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老师，18税种里面，有哪几项是进口不征，出口不退的税
小菲老师 | 提问时间：10/22 19:09

#税务师#

同学，你好城建税、教育费附加、地方教育附加和资源税在进口时不征收，出口时不退还。

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最高不能高于多少呢？
刘艳红老师 | 提问时间：10/22 19:04

#税务师#

您好，你是指什么最高了

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老师，增值税那一般纳税人适应简易计税方法，中有提供公共交通运输服务，劳务派遣，这些也是适用差额征税的情形，是不是就是说选择适用简易计税，这些就得用差额征税不选择简易计税就不是差额征税了
廖君老师 | 提问时间：10/22 18:54

#税务师#

您好，是的，是这么理解的差额征税属于简易计税。差额征税是指纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人的规定项目价款后的销售额来计算税款，这是一种简易计税的方式

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大山公司于2021年4月1日以发行500万股自身普通股（每股面值1元、公允价值为7.36元）的方式自其母公司（山河公司）取得大河公司40%股权，能够对其施加重大影响。大山公司为发行股票以银行存款支付给券商等的佣金及手续费为80万元。取得投资当日，大河公司所有者权益的账面价值为9000万元；其中一项固定资产账面价值500万元，公允价值1000万元，采用年限平均法计提折旧，尚可使用年限为10年，预计净残值为零。其他资产、负债账面价值与公允价值相等。 4-9月利润是720万：问对“投资收益”金额===？麻烦老师计算哈？
朴老师 | 提问时间：10/22 18:28

#税务师#

首先确定长期股权投资的初始投资成本：发行股票取得长期股权投资，初始投资成本为发行股票的公允价值，即 500×7.36 = 3680 万元。发行股票支付给券商等的佣金及手续费 80 万元应冲减资本公积 —— 股本溢价，不计入长期股权投资成本。然后调整初始投资成本：取得投资当日，大河公司所有者权益账面价值为 9000 万元，大山公司应享有份额为 9000×40% = 3600 万元。初始投资成本 3680 万元大于应享有大河公司可辨认净资产公允价值份额 3600 万元，不调整长期股权投资的初始投资成本。接着计算大河公司调整后的净利润：固定资产公允价值高于账面价值 1000 - 500 = 500 万元，按年限平均法计提折旧，每年多提折旧 500÷10 = 50 万元。 2021 年 4 - 9 月共 6 个月，多提折旧 50÷12×6 = 25 万元。大河公司调整后的净利润为 720 - 25 = 695 万元。最后确定大山公司应确认的投资收益：大山公司应确认的投资收益为 695×40% = 278 万元。投资收益金额为 278 万元

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长投：评估时点的调整公允价值不等于账面价值：涉及到“固定资产”调整折旧：需要考虑时间占比？比如长投是6.1月取得，在调整净利润的时候，需要考虑时间月份的占比吗？
陈珊老师 | 提问时间：10/22 18:10

#税务师#

同学您好，不需要考虑月份，调折旧的时候是按照公允价值增值按剩余折旧年限摊销算出来的

阅读 423

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筹建期间的贴现利息记错了，该记到管理费用里呢，跨年后用不用更正
张老师 | 提问时间：10/22 17:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：属于前期差错，需要进行更正的，如果金额重大，属于重要差错，则追溯调整；如果金额不大，属于不重要的差错，则直接更正当年，不需要追溯调整。祝您学习愉快！

阅读 389

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个人独资企业没有综合所得，在算个人独资企业年应纳税所得额时要扣除6万元吗
文文老师 | 提问时间：10/22 17:50

#税务师#

在算个人独资企业年应纳税所得额时要扣除6万元

阅读 329

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长投从成本法---转为---权益法：我知道剩下的部分需要追溯调整：我想问的比如60%处置40%这个时点：给出的被投资方的账面价值和公允价值之差，这些条件对权益法下的长投是没有影响的，也不会影响后期？我们需要追的最开始60%时点的份额对?
小锁老师 | 提问时间：10/22 17:47

