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必刷550,65页 282题,次年年初付利息应该怎么考虑?能提供一下分录吗?
财会老师
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提问时间:10/09 20:10
#税务师#
债权投资初始成本=509 500-30 000=479 500(元) 年末,甲公司计算利息收益: 借:应收利息 500 000×6% 债权投资——利息调整 3 565 贷:投资收益 479 500×7% 年末,甲公司持有的该债券摊余成本=479 500+3 565=483 065(元) 2.2021年12月31日,债权投资摊余成本=期初摊余成本+实际收益-收到的票面利息=479 500+479 500×7%-500 000×6%=483 065(元)
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老师,请教一下,这个表什么时候填呀,我12月开了专票10000元3%的,普票20000免税的
小菲老师
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提问时间:01/12 09:58
#税务师#
同学,你好 这个表是付了税控盘服务费280元的时候填写
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老师,这个第一问,单位为个人缴纳商业健康保险,每月扣除200我知道,但是为什么在计算综合所得要加500的保费呢,而有的题就不加
税法老师
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提问时间:10/31 18:03
#税务师#
这里因为这里500的保费不能税前扣除,所以把扣除的500元要加回来的。这里是按每月200元标准税前扣除的。
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你好老师现在运费合同印花税是万分之5吗,还是万分之三啊
冉老师
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提问时间:10/23 13:56
#税务师#
你好,学员,运输合同印花税税率为万分之三(0.03%,2022年7月1日正式实施)
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老师,税务师应试指南332页,综合题第一问,不是很理解,麻烦解释一下,谢谢! 从商贸企业一般纳税人处购进原木一批,增票注明金额500万元,税额45万元;从某木材批发商小规模纳税人处购买原木一批,取得增票注明金额150万元,税额4.5万元;从棉农手中购买棉花,价款20万元,款项当月支付。前述原材料,生产车间已领用加工生产纸浆。问,可抵扣的进项税额?
郭锋老师
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提问时间:07/17 15:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 从一般纳税人处购进原木,可抵扣进项税额为45万元;从小规模纳税人处购买原木,可抵扣进项税额为4.5万元;从棉农手中购买棉花,由于是农业生产者销售自产农产品,可以按9%的扣除率计算进项税额,即20×9%=1.8万元。因此,总的可抵扣进项税额为45+4.5+1.8=51.3万元。 祝您学习愉快!
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税法规定待摊费用从当月摊还是次月摊?
张老师
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提问时间:01/07 16:05
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您说的是长期待摊费用吗? 要区分具体情形: (1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。 (2)租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。 (3)固定资产的大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销。 (4)其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。 祝您学习愉快!
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老师,公司承担了个人的个人所得税,是不是计入营业外支出,年度汇算清缴时要不要做纳税调增
周老师
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提问时间:09/26 19:07
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,这部分营业外支出需要调增。 祝您学习愉快!
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老师,图片上的例题第三问,我有点疑问。1、甲公司利润总额200万元(我理解的是境内+境外合计未经调整的利润总额,这个理解对吗?)2、A国利润总额为10-80=20万元(这个理解正确吗?),但是按我国税法规定有调整,所以调整后应纳税所得额=100-80-4(总部管理费用分摊金额)+10=26万元;3、第三问计算甲公司境内应纳税所得额,个人理解应该是境内利润总额经过调整后的数据即为境内应纳税所得额,但是境内题目中并没有调整事项,故境内应纳税所得额=境内利润总额(这样理解对吗?)4、所以境内应纳税所得额我认为应该=200+4-(境外A公司利润总额100-80)-(境外B公司利润总额25-15)=174万元。但是答案是=200+4-26-(25-15)=168万元。我不能理解的是这里为什么是减26万元(这是A国在利润总额基础上调整来的数据)。有点不能理解?
