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题目：预付上海市大华服装制造有限公司货款的商品已验收入库。预付60万元，尾款未付麻烦老师写个分录！
秦老师 | 提问时间：06/04 19:16

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预付时：借：合同负债600000　　贷：银行存款600000验收入库时：借：库存商品584700　　应交税费——应交增值税（进项税额）76011　　贷：合同负债600000　　　　应付账款60711祝您学习愉快！

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发票上有折扣金额，记分录是直接按减去折扣的金额吗？
郭老师 | 提问时间：07/09 16:09

#初级职称#

对的是的，按照折扣之后的来确认。

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老师，今年初级会计考试过了，那具体多久需要进行继续教育？
郭老师 | 提问时间：01/01 22:36

#初级职称#

你好明年就需要继续教育一般截止到年底

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老师认定工伤和视同工伤都属于停工留薪期吗？视同工伤是属于停工留薪期还是医疗期？
新新老师 | 提问时间：07/07 19:13

#初级职称#

你好 1、停工留薪期的确认主要有以下两种形式：一是停工留薪期的确定主要是依据医疗机构出具的病假单来确定。如《上海市工伤保险实施办法》第三十七条第二款规定：“停工留薪期一般不超过12个月，具体期限根据定点医疗机构出具的伤病情诊断意见确定。伤情严重或者情况特殊，经鉴定委员会确认，可以适当延长，但延长不得超过12个月。”《江苏省实施(工伤保险条例)办法》第二十二条规定：“工伤职工的停工留薪期，应当凭职工就诊的签订服务协议的医疗机构出具的休假证明确定。停工留薪期超过12个月的.需经劳动能力鉴定委员会确认。” 二是通过制定停工留薪期分类目录来确定停工留薪期的具体期限。如江西省制定的《江西省工伤职工停工留薪期分类目录》，对工伤人员的伤害部位做了详细分类。用人单位可依据分类直接来确定停工留薪期的具体期限，然后填写工伤职工停工留薪期确认通知书(注明若工伤人员认为伤情尚未稳定或未痊愈.不能恢复工作，需要延长停工留薪期的，请在期满前向用人单位提出书面申请，经用人单位同意后，可延长停工留薪期。若工伤人员未在期满前向用人单位提出延长停工留薪期书面申请的.停工留薪期终止).该通知书由用人单位。工伤人员各一份。《江西省工伤职工停工留薪期管理暂行办法》第七条规定：“工伤职工所受伤害部位或组织器官未列入《江西省工伤职工停工留薪期分类目录》的，以临床治愈或者经治疗相对稳定需要的时间为停工留薪期。一般不超过6个月。具体期限由用人单位根据工伤医疗机构的诊断证明确定，并书面通知工伤职工本人。

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宏达制造有限公司设有供电和供水两个辅助生产车间。2022年1月，辅助生产车间归集的生产费用分别为56250元和23000元。提供的劳务及收益单位情况如表1-2-2所示。要求：1，根据上述资料，运用直接分配法和一次交互分配法分别编制辅助生产费用分配表. 2.编制分配辅助生产费用的会计分录
财会老师 | 提问时间：12/27 12:06

#初级职称#

您图片中的“基本生产车间/元”此处的单位不应是元，应该是具体的耗用吧？如供电车间提供给基本生产车间的应该是68000度。还需您确定一下。给您提供思路：先计算分配率，然后乘以每个收益对象的耗用，即可算出具体数字，进而写出分录。

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老师，麻烦问下，2022年7月5日出票日期大写怎的正确写法，月份1-12月几月份需要在前面加零，1-30日都哪些需要加零哪些需要加壹，另外我从公户上取十万老板要用，不知道他拿来干嘛，用途怎么写比较好呢
小菲老师 | 提问时间：07/05 12:14

#初级职称#

同学，你好 1、月、日小于等于10时，前加零。如：9月9日，写作“零玖月零玖日”；10月10日写作“零壹拾月零壹拾日”。 2、月、日为“整10”，日为“整20”、“整30”时，前加零。如：10月20日，写作“零壹拾月零贰拾日” 3、月、日为“10几”时，写作“壹拾几”。如：11月12日，写作“壹拾壹月壹拾贰日”

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会计信息采集管理部门填错了能改吗，目前还是待审核
秦老师 | 提问时间：12/23 22:37

