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你好，金蝶记账需要按照实际发生日期记账，还是可以按照统一月末30号或者31号日期记账呢？一般都是怎么样的
暖暖老师 | 提问时间：06/17 08:21

#实务#

你好，不一定按照业务发生日期，可以月末统一时间记账的

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我们总公司在杭州桐庐县，由于当地研发人员不好招，我们打算到杭州主城区去招，并计划在杭州成立分公司，请问所得税如何缴纳？增值税如何缴纳？
朴老师 | 提问时间：06/17 08:19

#税务#

增值税默认：总分分别登记，各自在桐庐、杭州独立开票、申报缴税，进项不能互抵可选：经省税局审批后汇总纳税，分公司就地预缴，总公司统一清算企业所得税统一由总公司汇总算税，季度税款 50% 总公司桐庐预缴，50% 按收入、薪酬、资产分摊给杭州分公司就地预缴年度汇算由总公司统一办理，多退少补

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老师好，现在公司有些小额付款，想用微信支付，能绑定公司的卡吗？这个方面如何做才能合规
朴老师 | 提问时间：06/17 08:17

#实务#

个人**不能绑对公卡，小额对公付款要开通**商户号，绑定公司对公账户才合规。公户转账充值商户余额，支出、提现全部入账，科目用其他货币资金 - **商户。每月导出流水留存，每笔支出配齐发票，禁止长期用私人**走公司款项。

阅读 61

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不同银行之间互转，针对每个银行流水做账，最后发现都录了2遍，如何修改呢，比如1银行导出的流水1银行增加借银行1 贷银行2 到了2银行的流水相当于是2银行减少借银行1 借银行2，最后就发现都录了2遍
朴老师 | 提问时间：06/17 08:14

#实务#

先把重复的那笔凭证直接红字冲销删除正确分录只做一笔：借：银行存款 A 贷：银行存款 B 只在其中一家银行流水入账，另一家银行不再单独做转账凭证，只核对余额即可

阅读 24

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老师，我们公司更改法人，注册资本变了，这个账怎么做
朴老师 | 提问时间：06/17 08:13

#税务#

仅换法人无股权、资本变动：不用做账法人变更伴随股权转让，总注册资本不变借：实收资本 - 旧法人贷：实收资本 - 新法人增资收到投资借：银行存款贷：实收资本，多出部分记资本公积减资退款股东借：实收资本贷：银行存款

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天猫店的公司马上到一般纳税人，不想成为一般纳税人，把另外一个月销售了比较低的京东店的公司转到这个公司可以吗？有什么风险吗
东老师 | 提问时间：06/17 08:09

#实务#

您好，您说转到这个公司是什么意思？

阅读 23

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残疾人即征即退的增值税会计分录
郭锋老师 | 提问时间：06/17 08:05

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号），对安置残疾人的单位和个体工商户，实行限额即征即退增值税。安置的每位残疾人每月可退还的增值税限额，由税务机关根据纳税人所在区县适用的月最低工资标准的4倍确定。享受条件：安置残疾人比例≥25%且人数≥10人（盲人按摩机构≥5人）签订1年以上劳动合同并缴纳社保通过银行支付不低于当地最低工资标准的工资纳税信用等级为A/B级会计分录处理方式一：计提应收退税款 1.月末计提应退增值税额时：借：其他应收款——即征即退增值税贷：其他收益（或营业外收入——政府补助） 2.实际收到退税款时：借：银行存款贷：其他应收款——即征即退增值税方式二：收到时直接确认借：银行存款贷：其他收益（或营业外收入——政府补助）祝您学习愉快！

阅读 85

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研发费用支出100w，后面这个研发出来了成果形成无形资产（市场价值200w），那这个分录怎么做？需要费用转资产吗？费用转资产了那以前税务上加计扣除成本的部分需要冲回吗？
朴老师 | 提问时间：06/17 07:57

#实务#

分录分两种 ①已全部费用化：不能把旧费用转无形资产，不用做结转资产分录，前期账务不动；仅后续新投入资本化转无形资产。 ②当初记在研发支出资本化：完工借无形资产 100 万，贷研发支出 — 资本化 100 万，公允 200 万不入账。税务：以前年度费用化并加计扣除的部分，无需冲回、不用补税。

