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20.某企业采用先进先出法计算发出材料的成本。2020年3月1日结存A材料100吨，每吨实际成本为400元；4月4日和5月17日分别购进A材料300吨和400吨，每吨实际成本分别为350元和420元；4月10日和5月27日分别发出200吨A材料。则A材料5月末账面余额为（）元。这题怎么算的答案168000
邹老师 | 提问时间：07/11 13:57

#初级职称#

你好，因为是先进先出法，4月10日和5月27日分别发出200吨A材料合计发出400吨，有100吨是期初结存，有300吨是4月4日购进所以期末结存400吨刚好就是 5月17日购进的400吨，单位成本420，所以期末结存金额=400*420

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麻烦老师讲解下下述这句话是为什么，不理解，谢谢损益类科目在借方最终会使利润减少，损益类科目在贷方最终会使利润增加？
大侯老师 | 提问时间：04/10 08:41

#初级职称#

同学您好，损益类科目举例，比如管理费用，借方表示增加，贷方表示减少；营业收入，借方表示减少，贷方表示增加。利润是收入减去费用。借方增加，表示收入减少、费用增加，会导致利润减少；贷方增加，费用减少、收入增加，会导致利润增加。

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本月为生产经营活动发生下列业务:外购原料及主要材料500 00辅助材料80 0周转材料50 000料50 00元本月耗用外购原料及主要材料20 00辅助材料90 00元周转材料80 00元燃料20 00其中生产产品耗用原料及主要材料160 000元、辅助材料50 000元、周转材料30 000元、燃料15 000元要求:(1)计算各项要素费用(2)计算产品成本项目:直接材料、燃料及动力、人工、制造费用的金额。
财会老师 | 提问时间：09/20 22:54

#初级职称#

老师跟您说一下思路，您可以自行计算一下，以便掌握相关知识点。 1.生产工人工资计入生产成本，车间管理人员工资计入制造费用，厂部管理人员工资计入管理费用。对应的折旧也计入对应的科目。 2.各产品成本项目，根据分类加总即可。

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老师，非同控，同控长期股权投资，分别以什么入账
木木老师 | 提问时间：07/12 21:42

#初级职称#

非同一控制的话，就是按支付的对价来入账。同一控制下的话，就是看合并层面被投资方账面净资产的份额。

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16.2022年1月中国某作家出版一部短篇小说，取得稿酬30000元。已知，稿酬所得个人所得税预扣率为20%；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。该作家的该笔稿酬所得应被预扣预缴个人所得税（）元。
玲竹老师 | 提问时间：08/03 18:17

#初级职称#

您好该作家的该笔稿酬所得应被预扣预缴个人所得税 30000*(1-0.2)*0.7*0.2=3360

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老师好，公司3月份成立开始做账，工资3月份没有计提，3月份个税没有报，4月份按照实发工资表报的个税，工资表4月份依然没有计提，5月份按照实发工资申报的5月的个税。怎样做账务处理？
蒋飞老师 | 提问时间：06/10 05:49

#初级职称#

你好！ 1可以补计提做分录：借管理费用…工资贷应付职工薪酬 2发放时，做分录：借应付职工薪酬贷银行存款应交税费…个税 3.交纳个税借应交税费…个税贷银行存款

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水污染物的环保税如何计算，第三方检测机构出具的报告详见附件的图片
战无不胜老师 | 提问时间：08/15 20:37

#初级职称#

抱歉，经济法中环保税的计算比较简单，不涉及这样细的内容哦。关于环保税的计算，您可以参考以下知识点：应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定。应税水污染物的应纳税额=污染当量数×具体适用税额。

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为什么“小写金额”指的是阿拉伯数字？比如大写壹，小写不应该是一吗？大写小写不应该都是指汉字吗？为何要将阿拉伯数字说成是小写金额呢？
赵老师 | 提问时间：05/16 21:25

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：大写指的是汉字，小写是阿拉伯数字会计上的理解是这样的祝您学习愉快！

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老师，问一下，我公司是小规模，开具电子发票，现开错一张发票的抬头，要重开，原来那张怎么操作
东老师 | 提问时间：09/23 10:00

#初级职称#

您好，原来的发票直接红字冲销就成了

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4.某省财政部门借入外国政府贷款 800 000 000 元，外方将贷款直接支付给用款单位。（1）如果省财政承担还款责任，贷款资金由省农业厅使用；（2）如果省财政承担还款责任，贷款资金由所属 A 市农业局使用（3）如果 A 市财政局承担还款责任，贷款资金由 A 市农业局使用要求：分别写出以上三种情况下，该省财政总预算会计账务处理（会计分录中涉及明细科目的，要求写出一级明细科目）。
木木老师 | 提问时间：06/13 17:11

