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老师，可以解释一下财管，股票必要报酬率和股票期望报酬率的区别吗
易老师 | 提问时间：06/21 21:01

#CPA#

预期报酬率，是指在不确定的条件下，预测的某资产未来可能实现的收益率。 2、必要报酬率，也称最低必要报酬率或最低要求的收益率，表示投资者对某资产合理要求的最低收益率。必要报酬率=无风险收益率+风险收益率 3、若指出市场是均衡的，在资本资产定价模型理论框架下，预期报酬率=必要报酬率=Rf+β×（Rm-Rf）。

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老师公司卖二手房需要上那些税款
文文老师 | 提问时间：02/07 17:04

#CPA#

公司卖二手房需要交增值税，土地增值税，城建税等附加，印花税。

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什么是分析性复核？分析性复核在审计中如何运用？有哪些要求？
审计老师 | 提问时间：12/15 08:55

#CPA#

您说的分析性复核，在注册会计师审计科目中，应该指的是在总体复核阶段实施分析程序。 1.总体要求。在审计结束或临近结束时，注册会计师运用分析程序的目的是确定财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致，注册会计师应当围绕这一目的运用分析程序。这时运用分析程序是强制要求，注册会计师在这个阶段应当运用分析程序。 2.总体复核阶段分析程序的特点。在总体复核阶段执行分析程序，所进行的比较和使用的手段与风险评估程序中使用的分析程序基本相同，但两者的目的不同。在总体复核阶段实施的分析程序主要在于强调并解释财务报表项目自上个会计期间以来发生的重大变化，以证实财务报表中列报的所有信息与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致，与注册会计师取得的审计证据一致。因此，两者的主要差别在于实施分析程序的时间和重点不同，以及所取得的数据的数量和质量不同。另外，因为在总体复核阶段实施的分析程序并非为了对特定账户余额和披露提供实质性的保证水平，因此并不如实质性分析程序那样详细和具体，而往往集中在财务报表层次。 3.再评估重大错报风险。在运用分桥程序进行总体复核时，如果识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当重新考虑对全部或部分各类交易、账户余额和披露评估的风险是否恰当，并在此基础上重新评价之前计划的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程序。

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交易性金融资产和其他权益工具投资属于非货币性资产吗？
朴老师 | 提问时间：08/25 09:15

#CPA#

同学你好对的这个属于的

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为什么A确认少数损益时不扣除分配的现金股利‘而B确认少数权益时却扣除？ D合并报表为什么要体现少数权益那，它又不合并。少数权益和少数损益都要在合并报表中体现吗
注会会计老师 | 提问时间：01/06 07:14

#CPA#

1、因为少数股东损益和少数股东权益是两个不同的科目。当期少数股东损益－现金股利=当期增加的少数股东权益。 2、不太理解您的问题，合并报表不合并是什么意思呢，本题由于依然控制，是需要合并的。 3、是的。少数权益和少数损益都要在合并报表中体现。

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、乙公司的变动成本率为50%，资本成本为10%。为扩大销售，拟定了两个备选方案：（1）方案A：将信用条件放宽到“n/60”，预计年销售收入10080万元，坏账损失为销售额的2%，收账费用为80万元。平均收现期为60天。（2）方案B：将信用条件改为“2/10，1/30，n/60”。预计销售收入可以达到11160万元，估计约有50%的客户（按销售额计算）会享受2%的现金折扣优惠，20%的客户会享受1%的现金折扣优惠，坏账损失为销售额的1%，收账费用为40万元。平均收现期为29天。一年按360天计算。要求：（1）计算方案B比方案A增加的现金折扣成本；（2）计算方案B比方案A增加的应收账款占用资金应计利息；（3）计算方案B比方案A增加的坏账损失；（4）计算方案B比方案A增加的税前损益；（5）应选择哪个方案。
何何老师 | 提问时间：06/09 19:26

#CPA#

（1）方案B比方案A增加的现金折扣成本＝（50%×2%＋20%×1%）×11160＝133.92（万元）（2）方案B比方案A增加的应收账款占用资金应计利息＝（11160/360×29－10080/360×60）×50%×10%＝－39.05（万元）（3）方案B比方案A增加的坏账损失＝11160×1%－10080×2%＝－90（万元）（4）方案B比方案A增加的税前损益＝（11160－10080）×（1－50%）－133.92＋39.05＋90－（40－80）＝575.13（万元）（5）应该选择B方案。

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13．对能够通过保险、期货、对冲等金融手段进行理财的风险，可以采用的风险管理方法有（）。 A．风险承担 B．风险转移 C．风险补偿 D．风险控制答案是BC 风险补偿是咋体现了？
欧阳老师 | 提问时间：08/25 19:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题考核制定风险管理策略。一般认为，对战略、财务、运营、政治风险、法律风险等，可采取风险承担、风险规避、风险转换、风险控制等方法。对能够通过保险、期货、对冲等金融手段进行理财的风险，可以采用风险转移、风险对冲、风险补偿等方法。题目中提到：对能够通过保险、期货、对冲等金融手段进行理财的风险，可以采用一定的风险管理工具进行应对。所以可以选择风险转移、风险对冲、风险补偿等方法。这道题目是对教材原文的直接考察，不是通过分析得出来的，在此处，直接进行记忆就可以，考试时遇到了，直接进行选择。祝您学习愉快！