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普票可以跨年使用吗？
朴老师 | 提问时间：06/17 07:48

#实务#

同学你好这个可以的

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公司法人股东变更，投资人和被投资人在市监局和税务系统都需要做哪些操作
东老师 | 提问时间：06/17 07:46

#实务#

分三方主体：转让方老法人股东、受让方新法人股东、被投资目标公司整体硬性顺序：先税务税源申报完税 → 再市监局股权变更 → 最后被投企业更新税务登记一、被投资公司（标的公司，核心牵头方）（一）市场监督管理局（市监局）操作 1. 内部前置流程 - 召开股东会，出具股东会决议：同意老法人股东转让股权、其他股东放弃优先购买权、修改公司章程 - 出具章程修正案/新公司章程 - 老、新法人股东分别出具营业执照复印件加盖公章 2. 线上/线下提交变更（必须带税务出具的股权变更完税核查凭证）材料清单：变更登记申请书、股东会决议、股权转让协议、新旧法人股东执照、章程修正案、完税证明、公司营业执照正副本 3. 办结后领取新营业执照，股东信息、出资比例更新完成（二）税务局两步操作第一步：股权税源监控申报（工商前置，必办）在标的公司电子税务局提交《股东股权变动情况报告表》，上传全套资料供税局审核定价： - 股权转让协议 - 转让基准日资产负债表、利润表 - 老股东原始出资凭证（银行回单、验资报告） - 股东会决议、新旧法人股东营业执照税局核定转让收入、股权原值，确认印花税、转让所得计税依据，出具股权变更完税回执（市监局核验必备）第二步：工商变更完成后30日内，做一照一码登记信息变更 1. 电子税务局：【我要办税】-【综合信息报告】-【一照一码户信息变更】 2. 修改投资方信息：删除老法人股东，新增新法人股东，更新持股比例、出资额 3. 同步更新股东名册信息，确保税务系统股东与营业执照完全一致 4. 留存全套股权变更资料归档10年备查标的公司涉税无所得税义务，仅两类关联事项 1. 股权转让双方各自缴纳印花税，标的公司不承担； 2. 变更后账务处理：实收资本明细内部结转（借：实收资本-老股东贷：实收资本-新股东），无需缴税。

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支付修车厂修理费，借：管理费用，贷：银行存款，后面收到保险公司赔款，这笔分录怎么做？
朴老师 | 提问时间：06/17 07:45

#实务#

1. 支付修理厂维修费借：管理费用 — 修理费贷：银行存款 2. 收到保险公司理赔款（两种情况）情况 1：赔款全额覆盖维修费，无自付部分借：银行存款贷：管理费用 — 修理费（冲减之前记的费用，利润表费用减少）情况 2：保险公司只赔一部分，剩余企业自行承担例：修车总费用 1000，保险赔 700，公司承担 300 1）付款时借：管理费用 1000 贷：银行存款 1000 2）收赔款 700 借：银行存款 700 贷：管理费用 700 最终账面只体现 300 元真实承担的维修费用补充规范做法（更清晰，用其他应收款过渡）实务推荐不走直接冲费用，先挂应收：支付修车费借：管理费用（企业自付部分）其他应收款 — 保险公司（保险赔付部分）贷：银行存款收到保险赔款借：银行存款贷：其他应收款 — 保险公司举例：维修费 1000，保险赔付 700，企业承担 300 付款借：管理费用 300 其他应收款 — 保险公司 700 贷：银行存款 1000 收款借：银行存款 700 贷：其他应收款 — 保险公司 700

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计提坏帐准备凭证后需要附什么资料，企业需要留存什么资料
东老师 | 提问时间：06/17 07:44

#实务#

1. 核心必备：应收款项账龄分析表（最关键） 2. 内部审批单据：计提坏账准备申请/审批单 3. 减值客观佐证材料（对应逾期、经营恶化客户） - 客户逾期对账确认单、往来询证函回执 - 客户经营异常截图（企查查注销/吊销、失信、被执行、停业公告） - 多次催收记录：邮件、微信、催款函（快递签收底单）、律师函