#初级职称#

借，财政支出，一般支出贷，长期贷款预算收入，政府贷款借，业务活动费用贷，长期贷款，政府贷款借，财政支出，下级单位支出贷，长期贷款预算收入，政府贷款借，业务活动费用，贷，长期贷款，政府贷款借，业务活动费用贷，长期贷款，政府贷款借，财政支出，部分预算支出贷，长期贷款预算收入，政府贷款

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老师为啥这题选AB为啥不是BC
bamboo老师 | 提问时间：04/06 21:18

#初级职称#

您好转销坏账准备的时候借坏账准备贷应收账款不影响应收账款账面价值

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老师请问申报印花税是购买的材料和买出的产品金额都要申报是吗？
郭老师 | 提问时间：07/10 16:14

#初级职称#

是的对的，需要这么做的

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老师您好有个问题想咨询下你就是我这个客户是上海公司的，6月想要申报一点工资，申报的这名员工是在北京零申报并且缴纳社保的，然后让我根据财务的角度帮她分析下在上海申报多少工资比较合适
朴老师 | 提问时间：07/09 14:34

#初级职称#

从财务角度分析，需要考虑以下几个因素来确定在上海申报的工资合适额度： 1.两地社保和公积金政策：了解北京和上海的社保、公积金缴纳基数和比例规定，确保在上海申报的工资不会导致社保和公积金缴纳方面的冲突或违规。 2.个人所得税：考虑员工在北京已零申报的情况，以及两地的个税政策和累计计税规则，避免因上海的申报导致总体税负过高。 3.公司成本：要考虑公司为员工支付的工资成本以及由此产生的社保、公积金等附加成本。 4.员工实际工作情况：根据员工在上海的工作内容、工作强度、工作成果等，合理评估其应得的报酬。综合以上因素，如果在北京只是零申报且缴纳社保，而主要工作在上海，那么在上海的申报工资应能合理反映其工作价值，但同时要注意避免因过高或过低的申报导致税务和成本方面的问题。例如，如果该员工在北京的社保缴纳基数较低，而在上海承担重要工作，可能在上海申报 8000 - 15000 元的工资较为合适，但最终还需根据具体情况进行权衡和确定。

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还本销售是哪个章节里的啊..怎么感觉没学过
鲁老师 | 提问时间：08/05 00:01

#初级职称#

你好，可能新版删除了，老板在第四章增值税、消费税法律制度第二节增值税法律制度一、增值税应纳税额的计算 (一)销售额的确定 1、特殊销售方式下销售额的确定还本销售方式销售还本销售是指纳税人在销售货物后，到一定期限将货款一次或分次退还给购货方全部或部分价款的一种销售方式。纳税人采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。

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收入准则规范的内容包括哪些
朴老师 | 提问时间：07/19 15:37

#初级职称#

企业会计准则规定：收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。本准则所涉及的收入，包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。企业所得税法规定：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。按经营业务的主次不同，分为主营业务收入、其他业务收入、营业外收入。

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甲企业采用实际成本法对原材料核算,其中“原材料科目余额为200万元,与原材料有关的“存货跌价准备”科目无余额,21年12月该企业发生如下经济业务:(1)12月4日,购入一批原材料,价款为200万元,增值税税额为26万元,运费为8万元,运费所对应的增值税税额0.72万元,材料已验收入库。该业务已取得全部增值税专用发票,全部款项尚末支付(2)12月13日,销售一批原材料,开具的增值税专用发票注明价款为40万元,增值税税额为5.2万元,符合收入确认条件,全部款项尚末收到,所售原材料成本为26万元,确认收入的同时结转销售成本。(3)月末核查发现当月企业内各部门还耗用原材料共计218万元,其中,生产车间生产A产品200万元,车间管理部门10万元,专设销售机构6万元,行政管理部门2万元(4)12月31日,发现该企业原材料及其生产的产品发生减值,该原材料仅可以用来生产A产品,目前A产品市场售价为300万元,将原材料加工成A产品还需支付进一步加工费100万元,销售费用50万元,相关税费40万元。要求:不考虑其他相关因素,编制上述经济业务的会计分录(单位:万元)0
暖暖老师 | 提问时间：06/13 15:44

#初级职称#

1借原材料208 应交税费应交增值税进项税额26.72 贷应付账款234.72

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老师重置成本和现值区别是什么？
朴老师 | 提问时间：04/11 16:04

#初级职称#

1.定义：重置成本，也被称为现行成本，是指在当前市场条件下，重新取得同样一项资产所需支付的现金或现金等价物的金额。它主要用于固定资产盘盈中，也可以指耗费的实物资源，如原材料、机械、设备等，以及费用，如生产成本、存储成本、水电费、技术服务费用等。现值，也被称为折现值，是指将未来现金流量折算为基准时点的价值，用以反映投资的内在价值。它在可收回金额的确定、持有至到期投资减值测试等方面有重要应用。 1.考虑因素：重置成本不仅考虑投资金钱本身，还包括投资风险、投资成功率及投资回报期等因素，是衡量一项投资实际投入的关键指标。现值则更侧重于货币的时间价值因素，以及未来现金流量的预测和折现