#税务师#

您好，这个的话，是不影响后期的，是追的最开始60%时点的份额的

阅读 329

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老师，股权转让需要交个人所得税吗？平价转让
宋生老师 | 提问时间：10/22 17:39

#税务师#

你好，平价转让不需要个税。

阅读 354

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老师您好，就这道题算那个金银首饰的消费税，为什么不把那个14.04万算在里面？他和我第二张图片给您拍的，这两道题它有什么区别吗？感觉在这个，应纳税额这一块好乱呀
朴老师 | 提问时间：10/22 17:15

#税务师#

对于第一道题：以旧换新方式销售金银首饰，只以实际收取的差价部分作为计税依据。即商场实际收到的 8.19 万元计算消费税。市场零售价 14.04 万元不能直接作为计税依据，因为以旧换新业务下，是按实际收取的差价计税。修理金银首饰取得的含税收入 2.34 万元和零售镀金首饰取得收入 7.02 万元，这两项业务不属于金银首饰消费税的征税范围，不缴纳金银首饰消费税。对于第二道题：同样，以旧换新方式销售铂金首饰，以实际收取的价款 29.38 万元与旧铂金首饰收回作价 4 万元的差价部分计算消费税。销售金银首饰取得的销售收入 40.68 万元中，不含以旧换新部分直接按销售收入除以（1 + 13%）后乘以 5% 计算消费税。两道题的区别主要在于：业务涉及的首饰种类不同，第一道题是金银首饰，第二道题既有金银首饰又有铂金首饰。具体的销售数据和业务形式略有不同，但在以旧换新业务中，都是以实际收取的差价部分作为金银首饰消费税的计税依据。在理解应纳税额计算时，可以这样梳理：明确不同首饰的消费税征税范围，如镀金首饰不属于金银首饰消费税征税范围。对于以旧换新业务，牢记以实际收取的差价计税。区分含税销售额和不含税销售额，在计算时需进行价税分离。

阅读 184

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（2）2023年1月1日，大山公司将办公楼出租给乙公司。租赁合同规定：租赁期为3年，租赁期开始日为2023年1月1日，年租金为240万元，于每年末支付。办公楼转换为投资性房地产前采用年限平均法计提折旧，预计使用50年，预计净残值为零；转换为投资性房地产后采用公允价值模式进行后续计量。转换日，该办公楼原价为800万元，已计提折旧为400万元，公允价值为1300万元。2023年12月31日，该办公楼的公允价值为1500万元。假定税法规定的该办公楼使用年限、折旧方法及净残值与其转换为投资性房地产前的会计规定相同。这个对会计利润的影响：思路不有点乱：给点意见：
朴老师 | 提问时间：10/22 17:14

#税务师#

同学你好一、2023 年 1 月 1 日转换时固定资产转为投资性房地产，账面价值发生变化：固定资产账面价值为 800 万元 - 已计提折旧 400 万元 = 400 万元。转换为投资性房地产后公允价值为 1300 万元。公允价值与账面价值的差额 1300 万元 - 400 万元 = 900 万元，计入其他综合收益，不影响当期会计利润。二、2023 年 12 月 31 日租金收入：年租金为 240 万元，确认为其他业务收入，增加会计利润 240 万元。投资性房地产公允价值变动：公允价值从 1300 万元变为 1500 万元，公允价值变动 1500 万元 - 1300 万元 = 200 万元。计入公允价值变动损益，增加会计利润 200 万元。三、总结综合来看，该业务对 2023 年会计利润的影响为租金收入 240 万元加上公允价值变动损益 200 万元，共计 440 万元。在分析过程中，要明确不同业务的会计处理对利润的不同影响路径，同时注意区分哪些业务影响当期利润，哪些业务不影响当期利润但可能影响所有者权益等其他项目

阅读 495

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请问，保安公司采购保安用品，器材要缴印花税吗
文文老师 | 提问时间：10/22 17:12