小王老师
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提问时间:07/29 17:27
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 该题目是王侨老师的讲义吗?该题目咱们的课程已经勘误了。 正确的应该是:(1)甲公司来源于A国的境外应纳税所得额 ①A国所得计入甲公司利润总额的金额=100-80=20(万元)。 ②来源于A国的境外应纳税所得额=20+(80-70)-20×[100÷(400+100)]=20+10-4=26(万元)。 『提示』A国分公司营业支出80万元中,按照我国税法确认可税前扣除的支出70万元,因此要在A国的境外税前所得中调增10万元(即80-70);甲公司总部管理费用20万中,按收入比例分摊4万元调整到A国分支机构扣除,因此在A国的境外税前所得中调减4万元。 (2)甲公司来源于B国的境外应纳税所得额=25-15=10(万元)。 (3)甲公司境内应纳税所得额=200+4-20-(25-15)=174(万元)。 『提示』甲公司总部管理费用20万中,按收入比例分摊4万元调整到A国分支机构扣除,所以境内应纳税所得额要调增4万元,同时要减去源于A国和B国的境外所得。 ①由前面的计算可以得知“A国所得计入甲公司利润总额的金额=20万元”因此要减去20; ②由第二问可以得知来源于B国境外所得为25-15=10,即减去(25-15)。 1、甲公司利润总额200万元(我理解的是境内+境外合计未经调整的利润总额,这个理解对吗?) 回复:是的,您理解的是正确的。 2、A国利润总额为10-80=20万元(这个理解正确吗?),但是按我国税法规定有调整,所以调整后应纳税所得额=100-80-4(总部管理费用分摊金额)+10=26万元; 回复:是的,理解正确的。 3、第三问计算甲公司境内应纳税所得额,个人理解应该是境内利润总额经过调整后的数据即为境内应纳税所得额,但是境内题目中并没有调整事项,故境内应纳税所得额=境内利润总额(这样理解对吗?) 回复:有调整的, 甲公司境内应纳税所得额=200+4-20-(25-15)=174(万元)。 甲公司总部管理费用20万中,按收入比例分摊4万元调整到A国分支机构扣除,所以境内应纳税所得额要调增4万元,同时要减去源于A国和B国的境外所得。 ①由前面的计算可以得知“A国所得计入甲公司利润总额的金额=20万元”因此要减去20; ②由第二问可以得知来源于B国境外所得为25-15=10,即减去(25-15)。 4、所以境内应纳税所得额我认为应该=200+4-(境外A公司利润总额100-80)-(境外B公司利润总额25-15)=174万元。但是答案是=200+4-26-(25-15)=168万元。我不能理解的是这里为什么是减26万元(这是A国在利润总额基础上调整来的数据)。有点不能理解? 回复:您理解的是正确的,该小问的答案已经调整了,正确的应该是174万元,甲公司境内应纳税所得额=200+4-20-(25-15)=174(万元)。 祝您学习愉快! 祝您学习愉快!
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请问此题收入里面为什么要减1200元?
范老师
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提问时间:03/29 07:30
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为土地出让金,可以作为销项税额的抵减,这是规定 祝您学习愉快!
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这个内容是不是在税务师课程里的涉税服务实务的第七张内容企业涉税会计核算?
周老师
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提问时间:03/15 08:15
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 抱歉,老师没有看到您的具体内容,麻烦您明确一下,谢谢配合。 祝您学习愉快!
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茶所得税减半,边销茶免对吗?
刘艳红老师
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提问时间:10/31 21:12
#税务师#
您好,茶作物的种植可以减半征收企业所得税,但并非所有与茶相关的活动都能享受这一优惠政策。具体来说: 茶叶种植:根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条的规定,企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得,减半征收企业所得税。这意味着农业企业种植茶叶销售时,其所得税可以减半征收。 茶叶初加工:通过对茶树上采摘下来的鲜叶和嫩芽进行杀青(萎凋、摇青)、揉捻、发酵、烘干、分级、包装等简单加工处理,制成的初制毛茶,属于企业所得税法规定的农产品初加工范围,免征企业所得税。但需要注意的是,精制茶、边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料不属于初加工范围,不享受免税政策。 茶叶筛选、分装、包装后的销售:企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得,不享受农产品初加工的优惠政策。 边销茶免
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老师,小规模公司从政府那拍卖的废料矿,缴纳的中标成交金额该如何做账?金额近600万
家权老师
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提问时间:04/02 14:22
#税务师#
你好,那个计入无形资产-矿山开采权
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你好老师,2023年和2024年小规模企业发票开票限额都是月度10万 季度30万?
庚申老师
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提问时间:03/21 09:35
#税务师#
是的,就是那样子的
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老师,建筑行业9个点的维修费,增值税纳税申报表主表是填建筑货物销售额还是建筑劳务销售额
若素老师
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提问时间:03/11 10:38
#税务师#
你好,填写在建筑劳务销售额。
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缔约国就是指居民国吗
王超老师
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提问时间:03/06 21:34
#税务师#
缔约国并不等同于居民国。 缔约国是指在造约方(一个人或组织)和约束方(一个人或组织)所达成的协议(口头或书面)中,有权利享受一定的权利,并承担一定的义务的对等的一方。而居民国是指一个人或组织居住或运营的国家。 例如,两个人或两个组织在不同国家签订了一份合同,那么这两个国家或地区就是这份合同的缔约国。但如果一个人在一个国家居住,而另一个人或组织在另一个国家居住或运营,那么这两个国家或地区就是这两个人的居民国。 因此,缔约国和居民国是两个不同的概念,它们可以在同一个国家,也可以在不同的国家。
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老师,问下进项留底可以跨年吗
艳子老师
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提问时间:01/13 21:50
#税务师#
您好, 可以的,第二年可以抵扣的
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企业出售交易性金融负债时,应将针对该项交易性金融负债己经确认的公允价值变动损益转 入投资收益。是对的还是错的?
朴老师
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提问时间:12/27 09:51
#税务师#
同学你好 这个是正确的
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计提但未实际发放的工资在企业所得税汇算清缴时纳税调增,是依据哪个政策?
新新老师
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提问时间:12/07 13:49
#税务师#
你好 文件号要t找一下发你
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税收绕让是什么意思?