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老师，电话费是我们员工月底拿着自己的手机去开发票抬头这个人名字，回来之后找老板报销的。科目走啥，计入工资吗，年底企业所得税能税前扣除吗
黄老师 | 提问时间：06/17 07:34

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计上，可将该费用计入“销售费用—通讯费”或“管理费用—通讯费”，具体取决于员工所在部门。若员工为销售人员，计入销售费用；若为行政人员等，计入管理费用。在企业所得税方面，若仅以员工个人抬头发票报销、无法证明费用与经营直接相关且未按工资或福利费规范处理，则不能在企业所得税前扣除，年底汇算时需做纳税调增。多数税务口径认为个人抬头不属于合规税前扣除凭证，难以区分公私费用，不能税前扣除。少数地方（如深圳）允许能证明因公且与收入直接相关的个人抬头通讯费税前扣除，但实务中证明难度大、口径不稳定。若想实现税前扣除，可采用以下合规处理方式： 1.并入工资薪金，随工资固定发放通讯补贴，无需发票，可全额扣除。 2.作为职工福利费，不超过工资总额14%的部分可扣除。 3.改为公司抬头发票（如公司统一办理手机号），可直接税前扣除。祝您学习愉快！

阅读 96

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请问同一个提单下有两张分票，两张报关单，退税时候用的报关发票，报关行是把两张金额分开开还是金额合在一起开？报关费包括Thc 单证电放费等等？
东老师 | 提问时间：06/17 07:24

#CPA#

1. 海关申报：2张报关单=2套分开CI/PL； 2. 退税开票：优先2张外销发票分别对应报关单； 3. 客户清关资料：可合并一份总发票；

阅读 53

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老师。公司注销需要清理资产负债表科目，只能留下哪个科目？
东老师 | 提问时间：06/17 07:09

#税务#

您好，所有往来、存货、固定资产、无形资产、全部负债必须清零，报表仅允许存在：资产端：货币资金（库存现金+银行存款） 2. 权益端：实收资本、未分配利润（盈余公积、资本公积要先结转至未分配利润）

阅读 84

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老师我们以前发票是开现代服务*资料服务费卖一些文集书之类的现在要怎么开发票呢？
东老师 | 提问时间：06/17 07:07

#实务#

你好，现在开生产生活服务资料，服务费就行

阅读 44

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老师，单人单次的无票支出税前扣除金额是不是由500提升到1000了？什么时候开始执行？
东老师 | 提问时间：06/17 07:06

#税务#

1. 增值税起征点上调（财政部税务总局公告2026年第10号）按次纳税自然人起征点：单次（单日）销售额从500元→1000元；同一天多次向同一个人采购/劳务，合并总额判定上限1000元。

阅读 72

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老师请问我们是协会有时候卖一些文集书以前发票开的是现代服务*服务费今年6月份不是改了吗？改成生产生活服务了那发票内容怎么开
暖暖老师 | 提问时间：06/17 07:05

#实务#

你好，你们卖文集、书籍属于销售货物，不属于任何服务，不能开「生产生活服务XX」；以前开「现代服务服务费」本身就是错票，存在税务预警风险。

阅读 58

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老师，公司购买原材料运费都是公司付，有的有票有的没票，怎么做会计分录呢？购买的原材料实用财务软件，需要把原材料的明细录入上吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/17 07:05

#实务#

借原材料贷应付账款或者银行存款需要把明细录入软件

阅读 47

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你好老师：公司购买原材料，运费都是公司付，对方有的给公司开增值税发票，有的不给开发票没票，有票和没票我们应该怎么做账
东老师 | 提问时间：06/17 06:49

#实务#

你好，有发票的和没有发票的都是公司的支出，都计入到公司的成本费用，只是没有发票的运费不能税前扣除。

阅读 49

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阿里巴巴国际站商铺订单，需要打印哪些资料作为做账依据。
东老师 | 提问时间：06/17 06:45

