财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

我有一个个体户，从个人手里租来房子，再转租给其他公司做酒店，我要开什么发票给酒店？
宋生老师 | 提问时间：04/11 12:00

#CPA#

你好，这个你开不动产租赁。

阅读 1451

收藏 6
甲县某烟草公司去邻省的乙县收购烟叶，2023年4月10日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴，下列纳税事项的表述中，正确的是（　　）
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 16:11

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择C，选项AB：按照《烟叶税法》的规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。该烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天（4月10日），那么应于5月15日前（含当天）申报缴纳烟叶税（不考虑节假日顺延的影响）。选项C：纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。其应纳烟叶税=80×（1+10%）×20%=17.6（万元）。选项D：纳税人收购烟叶应当向烟叶收购地（乙县）的主管税务机关申报纳税。

阅读 1451

收藏 6
对信息技术应用控制的运行有效性实施测试为什么不宜使用审计抽样?
易老师 | 提问时间：06/05 13:49

#CPA#

项是自动化应用控制,一般都是一贯有效运行的,所以只要一个有效,就整个都是有效的。因此不需要通过抽取的样本来推断总体,而是从抽出来的样本的有效就可以得到整体有效的结论,因此是不适合采用审计抽样的。这里只是说不适合,不是说不能用,因为其实是不需要用审计抽样的,有些大材小用,从成本效益原则来看的话一般是不适合将其用于审计抽样的,是这个意思的

阅读 1451

收藏 6
5、甲公司持有乙公司20%股份（重大影响联营企业），年初甲出售生产设备给乙公司（顺流交易），售价2500万元，成本2000万元，生产设备尚可使用10年，预计净残值0，按直线法摊销，当年乙公司实现净利润6000万元。以下处理是否正确？调整后净利润=6000-500+50=5550（万元）合并报表调整分录：借：资产处置损益 90 贷：投资收益90
王一老师 | 提问时间：06/16 09:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果假定固定资产在当年是按12个月折旧的话，则您的处理是没有问题的。祝您学习愉快！

阅读 1451

收藏 6
某五金厂会计钟某前往客户李某处催收货款。李某刚收到某装饰公司付劳务费的3万元支票，支票付款行是建行某支行。李某见钟某前来收款，遂将支票背书给五金厂支付欠款。钟某收支票后，因过营业时间，便将支票装进公文包里带回家。因钟某疏忽，支票被其3岁女儿撕成碎片，钟某手足无措。后五金厂请教法律专家，决定向法院提请公示催告。法院立案后看了该厂催告书，了解情况后拒绝受理，理由有二：一是支票虽被撕碎，但尚未灭失，无被冒领危险，出票人重新签一张支票即可，无需公示催告程序。二是即使需提起公示催告程序，也应由支票收款人李某出面，五金厂无资格提起公示催告程序。同时应先到付款银行挂失止付，后才可到法院提起公示催告。 1.本案支票是否属票据丧失：为什么？ 2.法院理由正确吗，为什么？
何何老师 | 提问时间：06/16 16:46

#CPA#

（1）属于。原票被撕碎，已不能作为证券证明权利，属票据的绝对丧失。某五金厂不是支票出票环节的票据原因关系的直接当事人，无权也不宜要求出票人重新签发票据，以免发生票据纠纷。公示催告有防止票款被冒领的功效，但它的本质功能是票据权利的复权方法。（2）不正确。①根据票据法的规定，有权提起公示催告的申请人为失票人而不是收款人。某五金厂申请公示催告的票据有明确的付款人，符合提起该程序的必要条件。②挂失止付不是提起公示催告的必经程序，也不是票据复权方法。法院对本案当事人的起诉应当受理。

阅读 1450

收藏 6
我不理解为什么是长期资本减去长期资产
木木老师 | 提问时间：10/01 11:36

#CPA#

长期资本你可以理解为是长期资金的一个来源，那如果说长期资本减去长期资产金额是大于零，那么也就是说有很多短期资产占用了长期资金，那么这就是属于比较保守宽松的一个资金管理策略。