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是待审核状态，需要等审核结果。祝您学习愉快！

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老师，其他综合收益和其他收益的区别？
venus老师 | 提问时间：06/21 10:06

#初级职称#

两个除了几个字是一样的之外没有任何相同其他收益”是本次修订新增的一个损益类会计科目，应当在利润表中的“营业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目，计入其他收益的政府补助在该项目中反映。该科目专门用于核算与企业日常活动相关、但不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助。其他综合收益是指企业根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失。企业在计算利润表中的其他综合收益时，应当扣除所得税影响；在计算合并利润表中的其他综合收益时，除了扣除所得税影响以外，还需要分别计算归属于母公司所有者的其他综合收益和归属于少数股东的其他综合收益。

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老师，我没听懂这个公式，被除数1+3%是怎得来的，其中这个1是什么意思，怎么来的？谢谢
松松老师 | 提问时间：09/11 22:22

#初级职称#

您好，是这样的，含税金额=不含税金额+税额，而税额=不含税金额*税率，综上所述，含税金额=不含税金额+不含税金额*税率，所以不含税金额=含税金额/（1+3%），如果有帮助到您，还请给予五星好评，谢谢您。

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银行余额和记账余额不想等怎么检查
东老师 | 提问时间：07/10 12:03

#初级职称#

你好，这个只能是一笔一笔核对的。

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老师您好，我是个体户，在申报第二个季度报表的时候，主表，除了填写这些，还需要填啥吗
小锁老师 | 提问时间：07/09 17:56

#初级职称#

您好，你就一个2万9千多的收入是吧

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关于企业所得税允许税前扣除的比例有哪些？比如：宣传费，广告费，技术费，招待费，法律费，捐赠，等等，还有哪些有比例要求？比例是多少？
朱立老师 | 提问时间：12/14 21:50

#初级职称#

常见的职工福利费比如供暖费补贴、防暑降温费、职工交通补贴、职工食堂经费补贴等，只要是企业发生的职工福利费支出，且不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。工会经费比如学习、技术交流、困难职工帮扶等企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。职工教育经费企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。补充养老保险和补充医疗保险在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除，超过的部分，不予扣除。业务招待费企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。广告费和业务宣传费（1）如果你的企业是一般企业，那么只要不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除；（2）如果你的企业是化妆品制造或者销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）的企业，只要不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过的部分，准予在以后的纳税年度结转扣除；（3）如果你的企业是烟草企业，一律不得在计算应按税所得额时扣除。手续费和佣金支出（1）如果你是电信企业，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除；（2）如果你是保险企业，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除，超过部分，允许结转以后年度扣除；（3）如果你是从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，比如证券、期货、保险代理等类型的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除。注意：企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。公益性捐赠支出企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

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10 月 1 日购入一栋房屋,以银行存款支付全部买价 300 000 元,增值税 27000 元,合计 327000 元;已经与乙公司签订租赁合同,将购入的房屋确认为投资性房地产,采用成本模式进行后续计量,采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为 20 年,预计净残值为 0。12 月 30 日,该企业将投资性房地产的后续计量模式由成本模式改为公允价值模式,当日的公允价值为320000 元。会计分录如何写请老师解答
财会老师 | 提问时间：12/28 21:12

#初级职称#

借：投资性房地产——成本　　　　　投资性房地产累计折旧　　　　　　投资性房地产减值准备　　　　　　贷：投资性房地产　　　　　　　　　　　投资性房地产——公允价值变动　　　　　盈余公积　　　　　　　　　　　　　　　利润分配——未分配利润　

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国务院下的部门规章和地方性法规及地方政府规章这两个是不是都没有可比性？
若言老师 | 提问时间：09/04 23:45

#初级职称#

学员你好国务院部门规章效力高于地方性法规，前者在全国范围内有效，后一个在本行政区有效。地方性法规及规章是同一等级，具有相同的法律地位。

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老师你好：在这图片，该选择哪个答案？麻烦给我解答
穆易老师 | 提问时间：04/07 15:07

#初级职称#

您好！ 13 选择BCD 8题目选择A 14题目选择D

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本月为生产经营活动发生下列业务:外购原料及主要材料500 00辅助材料80 0周转材料50 000料50 00元本月耗用外购原料及主要材料20 00辅助材料90 00元周转材料80 00元燃料20 00其中生产产品耗用原料及主要材料160 000元、辅助材料50 000元、周转材料30 000元、燃料15 000元要求:(1)计算各项要素费用(2)计算产品成本项目:直接材料、燃料及动力、人工、制造费用的金额。
财会老师 | 提问时间：09/20 22:54

