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老师(一,税法规定,国债利息收入是免税的,这个地方说的利息收入是本金*票面利率,还是说用摊余成本*实际利率,这个对应的收入免税
小默老师
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提问时间:07/31 19:06
#CPA#
税法上的 利息收入免税是指实际收到的,也就是本金*票面利率
阅读 1457
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发行债务性证券支付的手续费、佣金,该部分费用折价发债增加折价金额,溢价发债减少溢价金额,这句话应该如何理解??
蒋飞老师
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提问时间:06/21 19:34
#CPA#
你好!可以这么理解:与发行债务性工具相关的交易费用(佣金、手续费等),应计入债务性工具的初始确认金额中(倒挤在“应付债券——利息调整”科目,增加折价,减少溢价)。
阅读 1457
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老师,请问代收的水电费采用净额法该如何记账?
于老师
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提问时间:07/25 20:44
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 代收代付性质的水电费,则收取时 借:银行存款或库存现金 贷:其他应付款-水电费 其他业务收入(净额计收的部分) 付水电费时 借:其他应付款-水电费 贷:银行存款或库存现金 祝您学习愉快!
阅读 1457
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老师,它为啥不用应付账款,而用预提费用呢?不能明白?
王小龙老师
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提问时间:05/06 17:48
#CPA#
同学您好, 根据理论,因该是应付账款-暂估-某某企业,但是不同的企业里,不同的会计有不同的做账习惯。这个可能就是这个会计的做账习惯而已。
阅读 1456
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老师,这个暂估入库怎么还有负数啥意思?
廖君老师
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提问时间:05/06 19:07
#CPA#
您好,这个是有退货部分,本月有进货的是正数,也在挑出不好的,要退给供应商的
阅读 1456
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非同一控制下企业合并中确认的或有对价构成金融资产的,应当分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,不得指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,为什么?
冉老师
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提问时间:09/04 15:59
#CPA#
你好,学员,首先这个是准则规定的 理解的话,基于这个业务的性质,这个是跟未来短期有段,很可能实现的,流入企业的利益,所以计入交易性金融资产科目比较合适的
阅读 1456
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咨询个问题:南京缴费基数上涨了,我们实发工资和基本工资都没变,实际的代扣社保涨了,做账的工资表应该怎么做 多扣的社保可以算公司补贴吗 代扣社保那里不改的话
朴老师
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提问时间:11/06 14:02
#CPA#
工资表应列出基本工资等不变项、注明社保因缴费基数上涨而增加,实发工资不变,可增加备注说明情况。 多扣的社保不能算公司补贴。 代扣社保金额应按实际调整,不改不符合规定且有风险。
阅读 1455
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问题:那这样如果丙找了乙,乙又清偿了!票据金额,那乙的损失怎么办呢??
云苓老师
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提问时间:07/06 18:21
#CPA#
在这种情况下,乙公司不能再找甲公司或者出票人。 虽然甲公司自行完成了背书记载但尚未交付给乙公司,然而票据具有无因性,一旦票据经背书转让给善意且支付了合理对价的丙公司,丙公司就依法享有票据权利。 乙公司将该票据背书转让给丙公司后,其前手的抗辩事由被切断。即使甲乙之间没有实际交付票据,也不影响丙公司向乙公司行使票据权利。 当丙找乙行使票据权利后,如果乙进行了清偿,其损失应根据具体情况分析。如果乙公司与丙公司之间的票据转让存在其他相关约定或法律关系,乙公司可能依据这些约定或法律关系来寻求自身损失的补偿或解决办法。 但从票据关系本身来看,乙公司不能再依据票据关系向甲公司或者出票人主张权利。
阅读 1455
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先征后返的房产税怎么做会计分录?