阅读 1450

收藏 6
老师，内账和外账的账套有啥区别？内账是记全部的收支？还是记除了有发票以外的收支
王超老师 | 提问时间：12/15 07:56

#CPA#

你好 1.内账和外账的记录范围不一样。内账要求账务真实完整，包含少申报的收入对应的成本和费用。外账要求会计凭证必须是合法的，而不一定是完整的。　　2.外账需按照会计准则所进行编制，是需要对外公开的账务。内账并不需要按照会计准则进行编制，按真实的业务单据做账，对单据要求不严，只要真实完整即可。内账对外不进行公开。　　3. 内账要记录少申报的收入以及对应成本、费用等，还有外账不允许列支的部分费用，比如白条，或者送礼的灰色支出什么的。内账应该是外账的一个补充，在外账不存在虚开虚列的情况下，结合在一起应该是企业真实经营状况。

阅读 1450

收藏 6
合营企业和合营企业属于关联方吗？
王一老师 | 提问时间：08/25 15:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：属于关联方的祝您学习愉快！

阅读 1450

收藏 0
企业的实体价值等于企业的现时市场价值，为什么不对？
名名老师 | 提问时间：08/18 23:50

#CPA#

同学好，现时的市场价值可能是公平的，也可能是不公平的，但是实体价值是公平的市场价值。

阅读 1449

收藏 6
老师我想请问一下，所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用，那么如果涉及确认其他综合收益，并确认递延所得税负债时，会不会影响到当期所得税费用。
注会会计老师 | 提问时间：06/17 14:57

#CPA#

不会的，其他综合收益属于所有者权益，不影响所得税费用。

阅读 1449

收藏 6
溢价发行公司债券时，为什么财务费用会比应付利息要小？他们的差额利息调整起到什么作用？
晶晶月老师 | 提问时间：02/02 02:13

#CPA#

你好，溢价发行从购买方那里多收钱，支付利息的就多点，所以应付利息会大，差额利息调整，财务费用会比应付利息小。

阅读 1449

收藏 6
收到稳岗补贴怎么做分录？
张老师 | 提问时间：12/22 11:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、补偿以后期间 1、收到时：借：银行存款贷：递延收益 2、确认费用或损失的期间（1）总额法借：递延收益贷：其他收益/营业外收入（2）净额法借：递延收益贷：管理费用/营业外支出等二、补偿以前期间总额法借：银行存款贷：其他收益/营业外收入净额法借：银行存款贷：管理费用/营业外支出等祝您学习愉快！

阅读 1449

收藏 6
甲公司的一栋办公楼出租给乙公司使用，已确认为投资性房地产，采用成本模式进行后续计量。假设这栋办公楼的成本为12000000元，按照年限平均法计提折旧，使用寿命为20年，预计净残值为零。按照经营租赁合同，乙公司每月支付甲公司租金60000元。当年12月，这栋办公楼出现减值迹象，经减值测试，其可收回金额为9000000元，此时办公楼的账面价值为10000000元。以前未计提减值准备①计提折旧：②确认租金收入：③计提减值准备：计算并做相应的会计分录。
冉老师 | 提问时间：06/13 08:58

#CPA#

借其他业务成本12000000÷20 贷投资性房地产累计折旧借银行存款60000 贷其他业务收入60000 借资产减值损失10000000-9000000 贷投资性房地产减值准备

阅读 1448

收藏 0
老师好，我们公司从个体户手里购买四十多万的蔬菜，然后出售，前提是个体户要有收购蔬菜的账务吧，要不然有虚开发票的嫌疑吧
郭老师 | 提问时间：11/08 08:53

#CPA#

对的，是的，是这么做的。

阅读 1448

收藏 6
A公司为一上市公司，2019年1月1日，公司向其200名管理人员每人授予100股股票期权，这些职员从2019年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以4元每股购买100股A公司股票从而获益。公司估计该期权在授予日的公允价值为15元。第一年有20名职员离开A公司，A公司估计三年中离开的职员的比例将达到20%；第二年又有10名职员离开公司，公司将估计的职员离开比例修正为15%；第三年又有15名职员离开。要求：对上述交易做出会计处理。(写出每年确认费用的计算过程)
注会会计老师 | 提问时间：12/26 08:48

#CPA#

第一年：(200×80%）×100×15×1/3=A 第二年：(200×85%）×100×15×2/3－A=B 第三年：（200-20-10-15）×100×15×3/3－A－B=C