#初级职称#

老师跟您说一下思路，您可以自行计算一下，以便掌握相关知识点。 1.生产工人工资计入生产成本，车间管理人员工资计入制造费用，厂部管理人员工资计入管理费用。对应的折旧也计入对应的科目。 2.各产品成本项目，根据分类加总即可。

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请解答这题
战无不胜老师 | 提问时间：12/27 14:52

#初级职称#

（1）甲以计算机软件出资符合规定。根据规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。在本题中，甲以知识产权（计算机软件）出资符合规定。但是，乙以特许经营权出资不符合规定。根据规定，股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。（2）法定代表人由经理担任符合规定。根据规定，公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任。（3）公司章程规定的出资各方在公司股东会会议上行使表决权的比例符合规定。根据规定，有限责任公司股东会会议由股东按照出资比例行使表决权，但公司章程另有规定的除外。（4）公司章程规定增加注册资本时，不按照出资比例优先认缴出资不违反公司法的规定。根据规定，一般情况下，公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东可以事先约定不按照出资比例优先认缴出资。（5）公司章程规定的出资各方分红比例符合规定。根据规定，一般情况下，股东按照实缴的出资比例分取红利，但是，全体股东可以事先约定不按照出资比例分取红利。

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小规模纳税人采用简易计税方法，不允许抵扣进项税额抵扣进项税额是什么呢
郭老师 | 提问时间：10/26 12:16

#初级职称#

你好，抵扣进项就是销项减去进项，按这个来交增值税的意思。

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某企业为居民企业，2021年发生经营业务如下: (1)取得产品销售收入4000万元。 (2)应结转产品销售成本1600万元。 (3)其他业务收入1000万元，其他业务成本500万元 (4)发生销售费用770万元(其中广告费850万元) ;管理费用480万元(其中业务招待费30万元);财务费用60万元。 (5)销售税金160万元(含增值税120万元) (6)营业外收入180万元，营业外支出150万元(含公司以自产产品通过县民政局向福利院的捐赠，成本85万元，增值税13万元，支付税收滞纳金1万元)。 (7)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 (8) 2020年12月购入一.条生产线，取得成本600万元，企业按3年计提折旧, . 净残值为零，税法规定的最低折旧年限为5年，净残值为零。要求:计算该企业2021年度实际应缴纳的企业所得税。
Lucky小南老师 | 提问时间：12/30 16:45

#初级职称#

同学您好，正在为您解答，请稍等。

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转让金融商品出现负差可以结转下一纳税期这道题的下一纳税期是哪一天啊下一会计年度是什么呀就是在这道题里面？
秦老师 | 提问时间：04/27 10:00

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目中提到的“下一纳税期”和“下一会计年度”是指在财务和税务上的时间段。纳税期通常是指企业需要按照税法规定的时间向税务机关申报和缴纳税款的时间段。对于大多数企业来说，纳税期可以是月度、季度或年度，具体取决于企业的规模和税务机关的规定。在这个具体的问题中，商业银行在2023年1月转让金融商品，因此2023年1月是当前的纳税期。如果在2022年12月转让金融商品出现了负差额，根据税法规定，这个负差额可以结转到下一纳税期抵扣。在这个案例中，下一纳税期就是2023年2月，因为银行通常按月度进行纳税申报。至于“下一会计年度”，会计年度通常是指连续的12个月的会计期间，用于编制财务报表。对于大多数企业来说，会计年度与自然年度一致，即从1月1日开始到12月31日结束。在这个问题中，如果2022年12月是上一个会计年度的最后一个月，那么下一个会计年度就是从2023年1月1日开始到2023年12月31日结束。现在，让我们回到题目中的计算问题。题目要求计算商业银行当月金融商品转让增值税销项税额。根据题目信息，增值税税率为6%，卖出价为208万元，买入价为115万元，且上月有16万元的负差额可以结转。正确的计算方法是先计算转让金融商品的应税收入，然后计算销项税额。应税收入是卖出价减去买入价再减去可结转的负差额，即208万元 - 115万元 - 16万元。然后，将得到的差额除以（1+增值税税率），再乘以增值税税率，得到销项税额。因此，正确的计算公式是： B. (208 - 115 - 16) ÷ (1 + 6%) × 6% 所以，正确答案是 B。祝您学习愉快！

