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你好，我收到了一个专票付电费的，小规模纳税人，是不是直接记借管理费用电费贷银行存款，可以吗？或者要借管理费用，应交税费应交增值税进项税额贷银行存款
易老师 | 提问时间：04/24 20:29

#税务师#

学员您好，是的，对的小规模和一般纳税人的分录都可以

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工商管理函授大专可以报考税务师吗
一鸣老师 | 提问时间：04/22 15:13

#税务师#

嗯嗯，可以报考的，没问题的

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某企业干20×7年5月18日以嫌取差价为日的从二级市场西人天公司收来100000份，头价32元/假，三有回的天发能的地么放打方的10农支什现金级利2元。9支门台券前的9会600元，印花税320元，过户费100元。上达款项巧通过银行支付。。兰年6月20日通过银行收到买价中所包含的现金股利。。当年12月31日，该股票的公元价值290000元。•籍一年3月10日读公司宣告每10股发放1元的现金股利，投资企业于4月12日通过银行收到现金股利。＄4月20日以/2.6元/股的价格将其全部出售。。要求：（1）计算取得股票时的初始确认金额，。（2计算当年12月31日该股票的公允价值变我损益;。（3）计算出售股票时应确认的投资收益：。（4）编制上达经济业务事项的会计分录（“交易性金融资产”科目须写出明细科目）
暖暖老师 | 提问时间：05/22 09:08

#实务#

三有回的天发能的地么放打方的10农支什现金级利2元这是什么意思

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老师早上好，什么是一揽子交易和不是一揽子交易
Jack老师 | 提问时间：05/01 07:33

#中级职称#

您好，一揽子交易就是多笔交易视为一笔交易，直接取得了25%+35%的股权，不是一揽子交易，那么会计处理上就是先获得25%，再获得35%

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你好，老师，请教你一个问题，假如A公司是一般纳税人，B公司订A公司的货，汇了款，但B公司倒闭了，B公司也不需要发票了，A公司还需要开发票给B公司吗？谢谢
文文老师 | 提问时间：04/26 11:14

#中级职称#

A公司不需要开发票给B公司，按未开票收入处理即可

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老师您好，收入都要价税分离吗？比如主营业务收入，不管一般纳税人还是小规模？那月底结转成本的时候做账是要价税分离还是价税合计呢？
小锁老师 | 提问时间：06/02 21:23

#财务软件#

您好，这个的话都是需要价税分离的，都要

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证券分析师张三收集了甲公司的以下信息：权益回报率10%，2011年的净利润20 000 000元，2011年的股息4 000 000元，在外发行流通股数2 000 000股，权益的要求回报率14. 5%。如果股利增长率保持不变，2011年末普通股的价值最接近 ( )
朱飞飞老师 | 提问时间：01/13 18:49

#CMA#

B，股利增长率=ROE x(l -股利支付率）=10% x(l -4 000 000元/20 000 000元）= 8% ,股票的价值=4 000 000元 x (1 +8% )/2 000 000元/(14. 5% -8% ) =33元。

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老师这个金额填税前还是税后呀
廖君老师 | 提问时间：05/27 19:13

#财务软件#

您好，含税的，因为我们收付款都是含税

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老师，我们向公司借款，支付利息是不是不能进项抵扣？
宋生老师 | 提问时间：06/07 11:15

#税务#

你好，是的，借款利息不能抵扣进项。

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老师我做的这道题第一年算的对吗？第二张是我在网上搜的答案和我的对不上，它那个14×5×0.05是什么意思
施薇薇老师 | 提问时间：12/30 19:12

#CMA#

你好！第一题整体看是对的。第一步有个固定成本3.88那一步，应该是完全成本单位成本。其他的没问题

阅读 14379

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销售设备收了部分款项，未收齐，发票没开给对方应该怎么做账
小菲老师 | 提问时间：06/07 14:11

