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判断对错：资产负债表中的“开发支出”项目应根据“研发支出”科目所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列。
李老师 | 提问时间：05/05 13:49

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这句话是正确的。祝您学习愉快！

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老师，啥叫定期保管？？？
李爱老师 | 提问时间：05/05 19:52

#初级职称#

您好，定期保管是说规定了一定的保管期限，比如根据2016年1月1日起施行的《会计档案管理办法》，会计凭证及会计账簿等主要会计档案的最低保管期限延长至30年，其他辅助会计资料最低保管期限延长至10年。

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企业单位信用卡存款账户不可以支取,也不可以存现金吗？
嘟嘟老师 | 提问时间：07/30 17:15

#初级职称#

同学你好不可以存现金

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原始凭证分为一次性凭证，累计凭证和汇总凭证是依据什么分类
鲁老师 | 提问时间：12/07 16:28

#初级职称#

原始凭证按照填制的手续和内容可分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证。

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10 月 1 日购入一栋房屋,以银行存款支付全部买价 300 000 元,增值税 27000 元,合计 327000 元;已经与乙公司签订租赁合同,将购入的房屋确认为投资性房地产,采用成本模式进行后续计量,采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为 20 年,预计净残值为 0。12 月 30 日,该企业将投资性房地产的后续计量模式由成本模式改为公允价值模式,当日的公允价值为320000 元。会计分录如何写请老师解答
财会老师 | 提问时间：12/28 21:12

#初级职称#

借：投资性房地产——成本　　　　　投资性房地产累计折旧　　　　　　投资性房地产减值准备　　　　　　贷：投资性房地产　　　　　　　　　　　投资性房地产——公允价值变动　　　　　盈余公积　　　　　　　　　　　　　　　利润分配——未分配利润　

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老师：一般纳税人：销项税-进项税的会计分录如何做？
财会老师 | 提问时间：01/17 22:49

#初级职称#

1、企业发生销售业务产生销项税额时，会计分录为：借：应收账款　　贷：主营业务收入　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 2、企业购进货物产生进项税额时，会计分录为：借：原材料（或库存商品等科目）　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　贷：应付账款结转企业增值税税额，会计分录为：借：应交税费——应交增值税（销项税额）　　贷：应交税费——转出未交增值税借：应交税费——转出未交增值税　　贷：应交税费——未交增值税企业发生销售业务产生销项税额时，应当通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目进行核算；企业购进货物产生进项税额时，应当通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算；对于应交未交的增值税，应通过“应交税费——未交增值税”科目进行核算。

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我看到“继续教育可扣除标准为每月3 600元。”那拿到初级会计资格证后，当年的每个月都能扣3600么，还是只能一个月
冉老师 | 提问时间：09/21 23:47

#初级职称#

你好，学员，一年3600的，一次性扣除

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方案二：买一正义，及顾客只需花¥800即可购买原价¥800的商品，同时获赠价值¥200的商品，请价值¥200的商品的购进价格为¥140 (将实际收取的价款¥800换算为不含税价款后，按照原品与赠品，公允价值之比分摊不含税价款并分别填写在同一张发票的“金额”栏，此时要按照分摊后的金额分别计算原品与赠品，各自的增值税销项税额）他的计算应纳增值税=800÷ ( 1+ 13%）*13% -800× (1-30%） ÷（1+ 13% ）× 13% -140÷ ( 1+ 13%）*13%=¥11.5 想问的是800×（1-30%）这个是怎么来的？
邓邓老师 | 提问时间：06/21 16:51

#初级职称#

同学，你好~ 题目给出的信息不全面，根据计算逻辑，800×（1-30%）代表购入原材料的含税成本

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计提存货跌价准备，会给企业财务状况和经营成果带来怎样的变化？
新新老师 | 提问时间：11/18 10:15

#初级职称#

你好利润表的利润会减少资产负债表的存货也会减少

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老师这个题怎么解啊啊啊啊啊啊啊
姜再斌老师 | 提问时间：05/05 23:22

#初级职称#

你好，努力解答中，稍后回复

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所有种类都是要么借减贷加或者借加贷减吗，为什么所有者权益类会出现借和贷都是增加情况
易老师 | 提问时间：11/11 10:00