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在完成审计工作过程中，管理层已经更正了错报，为啥还要追加审计程序，确定错报是否仍然存在
李老师 | 提问时间：07/14 14:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里实施追加的审计程序主要是为了核实管理层是否已经更正且更正的正确。祝您学习愉快！

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我想问一下，这个自购买日开始持续计算的净资产账面价值是不是和自购买日开始持续计算的净资产的公允价值是一个概念？最好是举个例子，不要用网上的搜索出来的结果复制粘贴，我看的不是很懂
冉老师 | 提问时间：07/06 21:44

#CPA#

你好，同学，是一样的比如2021年购买日固定资产公允价值1000万， 2023年持续计算公允价值1000-1000÷总年限×2

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老师我们建筑工程公司，我们以前开票是按照付款金额，验收金额来开的发票，我觉得没有任何问题，现在就是对方公司审计现在又验收了一次，就出现了他们验收金额和我们当时的开票金额不一致的情况，对方要求我们重新把发票作废，改新开的发票，问题是这种发票对方已经抵扣，我们也已经交了税费，这种情况下怎么处理这个事情呢？
朴老师 | 提问时间：10/27 09:30

#CPA#

遇到这种情况，可以采取以下处理方式： 1.了解具体情况：了解对方验收金额与原开票金额不一致的原因，是因为对方多付了款项，还是因为原发票有误。同时，需要了解此次审计的详细情况，包括审计报告和验收报告的具体内容。 2.与对方沟通：与对方财务或审计部门进行沟通，解释原发票的开具是基于双方当时的约定和付款情况，并非有意为之。同时，向他们说明如果重新开具发票，可能会涉及到公司内部的财务流程和审计程序，需要一定的时间处理。 3.协商解决方案：与对方协商解决方案，比如是否可以就差额部分进行协商，或者提供其他证明材料以证明原发票的正确性。如果双方无法达成一致，可以考虑通过法律途径解决争议。 4.重新开具发票：如果对方坚持要求重新开具发票，需要按照规定进行操作，并及时调整公司内部的财务流程和审计程序。同时，需要提醒对方，如果重新开具发票，可能会涉及到税务问题，需要他们配合处理。 5.记录和总结经验：记录此次问题的处理过程和经验教训，避免类似问题再次发生。同时，需要总结此次问题的处理经验，为未来的工作提供参考。

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老师统计抽样非统计抽样属性抽样变量抽样跟后面的那些具体的抽样方法是怎么分配的我看不懂
注会会计老师 | 提问时间：06/26 07:29

#CPA#

审计抽样，按照选样方法的不同，分为统计抽样和非统计抽样。按照测试对象的不同，分为属性抽样和变量抽样。属性抽样运用于控制测试中，变量抽样运用于细节测试中。变量抽样包括传统变量抽样及货币单元抽样。

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同一控制下，取得20%的股权，怎么做分录
晨曦老师 | 提问时间：09/10 11:24

#CPA#

同学你好按照被投资长投的账面价乘以持股比例确认借方金额借：长期股权投资贷：银行存款

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请教老师，这道选择题的D选项正确吗？标答是正确，我怎么认为选项D是错误的呢？委托方如果不把原材料转入委托加工物资，那应该转到哪里呢，如果转到委托加工物资，在受托加工完成后，加上受托方的加工费、辅料、消费税（或有），再转回来，存货中不就是包含委托方提供的材料成本的吗？
郭老师 | 提问时间：08/18 17:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道选择题的D选项正确吗？回复：正确标答是正确，我怎么认为选项D是错误的呢？回复：是正确的委托方如果不把原材料转入委托加工物资，那应该转到哪里呢，如果转到委托加工物资，在受托加工完成后，加上受托方的加工费、辅料、消费税（或有），再转回来，存货中不就是包含委托方提供的材料成本的吗？回复：委托方转到委托加工物资 D是针对受托方会计主体说的，不是针对委托方会计主体说的来料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，在制造和修理完成后验收入库，作为库存商品核算，这里库存商品核算的只是加工成本（领用的配件价值和人工成本），不包括来料的价值。即存货项目的列示金额仅仅是发生的加工成本。企业接受的外来原材料，应在备查账簿中登记，不需要进行账务处理。受托加工方加工时：借：生产成本　　贷：原材料、应付职工薪酬等完工后：借：库存商品　　贷：生产成本委托加工物资是委托方的存货祝您学习愉快！

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公司现在出口退税的发票已经认证抵扣了，不想做出口退税。
郭老师 | 提问时间：05/20 15:38

#CPA#

你好，那你们适合免税吗？

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流动比率是怎么算啊？
宋老师2 | 提问时间：11/19 17:11

#CPA#

流动性比率计算公式：流动比率=流动资产÷流动负债

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长投因处置转为金融资产，处置部分和剩余金融资产部分的公允价值与账面价值的差额都要计入投资收益吗？
冉老师 | 提问时间：07/16 16:15

