产品用于公司庆典，视同销售的原因是因为这些产品被用于集体福利或个人消费，而不是用于正常的生产经营活动。

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@朴老师回答我的问题，图片稍后上传受让人承诺代替债务人清偿，房管部门能否准予抵押财产过户？第二问中，受让人承诺代替清偿债务，不导致抵押权消灭，应实际清偿才能导致抵押权消灭。但是不论抵押权人是否同意，抵押人都可以转让抵押财产，房管部门应当准予过户。答案不应该是“可以”吗？
朴老师 | 提问时间：07/06 14:48

#CPA#

同学你好上传图片我看下

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2022年1月20日，注册会计师A、B在对某企业2021年12月31日资产负债表审计中，查得“货币资金”项目中的库存现金为1062.10元。2022年1月21日上午8时，A、B对该企业出纳员C所经管的现金进行了监督清点。该企业2022年1月20日现金日记账余额是832.10元，清点结果如下∶（1）现金实有数627.34元（2）在保险柜中有下列单据已收、付款但未入账∶1）职工甲6月4日预借差旅费200元，已经领导批准。2）职工乙借据一张，金额140元，未经批准，也没有说明用途。3）在保险柜中，有已收款但未记账的凭证共4张，金额135.24元。（3）银行核定该企业现金限额为800元。（4）经核对2022年1月1—20日的收付款凭证和现金日记账，核实1月1——20日收入现金数为2350元、支出现金数为2580元正确无误。要求∶根据以上资料，编制库存现金盘点表，核实库存现金实有数，并核实2021年
注会会计老师 | 提问时间：11/30 14:52

#CPA#

对于这类题目，您先试着自己做一做，您可以把您做题过程中不理解的地方或者您对该题思路的一些想法提出来，老师给您解释。谢谢。

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说明书的翻译费计入销售费用-办公费还是销售费用-咨询费
金老师 | 提问时间：08/28 11:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：说明书的翻译费应该计入销售费用-咨询费。这是因为咨询费通常用于与专业咨询服务相关的费用，包括但不限于市场调研、法律咨询、技术咨询等。如果您需要翻译服务来支持销售活动，例如将产品说明书翻译成不同语言以满足国际市场需求，那么这部分费用可以归类为销售费用-咨询费。祝您学习愉快！

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上市公司甲公司是AB会计师事务所常年审计客户，乙银行是甲公司的重要联营企业，审计项目经理从银行按正常程序获得300万元按揭贷款，该贷款对项目经理重要，是否违反独立性
于老师 | 提问时间：07/18 18:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不违反，审计项目组成员按照正常的程序、条款和条件从银行类审计客户或其关联实体取得贷款，不对独立性产生不利影响。祝您学习愉快！

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X和Y两种资产的收益率概率分布状况如下: 资产× 概率 0.3 0.4 0.3 收益率 -5%3%15% 资产Y 概率 0.3 0.4 0.3 收益率-7%0%8% （1）计算证券X和Y的预期收益率和方差。（2）计算证券X和证券Y的收益率的相关系数。（3）如果以40%和60%的比例构建由以上两种证券构成的资产组合，其预期收益率和风险是多少？
张老师 | 提问时间：05/29 08:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：祝您学习愉快！

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题分录过程
郭老师 | 提问时间：05/25 09:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，网校不提供直接的做题服务，您可以参照如下讲解及例题理解一下。以组合方式进行债务重组★★★债权人的会计处理债务人的会计处理债务重组采用组合方式进行的，一般可以认为对全部债权的合同条款做出了实质性修改，债权人应当按照修改后的条款，以公允价值初始计量新的金融资产和受让的新金融资产，按照受让的金融资产以外的各项资产在债务重组合同生效日的公允价值比例，对放弃债权在合同生效日的公允价值扣除受让金融资产和重组债权当日公允价值后的净额进行分配，并以此为基础分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，记入“投资收益”科目以组合方式进行债务重组的，债务人应当按照前述的规定确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，应当记入“其他收益——债务重组收益”或“投资收益”（仅涉及金融工具时）科目　　【例题·计算分析题】甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税率为13%，有关债务重组资料如下：　　（1）2×21年11月5日，甲公司向乙公司赊购一批材料，含税价为1 170万元。乙公司以摊余成本计量该项债权，甲公司以摊余成本计量该项债务。　　（2）2×22年9月10日，甲公司因发生财务困难，无法按合同约定偿还债务，双方协商进行债务重组。乙公司同意甲公司用其生产的商品、作为固定资产管理的机器设备和一项债券投资抵偿欠款。甲公司用于抵债的资料如下：　　①库存商品：成本为350万元；不含税市价为450万元（等于计税价格）；　　②固定资产：原价为750万元，累计折旧为200万元，已计提减值准备90万元；不含税公允价值为375万元（等于计税价格）；　　③债权投资：账面价值总额为75万元；市价为117.75万元；票面利率与实际利率一致，按年付息。　　2×22年9月10日，乙公司该项债权的公允价值为1 050万元，乙公司在此前已对该项债权计提坏账准备95万元。该项债务在甲公司账上反映的账面价值仍为1 170万元。　　抵债资产于2×22年9月20日转让完毕，甲公司发生设备运输费用3.25万元。开出增值税专用发票，增值税销项税额为107.25万元。　　（3）乙公司将受让的商品、设备和债券投资分别作为原材料、固定资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。2×22年9月20日，乙公司受让的债券投资的市价为105万元。　　要求：分别编制债权人和债务人的分录。祝您学习愉快！