#实务#

同学，你好借：银行存款应收账款贷：主营业务收入应交税费

阅读 14378

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老师，我想问一下这道题目第一大题的第一小问括号里面就生产线变卖对税收的影响，既然它已经变卖了。那为什么还要去，他说记录继续使用，就生产线方案，那那卖了这东西为什么还要继续去使用呢。
小朵老师 | 提问时间：06/06 13:31

#中级职称#

同学，你好因为继续使用旧设备，所以丧失了他变现的收益，所以他对税收的影响是负数

阅读 14377

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为什么334题无形资产不考虑税额商品就要考虑税
暖暖老师 | 提问时间：06/06 11:14

#中级职称#

你好，这理看题目说法，有的考虑会告诉你无形资产的税率

阅读 14376

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ABC公司计划发行股息为8%的优先股＄1,000,000 来替换目前在外流通的票面利率为8%的债券＄1,000,000。该企业负债和资产的合计值为＄10,000,000。若该公司的税率为40%，则此种替换将对企业加权平均的资本产生怎样的影响
朱飞飞老师 | 提问时间：01/13 19:23

#CMA#

同学，你好，这个题应该选择D，用权益（优先股或普通股）来替代债务，成本高的权益的比重上升了，所以WACC会上升。

阅读 14376

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小企业预支差旅费的业务一般采用什么制度为什么不是定额备用金制度呢
小锁老师 | 提问时间：06/08 15:54

#初级职称#

您好，这个的话是差旅费报销制度的

阅读 14375

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老师，请问收到的发票是劳务*更换三角带可以进项税抵扣吗
小锁老师 | 提问时间：06/07 17:34

#税务#

您好，这个的话是可以抵扣的

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红字发票没有销货清单可以打印吗？
宋老师2 | 提问时间：04/18 10:14

#财务软件#

你好可以呀，可以打印。

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2×14 年初，甲公司购买了一项债券，剩余年限 5 年，划分为债权投资，买价 90 万元，另付交易费用 5 万元，该债券面值为 100 万元，票面年利率为 4%，每年末付息，到期还本。（ 1）计算出该债券内含报酬率；（ 2）计算每年末摊余成本；（ 3）写出全部会计分录。
中级会计实务老师 | 提问时间：02/18 19:26

#中级职称#

（1）首先计算内含报酬率　　设内含利率为r，该利率应满足如下条件：　　4/（1＋r）1＋4/（1＋r）/（1＋r）＋…＋104/（1＋r）/（1＋r）/（1＋r）/（1＋r）/（1＋r）＝95 　　采用插值法，计算得出r≈5.16%。　　（2）2×14年初购入该债券时　　借：债权投资——成本　　　　　100 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　95 　　　　　　债权投资——利息调整　　　　 5 （3）每年利息收益计算过程如下：请看附件图片。　　备注⑤：此数据应采取倒挤的方法认定，否则会出现计算偏差，具体计算过程为：5.10＝104－98.9 　　每年的分录如下：　　借：应收利息③ 　　　　债权投资——利息调整②－③ 　　　　贷：投资收益② 　　收到利息时：　　借：银行存款③ 　　　　贷：应收利息③ 　　（4）到期时　　借：银行存款　　　　　　100 　　　　贷：债权投资——成本　　100

阅读 14374

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请老师帮看下图片上的题，谢谢
朱飞飞老师 | 提问时间：12/30 20:50

#CMA#

同学，你好，这个题应该选择C，H公司应该按照直线法以每年＄1,300（＄22,100÷17）对专利权进行摊销。发生的保护专利权的法律成本应该资本化，并按照剩余的法律年限和剩余预计使用寿命孰短进行摊销。第8年7月1日发生保护专利权的法律成本时，专利权已经使用了7.5年，仍有9.5年的使用寿命，那么法律成本应每年摊销＄1,200（＄11,400÷9.5）。由于第8年法律成本只摊销了半年，即＄600，则第8年的总摊销费用为＄1,900（＄1,300 ＋＄600）。

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什么是非标类债务？银行贷款可属于非标类债务？
朴老师 | 提问时间：11/22 16:00