#CPA#

你好，学员，是的，你说的很对的

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(3）编制乙公司2×18年与履行合同义务相关的会计分录，说明乙公司因履行该合同义务确认的资产和负债在2×18年12月31日资产负债表中列示的项目名称及金额。图3圈出来的不懂
鲁老师 | 提问时间：06/04 20:56

#CPA#

你好，这个题目意思是预计总收入比预计总成本大了2000万意思是亏损了2000万起，其他1200已经前面计提亏损了，后续再确认800万亏损就行了

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老师这道题为什么收费金额不确定确认为无形资产？收费金额确定为金融资产？
一鸣老师 | 提问时间：08/21 15:39

#CPA#

因为收费金额不确定，你只知道自己投入，无法知道确切能收回多少？所以，确认为资产比较恰当。如果收回的金额确定，相当于自己放出一笔资金，收资金利息，确认为金融资产

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这题为什么不用减去土地支付的金额？
税法老师 | 提问时间：07/05 17:28

#CPA#

扣除项目中1000就是土地价款了

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老师我想请问一下，所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用，那么如果涉及确认其他综合收益，并确认递延所得税负债时，会不会影响到当期所得税费用。
注会会计老师 | 提问时间：06/17 14:57

#CPA#

不会的，其他综合收益属于所有者权益，不影响所得税费用。

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老师您好，这道选择题的外购已税烟丝生产雪茄烟为什么不能低已纳的消费税？汽油不是非应税消费品嘛》为什么会有已税汽油？外购应税消费品连续生产应税消费品不是可以抵扣已缴纳的消费税嘛？雪茄烟是应税消费品吧？
赵老师 | 提问时间：08/21 16:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：参考以下政策：允许扣除的是外购已税烟丝生产的卷烟可以，雪茄烟不可以。汽油是应税消费品参考第八项，是可以抵扣的。外购已税消费品可以抵扣的范围主要包括以下几个方面：一、外购已税烟丝生产的卷烟；二、外购已税高档化妆品生产的高档化妆品；三、外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；四、外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火；五、外购已税杆头、杆身和握把生产的高尔夫球杆；六、外购已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子；七、外购已税实木地板生产的实木地板；八、对外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油。祝您学习愉快！

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为什么债务重组中既涉及金融资产又涉及非金融资产时，差额部分债权人入投资收益，而债务人入其他收益
秦老师 | 提问时间：06/05 17:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是准则规定，债权人都是投资收益债务人：涉及非金融资产是其他收益，不涉及非金融资产是投资收益祝您学习愉快！

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老师，合并报表抵消分录，会计科目写对了，金额写错了，这直接是0分吗
秦老师 | 提问时间：08/22 17:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，一笔分录中金额只要错了就没有分了祝您学习愉快！

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请问一下，印花税计不计入抵债资产的入账价值
徐老师 | 提问时间：09/01 10:51

#CPA#

...

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老师，所得税这，有个地方想不明白，第一年确认了应纳税差异100，在第一年计算第一年的当期所得税时，要当期调减100得出来应纳税所得额。第二年的时候算第二年当期所得税，计算第二年应纳税所得额时，用当年利润总额纳税调整增加去第一年的这100，得出来第二年的当期所得额对吗？
吴卫东老师 | 提问时间：07/06 14:36

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

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有几个员工休产假公司一直给她交社保个人部分没有减现在他来上班了想要5个月的个人社保承担的部分从他修完产假后的工资扣这笔账怎么做不能直接冲减应付工资吧？
小宝老师 | 提问时间：10/11 11:03

#CPA#

可以直接冲工资呢，在工表体现就可以

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发行债务性证券支付的手续费、佣金，该部分费用折价发债增加折价金额，溢价发债减少溢价金额，这句话应该如何理解？？
蒋飞老师 | 提问时间：06/21 19:34

#CPA#

你好！可以这么理解：与发行债务性工具相关的交易费用（佣金、手续费等），应计入债务性工具的初始确认金额中（倒挤在“应付债券——利息调整”科目，增加折价，减少溢价）。

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老师，向证券公司借入上市公司100万股股票，为什么属于金融负债？按照我的理解，100万股票只是数量定了，但是价格没定啊，不应该属于权益工具吗？
宇飞老师 | 提问时间：10/17 21:43

#CPA#

你好，你这个是借入股票，未来需要支付偿还的，所以是一笔负债。

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老师你好，我们2022年12计提一笔奖励，2023年1月份进行发放的，个税怎么申报
税法老师 | 提问时间：01/11 09:49

#CPA#

需要并入员工的工资薪金所得预扣预缴个人所得税。

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什么是平息债券，如何理解平息债券。为什么A错，B对
财管老师 | 提问时间：01/07 08:29

#CPA#

平息债券指有固定付息期的债券。应该是债券期限越短，市场利率变动对债券价格的影响越小。短时间内市场利率变化不大，所以市场利率变动对债券价格的影响越小。债券期限越长，溢价或折价债券价格与面值的差异越大。折价发行，期限越长，债券价值越低。溢价发行，期限越长，债券价值越高。所以溢价或折价债券价格与面值的差异会越来越大。

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