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应收账款收不上来怎么办
小菲老师 | 提问时间：02/03 10:43

#初级职称#

同学，你好对方不给，可以计提坏账

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老师，您好，印花税跟企业所得税现在有什么优惠政策呢？
郭老师 | 提问时间：02/07 12:57

#初级职称#

印花税，小型微利企业和小规模可以减半企业所得税利润100万以内的，还没下来利润100万到300万之间的，税率5%，超过300万的，全额按照25%缴纳。

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这个题目为什么不用价税分离
谢谢老师 | 提问时间：05/06 15:30

#初级职称#

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十六条纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格是不含税的哦

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老师，这个计算器没有大小括号，也没有百分号，考试时怎么用呢？老师，我3月份上完实务，4月份开始上经济法，今天万模实务，考前没有看书，第一次用电脑考试，这个计算器也不好用，2个小时时间还不够，后面的大题只做了2个，刚刚好考了60分[流泪]，初级考试
廖君老师 | 提问时间：04/13 13:48

#初级职称#

您好，括号自已在电脑键盘上输入，自已带计算器可以了，现在能考60分，很不错了，还是祼考的，5月考试必须得90分了

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周转材料什么科目
张老师 | 提问时间：08/05 12:50

#初级职称#

是资产类科目。周转材料指是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的包装物和低值易耗品

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土地使用税纳税地点是哪里？注册机构所在地吗？
小王老师 | 提问时间：08/05 12:48

#初级职称#

城镇土地使用税的纳税地点在土地所在地缴纳。不是机构所在地。

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未经许可使用别人的专利，宣告赔偿给专利所有人，赔偿所得计入特许权使用费，还是经营所得？
小王老师 | 提问时间：08/05 12:46

#初级职称#

是属于特许权使用费。

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行政复议的范围有哪些
于老师 | 提问时间：08/05 12:41

#初级职称#

税务行政复议的范围：申请人对税务机关下列具体行政行为不服的，可以提出行政复议申请： 1.税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。 2.行政许可、行政审批行为。 3.发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票等。 4.税收保全措施、强制执行措施。 5.税务机关作出的行政处罚行为（1）罚款；（2）没收财物和违法所得；（3）停止出口退税权。 6.税务机关不依法履行下列职责的行为（1）开具、出具完税凭证；（2）行政赔偿；（3）行政奖励；（4）其他不依法履行职责的行为。 7.资格认定行为。 8.不依法确认纳税担保行为。 9.政府公开信息工作中的具体行政行为。 10.纳税信用等级评定行为。 11.通知出入境管理机关阻止出境行为。 12.其他具体行政行为。

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订立无固定劳动期限的条件有哪些
于老师 | 提问时间：08/05 12:39

#初级职称#

1.用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同。 2.有“下列情形”之一，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同。 ①劳动者在“该”用人单位“连续工作”满“10年”的。 ②用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在“该”用人单位连续工作“满10年”“且”距法定退休年龄“不足10年”的。 ③连续订立2次固定期限劳动合同，且劳动者没有“下述情形”，续订劳动合同的： a.严重违反用人单位的规章制度的； b.严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的； c.劳动者同时与其他用人单位“建立劳动关系”，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的； d.劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同，致使劳动合同无效的； e.被依法追究“刑事责任”的； f.劳动者“患病或者非因工负伤”，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的； g.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的 3.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。

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比如消费满一定金额进行抽奖，抽到了一台电视算不算偶然所得?
小王老师 | 提问时间：08/05 12:09

#初级职称#

算偶然所得，全额缴纳个人所得税。

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银行注销一般户需要法人到场吗
于老师 | 提问时间：08/05 11:41

#初级职称#

一般是不需要的。

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权益法下，长投初始计量中，包含已宣告未发放的股利是进应收股利还是成本呢？
于老师 | 提问时间：08/05 11:39

#初级职称#

买价中包含已宣告未发放的股利是记入应收股利，不记入长投的成本

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计算进口应税消费品增值税和消费税的计税依据是不是一样的？计税依据都是按组成计税价格，再分别乘增值税、消费税的税率？
郭锋老师 | 提问时间：08/05 11:27

#初级职称#

是的，您的理解正确。进口应缴纳消费税的货物（1）关税=关税完税价格×关税税率（2）进口消费税（实行从价定率征收）进口消费税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率（3）进口增值税=（关税完税价格+关税+进口消费税）×增值税税率【案例】2019年10月，甲公司进口一批烟丝，关税完税价格为100万元。已知：烟丝适用的关税税率为40%，消费税税率为30%，增值税税率为13%。在本题中：（1）关税=100×40%=40（万元）（2）进口消费税=（100+40）÷（1-30%）×30%=60（万元）（3）进口增值税=（100+40）÷（1-30%）×13%=26（万元）或者：进口增值税=（100+40+60）×13%=26（万元）

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