#实务#

非标类债务是指非标准化债务，主要包括除银行贷款、发行债券外的债务，如融资租赁、金融资产交易所定向融资产品、信托贷款等模式产生的债务。这些债务通常难以在市场中以标准化证券的方式实施交易，具有相对隐蔽、成本高、期限错配等特点。银行贷款是否属于非标类债务，需要看具体情况。一般来说，银行贷款是标准化债务的一种，因为它们通常遵循一定的贷款协议和规定，并且可以在市场上流通交易。但是，如果银行贷款采用了非标准化的贷款协议或者涉及到了非标资产，那么这些贷款可能就属于非标类债务。

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老师好！我司建厂时由于缺资金，就把未建好的多余厂房提前出租，预收了租金，当时未入收入未交税，一年后，双方有矛盾，经法院判决，我司返还租金，并从出矛盾时起支付利息，那返还时就还用考虑当时未入收入未交税之事吗？
小林老师 | 提问时间：03/05 19:34

#税务#

您好，是需要考虑的，增值税是收到租赁金额确认收入

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每月工资一万元的个人所得税税率是多少？
秦老师 | 提问时间：12/09 18:44

#会计实务#

根据中国个人所得税法，个人所得税税率是根据工资收入的税率表来确定的。以下是中国个人所得税税率表（适用于2022年）： - 不超过3000元：3% - 超过3000元至12000元：10% - 超过12000元至25000元：20% - 超过25000元至35000元：25% - 超过35000元至55000元：30% - 超过55000元至80000元：35% - 超过80000元：45% 根据您提供的信息，每月工资一万元，年收入为12万元。根据税率表，超过12000元至25000元的部分应纳税20%的税率。因此，每月工资一万元的个人所得税税率为20%。

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如何计算混合成本？
秦老师 | 提问时间：12/09 18:33

#会计实务#

计算混合成本需要根据不同的情况进行处理。一般来说，混合成本是指一个产品或服务的成本由多种不同成本元素组成的情况。以下是计算混合成本的一般步骤： 1. 确定成本元素：首先，需要确定构成混合成本的各个成本元素。这些成本元素可以包括直接材料成本、直接人工成本、间接成本等。 2. 计算各成本元素的成本：对于每个成本元素，需要计算其具体的成本金额。这可以通过核算记录和成本分析等方法来完成。 3. 分配成本：根据产品或服务的实际使用情况，将各成本元素的成本按照一定的分配比例进行分配。分配比例可以根据实际情况来确定，例如根据直接材料的使用量、直接人工的工时等。 4. 汇总成本：将各成本元素的分配成本汇总起来，得到混合成本的总额。需要注意的是，计算混合成本的过程中，应该遵循成本核算的原则和方法，确保计算结果的准确性和可靠性。同时，也要根据具体的业务情况和会计准则的要求，进行相应的调整和处理。

阅读 1032

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如何利用年利率和本金计算出实际利息数额？
王一老师 | 提问时间：12/09 18:30

#会计实务#

要计算实际利息数额，可以使用以下公式：实际利息数额 = 本金 × 年利率其中，本金是指投资或借款的初始金额，年利率是指每年的利率。举个例子，假设你有1000美元的本金，年利率为5%。那么，实际利息数额为：实际利息数额 = 1000 × 0.05 = 50美元这意味着在一年的时间里，你将获得50美元的利息。请注意，这个公式只适用于简单利息的计算，如果涉及到复利，计算方法会有所不同。

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请列举月度工资个税计算器中需要输入的必要信息。
欧阳老师 | 提问时间：12/09 18:30

#会计实务#

在月度工资个税计算器中，需要输入以下必要信息： 1. 个人基本信息：姓名、身份证号码等。 2. 工资收入：包括工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。 3. 个人社保缴纳情况：包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等。 4. 个人住房公积金缴纳情况：包括个人缴纳的住房公积金金额。 5. 其他扣除项目：包括子女教育支出、赡养老人支出、住房贷款利息等。 6. 其他收入：包括利息、股息、租金等。根据这些输入信息，月度工资个税计算器可以计算出个人应缴纳的个人所得税金额。