#实务#

一、平台销售收入凭证（确认主营业务收入必备，每单必打） 1. 国际站订单详情页完整截图打印包含买家、商品明细、单价、成交总价、贸易术语FOB/CIF/EXW、订单号、付款节点，作为外销合同佐证。 2. 形式发票PI / 商业发票CI（Commercial Invoice）发给海外客户的清关发票，打印盖章，收入入账核心附件。 3. 装箱单Packing List 匹配报关、订单商品数量，附凭证归档。 4. 国际站结算单Settlement Report（资金账单）平台后台资金管理导出，列明：订单实收美元、平台佣金、信保费、提现手续费、汇率、实际结汇人民币，区分收入与平台费用。 5. 自制出口发票（国内税务要求）部分税务局要求自行开具增值税普通出口发票，打印做账。二、资金收款凭证（证明货款到账） 1. 平台提现至对公账户银行回单银行打印外币/人民币收汇水单，标注对应订单号。 2. 国际站结汇水单平台线上结汇的汇兑明细，用于核算汇兑损益。 3. 信用证/西联/TT单独收款的：对应收汇通知书打印。

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每月工资一万元的个人所得税税率是多少？
秦老师 | 提问时间：12/09 18:44

#会计实务#

根据中国个人所得税法，个人所得税税率是根据工资收入的税率表来确定的。以下是中国个人所得税税率表（适用于2022年）： - 不超过3000元：3% - 超过3000元至12000元：10% - 超过12000元至25000元：20% - 超过25000元至35000元：25% - 超过35000元至55000元：30% - 超过55000元至80000元：35% - 超过80000元：45% 根据您提供的信息，每月工资一万元，年收入为12万元。根据税率表，超过12000元至25000元的部分应纳税20%的税率。因此，每月工资一万元的个人所得税税率为20%。

阅读 1054

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如何计算混合成本？
秦老师 | 提问时间：12/09 18:33

#会计实务#

计算混合成本需要根据不同的情况进行处理。一般来说，混合成本是指一个产品或服务的成本由多种不同成本元素组成的情况。以下是计算混合成本的一般步骤： 1. 确定成本元素：首先，需要确定构成混合成本的各个成本元素。这些成本元素可以包括直接材料成本、直接人工成本、间接成本等。 2. 计算各成本元素的成本：对于每个成本元素，需要计算其具体的成本金额。这可以通过核算记录和成本分析等方法来完成。 3. 分配成本：根据产品或服务的实际使用情况，将各成本元素的成本按照一定的分配比例进行分配。分配比例可以根据实际情况来确定，例如根据直接材料的使用量、直接人工的工时等。 4. 汇总成本：将各成本元素的分配成本汇总起来，得到混合成本的总额。需要注意的是，计算混合成本的过程中，应该遵循成本核算的原则和方法，确保计算结果的准确性和可靠性。同时，也要根据具体的业务情况和会计准则的要求，进行相应的调整和处理。

阅读 1081

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如何利用年利率和本金计算出实际利息数额？
王一老师 | 提问时间：12/09 18:30

#会计实务#

要计算实际利息数额，可以使用以下公式：实际利息数额 = 本金 × 年利率其中，本金是指投资或借款的初始金额，年利率是指每年的利率。举个例子，假设你有1000美元的本金，年利率为5%。那么，实际利息数额为：实际利息数额 = 1000 × 0.05 = 50美元这意味着在一年的时间里，你将获得50美元的利息。请注意，这个公式只适用于简单利息的计算，如果涉及到复利，计算方法会有所不同。

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请列举月度工资个税计算器中需要输入的必要信息。
欧阳老师 | 提问时间：12/09 18:30

#会计实务#

在月度工资个税计算器中，需要输入以下必要信息： 1. 个人基本信息：姓名、身份证号码等。 2. 工资收入：包括工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。 3. 个人社保缴纳情况：包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等。 4. 个人住房公积金缴纳情况：包括个人缴纳的住房公积金金额。 5. 其他扣除项目：包括子女教育支出、赡养老人支出、住房贷款利息等。 6. 其他收入：包括利息、股息、租金等。根据这些输入信息，月度工资个税计算器可以计算出个人应缴纳的个人所得税金额。