阅读 1448

收藏 6
（2022年）甲公司（非投资性主体）控制乙公司，乙公司是投资性主体。乙公司控制丙公司和丁公司。其中仅有丙公司为乙公司的投资活动提供相关服务。乙公司持有联营企业戊公司30%股权。不考虑其他因素，下列表述中正确的是（　）。 A. 乙公司个别财务报表中对持有的戊公司股权采用权益法核算 B. 甲公司个别财务报表中对持有的乙公司股权采用公允价值计量 C. 乙公司个别财务报表中对持有的丙公司股权采用公允价值计量 D. 乙公司个别财务报表中对持有的丁公司股权采用公允价值计量请问分别是作为什么项目核算（交易性金融资产、长期股权投资或者是其他的）
秦老师 | 提问时间：08/09 16:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A.乙公司对戊公司的股权应应作为交易性金融资产，按照公允价值计量 B.甲公司对乙公司的股权应应作为长期股权投资，按照成本法核算 C.乙公司对丙公司的股权应作为长期股权投资，按照成本法核算 D.乙公司对丁公司的股权应作为长期股权投资，采用权益法核算。祝您学习愉快！

阅读 1448

收藏 6
自来水销售不是按照9%的税率吗，自来水公司销售自来水按3%，这里物业管理公司并不是自来水公司呢，为什么按照3%
张老师 | 提问时间：07/16 23:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：物业管理公司作为提供物业管理服务的纳税人，根据税法规定，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税。因此，即使自来水公司销售自来水是按照9%的税率，物业管理公司在提供自来水服务时，仍可以适用3%的征收率。祝您学习愉快！

阅读 1448

收藏 0
王某想进行债券投资,某债券面值4000元,票面利率4%,期限5年,每三个月支付一次利息。已知王某要求的必要报酬率为8%,请问债券发行价格为多少时可以进行购买。
欧阳老师 | 提问时间：12/26 15:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题目没说是否还本，要是不考虑还本的话，面值不需要折现；要是考虑还本的话，按照下面的来计算：（1+计息期折现率）^4-1=8%,求出计息期折现率。然后在计算下式： 4000*4%/4*（P/A, 计息期折现率，20）+4000*（P/F, 计息期折现率，20）=价值，只有价格低于价值的时候，可以进行购买，因为此时值得购买~。祝您学习愉快！

阅读 1448

收藏 0
哪位老师给讲一下，甲公司账务处理为什么是借:资本公积，贷:交易性金融资负债，乙公司个表为什么是嵌入的看跌期权呢？一点都看不懂，能给分析分析吗？
木木 | 提问时间：04/06 17:46

#CPA#

同学你好。这个重点不在看跌期权，而表示他无法划分为权益工具，又不符合合同流量特征的负债，因此属于衍生金融负债，只能作为交易性金融负债。

阅读 1447

收藏 6
农产品实耗扣除法里:当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1-损耗率)*农产品平均购买单价/（1+9%）*9%，农产品不是免税的吗，为何要除以1+9%
思顿乔老师 | 提问时间：06/11 20:34

#CPA#

你好农产品是可以抵扣进行的

阅读 1447

收藏 6
补充习题< 资料:Y公司只发行普通股，2001年至2004年有关资料如下:4 项目 2001年 2002年 2003年 2004 年股东权益(年初)< 48万税后利润 5万e 6万 7.6万每股市价(元)。 9.50元 12.60元 16.10元每股收益(10万股)。每股股利(12月31日)(元) 0.25元 0.28元 0.35元市盈率 25 留存收益率 55% 股东权益(年末)e 每股净资产市净率小数) (2)假定2004 年股市市盈率为25倍，公司所处行业平均市净事为207 假定设计2004年每股收益比2003 年提高10%，留存收益率55%。
何何老师 | 提问时间：06/11 14:21

#CPA#

你好，同学，表格答案如下图所示

阅读 1447

收藏 6
使用权资产的折旧如何计提，已知租期4年，每年12月21日支付144000，（P/A，4%，4）＝3.6299
注会会计老师 | 提问时间：08/04 18:21

#CPA#

如果没有其他使用权资产的项目那么对应的折旧每年的折旧为144000*3.6299/4=130676.4

阅读 1446

收藏 0
老师，公车租赁，开发票怎么写，经营租赁后面写什么
郭老师 | 提问时间：12/12 13:34

#CPA#

经营租赁*汽车租赁

阅读 1446

收藏 6
老师就是这个第七题的C选项，它这里说合同现金流不仅局限于本金加利息，他为什么不能分类为其他债权投资呢，因为他有本金加利息，就更偏向于债权才对呀
周老师 | 提问时间：07/27 20:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是这样的：只有是合同现金流量仅限于本金和利息，且企业管理该项金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标、又以出售为目标，才能作为其他债权投资核算。注意合同现金流量是仅限于本金+利息，但业务模式还有以出售为目的。C是说合同现金流量不仅限于本金和利息，只能划分为第三类金融资产。祝您学习愉快！