小菲老师
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提问时间:09/30 13:18
#税务师#
同学,你好 税收饶让是居住国政府对本国居民纳税人在来源国得到减免的那部分所得税,在本国计算纳税时,视同在来源国已缴纳,并允许其从本国应纳税款中准予扣除。 税收饶让的实质是居住国对来源国为鼓励外国私人投资通过减免税或者降低税率而放弃的收入给予认可,并不是对实纳税额的抵免,因此又称为虚构抵免、影子抵免。税收饶让的作用,不在于消除实际的国际双重征税,而是在于保证居住国实行的抵免法,不使来源国的税收鼓励失效。 税收饶让一般在发达国家与发展中国家之间进行。发展中国家为了吸引外资,往往要对发达国家的投资者提供税收减免等优惠措施,但根据税收抵免的规定,发展中国家对发达国家的投资者减征或免征的税额最后还要由发达国家补征。这样一来,发展中国家的税收优惠措施不仅不能使发达国家的投资者得到任何实惠,从而起不到吸引外资的作用,而且还会使本应是发展中国家的一部分税收收入转化为发达国家的税收收入。为了解这个问题,发展中国家要求发达国家实行税收饶让,对发达国家的投资者在发展中国家得到的减免税不再予以补征。目前,许多发达国家出于鼓励本国资本输出的考虑,同意对发展中国家实行税收饶让。 税收饶让一般通过签订双边税收协定加以明确,其中大多数是发达国家单方面给予发展中国家以税收饶让待遇。但也有国家在国内税法中就规定对发展中国家给予税收饶让。
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计算广宣费扣除基数的营业收入,包含主营业务收入+视同销售+其他业务收入+投资收益+??还有其他的吗,详细列出,谢谢
冉老师
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提问时间:08/17 22:49
#税务师#
你好,学员,计算广宣费扣除基数的营业收入,包含主营业务收入+视同销售+其他业务收入 这个的
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老师请问我们公司租房子签合同,以现金的形式付的房租不开票,房东会涉及到缴纳个人所得税吗
一鸣老师
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提问时间:08/04 17:18
#税务师#
你好,不管你什么方式支付,房东都需要交个人所得税的。除非你们公司不上账
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我就想问下这题销售不动产为什么计算预增的时候总的是百分之五来做除税?计算销项的时候为什么又要用的是百分之9?
小林老师
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提问时间:07/14 23:44
#税务师#
您好,这个就是增值税规定的
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未交增值税和营业外支出有什么关系吗?,怎么最后进了营业外支出了?
冉老师
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提问时间:07/10 18:52
#税务师#
你好,学员,这个是涉及调账的,学员,就是后期税局检查发现要补税的,计入营业外支出的
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纳税筹划谢谢 求详细计算过程
王超老师
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提问时间:06/27 21:21
#税务师#
你好 首先,你要确定涉及哪一个税 其次,你要确定要节约到哪一个程度,最多是一分钱不缴纳的 最好,才是开始真正的实施的
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出租不动产,免租期不视同销售,那免租期的租金是怎么计算的
玲竹老师
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提问时间:06/10 08:57
#税务师#
您好 比如出租12个月免租3个月 租金12000 那每个月的租金12000/12=1000 免租期也是按月计算的
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公司公章不见了怎么办?
易 老师
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提问时间:06/05 13:05
#税务师#
同学您好,首先法人需要携带身份证原件及复印件;工商营业执照副本原件及复印件到丢失地点所辖的派出所报案,领取报案证明。其次,法人需要登报声明,公章作废,最后办理新刻印章备案,刻章。
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增值税是下月15号申报,本月底要结转出来吗?
文文老师
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提问时间:05/03 14:38
#税务师#
增值税是下月15号申报,本月底要结转出来。
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就是想咨询下,个体户未开票,长期零申报可以吗?
向阳老师
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提问时间:04/19 09:58
#税务师#
您好,同学,是可以的
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老师,请问税务师成绩合格后是选择执业还是非执业呢,无论选择执业还是非执业是不是都要入协会会员比较好呢
朴老师
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提问时间:04/14 11:56
#税务师#
同学你好 税务师非执业是指在通过全国税务师职业资格考试的所有应试科目后,取得全科合格证书,凭此合格证申请加入中国注册税务师协会,成为非执业会员。税务师非执业会员不在事务所执业,且不具有签字权。比如在企业就职的税务人员、通过税务师考试的公务员等不选择在事务所工作的,就可以申请非执业会员。 而税务师执业,就是在取得全科合格证以后,选择在事务所执业,且需要具有一定的工作经验就可以向所在地的税协申请为执业会员,且这类人员具备涉税业务的签字权
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本题是该设备的进项税额已经抵扣过了,如果该设备进项税额还没抵扣,应该怎么计算,麻烦老师详细列出来
暖暖老师
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提问时间:12/23 14:53
#税务师#
没有抵扣过且是09年以前 应交增值税(80-38)*0.02=0.84
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