#税务师#

保安公司采购保安用品，器材要缴印花

阅读 304

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我想问一下老师，这个应该怎么算销售额啊，题里也没给
范老师 | 提问时间：10/22 17:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：将本厂2012年购进的大型客车赠送给福利院，销售额无法确定，该客车购进时增值税专用发票上注明金额36万元、增值税6.12万元（已抵扣进项税），已提折旧4万元。这里销售额无法确定，购进的价格是36万元，购进的价格可以视为市场价格。已经计提了折旧，再销售肯定不是36万元了，所以按照36-4计算销项税额。祝您学习愉快！

阅读 318

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捐赠支出视同销售，如果说直接捐赠给某个小学，那么他不能在企业所得税税前扣除的话，他的相应成本也不能在企业所得税前扣除吗？
廖君老师 | 提问时间：10/22 17:03

#税务师#

您好，是的，是这么理解的，就是白白花费了，税法上还要确认这笔捐赠的收入减成本的毛利

阅读 397

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企业已经做为无形资产入账的土地，这种情况是属于应该予以资本化的资产还是不应资本化的资产?还是什么?
郭锋老师 | 提问时间：10/22 16:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是资本化的无形资产是资产科目祝您学习愉快！

阅读 777

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存货跌价准备转回200，会使得当期的会计利润虚增200.年度汇算：需要纳税调整减少200万：依据：税法不认同减值准备。所以当期会计利润需要纳税调整减少200.对递延的影响：减少：递延所得税资产200*0.25=50万老师帮忙看看分析的对不？
廖君老师 | 提问时间：10/22 16:43

#税务师#

您好，分析对的，以前我们计提减值时要纳税调增200，存货账面小于计税基础是可抵扣差异产生递延所得税资产（增加），现在是减少：递延所得税资产。正好平了

阅读 202

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企业有进项用于免税和非免税项目的，用销售额分摊抵扣，那又是制造业加计抵扣的，是不是就对分摊后属于可抵扣部分的加5%就行
周老师 | 提问时间：10/22 16:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您理解的是正确的，按照分摊后计算出来的可以抵扣的部分进行加计抵减的计算。祝您学习愉快！

阅读 714

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老师您好，请问自然人在税务局代开发票，缴纳的个税，凭个税完税证明可以来公司和代开的发票一起报销吗？这笔个税的费用公司可以税前扣除吗？
家权老师 | 提问时间：10/22 16:20

#税务师#

那个是个人应该承担的税，不能税前扣除

阅读 404

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老师，公司在计算厂房转让的增值税时，简易计税的，扣减方房产原值，要扣减契税吗？
宋生老师 | 提问时间：10/22 16:16

#税务师#

你好，这个不用扣减契税。

阅读 373

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我们公司出售土地，开票是土地不动产，怎么做分录
小智老师 | 提问时间：10/22 15:44

#税务师#

出售土地收到款项时，会计分录为：借：银行存款贷：固定资产清理/资产处置损益如有增值税，还需：借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—待转销项税额结转清理收益或损失时：借：固定资产清理/资产处置损益贷：资产处置损益（或相反）

阅读 263

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行政许可结果，行政处罚结果，行政强制措施和行政强制执行的结果，哪些是必须公开的，哪些是选择公开的呢
赵老师 | 提问时间：10/22 15:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：行政许可：准许行政许可，要公开。不准予行政许可，无须公开。行政处罚：具有一定社会影响的行政处罚决定应当依法公开。行政强制：行政强制不涉及公开问题。行政强制措施比如查封、扣押，决定书由当事人和行政机关分别保存即可，无需公开。祝您学习愉快！

阅读 1005

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零售卷烟独立核算了，为啥还要合并批发征税？上面的规定写了不独立核算，按批发征。那案例中已经独立核算了呀！
卫老师 | 提问时间：10/22 15:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的批发和零售需要分开进行核算，在本题中销售额和销售数量，都能区分出来。只是在计算时，为了便于计算，放在了一个大式子里，不影响最终的结果。祝您学习愉快！

阅读 360

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老师，购销结合的合同是指什么？没明白这是什么意思
宋生老师 | 提问时间：10/22 15:30