阅读 1446

收藏 7
做税法的时候，题目没有告诉是不是含税价，怎么判断含不含税？
小默老师 | 提问时间：12/25 18:00

#CPA#

你好同学，一般专票价格为不含税，普票为含税价，零售为含税价，销售收入额为不含税价

阅读 1445

收藏 6
以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付有什么区别
暖暖老师 | 提问时间：08/06 14:55

#CPA#

结算企业该作为现金结算的股份支付还是权益结算的股份支付，主要看职工行权时，企业付出的是股份还是现金，如果付出的是现金，则就是现金结算的股份支付，如果最终付出的是自己的股份，则就是权益结算的股份支付。最本质的区别是现金结算是企业以现金支付，权益结算是企业以自己股份来结算。具体区别如下：（1）授予日除了立即可行权的股份支付外，企业在授予日不做会计处理。（2）等待期内每个资产负债表日企业应当在等待期内的每个资产负债表日，将取得职工或其他方提供的服务计入成本费用，以权益结算的股份支付确认所有者权益（计入资本公积——其他资本公积），而以现金结算的股份支付是确认负债（计入应付职工薪酬）：以权益结算的股份支付：借：管理费用　　贷：资本公积——其他资本公积以现金结算的股份支付：借：管理费用　　贷：应付职工薪酬（3）行权时：以权益结算的股份支付：借：银行存款　　资本公积——其他资本公积　　贷：股本　　　　资本公积——股本溢价以现金结算的股份支付：借：应付职工薪酬　　贷：银行存款（4）可行权日之后 ①对于以权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整。 ②对于现金结算的股份支付，企业在可行权日之后不再确认成本费用，负债（应付职工薪酬）公允价值的变动应当计入当期损益（公允价值变动损益）。借：公允价值变动损益　　贷：应付职工薪酬

阅读 1445

收藏 6
我想问一下这个材料二，项目总投资主体为长期资产一点六亿元，那这个流动资金等其他投资额是属于收益性的吗？就是说，收到了四千万元，是不是还要分一部分到收益有关的政府补助。
吴卫东老师 | 提问时间：05/06 11:42

#CPA#

这里收到的政府补助的四千万应该确认递延收益，按照资产的使用期限进行摊销然后计入其他收益。

阅读 1444

收藏 6
老师想问个问题，这个月取得一张租赁专用发票，已付款，租赁期是2024年2月至2025年2月，这个月该怎么入账？
廖君老师 | 提问时间：12/19 17:52

#CPA#

您好，借：长期待摊费用贷：应付账款然后在2024年2月开始逐月摊销

阅读 1444

收藏 0
为什么权益法下，确认现金股利是借：应收股利贷：长投成本法下是借：应收股利贷：投资收益
易老师 | 提问时间：08/14 20:04

#CPA#

因为在权益法核算长期股权投资的情况下，被投资单位实现收益时，投资单位就做了会计处理确认了投资收益，会计分录为：借：长期股权投资贷：投资收益。所以，当被投资单位宣告分配现金股利时，投资单位只需要将原已确认到长期股权投资的收益部分转到应收股利即可。

阅读 1444

收藏 6
1．解：（1）从表中找出最高点和最低点产量（件）X总成本（元） Y最高点4810300最低点388600 （2）计算y=a+bx中，a.b值b=(10300-8600)/(48-38)=170元将b代入低点8600=a+170*38a=66460-8600a=-2140 单位变动成本170元，固定成本总额-2140元总成本=总固定成本+总变动成本7月份总成本=-2140+170=197050*1970=98500 2.利润率1-160000/190000=16% 保本点89000/16%=556250元 556250/38=14638.16件目标销售额(28000+556250)/16%=3651562.5 保本点556250 目标销售额3651562.5 3.解：设共做X件工艺品 A方案成本为3X+600 B方案成本为4X+350 C方案成本为5X+200
王一老师 | 提问时间：06/27 10:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一问的结果有问题，a=170,b=8600-170*38=2140。总成本=170*50*2140 其他问您的思路是对的。祝您学习愉快！

阅读 1444

收藏 6

没有找到问题？直接来提问