#初级职称#

同学您好，不会的，只有两个方向要么增要么减是二选一的

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公司购进打印机，打印机应该计入什么会计科目？管理费用？低值易耗品？固定资产？谢谢老师！！
欧阳老师 | 提问时间：09/28 02:40

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般作为固定资产核算，具体需要会计人员进行职业判断祝您学习愉快！

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某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2019年7月有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元；（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额 29.25 万元；（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为 10%，该新产品无同类产品市场销售价格；老师，这三题的销项和进项如何算呢？
张壹老师 | 提问时间：06/08 11:36

#初级职称#

你好，正在计算中，请稍后

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在个人所得税中稿酬所得，在什么情况下要考虑大于还是小于4000？下面那个不定项选择题题中为什么明明稿酬所得没有超过4000，不减掉800而是直接减除20%再乘以70%呢
大海老师 | 提问时间：07/22 14:36

#初级职称#

你好，1、稿酬所得预扣预缴时要考虑收入是否大于4000。并入综合所得时，不需要考虑收入是否大于4000。 2、因为不定项选择题里是要计算并入综合所得时的个税，而不是预扣预缴时的个税，所以不用考虑4000。 3、预扣预缴时要考虑收入是否大于4000的政策依据如下。国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告》第八条规定扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。　　应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（见附件），稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。 4、并入综合所得时不需要考虑收入是否大于4000的政策依据见图片。

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个体工商户应该怎么报税，需要报哪些税，多久报一次
耿老师 | 提问时间：09/14 06:27

#初级职称#

你好！一般是增值税，附加税，个人经营所得税，每季度申报一次，如果你是查账征收的个体工商户

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某公司要从甲、乙两家企业中选一家作为货物供应商,甲企业的信用条件为(1/10,N/30),乙企业的信用条件为(2/10,N/50) [要求] (1)在其他条件相同的情况下,该公司准备享受现金折扣应选择哪家企业作为货物供应商 (2)如果短期借款的利率为15%,该公司应享受现金折扣还是放弃现金折扣?
财管老师 | 提问时间：12/15 11:30

#初级职称#

（1）计算两个方案放弃现金折扣成本，选择小的。放弃现金折扣成本＝折扣百分比/（1-折扣百分比）×360/（信用期-折扣期）（2）将（1）的结果跟15%比较，选择小的。

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3.（1）某公司2021年1月1日，华泽公司向银行借入短期借款240 000元，期限6个月，年利率5%，利息按季支付，分月预提。（2）在以后月份，华泽公司对该笔借款逐月计提利息，并按规定每季度归还利息。（3）6月末短期借款到期，华泽公司归还本金和未付利息。
邹老师 | 提问时间：06/30 11:09

#初级职称#

你好，请问你想问的问题具体是？（是需要做这个业务的分录吗？）

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个人在深圳给公司开具收款发票，税点是多少？这笔收入要计入年收入继续缴个人所得税么？
郭老师 | 提问时间：10/18 08:57

#初级职称#

你好，具体的开的是什么业务的发票？

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二、实训案例设计某企业位于市区，为增值税小规模纳税人，专门从事咨询业务。2022年销售额360万元（不含税），假定无相关成本费用，即利润总额为360万元，无企业所得税纳税调整事项。公司从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。三、实训任务要求1.确认最新小型微利企业的认定标准，判断该企业是否符合小微企业的标准。2．设计分立机构纳税筹划思路。3．计算分立机构前后的增值税、城建税及教育费附加、企业所得税的变化。通过比较分析，选择最优的方案。4.如果企业当年有相关成本费用20万元，计算分立机构前后的增值税、城建税及教育费附加、企业所得税的变化。4.尝试采用推迟确认收入的方式进行纳税筹划，并计算筹划前后企业所得税的变化。
何何老师 | 提问时间：06/07 20:36

#初级职称#

1，不符合小额企业 2，你这里如果利润低于300万以下，就可以符合小微企业，那么可以考虑成立全资子公司，将业务分离一部分出去，这样考虑符合小微的优惠处理 3，分立后，增值税和附加税可以享受的免税额度就为240万，企业所得税可以享受的优惠就是100*20%+160*15% 3，360万的利润，可以考虑将其中一部分收入延后确认，这样的话，那利润也可下降到300以下