丁小丁老师
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提问时间:05/06 15:44
#CPA#
您好!老师正在看题目
阅读 1455
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老师这题是不是出的不严谨?国际运输是零税率。但是这题是在境外的运输服务意思应该是只在境外的服务,而国际运输是境内外来回的啊
税法老师
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提问时间:03/12 15:54
#CPA#
这里是严谨的,国际运输服务是指:①在境内载运旅客或者货物出境。②在境外载运旅客或者货物入境。③在境外载运旅客或者货物。
阅读 1455
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高新技术企业应缴纳企业所得税怎么算
秦枫老师
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提问时间:08/01 21:09
#CPA#
高新技术享受优惠税率15% 应交企业所得税=应纳税所得额*15% 如果高新企业同时符合小微企业 小微企业的优惠幅度更大 100万以内按照2.5% 100-300的按照5% 超过300按照 25%
阅读 1455
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注册会计考试各科题型与分值
若言老师
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提问时间:09/13 05:58
#CPA#
学员你好 注册会计师专业阶段考试总共是有6门科目,以下分别是各科目名称和题型。 《会计》考试题型是单项选择题、多项选择题、计算分析题、综合题,总共4种题型。 《审计》考试题型是单项选择题、多项选择题、综合题、简答题,总共4种题型。 《税法》考试题型是单项选择题、多项选择题、综合题、计算问答题,总共4种题型。 《经济法》考试题型是单项选择题、多项选择题、案例分析题,总共3种题型。《财务成本管理》考试题型是单项选择题、多项选择题、计算分析题、综合题,总共4种题型。 《公司战略与风险管理》考试题型是单项选择题、多项选择题、综合题、简答题,总共4种题型。 综合阶段考试试卷一和试卷二的考试题型,均为综合案例分析题。 注册会计师专业阶段考试题型、题量与分值如下: 1.会计:单选题13题,26分;多选题12小题,24分;计算分析题2题,18分;综合题2题,32分。 2.审计:单选题20题,20分;多选题15小题,30分;计算分析题6题,31分;综合题1题,19分。 3.财务成本管理:单项选择题13题,26分;多项选择题12题,24分;计算分析题4题,共36分;综合题1题共14分; 4.税法:单选题26小题,26分;多选题16小题,24分;计算分析题4题,20分;综合题2题,30分。 5.经济法:单项选择题26题,26分;多项选择题16题,24分;案例分析题,50分 。 6.公司战略与风险管理:单项选择题26题,26分;多项选择题16题,24分;简答题4题,26分;综合题1题共24分。
阅读 1455
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本题中利息计算不是应该计5年吗?为什么是乘8%*10呢
miao
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提问时间:11/26 21:22
#CPA#
同学您好,把答案也发一下
阅读 1454
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一香港人员个税问题 1、该香港人员在香港有公司,在内地有待半年以上 2、服务费需从内地直接支付到香港公司 3、香港公司再给到其个人 境内支付香港公司,正常是6%增值税+10%所得税+附加税 那香港公司再给到个人正常纳税的话,300万以上,这个税负会是多少?
木木老师
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提问时间:12/30 19:38
#CPA#
以400万作为基数计算 增值税400÷1.06×6%=22.64 附加税22.64×10%=2.26 所得税(400-22.64-2.26)×10%=37.51 综合税负率(22.64+2.26+37.51)÷400=15.6%
阅读 1454
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与固定资产维修有关的日常支出什么情况下与存货成本有关?可以举个例子吗?
易 老师
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提问时间:07/15 10:17
#CPA#
是不符合资本化的支出,那按照正常的规则就是计入费用的,但是我们要区分这个是生产产品的设备还是其他设备 如果是与存货相关就是这个设备是用于生产产品的,所以这个相关的修理费是计入到存货的成本中,也就是制造费用和生产成本的
阅读 1454
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借:所得税费用 贷:递延所得税负债 借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税 递延所得税负债 这两个分录为什么不矛盾?第一个增加了所得税费用,第二个虽然减少了应交所得税,但是所得税费用没变,为什么?
一鸣老师
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提问时间:06/10 15:59
#CPA#
看看以下公式就知道了 所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产 所得税费用是与 应交所得税和递延所得税负债同向增加的
阅读 1454
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老师,经济法,过半数是大于号,半数以上是大于等于号,对吗?
悠然老师01
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提问时间:08/12 21:03
#CPA#
学员你好,你的理解完全正确 过半数是大于号,半数以上是大于等于号
阅读 1454
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如果注册会计师认为审计范围受到非常重大的影响和限制,注册会计师应该发表()。A.保留意见 C.无法表示意见 问:答案选择C,影响的广泛性是如何提现的?
小赵老师
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提问时间:08/29 15:36
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 题目中说“非常重大的影响和限制”,所以认为是广泛的~ 祝您学习愉快!
阅读 1454
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老师,第四个事项,它应该是可变对价,可变对价在第三季度的时候,他已经预计对方会达到1万台,这个时候为什么不去确认预计负债呢?并且应收也不应该和收入确认一样的金额呀,当商品已经转让以后,他已经有了全额的收款权,所以说应该是确认全额的应收款和一部分预计负债才对吧但是好多答案是没有确认预计负债的,也没有全额确认应收款
汪老师
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提问时间:08/20 09:03
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 第4季度的时候,全年采购量已经确定了 对应折扣已经确定, 对应不需要考虑预计负债的 这里需要冲原来确认的预计负债380,并冲减应收账款380 祝您学习愉快!
阅读 1454
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投资性房地产后续按公允价值计量,固定资产、无形资产、存货重新确认为投资性房地产,转换日公允价值大于账面价值的差额确认为其他综合收益,之后投资性房地产又转换回固定资产、无形资产、存货,请教老师,前边转换日遗留的“其他综合收益”何时冲掉?是在处置固定资产、无形资产、存货时吗?
周老师
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提问时间:05/26 18:05
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:是在处置固定资产、无形资产、存货时结转其他综合收益。祝您学习愉快!
阅读 1454
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老师,我问下,一般纳税人出租脚手架搭建(含人工),开票税率应该是多少?