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在售后回租不形成销售的账务处理中，转让资产的账面价值如何计算？
周老师 | 提问时间：12/09 18:24

#会计实务#

在售后回租不形成销售的情况下，转让资产的账面价值应该按照以下原则进行计算： 1. 如果在回租合同签订前，该资产已经按照相关会计准则进行减值测试，且已计提相应的减值准备，那么转让资产的账面价值应该是减去已计提减值准备后的净值。 2. 如果在回租合同签订前，该资产没有进行减值测试或者减值准备，那么转让资产的账面价值应该是其原始成本减去已计提的累计折旧。需要注意的是，在售后回租不形成销售的情况下，转让资产的账面价值仅用于计算租赁后的资产抵押率或者其他相关指标，不会对公司的财务报表产生影响。

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在个人所得税七级超额累进税率中，税率是否随收入增加而递增？
周老师 | 提问时间：12/09 18:23

#会计实务#

在个人所得税七级超额累进税率中，税率是递增的。随着个人收入的增加，税率也会逐渐增加。具体来说，个人所得税七级超额累进税率如下： - 不超过36,000元的部分，税率为3% - 超过36,000元至144,000元的部分，税率为10% - 超过144,000元至300,000元的部分，税率为20% - 超过300,000元至420,000元的部分，税率为25% - 超过420,000元至660,000元的部分，税率为30% - 超过660,000元至960,000元的部分，税率为35% - 超过960,000元的部分，税率为45% 可以看到，随着收入的增加，税率逐渐增加，这就是税率随收入增加而递增的表现。

阅读 1095

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银行对公维护费用通常归属于“管理费用”会计科目。
欧阳老师 | 提问时间：12/09 18:20

#会计实务#

对的，银行对公维护费用通常归属于“管理费用”会计科目。管理费用是指企业为了进行经营管理活动而发生的费用，包括各种管理人员工资、办公费用、差旅费、培训费等。银行对公维护费用属于银行经营管理活动中的费用支出，因此应归类为管理费用。在会计凭证中，银行对公维护费用的发生会计分录通常为：借：管理费用贷：银行存款这样做的目的是将银行对公维护费用计入企业的成本和费用，反映在财务报表中，以便进行财务分析和决策。

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如何利用债券的面值、市场价格和到期时间来计算债券到期收益率？
周老师 | 提问时间：12/09 18:19

#会计实务#

债券到期收益率是指投资者购买债券并持有到到期日时所能获得的年化收益率。计算债券到期收益率的方法可以使用以下公式：债券到期收益率 = (债券面值 - 债券价格) / 债券价格 × (365 / 债券到期时间) 其中，债券面值是指债券的面值金额，债券价格是指投资者购买债券时所支付的金额，债券到期时间是指债券的到期日距离当前日期的天数。举个例子，假设某债券的面值为1000元，市场价格为950元，到期时间为180天。根据上述公式，可以计算出债券到期收益率：债券到期收益率 = (1000 - 950) / 950 × (365 / 180) = 0.0526 或 5.26% 因此，该债券的到期收益率为5.26%。这意味着投资者在购买该债券并持有到到期日时，可以获得5.26%的年化收益率。

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商业承兑期限到期后，发票人有何责任？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 18:18

#会计实务#

商业承兑期限到期后，发票人有以下责任： 1. 支付承兑金额：发票人需要按照商业承兑的金额，按时支付给持票人或持票人指定的收款人。 2. 承担违约责任：如果发票人未能按时支付承兑金额，发票人将承担违约责任，包括支付违约金或其他法律责任。 3. 承担利息责任：如果商业承兑上标明了利息，发票人需要按照约定支付利息给持票人。 4. 承担追索责任：如果商业承兑到期后，发票人未能按时支付承兑金额，持票人有权向发票人追索未付款项，并可以采取法律手段追究发票人的责任。总之，商业承兑期限到期后，发票人有责任按时支付承兑金额，并承担相应的违约责任和利息责任。如未能履行，持票人有权追索未付款项并追究发票人的责任。

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