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凌先生希望儿子在国内读完高中后，继续到国外留学。目前英国留学学费每年需220000元，通货膨胀率3%，现预计儿子18岁到国外留学，读四年，大学期间通货膨胀率也为3%。凌先生用30000元作为储备金，假定年投资收益率为9%。要求： 1.计算凌先生儿子的教育金缺口, 2.计算凌先生每月月初应投入多少元（保留小数点后两位）
郭锋老师 | 提问时间：11/08 21:54

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，您的问题不属于初级会计职称考试的范围，为了避免误导您，建议您咨询专业的财务管理老师，给您带来的不便非常抱歉，请参考以下内容。假设目前凌先生的儿子处于高中毕业，资金缺口=220000*（F/A,3%,4） 30000*（F/P,9%,4）+每月存入金额*（F/A,9%/12,4*12）=220000*（F/A,3%,4）祝您学习愉快！

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交易性金融资产的交易费用不应该计入投资收益吗，
秦老师 | 提问时间：08/05 16:02

#初级职称#

初始投资时，发生的交易费用，是计入投资收益的借方只是您的疑问，具体是什么呢？

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聘请的中介机构费用计入什么科目？税收滞纳金计入什么科目
王一老师 | 提问时间：08/05 15:55

#初级职称#

1、管理费用 2、营业外支出

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单位以承租方式经营的，承租人以出租人名义对外经营并由出租人承担相关法律责任的，以该出租人为纳税人，可以吗？
金老师 | 提问时间：08/05 15:26

#初级职称#

可以这样理解的，主要看谁承担相关法律责任。谁就是纳税人。

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企业所得税哪些是减半征收，哪些是免征的
赵老师 | 提问时间：08/05 15:19

#初级职称#

免征：农、林、牧、渔；居民企业”500万元”以内的”技术转让”所得；企业取得的地方政府债券利息收入；合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得；境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收人；生产和装配”伤残人员专门用品”的居民企业；海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得（2022年新增）【老侯提示】”农”不包括部分”经济作物”；”渔”不包括”养殖” 减半征收：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖；居民企业超过500万元的技术转让所得的”超过部分”；企业投资持有”铁路债券”取得的利息收入此内容属于经济法基础，为了准确答复，建议在经济法基础答疑板进行提问

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委托加工应交增值税委托加工物资收回直接出售交增值税，受托方代垫了物资款怎么处理
李老师 | 提问时间：08/05 14:59

#初级职称#

您是说受托方代垫辅助材料吗？是计入了加工费的，在组成计税价格中。　加工费:是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用（包括代垫辅助材料的实际成本）加工费:是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用（包括代垫辅助材料的实际成本），不包括增值税税款。

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今天上午考的邮局销售邮册不属于销售货物吗？
汪老师 | 提问时间：08/05 14:53

#初级职称#

邮政服务的内容：（1）邮政服务包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。（2）邮政普遍服务，是指邮件寄递、邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等业务活动。（3）邮政特殊服务，是指义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的寄递等业务。（4）其他邮政服务，是指邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动。邮册销售是属于其他邮政服务，不属于销售货物。

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消费税计税方式有哪两种？能分别举例吗
黄老师 | 提问时间：08/05 14:51

#初级职称#

消费税的计税方式有：从量计征、从价计征和复合计征。税率形式适用税目计税公式从量定额啤酒、黄酒、成品油应纳税额=销售数量×定额税率复合计税卷烟、白酒应纳税额=销售数量×定额税率+销售额或组成计税价格×比例税率从价定率其他应税消费品应纳税额=销售额或组成计税价格×比例税率

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问下合同负债，合同取得成本和合同履约成本，如何理解的，他们之间的区别是什么
卫老师 | 提问时间：08/05 14:40

#初级职称#

合同负债是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务，负债类科目，这部分以前是通过预收账款科目核算，执行新的收入准则下的预收，现在在此科目中核算合同取得成本是资产类科目，是在取得合同时，发生的合同增量成本合同履约成本也是资产类科目，这是履行合同时，发生的合同成本。可以看到，三者的核算，没有相似的地方

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卖方代垫运费什么时候计入应收账款什么时候计入销售费用
小王老师 | 提问时间：08/05 14:24

#初级职称#

代垫的运费记入应收账款收回的。如果是自己承担的运费记入销售费用中

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