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我们现在学的长投是我们去投资别人对吧？那如果是别人对我们的长投该怎么做账，直接按照实收资本这样算吗
宋生老师 | 提问时间：07/17 14:26

#初级职称#

你好！是的。就是你说的这样

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捷达公司连续三年A产品的生产量均为10000件，三年的销售量分别为8000件、10000件和9000件，产品售价为200元，请用完全成本法和变动成本法分析并比较捷达公司这三年的利润情况，有关成本资料如下：单位直接材料50元单位直接人工20元单位变动制造费用10元固定制造费用总额100000元变动销售及管理费用8元固定销售及管理费用总额30000
张老师 | 提问时间：04/09 00:26

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉，我们初级不涉及完全成本法和变动成本分析法的内容，无法为您准确的回复，敬请您的原谅。我们马上就要考试了，建议咱们抓紧时间学习考试的内容，争取今年可以一次性通过考试。祝您学习愉快！

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房产税转让时计算的是余值还是原值？能举例一下吗
金老师 | 提问时间：08/05 16:59

#初级职称#

是扣除的原值。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。应纳税额=（收入总额-财产原值-合理费用）×20% 您看一下这个题目：某居民个人卖房取得不含增值税收入160万元，该房产买入时的价格为120万元，转让时发生合理的税费0.5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。下列计算个人所得税的算式正确的是（）。 A.（160-0.5）×20% B.160×（1-20%）×20% C.（160-120）×20% D.（160-120-0.5）×20% 【答案】D

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公司跟员工自己的车购买的车险，保险公司开具的增值税专用发票，这个税额是否可以抵扣的？
秦老师 | 提问时间：08/05 16:58

#初级职称#

公司的车涉及到的进项税额可以抵扣，而员工自己的车购买的保险不能抵扣。

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福建省三明市的核酸需要纸质的吗？
周老师 | 提问时间：08/05 16:52

#初级职称#

建议您打印上纸质的，考场中收了手机后查核酸就需要纸质的。

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累计带薪休假都是记管理费用吗
李老师 | 提问时间：08/05 16:49

#初级职称#

是的，理解正确。

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题如下所示购进P型白酒，将购进的P型白酒全部生产于Z型白酒，当月销售自产Z型白酒要缴纳的消费税计算公式中要减掉P型白酒吗？
贾老师 | 提问时间：08/05 16:33

#初级职称#

不需要，白酒不能扣税的。准予抵扣的情形（1）外购（或者委托加工收回的）已税烟丝为原料生产的卷烟；（2）外购（或者委托加工收回的）已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品；（3）外购（或者委托加工收回的）已税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石；（4）外购（或者委托加工收回的）已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火；（5）外购（或者委托加工收回的）已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；（6）外购（或者委托加工收回的）已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；（7）外购（或者委托加工收回的）已税实木地板为原料生产的实木地板；（8）外购（或者委托加工收回的）已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油；（9）外购（或者委托加工收回的）已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油。

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不定项少选得不得分？
王一老师 | 提问时间：08/05 16:21

#初级职称#

得分，一个选项0.5分

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问下宣告发放股利和发放现金股利的区别
欧阳老师 | 提问时间：08/05 16:14

#初级职称#

宣告，是通告下，我们要发放了借：利润分配贷：应付股利发放就是实际发放了借：应付股利贷：银行存款

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考试题纳税义务发生的时间进口货物纳税义务发生时间是提货当天对不对金融商品纳税义务是所有权转移的当天对不对
金老师 | 提问时间：08/05 16:14

#初级职称#

不是的，消费税纳税义务中：纳税人进口应税消费品的，为“报关进口”的当天。纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人“提货”的当天。增值税纳税义务中。纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。

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购买股票取得长期股权投资，用权益法核算，借方是借长投-成本，借应收股利。贷方应该怎么写？是贷银行存款还是贷股本，资本公积呢
周老师 | 提问时间：08/05 16:04

#初级职称#

要看支付的对价是什么，如果是直接银行存款支付，那贷方就是银行存款如果是发行自身的普通股为对价，则是股本，资本公积科目。

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