郭老师
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提问时间:09/14 10:20
#CPA#
你好,一般纳税人9%的税率。
阅读 1453
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这个税是怎么算的呢 双方给的税各是多少呢
王晓晓老师
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提问时间:06/13 16:01
#CPA#
你好,这个甲的就是生产线有销项税额200*13%=26
阅读 1453
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1.下列各项中能体现长期筹资特点的有( )。 A.长期筹资是指公司通过发行股票、债券等方式的直接筹资,而不包括间接筹资 B.长期筹资的客体是长期资本,包括权益资本和长期债务资本 C.长期筹资的多少要根据长期资本的需要量决定,两者应当匹配 D.长期筹资的主题是资本结构决策和股利分配决策
刘印子老师
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提问时间:02/09 21:34
#CPA#
同学您好, 选项A错误,长期筹资不仅包括直接筹资,也包括间接筹资; 选项B、C、D正确,
阅读 1453
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主观题1第10问,为什么不减去缴纳的进口增值税?进口小汽车用于专门接待客户,因此不能抵扣,是这样吗?
一鸣老师
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提问时间:06/10 16:11
#CPA#
是的,进口小汽车用于专门接待客户,因此不能抵扣
阅读 1453
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管理会计受会计准则、会计制度的制约,同时企业亦可根据管理的实际情况和需要确定其处理方法。 想问一下这个判断题为什么错了
王超老师
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提问时间:06/10 14:53
#CPA#
你好 是后半句,你这个已经是有准则,制度了,就不能用其他方法了
阅读 1453
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为什么股权以现金净额结算和以普通股净额结算,两者都需要考虑公允价值,而期权以普通股总额结算,则不需要考虑公允价值
芳儿 老师
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提问时间:11/03 18:11
#CPA#
同学你好 首先先区分这三个 1.现金净额结算:企业将来不能无条件避免交付现金,所以属于金融负债; 2.普通股净额结算:因为企业是根据结算时市场股价与约定股价的差额去给予股票结算,普通股的数量随着行权日股价的变动而变动,不属于固定换固定,所以属于金融负债; 3.普通股总额结算:固定换固定(固定金额换固定股数),属于权益工具。
阅读 1453
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2×24年1月1日,甲公司支付8 000万元从非关联方丙公司收购C公司60%股权,甲公司能够控制C公司,当日C公司可辨认净资产账面价值为9 000万元,公允价值为10 000万元,差额源自于一批存货的公允价值高于账面价值1 000万元。2×24年7月1日,C公司将账面价值400万元的一台机器设备以500万元的价格销售给甲公司,甲公司预计该设备尚可使用5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。2×24年度,C公司实现净利润3 300万元,其他债权投资公允价值上升150万元,未发生其他引起所有者权益变动的事项,购买日账面价值与公允价值存在差异的存货已出售90%。甲公司将C公司认定为一个资产组,确定该资产组在2×24年12月31日可收回金额为13 500万元。不考虑相关税费等其他因素,甲公司合并报表中应计提商誉减值准备是( )。 这道题C公司2x24年末可辨认净资产公允价值持续计算的份额
郭老师
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提问时间:05/04 18:48
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: C公司2×24年末可辨认净资产公允价值持续计算的份额为13500万元。但此值用于商誉减值测试,而非直接作为可辨认净资产公允价值。具体步骤如下: 1.计算购买日合并成本:8000万元。 2.购买日C公司可辨认净资产公允价值为10000万元。 3.初始商誉=合并成本-可辨认净资产公允价值*持股比例=8000-10000*60%=2000万元。2×24年末: -C公司实现净利润3300万元。 -其他债权投资公允价值上升150万元。 -存货差额影响:1000万元*90%=900万元(已售出部分)。C公司2×24年末可辨认净资产账面价值=9000+3300+150-900=11550万元。 加上未实现内部交易损益调整:500-400=100万元,但需在合并报表中抵消。最终C公司2×24年末可辨认净资产公允价值持续计算的份额为13500万元。商誉减值测试时,如果资产组可收回金额低于其账面价值,则需要计提商誉减值准备。具体数值需要进一步计算确定。 祝您学习愉快!
阅读 1453
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注会考试,哪种型号计算器可以带进考场
张老师
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提问时间:03/12 07:06
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 注会考试允许携带不具有文字储存及显示、录放功能的免套非立体式电子计算器。推荐的合适计算器包括卡西欧FX-82MS系列、得力DL-1728和晨光AGP17901。这些型号都不带有违规的功能,符合注会考试规定。 祝您学习愉快!
阅读 1453
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老师,购买商品用于广告促销,这些商品为什么不符合资产定义呢?
新新老师
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提问时间:12/12 09:41
#CPA#
购买的商品要是计入库存商品也属于资产的。
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溢价发行公司债券中:应付利息是面值*票面利率,但是通过摊余成本计算出来的财务费用比每期的应付利息都要小,这是不是意味着少还利息了?
金金老师
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提问时间:02/02 10:55
#CPA#
您好,是的,理解的很到位
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