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老师好～有两个疑问 1.高度依赖信息系统的情况，测试信息系统处理控制是否是必须的呢？ 2.记得有一种说法是可以只测试一般控制加得到执行，但是又听课听到，一般控制和处理控制都要测试。 3.另外，如果这种情况，去年测试信息处理控制有效，且未发生变化，是不是就可以认为内控有效啊？这个地方不需要过三年，特别风险这两关么。
apple老师 | 提问时间：07/06 11:41

#CPA#

同学你好，你把几个问题干扰在一起了，我给你说明一下，请稍等

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答案说适用，选项c说不实用，为啥还要把c选上？
小林老师 | 提问时间：05/06 16:08

#CPA#

你好，因为C是正确的

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老师，你好。销售不是自产的农产品、青菜之类，是不是免税呢？月不超过10万元，也是免税吗？
朴老师 | 提问时间：05/09 11:27

#CPA#

同学你好这个是免税的蔬菜流通环节免税

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您好我想问下老师我昨天在楚税通开了115000元的建筑劳务普通电子票，工作人员说三十万以内免税又说税率按1.4％征收一月后自动扣缴，到底怎样收请老师说一下。
青老师 | 提问时间：06/28 10:28

#CPA#

你好；你们是个人去代开发票吗？这部分是说的增值税和附加税免征；你们的个税是一般按1.%-1.5%左右来收取的；这个是的；

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2×21年2月5日，甲公司以14元/股的价格购入乙公司股票100万股，支付手续费1.4万元。甲公司将该股票投资分类为交易性金融资产。2×21年12月31日，乙公司股票价格为18元/股。2×22年2月20日，乙公司分配现金股利，甲公司实际获得现金股利16万元。2×22年3月20日，甲公司以23.2元/股的价格将其持有的乙公司股票全部出售。不考虑其他因素，甲公司因持有乙公司股票在2×22年确认的投资收益是
微微老师 | 提问时间：02/04 10:54

#CPA#

您好，投资收益＝现金股利确认的投资收益16＋处置时确认的投资收益100×（23.2－18）＝536（万元）

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母公司为子公司借入一笔专门借款，借款费用在母公司个别财务报表和合并财务报表中分别应当如何处理，为什么只有合并报表中才能资本化。
丁小丁老师 | 提问时间：08/05 16:49

#CPA#

您好！母公司向银行借款，然后款项又借给子公司，母公司个表中要体现支付银行的利息，子公司个表要体现支付给母公司的利息，但是合并层面只承认一次利息，至于能不能资本化要看满不满足资本化条件，而不是说合并层面才能资本化哦

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进项税转出，是在注会会计科目哪里学的呀
木木老师 | 提问时间：10/24 19:29

#CPA#

这个是的税法里面的一个知识点。

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劳务派遣公司A，1.业务分解代发工资部分：属于用工单位B承担的员工薪酬，A公司仅为代收代付，不属于A公司的劳务成本，但需通过往来科目核算。服务费部分：A公司提供劳务派遣服务的收入，对应需计算劳务成本。 2.A公司的劳务成本构成 A公司的劳务成本为企业自身承担的与派遣员工相关的支出，例如：企业承担的社保公积金（假设为80万元）。派遣员工的福利费、培训费等（假设为20万元）。其他直接成本（如招聘费用、管理费等，假设为10万元）。合计劳务成本=80+20+10=110万元。问题：为什么这里说劳务派遣公司的劳务成本“不包括”代发工资，而有点观点又认为劳务成本包括代发工资呢？究竟是否包括？
范老师 | 提问时间：06/04 08:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：劳务派遣公司的劳务成本通常指的是企业自身承担的与派遣员工相关的支出，如社保公积金、福利费、培训费等。代发工资部分虽然通过A公司发放，但实际是由用工单位B承担，因此不属于A公司的劳务成本。不同的观点可能是因为在某些情况下，如果A公司收取的服务费用中包含了这部分代发工资，则从会计处理的角度可能会将其视为收入的一部分，但这并不改变其经济实质。所以，严格来说，劳务派遣公司的劳务成本不包括代发工资。祝您学习愉快！

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某公司有一台4年前购入的设备，购置成本10万元，估计仍然可以使用6年。假定该设备已提折旧4万元（直线法），账面余额6万元，期末无残值，每年付现成本为15万元。现在该公司技术部门了解到市面上出现了一种新兴替代设备，可提高产品质量和产量，于是提议更新设备。已知新设备售价22万元，估计可使用6年，期末残值为4万元，若购入新设备，旧设备可折价3万元，并且年销售收入提高5万元，每年还可节约付现成本1万元，若该公司资金成本率为12%，所得税率为40%。请问旧设备的投资额如何计算
汪老师 | 提问时间：11/20 00:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：旧设备的投资额是继续使用旧设备而放弃的现金流入，即旧设备的变现价值以及其变现损失抵税（或变现收益纳税）。为了更有针对性的解答您的问题，建议您指出具体是哪里有疑问，这样老师可以更有针对性的为您解答。祝您学习愉快！

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