#税务师#

你好，其实就是买卖合同。

阅读 400

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这个案例想说明什么？是不是一个单位如果选了1%，就其他业务都不能3%了，要么都1%，要么都3%。是吗？
卫老师 | 提问时间：10/22 15:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，这个劳务派遣（选择按3%全额纳税）是想说明，此企业选择了全额纳税，没有选择差额纳税如果这里选择差额纳税，那么这里是5%的税率，就不能适用3%减按1%了祝您学习愉快！

阅读 302

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你那有税1税2要背的的税率表吗
小智老师 | 提问时间：10/22 15:15

#税务师#

税1通常指的是增值税，税2可能是指所得税。具体税率表根据地区和政策不同会有差异，请明确是哪种税，我再提供更准确的信息。

阅读 334

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房开公司开发的小区交给物业公司管理，一般需要支付服务费给物业公司吗？这两者是以什么方式经营？会计各自怎么做账务处理？
暖暖老师 | 提问时间：10/22 14:45

#税务师#

物业一般会收取费用，现在服务业属于

阅读 319

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现金结算股份支付，权益结算股份支付，一个计入职工薪酬一个计入资本公积吗
郭锋老师 | 提问时间：10/22 14:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，现金结算的股份支付计入职工薪酬，权益结算的股份支付计入资本公积。祝您学习愉快！

阅读 571

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债务重组中：债权人收到的抵债资产：什么情况不看“放弃的债权”？我知道金额资产不是，另外还有，但是有点不太清楚了？麻烦老师回复哈
朴老师 | 提问时间：10/22 14:32

#税务师#

一、以公允价值计量的抵债资产如果抵债资产是按照公允价值计量，且该公允价值是可靠确定的，同时债权人在取得抵债资产的过程中没有做出重大的让步或额外的承诺，那么在这种情况下可以不特别考虑 “放弃的债权”。例如，抵债资产为公开市场上交易活跃的股票，其公允价值可以通过市场报价确定，且债权人在接受该抵债资产时没有放弃其他重大权益。二、法院强制裁定的抵债资产当抵债资产是通过法院强制执行裁定给债权人时，其价值通常是由法院根据法定程序确定的。在这种情况下，债权人可能主要依据法院裁定的价值来确认抵债资产，而不是过多地考虑放弃的债权部分。因为法院的裁定通常是基于公平、公正的原则，对资产价值和债权债务关系进行了综合考量。三、债务重组协议明确不考虑放弃债权如果债务人和债权人在债务重组协议中明确约定，债权人在接受抵债资产时不考虑放弃的债权部分，而是单纯以抵债资产的实际价值进行核算，那么在这种情况下也可以不考虑 “放弃的债权”

阅读 189

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长江公司对应收款项按照预期信用损失计提坏账准备，在没有信用风险增加的情况下，通常估计其计提比例为应收款项余额的5％。2×20年年初“坏账准备”账户的贷方余额为4500元；当年因甲公司宣告破产，应收货款23400元无法收回，全部确认为坏账；2×20年应收款项借方全部发生额为362000元、贷方全部发生额为340000元。2×21年收回已核销的甲公司的欠款8000元；同时发现应收乙公司货款15000元无法收回，核销坏账；2×21年应收款项借方全部发生额为456000元、贷方全部发生额420000元。长江公司2×21年年末应计提坏账准备(　　)元。做这种题：没有思路不知道怎么入手？
堂堂老师 | 提问时间：10/22 14:31

#税务师#

首先计算每年的应收款项期末余额，然后按5%比例计算坏账准备，调整期初余额并考虑实际发生的坏账和回收情况。具体步骤需详细列出每年数据进行计算。

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房地产公司名下有商铺，房屋出租，现请商业管理公司代为管理，在这种运营方式下收到的出租房收入属商业管理公司的收入还是房产公司的？正常是个什么样的运营方式，两个公司怎么帐务处理？
小智老师 | 提问时间：10/22 13:48

#税务师#

商铺出租收入属于房产公司，但若合同约定管理公司收取租金并支付给房产公司，则账务处理时需反映此流程，确保准确记录收入和费用。两个公司应按合同条款明确资金流转和账务处理方式。

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