阅读 617

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在售后回租不形成销售的账务处理中，转让资产的账面价值如何计算？
周老师 | 提问时间：12/09 18:24

#会计实务#

在售后回租不形成销售的情况下，转让资产的账面价值应该按照以下原则进行计算： 1. 如果在回租合同签订前，该资产已经按照相关会计准则进行减值测试，且已计提相应的减值准备，那么转让资产的账面价值应该是减去已计提减值准备后的净值。 2. 如果在回租合同签订前，该资产没有进行减值测试或者减值准备，那么转让资产的账面价值应该是其原始成本减去已计提的累计折旧。需要注意的是，在售后回租不形成销售的情况下，转让资产的账面价值仅用于计算租赁后的资产抵押率或者其他相关指标，不会对公司的财务报表产生影响。

阅读 1030

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在个人所得税七级超额累进税率中，税率是否随收入增加而递增？
周老师 | 提问时间：12/09 18:23

#会计实务#

在个人所得税七级超额累进税率中，税率是递增的。随着个人收入的增加，税率也会逐渐增加。具体来说，个人所得税七级超额累进税率如下： - 不超过36,000元的部分，税率为3% - 超过36,000元至144,000元的部分，税率为10% - 超过144,000元至300,000元的部分，税率为20% - 超过300,000元至420,000元的部分，税率为25% - 超过420,000元至660,000元的部分，税率为30% - 超过660,000元至960,000元的部分，税率为35% - 超过960,000元的部分，税率为45% 可以看到，随着收入的增加，税率逐渐增加，这就是税率随收入增加而递增的表现。

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银行对公维护费用通常归属于“管理费用”会计科目。
欧阳老师 | 提问时间：12/09 18:20

#会计实务#

对的，银行对公维护费用通常归属于“管理费用”会计科目。管理费用是指企业为了进行经营管理活动而发生的费用，包括各种管理人员工资、办公费用、差旅费、培训费等。银行对公维护费用属于银行经营管理活动中的费用支出，因此应归类为管理费用。在会计凭证中，银行对公维护费用的发生会计分录通常为：借：管理费用贷：银行存款这样做的目的是将银行对公维护费用计入企业的成本和费用，反映在财务报表中，以便进行财务分析和决策。

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如何利用债券的面值、市场价格和到期时间来计算债券到期收益率？
周老师 | 提问时间：12/09 18:19

#会计实务#

债券到期收益率是指投资者购买债券并持有到到期日时所能获得的年化收益率。计算债券到期收益率的方法可以使用以下公式：债券到期收益率 = (债券面值 - 债券价格) / 债券价格 × (365 / 债券到期时间) 其中，债券面值是指债券的面值金额，债券价格是指投资者购买债券时所支付的金额，债券到期时间是指债券的到期日距离当前日期的天数。举个例子，假设某债券的面值为1000元，市场价格为950元，到期时间为180天。根据上述公式，可以计算出债券到期收益率：债券到期收益率 = (1000 - 950) / 950 × (365 / 180) = 0.0526 或 5.26% 因此，该债券的到期收益率为5.26%。这意味着投资者在购买该债券并持有到到期日时，可以获得5.26%的年化收益率。

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商业承兑期限到期后，发票人有何责任？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 18:18

#会计实务#

商业承兑期限到期后，发票人有以下责任： 1. 支付承兑金额：发票人需要按照商业承兑的金额，按时支付给持票人或持票人指定的收款人。 2. 承担违约责任：如果发票人未能按时支付承兑金额，发票人将承担违约责任，包括支付违约金或其他法律责任。 3. 承担利息责任：如果商业承兑上标明了利息，发票人需要按照约定支付利息给持票人。 4. 承担追索责任：如果商业承兑到期后，发票人未能按时支付承兑金额，持票人有权向发票人追索未付款项，并可以采取法律手段追究发票人的责任。总之，商业承兑期限到期后，发票人有责任按时支付承兑金额，并承担相应的违约责任和利息责任。如未能履行，持票人有权追索未付款项并追究发票人的责任。

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